海南華僑投資股份財務管理制度一、總則第一條為適應公司經(jīng)營管理的需要，理順財務管理關系，明確財務人員的職責、強化財務管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟效益，促進公司長期穩(wěn)健發(fā)展，特指定本管理制度。第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。二、財務管理體系第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。第二條公司財務管理體系：公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關財務會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統(tǒng)一領導，負責組織公司財務管理工作。即董事長總裁財務總監(jiān)財務部第三條財務總監(jiān)由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作，直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派；子公司財務部接受本公司財務部的業(yè)務領導。三、公司會計政策第一條會計準則及制度自2023年1月1日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準則，即《企業(yè)會計準則－基本準則》和其他各項具體會計準則。第二條記賬基礎和計價原則本公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產(chǎn)外，各項資產(chǎn)均按取得時的歷史（實際）成本入賬，如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價值計量。第三條會計年度本公司會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。久第四條冤慘記賬本位幣廁本公司以人扛民幣為記賬鄙本位幣。昨第五條榨剃現(xiàn)金等價物賠的確定標準祝本公司在編汽制現(xiàn)金流量獲表時所確定斜的現(xiàn)金等價漲物，是指本歉公司持有的碼期限短（一戶般是指從購讀買日起三個底月內(nèi)到期）頌、流動性強掏、易于轉(zhuǎn)換護為已知金額沒現(xiàn)金、價值匆變動風險很梅小的投資。賭第六條遷主外幣業(yè)務核酸算方法慌發(fā)生外幣業(yè)盡務時，外幣慈金額按交易證發(fā)生日的市伴場匯價中間唉價折算為人渴民幣入賬，萍期末按照下鐘列方法對外安幣貨幣性項舅目和外幣非伯貨幣性項目連進行處理：駕（1）外幣撕貨幣性項目用，采用資產(chǎn)傲負債表日即飯期匯率折算辟。因資產(chǎn)負寇債表日即期法匯率與初始嘆確認或者前長一資產(chǎn)負債松表日即期匯增率不同而產(chǎn)佛生的匯兌差超額，計入當堆期損益。犯（2）以歷扶史成本計量貫的外幣非貨束幣性項目，皮仍采用交易僑發(fā)生日的即堂期匯率折算弦，不改變其捆記賬本位幣核金額。郊外幣匯兌損去益除與購建勸或者生產(chǎn)符真合資本化條監(jiān)件的資產(chǎn)有夫關的外幣專等門借款產(chǎn)生片的匯兌損益儲，在資產(chǎn)達粒到預定可使擠用或者可銷繩售狀態(tài)前計鄭入符合資本輝化條件的資掌產(chǎn)的成本，蹦其余均計入庸當期損益。側(cè)第七條乘具金融工具的鋼確認與計量飛（1）分類沫：金融工具梁分為下列五飾類善A、以公允早價值計量且肯其變動計入秧當期損益的災金融資產(chǎn)或乏金融負債，蚊包括交易性瑞金融資產(chǎn)或為交易性金融直負債、指定按為公允價值斜計量且其變懲動計入當期那損益的金融雹資產(chǎn)或金融黃負債;飲B、持有至滅到期投資;債C、貨款和謹應收款項;遍D、可供出器售金融資產(chǎn)耗;努E、其他金資融負債。甲（2）初始梁確認和后續(xù)笛計量院A、以公允太價值計量且移其變動計入榮當期損益的確金融資產(chǎn)或裙金融負債：矛按照取得時即的公允價值棋作為初始確運認金額，相列關的交易費棍用在發(fā)生時期計入當期損之益。支付的辯價款中包含深已宣告發(fā)放糊的現(xiàn)金股利螞或債券利息逐，單獨確認甩為應收項目需。持有期間吼取得的利息觸或現(xiàn)金股利嶄，確認為投握資收益。資服產(chǎn)負債表日呆，將其公允雨價值變動計船入當期損益曬。牌B、持有至督到期投資：犧按取得時的敲公允價值和潔相關交易費拿用之和作為禁初始確認金蒼額。支付的柴價款中包含達已宣告發(fā)放紙債券利息的產(chǎn)，單獨確認丟為應收項目恐。持有期間吼按照實際利疲率法確認利慨息收入，計塞入投資收益幅。處置持有但至到期投資亞時，將所取藥得價款與該崗投資賬面價襲值之間的差山額計入投資饒收益。倡C、應收款貿(mào)項：按從購芹貨方應收的解合同或協(xié)議生價款作為初沾始入賬金額戚。單項金額酬重大的應收壤款項持有期拐間采用實際曉利率法，按鬧攤余成本進卻行后續(xù)計量屈。蜂D、可供出腫售金融資產(chǎn)旁：按取得該庭金融資產(chǎn)的阻公允價值和券相關費用之少和作為初始常確認金融。病支付的價款命中包含了已付宣告發(fā)放的東債券利息或壁現(xiàn)金股利的籮，單獨確認向為應收項目鈔。持有期間攤?cè)〉玫睦⒕苹颥F(xiàn)金股利灑，計入投資歉收益。期末嚇，可供出售約金融資產(chǎn)以蝴公允價值計順量，且公允慧價值變動計齡入資本公積技（其他資本售公積）。撤處置可供出零售金融資產(chǎn)懷時，將取得庫的價款與該秤金融資產(chǎn)賬誓面價值之間加的差額，計瞧入投資損益害；同時，將學原直接計入貞所有者權益鐵的公允價值央變動累計額靜對應處置部衫分的金額轉(zhuǎn)斥出，計入投婆資損益。郊E、其他金幸融負債：按捎其公允價值鼓和相關交易降費用之和作蠶為初始入賬毯金額，除《接企業(yè)會計準榴則第22號盟——屢金融工具確賠認與計量》丸第三十三條屈規(guī)定的三種援情況外，按襲攤余成本進脈行后續(xù)計量厚。蜂（3）主要擱金融資產(chǎn)和清金融負債的召公允價值確裙定方法屈A、存在活五躍市場的金臨融資產(chǎn)或金鏡融負債，活丘躍市場中的抵報價應當用狡于確定其公專允價值。討B(tài)、金融工接具不存在活存躍市場的，訂企業(yè)應當采國用估值技術洞確定其公允漸價值。斥C、初始取圓得或源生的南金融資產(chǎn)或菜承擔的金融運負債，應當刊以市場交易秘價格作為確甲定其公允價抵值的基礎。佳D、企業(yè)采撫用未來現(xiàn)金凍流量折現(xiàn)法譜確定金融工適具公允價值嫂的，應當使貨用合同條款就和特征在實蠅質(zhì)上相同的主其他金融工伶具的市場收難益率作為折臟現(xiàn)率。沒有萌標明利率的紀短期應收款謎項和應付款掙項的現(xiàn)值與錫實際交易價汪格相差很小臥的，可以按體照實際交易驕價格計量。投（4）金融籌資產(chǎn)減值的您處理機期末，對于敏持有至到期總投資，有客克觀證據(jù)表明群其發(fā)生了減栽值的，根據(jù)江其賬面價值絞與預計未來繼現(xiàn)金流量現(xiàn)促值之間差額綿計算確認減平值損失。怨A、對于單如項金額重大呢的持有至到據(jù)期投資，單逼獨進行減值乒測試，有客護觀證據(jù)表明屢其發(fā)生了減久值的，根據(jù)俊其未來現(xiàn)金敗流量現(xiàn)值低回于其賬面價惹值的差額，君確認減值損穿失，計提減粘值準備。鞋B、對于單必項金額非重足大的持有至司到期投資以店及經(jīng)單項測督試后未減值味的單項金額訓重大的持有拴至到期投資亞，按類似信迷用風險特征私劃分為若干堆組合，再按鋤這些組合在打資產(chǎn)負債表藥日余額的一恒定比例計算守確定減值損錦失，計提減擇值準備。隊期末，如果辰可供出售金徒融資產(chǎn)的公疤允價值發(fā)生筆較大幅度下盜降，或在綜陪合考慮各種陶相關因素后齊，預期這種枕下降趨勢屬頃于非暫時性恐的，認定該計可供出售金蹈融資產(chǎn)已發(fā)戲生減值，并臂確認減值損崇失。在確認圓減值損失時肆，將原直接側(cè)計入所有者暗權益的公允折價值下降形小成的累計損辦失一并轉(zhuǎn)出俗，計入減值旁損失。帳第八條撓預應收款項壞繩賬確認標準些、壞賬損失看核算方法的濱核算方法霧（1）壞賬吩確認的標準菌因債務人破荷產(chǎn)，依照法拍律程序清償闖后，確定無釋法收回的應闊收款項；董因債務人死勾亡，既無遺柄產(chǎn)可供清償穩(wěn)，又無義務濟承擔人，確扁定無法收回業(yè)的應收款項題；春因債務人逾辨期未履行償區(qū)債義務，并找且有確鑿證駝?chuàng)砻鳠o法捆收回或收回饅的可能性不戶大的應收款聞項。顛（2）壞賬乓損失的核算堤方法滲公司根據(jù)期污末應收款項竟的未來現(xiàn)金增流量現(xiàn)值低屋于其賬面價中值的差額，謝確認為減值俗損失，計提稠壞賬準備鋤公司與關聯(lián)鐵方發(fā)生的應伙收款項在期怕末分析其可腫收回性。對緞預計可能發(fā)窩生的壞賬損午失，計提相奧應的壞賬準碗備；如有確淘鑿證據(jù)表明野債務關聯(lián)方善已撤銷、破崇產(chǎn)、資不抵騙債、現(xiàn)金流恩量嚴重不足紙等，并且不禾準備對應收器款項進行重恒組或無其他葵收回方式的壁，則對預計斥無法收回的勤應收款項全偉額計提壞賬姜準備?？垂緦雾楍偨痤~重大的帶應收款項單雖獨進行減值右測試。如有濫客觀證據(jù)表嚷明其發(fā)生了匹減值的，根感據(jù)其未來現(xiàn)偶金流量現(xiàn)值邀低于其賬面藏價值的差額狹，確認減值李損失，計提胡壞賬準備。道對于單項金捷額非重大的戴應收款項，矮以及經(jīng)單獨茅測試后未減半值的應收款耐項，公司根陳據(jù)以前年度幸與之相同或壯相類似的、峽具有類似信械用風險特征獸的應收款項軌組合的實際源損失率為基奮礎，結(jié)合債襲務單位的實權際財務狀況排和現(xiàn)金流量沉情況以及其死他相關信息懇，對剩余應危收款項按賬托齡分析法計姨提壞賬準備相。壞賬準備頃的計提比例丈如下：朋應收款項賬弱齡計提比銷例氣1年內(nèi)謙齒峰物5%戀1至2年賤缺踏10%陸2至3年坑樂椒30%再3年以上姿馬嫂50%伍第九條存貨藍核算方法憶（1）本公警司存貨是指用在生產(chǎn)經(jīng)營緒過程中持有評以備銷售，筍或者仍然處苗在生產(chǎn)過程割，或者在生矩產(chǎn)或提供勞死務過程中將懇消耗的材料鞏或物資等，園包括開發(fā)成恨本、出租開汗發(fā)產(chǎn)品、開穴發(fā)產(chǎn)品、周島轉(zhuǎn)房、庫存瓣商品、低值往易耗品等光（2）存貨斬計量：按照漂實際成本進濕行初始計量晴。存貨成本附包括采購成向本、加工成儉本和其他成乎本。應計入備存貨成本的證借款費用，烤按照《企業(yè)顛會計準則第眉17號砌——榆借款費用》貼處理。投資遺者投入存貨縣的成本，應進當按照投資穿合同或協(xié)議憲約定的價值蠢確定，但合兄同或協(xié)議約棚定價值不公務允的除外。粱開發(fā)成本和拆開發(fā)產(chǎn)品的掀成本包括土碰地成本、前演期開發(fā)費用陷、建筑成本鍋、公共配套座支出、資本指化的利息、社其他直接和衡間接開發(fā)費駱用，開發(fā)產(chǎn)減品成本結(jié)轉(zhuǎn)耀時按實際成證本核算；庫例存材料和庫婚存商品結(jié)轉(zhuǎn)東成本時按加迷權平均法核鍬算；低值易四耗品和包裝川物在領用時罷采用一次轉(zhuǎn)琴銷法核算成凳本。悼（3）存貨闊的盤存制度較：采用永續(xù)被盤存制。級（4）期末陪存貨按成本協(xié)與可變現(xiàn)凈孫值孰低計價輪，存貨期末川可變現(xiàn)凈值湯低于賬面成熔本的，按差呢額計提存貨夜跌價準備。露可變現(xiàn)凈值迎，是指在日批?；顒又?，昨存貨的估計熔售價減去至演完工時估計盲將要發(fā)生的雅成本、估計疾的銷售費用拴以及相關稅眠費后的金額凈。可變現(xiàn)凈濤值的確定依同據(jù)及存貨跌橡價準備計提妖方法：竟A、存貨可碌變現(xiàn)凈值的否確定依據(jù)：浴為生產(chǎn)而持燙有的材料等活，用其生產(chǎn)篇的產(chǎn)成品的茅可變現(xiàn)凈值歐高于成本的吊，該材料仍詳然應當按照蕩成本計量;攔材料價格的票下降表明產(chǎn)其成品的可變詢現(xiàn)凈值低于它成本的，該忘材料應當按目照可變現(xiàn)凈卡值計量。教為執(zhí)行銷售國合同或者勞嶺務合同而持閥有的存貨，尋其可變現(xiàn)凈鏡值應當以合己同價格為基謎礎計算。企踏業(yè)持有存貨粒的數(shù)量多于資銷售合同訂悟購數(shù)量的，妖超出部分的食存貨的可變拆現(xiàn)凈值應當泡有一般銷售涂價格為基礎厚計算。讀B、存貨跌倆價準備的計橋提方法：按心單個存貨項展目的成本與邊可變現(xiàn)凈值曬孰低法計提靠存貨跌價準懇備;但對于錄數(shù)量繁多、斷單價較低的漆存貨按存貨住類別計提存蝴貨跌價準備夢。與在同一些地區(qū)生產(chǎn)和海銷售的產(chǎn)品嘴系列相關、太具有相同或欠類似最終用攝途或目的，鼓且難以與其頸他項目分開歲計量的存貨還，可以合并氧計提存貨跌雕價準備。爺?shù)谑畻l項畢投資性房地稈產(chǎn)的確認、壓計價政策豎投資性房地姻產(chǎn)是指是指廉能夠單獨計奉量和出售的修，為賺取租體金或資本增但值，或兩者懂兼有而持有局的房地產(chǎn)。福公司按照成貴本對投資性杰房地產(chǎn)進行據(jù)初始計量。蘋在資產(chǎn)負債往表日采用公碰允價值模式更對投資性房盡地產(chǎn)進行后世續(xù)計量。采穗用公允價值游模式計量的塵，應同時滿拜足（1）投臺資性房地產(chǎn)逆所在地有活姑躍的房地產(chǎn)垮交易市場;大（2）公司戚能夠從房地欲產(chǎn)交易市場丹上取得同類咬或類似房地洽產(chǎn)的市場價鼠格及其他相堵關信息，從售而對投資性宅房地產(chǎn)的公位允價值作出珠合理的估計妄。采用公允漂價值模式計概量的投資性另房地產(chǎn)，不廟計提折舊或萍進行攤銷，市以資產(chǎn)負債荒表日投資性毛房地產(chǎn)的公宿允價值為基喊礎調(diào)整其賬低面價值，公周允價值與原螺賬面價值之推間的差額計床入當期損益棟。梁第十一條表固定資產(chǎn)的拐標準、分類店、計價、折矮舊政策嗎固定資產(chǎn)的狐確認標準：散是指同時具慚有下列特征販的有形資產(chǎn)膠：情A、為生產(chǎn)處商品、提供洋勞務、出租枕或經(jīng)營管理律而持有的;捆B、使用壽藝命超過一個黨會計年度。季固定資產(chǎn)按制照成本進行慢初始計量，蠢除已提足折滔舊仍繼續(xù)使款用的固定資宰產(chǎn)和單獨計減價入賬的土胳地外，公司提對所有固定戚資產(chǎn)計提折搖舊。固定資泰產(chǎn)從其達到慨預定可使用挑狀態(tài)的次月購起，采用年粘限平均法提驚取折舊。但塑對已計提減捧值準備的固圾定資產(chǎn)在計推提折舊時，阿按該項固定遍資產(chǎn)的賬面嚇價值，即固上定資產(chǎn)原值孫減去累計折奸舊和已計提輪的減值準備棗以及尚可使頂用年限重新區(qū)計算確定折季舊率和折舊奶額。各類固蔬定資產(chǎn)的估區(qū)計殘值率、凳折舊年限和辟年折舊率如挽下：僅固定資產(chǎn)類哭別使用年迫限殘值率紅年折舊率未房屋及建筑最物械訪25促飄許5%姑油3.8%誘機器設備民檔挨10后猴能5%奇映9.5%曲電子設備寧組洲5債圈院5%其餃19%漂運輸工具范距啟5際磁奉5%熄濱19%拔辦公設備每泰餐5丈窄正5%舅帳19%聲公司于每年若年度終了，離對固定資產(chǎn)濕的使用壽命母、預計凈殘金值和折舊方仇法進行復核姻。使用壽命慘預計數(shù)與原鵲先估計數(shù)有紫差異的，應公當調(diào)整固定飼資產(chǎn)使用壽親命；預計凈流殘值預計數(shù)程與原先估計檢數(shù)有差異的拜，應當調(diào)整刪預計凈殘值想；與固定資浸產(chǎn)有關的經(jīng)何濟利益預期椒實現(xiàn)方式有岸重大改變的渣，改變固定軋資產(chǎn)折舊方付法。垃（2）固定攝資產(chǎn)減值準罵備擾期末，公司秘按固定資產(chǎn)弱的減值跡象購判斷是否應監(jiān)當計提減值共準備，當固準定資產(chǎn)可收抓回金額低于井賬面價值時垮，則按單項伴固定資產(chǎn)可斗收回金額低朱于賬面價值舉的差額計提驢固定資產(chǎn)減匹值準備。資棗產(chǎn)減值損失孝一經(jīng)確認，固在以后會計同期間均不再蓮轉(zhuǎn)回。嶺與固定資產(chǎn)交有關的更新幫改造等后續(xù)荒支出,符合墾固定資產(chǎn)確墻認條件的,撤計入固定資凡產(chǎn)成本,同多時將被替換中部分的賬面蕩價值扣除；假與固定資產(chǎn)露有關的修理蹤費用等后續(xù)躍支出,不符系合固定資產(chǎn)堂確認條件的策,計入當期圣損益。瞇第十二條吼在建工程核康算方法駕在建工程以禾實際成本計鄉(xiāng)價。其中為盛工程建設項傍目而發(fā)生的紐借款利息支厲出和外幣折戀算差額在固嫩定資產(chǎn)達到浸預計可使用茄狀態(tài)前計入砍工程成本。奶在建工程在勵達到預計使銳用狀態(tài)之日藍起不論工程減是否辦理竣急工決算均轉(zhuǎn)陣入固定資產(chǎn)濫，對于未辦呼理竣工決算蚊手續(xù)的待辦宏理完畢后再梯作調(diào)整。制期末，公司色按在建工程售的減值跡象進判斷是否應幅當計提減值尺準備，當在頃建工程可收陪回金額低于沸賬面價值時矛，則按單項泥工程可收回黎金額低于賬置面價值的差紗額計提減值污準備。資產(chǎn)價減值損失一陪經(jīng)確認，在失以后會計期勁間均不再轉(zhuǎn)右回。晶第十三條壩無形資產(chǎn)計擠價、攤銷及渡減值準備計擱提方法宏(1)無形扁資產(chǎn)的計價秋方法：曠無形資產(chǎn)按攻取得時的實方際成本計量則。購入的無昂形資產(chǎn)，其儉實際成本按屑實際支付的起價款確定。慨自行開發(fā)的訊無形資產(chǎn)，套其成本為達沃到預定用途危前所發(fā)生的歡支出總額，預對于以前期丈間已經(jīng)費用駐化的支出不肅再調(diào)整。粱公司于取得稿無形資產(chǎn)時麗分析判斷其湊使用壽命。欠使用壽命有獎限的無形資咽產(chǎn)自無形資湖產(chǎn)可供使用木時起，至不禽再作為無形嘉資產(chǎn)確認時言止，采用直何線法分期平報均攤銷，計陡入損益。對蠢于使用壽命飾不確定的無掀形資產(chǎn)不進怪行攤銷。公碰司于每年年盾度終了，對歲使用壽命有乖限的無形資營產(chǎn)的使用壽面命及攤銷方允法進行復核泉。如果無形進資產(chǎn)的使用垮壽命及攤銷法方法與以前前估計不同的查，改變攤銷女期限和攤銷資方法。公司課在每個會計遣期間對使用睬壽命不確定蒙的無形資產(chǎn)醫(yī)的使用壽命浸進行復核。假如果有證據(jù)謠表明無形資凝產(chǎn)的使用壽犧命是有限的獅，估計其使尸用壽命，并沙按上述規(guī)定妥處理。臥公司內(nèi)部研善究開發(fā)項目盯研究階段的傅支出，于發(fā)晝生時計入當報期損益。公越司內(nèi)部研究見開發(fā)項目開聯(lián)發(fā)階段的支烤出，只有同艦時滿足下列濫條件的，才咱能確認為無屯形資產(chǎn)：招完成該無形愚資產(chǎn)以使其皆能夠使用或院出售在技術盯上具有可行擺性;祝具有完成該粒無形資產(chǎn)并命使用或出售擋的意圖;隊無形資產(chǎn)產(chǎn)餃生經(jīng)濟利益貧的方式，包是括能夠證明郵運用該無形淚資產(chǎn)生產(chǎn)的相產(chǎn)品存在市減場或無形資及產(chǎn)自身存在鞠市場，無形脖資產(chǎn)將在內(nèi)鉗部使用的，所應當證明其睜有用性;異有足夠的技惡術、財務資令源和其他資彩源支持，以少完成該無形柏資產(chǎn)的開發(fā)蝕，并有能力殼使用或出售混無形資產(chǎn);身歸屬于該無便形資產(chǎn)開發(fā)島階段的支出途能夠可靠地適計量。樹（2）無形槳資產(chǎn)減值準羅備盤期末，公司秋按無形資產(chǎn)脖的減值跡象臨判斷是否應雷當計提減值真準備，當無溫形資產(chǎn)可收固回金額低于集賬面價值時址，則按其差棋額提取無形納資產(chǎn)減值準企備。資產(chǎn)減希值損失一經(jīng)愿確認，在以賢后會計期間粒均不再轉(zhuǎn)回燭。轉(zhuǎn)第十四條戴筐資產(chǎn)組的認濤定擱資產(chǎn)組，是叢指企業(yè)可以戰(zhàn)認定的最小餃資產(chǎn)組合，唯其產(chǎn)生的現(xiàn)主金流入應當孕基本上獨立關于其他資產(chǎn)執(zhí)或者資產(chǎn)組茶產(chǎn)生的現(xiàn)金弓流入。縮公司以資產(chǎn)牲組產(chǎn)生的主起要現(xiàn)金流入僑是否獨立于第其他資產(chǎn)或禮者資產(chǎn)組的總現(xiàn)金流入為雞依據(jù)作為資鉆產(chǎn)組的認定柴標準。同時曠，在認定資果產(chǎn)組時，充班分考慮公司猴管理層管理從生產(chǎn)經(jīng)營活最動的方式和予對資產(chǎn)的持近續(xù)使用或者軟處置的決策聾方式等。如可果幾項資產(chǎn)進的組合生產(chǎn)火的產(chǎn)品（或田者其他產(chǎn)出喊）存在活躍溪市場的，即欲使部分或者局所有這些產(chǎn)畏品（或者其舒他產(chǎn)出）均銅供內(nèi)部使用宣，在符合資土產(chǎn)組認定標誘準的前提下傳，可將這幾徒項資產(chǎn)的組秩合認定為一婆個資產(chǎn)組。庸如果資產(chǎn)組疊的現(xiàn)金流入奧受內(nèi)部轉(zhuǎn)移難價格的影響約，則按照公火司管理層在界公平交易中邪對未來價格傷的最佳估計畜數(shù)來確定資釋產(chǎn)組的未來逼現(xiàn)金流量。紛資產(chǎn)組一經(jīng)槽確定，各個命會計期間均鼻保持一致，狠不得隨意變仰更。刺第十五條伸長期股權投酷資的核算方音法培長期股權投豎資按取得時壘的實際成本動作為初始投罷資成本，初耀始投資成本露按以下原則店確定：燃（1）企業(yè)蘋合并形成的挨長期股權投儲資：司A、同一控矮制下的企業(yè)肅合并，以支湯付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)纏讓非現(xiàn)金資身產(chǎn)或承擔債絕務方式作為狠合并對價的錄，應當在合關并日按照取傾得被合并方裁所有者權益合賬面價值的址份額作為長圣期股權投資社的初始投資烤成本。噸合并方以發(fā)墾行權益性證沿券作為合并堂對價的，在造合并日按照桌取得的被合騙并方所有者亡權益賬面價妨值的份額作障為長期股權養(yǎng)投資的初始哪投資成本。鍵B、非同一酸控制下的企軋業(yè)合并，購尾買方在購買情日應當按照塵《企業(yè)會計竟準則第20役號貍——樓企業(yè)合并》決確定的合并積成本作為長摘期股權投資慣的初始投資著成本。承（2）除企火業(yè)合并形成林的長期股權換投資以外，根其他方式取列得的長期股敲權投資，按梳照下列規(guī)定減確定其初始玻投資成本：拘A、以支付臉現(xiàn)金取得的浙長期股權投燭資，應當按績照實際支付毫的購買價款漂作為初始投古資成本。初嶺始投資成本耍包括與取得恩長期股權投庭資直接相關掙的費用、稅槳金及其他必通要支出。毅B、以發(fā)行叢權益性證券蘇取得的長期賊股權投資，欺按照發(fā)行權棗益性證券的侄公允價值作值為初始投資裂成本。敘C、投資者忙投入的長期幕股權投資，房按照投資合召同或協(xié)議約悅定的價值作波為初始投資胃成本，但合小同或協(xié)議價蛾值不公允的件除外。廈D、通過非老貨幣性資產(chǎn)江交換取得的死長期股權投桿資，其初始念投資成本按桑照《企業(yè)會百計準則第7婆號－－非貨汗幣性資產(chǎn)交勞換》確定。舉E、通過債挑務重組取得儲的長期股權畝投資，其初鐮始投資成本羽按照《企業(yè)懂會計準則第轟12號鈴——潮債務重組》叮確定。鴿（3）長期昂股權投資的蝦核算方法傾A、成本法嚷核算：能夠敬對被投資單盞位實施控制藍的長期股權捉投資以及對貸被投資單位扮不具有共同沿控制或重大脅影響，并且距在活躍市場著中沒有報價允、公允價值刮不能可靠計惡量的長期股弦權投資，采嘉用成本法核黃算。采用成示本法核算時碌，追加或收?；赝顿Y調(diào)整遇長期股權投例資的成本。屬被投資單位嫁宣告分派的瓜現(xiàn)金股利或僑利潤，確認狐為當期投資諸收益。該確連認的投資收輸益，僅限于喚被投資單位乎接受投資后坊產(chǎn)生的累積厘凈利潤的分裂配額，所獲礦得的利潤或倘現(xiàn)金股利超床過上述數(shù)額悟的部分作為鼠初始投資成柱本的收回。嚷B、權益法條核算：對被袍投資單位共協(xié)同控制或重惜大影響的長犧期股權投資匪，采用權益窮法核算。采矛用權益法核資算時，公司蹦取得長期股鑼權投資后，協(xié)按照應享有倚或應分擔的絮被投資單位尼實現(xiàn)的凈損核益的份額，養(yǎng)確認投資損雄益并調(diào)整長蓄期股權投資幕的賬面價值肝。公司確認雕被投資單位界發(fā)生的凈虧喇損，以長期咽股權投資的炕賬面價值以龍及其他實質(zhì)認上構成對被累投資單位凈穩(wěn)投資的長期梢權益減記至句零為限，公聰司負有承擔夏額外損失義拐務的除外。腎被投資單位快以后實現(xiàn)凈劉利潤的，公憑司在收益分打享額彌補未或確認的虧損求分擔額后，喉恢復確認收廉益分享額。拼公司在確認道應享有被投罵資單位凈損數(shù)益的份額時炎，以取得投傷資時被投資乎單位各項可形辨認資產(chǎn)等酷的公允價值距為基礎，對逗被投資單位殊的凈利潤進叉行調(diào)整后確肅認。如果被鼻投資單位采藏用的會計政餓策及會計期留間與公司不些一致的，按括照公司的會舅計政策及會撥計期間對被箭投資單位的鳥財務報表進淹行調(diào)整，并餅據(jù)以確認投深資損益。貿(mào)（4）長期番股權投資的隱減值準備灶采用成本法雀核算的、在抄活躍市場中焦沒有報價、融公允價值不眨能可靠計量時的長期股權睜投資發(fā)生減浴值時，公司桃將該長期股紀權投資的賬雖面價值，與艘按照類似金臘融資產(chǎn)當時定市場收益率遞對未來現(xiàn)金非流量折現(xiàn)確業(yè)定的現(xiàn)值之舒間的差額，頃確認為減值茶損失，計入殺當期損益。杠其他的長期辜股權投資，覺公司按長期五投資的減值綿跡象判斷是存否應當計提昌減值準備，狀當長期投資毛可收回金額主低于賬面價狂值時，則按眼其差額計提程長期投資減扇值準備。資湊產(chǎn)減值損失敞一經(jīng)確認，逃在以后會計綠期間均不再原轉(zhuǎn)回。肉第十六條堡挽商譽傾商譽是指在灶非同一控制責下的企業(yè)合株并下，購買蓬方的合并成矮本大于合并鵝中取得的被鉗購買方可辨賽認凈資產(chǎn)公藝允價值份額蜓的差額。初屈始確認后的限商譽，應當用以其成本扣五除累計減值巖準備后的金筐額計量。亮公司在每年肌年度終了對留企業(yè)合并所該形成的商譽宗進行減值測掀試。在對包躬含商譽的相慎關資產(chǎn)組或套者資產(chǎn)組組尚合進行減值慧測試時，如搞與商譽相關遇的資產(chǎn)組或袋者資產(chǎn)組組盡合存在減值駐跡象的，則欄先對不包含爽商譽的資產(chǎn)薪組或者資產(chǎn)噸組組合進行仰減值測試，利計算可收回患金額，并與齊相關賬面價卵值相比較，哄確認相應的輕減值損失。組再對包含商件譽的資產(chǎn)組足或者資產(chǎn)組謹組合進行減脹值測試，比還較這些相關脊資產(chǎn)組或者越資產(chǎn)組組合當?shù)馁~面價值槽（包括所分垮攤的商譽的鴉賬面價值部耳分）與其可繳收回金額，午如相關資產(chǎn)駛組或者資產(chǎn)挖組組合的可思收回金額低趕于其賬面價詞值的，則確雞認商譽的減舟值損失，資爬產(chǎn)減值損失菊一經(jīng)確認，絲在以后會計罷期間均不再擦轉(zhuǎn)回。抓第十七條液長期待攤費糖用氏長期待攤費增用是指公司亮已經(jīng)發(fā)生但辨應由本期和超以后各期負丟擔的分攤期商限在1年以歇上的各項費沖用，包括以竟經(jīng)營租賃方尿式租入的固識定資產(chǎn)發(fā)生魯?shù)母牧贾С龈坏?。長期待鹿攤費用在相孝關項目的受墊益期內(nèi)平均批攤銷。爸第十八條富借款費用?。?）借款費費用資本化趙的確認原則挎借款費用包烤括因借款發(fā)炮生的利息、簡折價或溢價尤的攤銷和輔定助費用，以借及因外幣借羞款而發(fā)生的結(jié)匯兌差額。薄公司發(fā)生的跟借款費用，欄可直接歸屬址于符合資本之化條件的資罰產(chǎn)的購建或謀者生產(chǎn)的，俘應予以資本妄化，計入相望關資產(chǎn)成本恢；其他借款祖費用，在發(fā)塌生時根據(jù)其心發(fā)生額確認森為費用，計鋒入當期損益私。密符合資本化趙條件的資產(chǎn)趨，包括需要尺經(jīng)過相當長鼻時間的購建箱或者生產(chǎn)活輩動才能達到宰預定可使用期或者可銷售嶺狀態(tài)的固定畢資產(chǎn)、投資背性房地產(chǎn)和殼存貨等資產(chǎn)孕。醫(yī)借款費用同菊時滿足下列型條件，開始階資本化：嗽A、資產(chǎn)支芬出已經(jīng)發(fā)生勵，資產(chǎn)支出瘦包括為購建遇或者生產(chǎn)符釋合資本化條碌件的資產(chǎn)而肌以支付現(xiàn)金卸、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)際金資產(chǎn)或者膛承擔帶息債忘務形式發(fā)生育的支出;泡B、借款費財用已發(fā)生;釋C、為使資雕產(chǎn)達到預計達可使用或者仆可銷售狀態(tài)肝所必要的購現(xiàn)建或者生產(chǎn)線活動已經(jīng)開怕始。澆（2）借款崗費用資本化殼的期間萬為購建或者痕生產(chǎn)符合資院本化條件的夠資產(chǎn)發(fā)生的膨借款費用，室滿足上述資猶本化條件的診，在該資產(chǎn)痕達到預定可稅使用或者可冒銷售狀態(tài)前販所發(fā)生的，權計入該資產(chǎn)煩的成本，在析達到預定可雕使用或者可視銷售狀態(tài)后腥所發(fā)生的，糾于發(fā)生當期級直接計入財街務費用。抵（3）借款歷費用資本化典金額的計算黑方法踏在資本化期丹間內(nèi)，每一添會計期間的樹利息（包括肅折價或溢價饑的攤銷）資浙本化金額，殺按照下列規(guī)錘定確定：叢A、為購建于或者生產(chǎn)符頓合資本化條堤件的資產(chǎn)而融借入專門借真款的，以專傾門借款當期演實際發(fā)生的爪利息費用，圾減去將尚未刪動用的借款騰資金存入銀但行取得的利餅息收入或進殿行暫時性投眼資取得的投請資收益后的些金額確定。鈴B、為購建撕或者生產(chǎn)符惹合資本化條騎件的資產(chǎn)而館占用了一般福借款的，根躍據(jù)累計資產(chǎn)誦支出超過專教門借款部分剩的資產(chǎn)支出渾加權平均數(shù)匪乘以所占用丘一般借款的強資本化率，己計算確定一類般借款應予跡資本化的利諒息金額。批第十九條左收入實現(xiàn)的游確認原則裕（1）銷售證商品：塘在公司已將形商品所有權軌上的主要風寶險和報酬轉(zhuǎn)鴿移給購貨方壽；公司既沒某有保留通常膨與所有權相杰聯(lián)系的繼續(xù)債管理權，也焦沒有對已售析出的商品實線施有效控制濁；收入的金石額能夠可靠圖地計量；相詳關的經(jīng)濟利很益很可能流錘入企業(yè)；相迅關的已發(fā)生尿或?qū)l(fā)生的瞇成本能夠可仗靠地計量時武，確認銷售描商品收入的減實現(xiàn)。近對于外購房山地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)高品的銷售，屬以辦理產(chǎn)權束變更登記手痕續(xù)、已將商拋品所有權上暫的主要風險缺和報酬轉(zhuǎn)移妻給購貨方；蘆公司既沒有悄保留通常與恰所有權相聯(lián)泛系的繼續(xù)管僅理權，也沒幅有對已售出筆的商品實施麗有效控制；想收入的金額蠢能夠可靠地潔計量；相關枝的經(jīng)濟利益晴很可能流入能企業(yè)；相關佩的已發(fā)生或罩將發(fā)生的成魄本能夠可靠婚地計量時，任確認銷售商太品收入的實鑄現(xiàn)。襯對于自行開柏發(fā)的房地產(chǎn)愛開發(fā)產(chǎn)品的退銷售，以完曉工并驗收合朽格、簽訂具掩有法律約束炕力的銷售合渣同，將開發(fā)斷產(chǎn)品所有權昨上的主要風值險和報酬轉(zhuǎn)沃移給購買者干，公司既沒準有保留通常塘與所有權相救聯(lián)系的繼續(xù)賤管理權，也適沒有對已售淘出的商品實偏施有效控制會，并符合上復述銷售產(chǎn)品嫂收入確認的鑼其他條件時色確認。六（2）提供最勞務：在資詞產(chǎn)負債日提叮供勞務交易揮的結(jié)果能夠斷可靠估計的尸，采用完工糾百分比法確味認提供勞務節(jié)的收入。在惑資產(chǎn)負債表仁日提供勞務剃交易的結(jié)果羞不能夠可靠那估計的，分惱別下列情況和處理：拌已經(jīng)發(fā)生的杜勞務成本預丸計能夠得到秋補償?shù)?，按估照已?jīng)發(fā)生哨的勞務成本盾金額確認提鈴供勞務收入唯，并按相同使的金額結(jié)轉(zhuǎn)黎勞務成本。竄已經(jīng)發(fā)生的譯勞務成本預巡計不能夠得齒到補償?shù)?，悼應當將已?jīng)午發(fā)生的勞務墳成本入當期英損益，不確換認提供勞務達收入。要（3）讓渡俗資產(chǎn)使用權敲：讓渡資產(chǎn)饅使用權收入編同時滿足下傅列條件的，全予以確認：乳A、相關的拆經(jīng)濟利益很膚可能流入企露業(yè);逗B、收入的祝金額能夠可茄靠地計量。豈利息收入金精額，按照他熔人使用本企碑業(yè)貨幣資金毯的時間和實梁際利率計算我確定。捎經(jīng)營租賃收桑入金額，在蓄能夠合理估架計合同能完掌整履行的情擾況下，將租貸金總額在不儀扣除免租期獵的整個租賃票期內(nèi)按照直睜線法分攤確暑認；如未能棉合理估計合敬同履行情況遮下，按照實樹際收取的租鋒金金額確認庭。景第二十條蘭租賃慢融資租賃為懷實質(zhì)上轉(zhuǎn)移膝了與資產(chǎn)所淹有權有關的尤全部風險和帽報酬的租賃譜。融資租賃碧以外的其他途租賃為經(jīng)營秋租賃。籍經(jīng)營租賃的周租金支出在川租賃期內(nèi)的烘各個期間按勒直線法確認岸為相關資產(chǎn)鄰成本或當期峽損益。袖第二十一條移網(wǎng)政府補助滋確認原則：窮政府補助同套時滿足下列探條件，予以初確認：爽企業(yè)能夠滿最足政府補助林所附條件;補企業(yè)能夠收在到政府補助鼠?？溆嬃浚赫嫜a助為貨幣曠性資產(chǎn)的，蛋按照收到或?qū)W應收的金額善計量。政府仆補助為非貨懼幣性資產(chǎn)的臣，按照公允跡價值計量;滿公允價值不腿能可靠取得漲的，按照名夾義金額計量渴。銹會計處理：卷與資產(chǎn)相關役的政府補助聰，確認為遞夢延收益，并顏在相關資產(chǎn)燒使用壽命內(nèi)規(guī)平均分配，演計入當期損陰益。按照名西義金額計量朋的政府補助話，直接計入球當期損益。省與收益相關誘的政府補助嚇，分別下列施情況處理：陶用于補償企單業(yè)以后期間碗的相關費用鑒或損失的，永確認為遞延敢收益，并在瓦確認相關費志用的期間，貫計入當期損宅益。輔用于補償企削業(yè)已發(fā)生的頃相關費用或膜損失的，直錯接計入當期溉損益。則第二十二條煙稅所得稅跨所得稅按資榮產(chǎn)負債表債宜務法核算。賭公司在取得都資產(chǎn)、負債攻時確定其計穗稅基礎。資玩產(chǎn)、負債的旺賬面價值與藏其計稅基礎邊存在差異的即，按照規(guī)定鍵確認所產(chǎn)生役的遞延所得亦稅資產(chǎn)或遞懂延所得稅負勺債。公司以拔很可能取得啟用來抵扣可梨抵扣暫時性衛(wèi)差異的應納程稅所得額為眠限，確認由毒可抵扣暫時脅性差異產(chǎn)生缸的遞延所得截稅資產(chǎn)。公腫司對于能夠訂結(jié)轉(zhuǎn)以后年蔬度的可抵扣廣虧損和稅款絞抵減，以很他可能獲得用訂來抵扣可抵仿扣虧損和稅零款抵減的未惡來應納稅所醉得額為限，柳確認相應的口遞延所得稅拼資產(chǎn)。租資產(chǎn)負債表翠日，對于當至期和以前期銅間形成的當毫期所得稅負墓債（或資產(chǎn)剖），按照稅堡法規(guī)定計算犁的預期應交伯納（或返還拆）的所得稅雁金額計量。央對于遞延所牢得稅資產(chǎn)和磨遞延所得稅碗負債，根據(jù)卵稅法規(guī)定，晉按照預期收妻回該資產(chǎn)或瞇清償該負債土期間的適用逆稅率計量。桑期末公司對牙遞延所得稅薦資產(chǎn)的賬面豐價值進行復在核。如果未誼來期間很可討能無法獲得桌足夠的應納靜稅所得額用格以抵扣遞延暮所得稅資產(chǎn)梅的利益，減盲記遞延所得剪稅資產(chǎn)的賬斃面價值。在太很可能獲得某足夠的應納賞稅所得額時旬，減記的金慈額予以轉(zhuǎn)回蘿。育第二十三條毛驕合并財務報胃表的編制方乎法胡（1）不同崇合并方式的殺會計處理紙企業(yè)合并分蔑為同一控制蓄下的企業(yè)合駝并和非同一待控制下的企我業(yè)合并。硬A、同一控負制下的企業(yè)鍋合并禍公司在企業(yè)租合并該中取得的資桌產(chǎn)和負債，端按照合并日截在被合并方萌的賬面價值菜計量。公司鴨取得的凈資守產(chǎn)賬面價值濟與支付的合墳并對價賬面鋪價值（或發(fā)通行股份面值沾總額）的差乎額，調(diào)整資掠本公積；資晝本公積不足采沖減的，調(diào)寒整留存收益猾。添公司編制合筐并日的合并浮資產(chǎn)負債表近中被合并方色的各項資產(chǎn)撞、負債，按轎其賬面價值帖計量。合并朱利潤表包括受參與合并各泊方自合并當芒期期初至合烤并日所發(fā)生氧的收入、費盡用和利潤。奇被合并方在便合并前實現(xiàn)靈的凈利潤，弟在合并利潤警表中單列項鴿目反映。合罵并現(xiàn)金流量軍表包括參與光合并各方自沃合并當期期辭初至合并日墓的現(xiàn)金流量氏。犁B、非同一辯控制下的企增業(yè)合并椅公司在購買澤日對作為企芬業(yè)合并對價罵付出的資產(chǎn)礙、發(fā)生或承榆擔的負債按嗎照公允價值脆計量，公允話價值與其賬紋面價值的差端額，計入當截期損益。公鹽司對合并成門本大于合并聯(lián)中取得的被旋購買方可辨往認凈資產(chǎn)公鉤允價值份額夫的差額，確躍認為商譽。摧對合并成本故小于合并中備取得的被購柱買方可辨認午凈資產(chǎn)公允守價值份額的銳差額，首先身對取得的被甲購買方各項倆可辨認資產(chǎn)亂、負債及或菊有負債的公醫(yī)允價值以及竭合并成本的程計量進行復橫核；其次在穩(wěn)經(jīng)復核后，濱合并成本仍宮小于合并中位取得的被購促買方可辨認糖凈資產(chǎn)公允聯(lián)價值份額的瓦，其差額計給入當期損益脹。滴（2）合并廣范圍垃合并財務報嶺表的合并范景圍以控制為名基礎予以確湯定。公司將閥其全部子公六司納入合并旱財務報表的暫合并范圍。世如果公司直頂接或通過子資公司間接擁閃有被投資單非位半數(shù)以上姜的表決權，朵也將該被投教資單位認定容為子公司，責納入合并財放務報表的合埋并范圍。凳（3）合并隨程序及方法革合并財務報博表以公司和滿其子公司的剝財務報表為辨基礎，根據(jù)杠其他有關資怒料，按照權擁益法調(diào)整對縮子公司的長發(fā)期股權投資茶后，由公司業(yè)編制。答公司統(tǒng)一子稱公司所采用燒的會計政策藏及會計期間勵，使子公司仁采用的會計蝶政策、會計等期間與公司射保持一致。昂在編制合并結(jié)會計報表時匆，遵循重要剝性原則，抵湖銷母公司與駱子公司、子從公司與子公遍司之間的內(nèi)儀部往來、內(nèi)東部交易及權玉益性投資項仗目。勵四、會計內(nèi)藥部控制制度影第一條會由計內(nèi)部控制遼是指本公司欄為了提高會躺計信息質(zhì)量悲，保護資產(chǎn)井的安全、完創(chuàng)整，確保有浙關法律法規(guī)宵和規(guī)章制度齡的貫徹執(zhí)行晴等而制定和羽實施的一系花列控制方法載、措施和程扶序。鍛第二條會維計內(nèi)部控制揀基本目標狹(1)確保頂國家有關法敢律法規(guī)和公觸司內(nèi)部規(guī)章糖制度的貫徹角執(zhí)行。聽(2)規(guī)范教公司會計行獸為，保證會許計資料真實監(jiān)、完整。超(3)堵塞裙漏洞、消除透隱患，防止親并及時發(fā)現(xiàn)酬、糾正錯誤猾及舞弊行為戀，保護公司槳資產(chǎn)的安全竹、完整。墊第三條會勺計內(nèi)部控制箱基本原則魄(1)會計保內(nèi)部控制遵緞循國家有關道法律法規(guī)，松符合公司的服實際情況。福(2)會計策內(nèi)部控制約拔束公司內(nèi)部每涉及會計工閉作的所有人遙員，任何個魂人都不得擁若有超越會計匹內(nèi)部控制的舌權力。蹲(3)會計映內(nèi)部控制涵臥蓋公司內(nèi)部絡涉及會計工噸作的各項經(jīng)槳濟業(yè)務及相取關崗位，并乒針對業(yè)務處碑理過程中的弊關鍵控制點摩，落實到?jīng)Q釀策、執(zhí)行、理監(jiān)督、反饋孫等各個環(huán)節(jié)萄。誘(4)會計匪內(nèi)部控制保繭證公司內(nèi)部漸涉及會計工阿作的機構、釀崗位的合理流設置及其職索責權限的合位理劃分，堅鳥持不相容職宵務相互分離怎，確保不同誕機構和崗位盾之間權責分染明、相互制位約、相互監(jiān)篇督。豎皆(5)會計思內(nèi)部控制遵們循成本效益忘原則，以合捏理的控制成剛本達到最佳唱的控制效果距。管(6)會計塘內(nèi)部控制隨搖著外部環(huán)境基的變化、公套司業(yè)務職能捷的調(diào)整和管樓理要求的提瘋高，不斷修陷訂和完善。正第四條蛾治會計內(nèi)部控絞制的內(nèi)容主士要包括：貨紙幣資金、實苗物資產(chǎn)、對定外投資、項匆目、采購與牙付款、籌資憐、銷售與收變款、成本費筒用、擔保等得經(jīng)濟業(yè)務的酸會計控制。蹲第五條晉束公司對貨幣貞資金收支和牌保管業(yè)務建聰立嚴格的授貝權批準制度計，辦理貨幣雜資金業(yè)務的捧不相容崗位居分離，相關抵機構和人員腦相互制約，鼓確保貨幣資爽金的安全。嫁第六條牽殺公司建立實婚物資產(chǎn)管理礙的崗位責任映制度，對實寺物資產(chǎn)的驗初收入庫、領玩用、發(fā)出、毫盤點、保管強及處置等關濁鍵環(huán)節(jié)進行堡控制，防止拼各種實物資幻產(chǎn)被盜、毀熟損和流失。獻第七條愈慮公司建立對指外投資決策葡機制和程序袖，通過實行深重大投資決足策集體審議紹聯(lián)簽等責任洞制度，加強引投資項目立望項、評估、壁決策、實施喊、投資處置涼等環(huán)節(jié)的會傭計控制。傻第八條怖篩公司建立項撞目決策程序歡，明確相關柜機構和人員舉的職責權限熟，建立項目抗投資決策的態(tài)責任制度，較加強項目的對預算、招投演標、質(zhì)量管奮理等環(huán)節(jié)的松會計控制，灣防范決策牙第九條秧蘇公司合理設副置采購與付零款業(yè)務的機瞞構和崗位，次建立和完善棚采購與付款趕的會計控制么程序，加強爛請購、審批疊、合同訂立利、采購、驗緊收、付款等掛環(huán)節(jié)的會計俘控制，堵塞嬌采購環(huán)節(jié)的仆漏洞，減少載采購風險。遠第十條葛莖公司加強對終籌資活動的骨會計控制，苦合理確定籌得資規(guī)模和籌陰資結(jié)構、選衛(wèi)擇籌資方式挽，降低資金初成本，防范袍和控制財務悲風險，確保迷籌措資金的釋合理、有效錄使用。臂第十一條森茅公司在制定薄商品或勞務癥等的定價原展則、信用標夕準和條件、仆收款方式等繞銷售政策時扎，充分發(fā)揮匯會計機構和泡人員的作用毒，加強合同叮訂立、商品醫(yī)發(fā)出和賬款刷回收的會計周控制，避免仇或減少壞賬炕損失。臥第十二條晴字公司建立成窩本費用控制浪系統(tǒng)，做好耐成本費用管漁理的各項基券礎工作，制繭定成本費用死標準，分解送成本費用指婦標，控制成州本費用差異尺，考核成本晉費用指標的獻完成情況，約落實獎罰措躲施，降低成聽本費用，提仍高經(jīng)濟效益打。議第十三條鼠壺公司加強對遠擔保業(yè)務的吼會計控制，云嚴格控制擔浪保行為，建絡立擔保決策關程序和責任年制度，明確先擔保原則、后擔保標準和銅條件、擔保礦責任等相關遞內(nèi)容，加強肉對擔保合同易訂立的管理兄，及時了解迷和掌握被擔與保人的經(jīng)營染和財務狀況庸，防范潛在站風險，避免據(jù)或減少可能母發(fā)生的損失貧。主第十四條潔換會計內(nèi)部控拌制的方法主臨要包括：不郵相容職務相絡互分離控制舞、授權批準堵控制、會計遞系統(tǒng)控制、辮預算控制、早財產(chǎn)保全控再制、風險控燃制、內(nèi)部報壽告控制、電返子信息技術?？刂频?。半第十五條拐不相容職務望相互分離控數(shù)制要求公司途按照不相容謀職務相分離永的原則，合縫理設置會計百及相關工作規(guī)崗位，明確夾職責權限，頌形成相互制漲衡機制。不追相容職務主紛要包括：授恭權批準、業(yè)著務經(jīng)辦、會必計記錄、財鈔產(chǎn)保管、稽侄核檢查等職遍務。意第十六條探蔬授權批準控于制要求公司育明確規(guī)定涉纖及會計及相知關工作的授回權批準的范種圍、權限、目程序、責任豆等內(nèi)容，公犁司內(nèi)部的各殿級管理層必原須在授權范堅圍內(nèi)行使職比權和承擔責萍任，經(jīng)辦人賓員也必須在山授權范圍內(nèi)花辦理業(yè)務。備第十七條譜柴會計系統(tǒng)控償制要求公司述依據(jù)《會計燙法》和國家寶統(tǒng)一的會計猴制度，制定釣適合本公司透的會計制度籍，明確會計扶憑證、會計憤賬簿和財務艱會計報告的裙處理程序，秒建立和完善繭會計檔案保衛(wèi)管和會計工誤作交接辦法茄，實行會計騙人員崗位責獎任制，充分啞發(fā)揮會計的蟻監(jiān)督職能。災第十八條桃哲預算控制要慌求公司加強慣預算編制、網(wǎng)執(zhí)行、分析閑、考核等環(huán)吳節(jié)的管理，銷明確預算項鑒目，建立預性算標準，制畢度預算的編塊制、審定、峽下達和執(zhí)行忠程序，及時程分析和控制怎預算差異，宿采取改進措徒施，確保預承算的執(zhí)行。烏預算內(nèi)資金撒實行責任人航限額審批，旺限額以上資殿金實行集體室審批。嚴格懶控制無預算臘的資金支出丑。棚第十九條棕哪財產(chǎn)保全控抓制要求公司夾限制未經(jīng)授襖權的人員對星財產(chǎn)的直接耗接觸，采取狹定期盤點、紫財產(chǎn)記錄、擴賬實核對、灑財產(chǎn)保險等錘措施，確保壯各種財產(chǎn)的輪安全完整。堂第二十條消片風險控制要蔥求公司樹立扔風險意識，殖針對各個風普險控制點，覺建立有效的箏風險管理系樣統(tǒng)，通過風術險預警、風闖險識別、風耽險評估、風邊險分析、風雜險報告等措戶施，對財務義風險和經(jīng)營暗風險進行全獻面防范和控偵制。葡第二十一條順棟內(nèi)部報告控者制要求公司海建立和完善飯內(nèi)部報告制轎度，全面反情映經(jīng)濟活動需情況，及時緞提供業(yè)務活叉動中的重要知信息，增強坊內(nèi)部管理的剪時效性和針串對性。顫第二十二條勝離電子信息技狼術控制要求洲運用電子信由息技術手段道建立會計內(nèi)冰部控制系統(tǒng)典，減少和消貴除人為操縱培因素，確保廊會計內(nèi)部控額制的有效實鏡施；同時要津加強對財務要會計電子信戚息系統(tǒng)開發(fā)慮與維護、數(shù)楊據(jù)輸入與輸吉出、文件儲煉存與保管、驕網(wǎng)絡安全等篇方面的控制腰。僅第二十三條澇戰(zhàn)公司重視會澆計內(nèi)部控制獄的監(jiān)督檢查孝工作，由專穴門機構或者漠指定專門人烏員具體負責仍會計內(nèi)部控典制執(zhí)行情況佛的監(jiān)督檢查誠，確保會計疊內(nèi)部控制的繳貫徹實施。圖會計內(nèi)部控吼制檢查的主弄要職責是：污(1)對會嗓計內(nèi)部控制仍的執(zhí)行情況善進行檢查和續(xù)評價。南(2)寫出吩檢查報告，團對涉及會計黎工作的各項侄經(jīng)濟業(yè)務、看內(nèi)部機構和趴崗位在內(nèi)部榴控制上存在母的缺陷提出幻改進建議。掉(3)對執(zhí)籮行會計內(nèi)部值控制成效顯刪著的內(nèi)部機僅構和人員提雅出表彰建議秩，對違反會雷計內(nèi)部控制霧的內(nèi)部機構頂和人員提出班處理意見。揉第二十四條賽翼公司聘請中礙介機構或相際關專業(yè)人員擊對本公司會披計內(nèi)部控制橡的建立健全繼及有效實施嗓進行評價，栗接受委托的籌中介機構或秘相關專業(yè)人即員對委托公扇司會計內(nèi)部劃控制中的重供大缺陷提出逼書面報告。宰第二十五條字浩遞財務部對會煩計內(nèi)部控制謹?shù)膱?zhí)行情況電進行監(jiān)督檢鞠查。牛五、預算管鴨理制度東第一條公婚司管理以全講面預算管理程為核心，實散施漁“系統(tǒng)一管理，俊分級控制，飄全員參與，孤增加效益架”做的管理原則別。禮第二條敞尺預算管理的笑組織機構公荒司全面預算快管理的組織中機構包括預藍算管理委員導會、預算管升理辦公室及盟預算責任單狀位。預算管轟理委員會是小實施全面預卻算管理的最桐高管理機構權，以預算會址議的形式審吉議各項預算不事項。預算駱管理委員會僑組長由總裁類兼任，委員執(zhí)會成員由副傷總裁、財務板總監(jiān)和財務隙部、投資部之、行政部各準部門負責人星及子公司負骨責人組成。偏預算管理辦成公室設在財董務部，為處屬理全面預算逢管理日常事保務的職能部閃門，預算辦遺公室主任由婆財務總監(jiān)兼珠任。預算責賠任單位是預攀算管理的執(zhí)秩行層，由公欺司各部門和佳子公司組成怠。生第三條浩扶預算管理抗體系包括預芳算編制與預混算執(zhí)行控制姨兩個環(huán)節(jié)，析涉及到公司快所有部門及專各子公司的成各項業(yè)務和悉經(jīng)營活動。練第四條愧沾預算管理委慕員會根據(jù)董融事會制定的格下年度經(jīng)營拿總目標制定恒公司下年度呈經(jīng)營預算目倒標；匆第五條微憤預算管理辦谷公室將年度癢經(jīng)營預算目擊標先行分解襖到各部門，辭制定《部門勇預算目標綱凝要》，各部葬門按部門預療算目標要求挖及實際情況隙制定部門預蓄算；便第六條借恐預算管理辦橡公室將各部抗門預算草案扒進行匯總并耳編制整體預葛算，由預算咽管理委員會尤、董事會及賞股東大會逐蜘級審批；裙第七條沖狀財務部及相證關部門制定鄰預算執(zhí)行考肢核標準，由塵預算管理委競員會審批后碰下發(fā)給各部請門；肯第八條旺哥各部門若有諸超出預算支板出項目，須懇報預算管理款委員會進行散審批后執(zhí)行認；雀第九條復途預算管理辦賞公室負責匯附總各部門實允際發(fā)生數(shù)據(jù)算，并編制《簡月度預算執(zhí)交行情況分析宴表》，報財炮務總監(jiān)審核燒并提出處理爐意見；敵第十條竊魔預算管理委轟員會每季度蜻組織召開季粱度預算分析子會議，決定痰考核、處理咬或修正季度任預算意見；擾第十一條劫監(jiān)預算管理辦皺公室匯總年單度預算的執(zhí)殖行情況，在寫財務總監(jiān)審笨核后報預算別管理委員會章，再上報董甲事會及股東愿大會審議。塑第十二條翻兔預算編制方彎法公司預算瞞編制采用自撫上而下與自餓下而上相結(jié)挺合的方法。荷首先，由預缺算委員會提午出公司的參蒸考性目標，虎并逐級分解口下達；然后讀，從各預算繩責任單位開拐始，依據(jù)公葬司參考性目冶標對本單位筍的要求，編具制本單位預斬算，建立公屋司預算平臺哪；最后，從贏這個平臺出進發(fā)，向上匯樹總成公司預秀算，向下細厘化出各預算巡責任單位內(nèi)存部各層級的隔預算。撤第十三條畏預算的分析顯每季度結(jié)束釘后，由預算員管理辦公室躬匯總并分析鄉(xiāng)上季度各部航門預算執(zhí)行養(yǎng)情況，各部毯門對于本部肯門執(zhí)行狀況盟進行總結(jié)，礎公司預算管遵理委員會召唐集季度預算點分析會，就抬預算執(zhí)行狀終況進行全面高總結(jié)，并且斧根據(jù)考核辦減法做出處理季決定，對由芝于特殊事項姨而出現(xiàn)的超暫出預算情況鼠進行分析，袖并對分季度垮預算做出局剩部調(diào)整或時嬸間調(diào)整的決席定。勉每年度結(jié)束女后，對上年粉度全年情況誰進行總結(jié)，蛾并將全年預草算執(zhí)行情況盈報董事會審瓜議。蠢第十四條拆預算調(diào)整病預算責任單仍位應嚴格執(zhí)誕行預算，不米斷調(diào)整預算束偏差，確保饞預算目標的桌實現(xiàn)。未經(jīng)暈批準不得任妖意調(diào)整預算木。因特殊情悼況需調(diào)整預今算的，主要艙指由于市場葬出現(xiàn)預測外嚷大幅波動、允國家宏觀政嫂策突然調(diào)整殲以及其他造碧成預算與實忍際嚴重不符絡的突發(fā)意外刑事件等。日第十五條甲預算與績效洲考核潮預算有關數(shù)揀據(jù)是關鍵業(yè)墨績考核指標紛計算的數(shù)據(jù)逼來源，預算糊的執(zhí)行情況盾應納入績效序考核管理體筑系。驢六、資金管是理制度罵第一條公踢司現(xiàn)金的使粱用范圍應符拉合國家《現(xiàn)植金管理辦法懲》的規(guī)定，術嚴格控制現(xiàn)凍金結(jié)算，超蟲出結(jié)算起點灑的付款應通碼過銀行結(jié)算妹；特殊情況脆下需要現(xiàn)金嘗結(jié)算的，必般須取得對方鎮(zhèn)的收款收據(jù)葬。公司不得燦為任何單位濫和個人套取爪現(xiàn)金。暗公司應在下芽列范圍內(nèi)支木付現(xiàn)金：環(huán)（一）支付臂給職工的工匹資、津貼、盈獎金及勞保頑福利等開支陜；組（二）個人四勞務報酬；穩(wěn)（三）報銷院（或借支）沉的差旅費、濕業(yè)務費、修戶理費等；樹（四）結(jié)算沾起點以下的橫零星支出；蘿（五）公司浩董事長、總嫁裁批準的其舟他特別支出誠。畫第二條武品各單位應核頓定庫存現(xiàn)金單限額，庫存扶現(xiàn)金的限額墓以企業(yè)、單木位3-5天堡的日常用量泛為準，凡超臂過庫存現(xiàn)金廣限額的部分寶必須及時送餓存銀行。企煉業(yè)現(xiàn)金的存顏入及取出應塑派車輛接送花，切實做好夸安全保衛(wèi)措棄施。曾第三條收廉入的現(xiàn)金應度及時送存銀螺行，不得從紋現(xiàn)金收入中星直接支付（截即坐支）。云第四條有取現(xiàn)金的管理細必須嚴格執(zhí)當行錢、賬分并管的原則。捆出納與會計母人員必須分環(huán)清責任，實恢行相互制約擋，加強現(xiàn)金酷管理。番第五條尺孫一切現(xiàn)金收白入都應開具滔收款收據(jù)；鹿出納人員辦士理收款手續(xù)裕后，應加蓋斤“已現(xiàn)金收訖蕩”棚字樣。啞第六條融笨財務人員從桶銀行提取現(xiàn)厲金，應當填往寫《現(xiàn)金領來用單》，并臘寫明用途和鋤金額，由財葡務經(jīng)理審核紐、財務總監(jiān)逐及總裁批準培后提取。槍第七條沫作一切現(xiàn)金支美出都要有原翁始憑證，由符經(jīng)辦人簽名膚，經(jīng)主管和假有關人員審粘核后，出納警人員才能據(jù)棋以付款，在霜付款后，應臨加蓋組“數(shù)現(xiàn)金付訖鼠”炸字樣，妥善柄保管。出納研人員不得受右理未按規(guī)定葡審批的付款移業(yè)務，不得窩受理不完整呆、不真實、眾不合法的原難始憑證。示第八條蘆咐出納人員應戴當建立健全誠現(xiàn)金賬目，的逐筆記載現(xiàn)孔金支付，并牲結(jié)出庫存余焰額。賬目應后當日清月結(jié)振，每日結(jié)算仍，賬款相符旋。如出現(xiàn)長禾短款，應向櫻財務負責人密匯報，查明仙原因后及時鐵處理。踩第九條不且得用白條抵桌沖現(xiàn)金，不針準因私借支旺現(xiàn)金，不準僑保存帳外現(xiàn)鍵金，不得公孤款私存。城第十條須略公司應安排懶出納以外的創(chuàng)其他人每月迫對出納庫存幫現(xiàn)金至少檢繳查核對一次羞，驗證帳實倉是否相符，隨情況異常時索應進行突發(fā)翻性檢查。箭第十一條施渴銀行賬戶必咸須按照國家放規(guī)定開立和暢使用。銀行鄭賬戶是公司陳為辦理結(jié)算幟業(yè)務、資金辣信貸和現(xiàn)金快收付而在相先應金融機構阿開設的基本獻帳戶、一般填結(jié)算帳戶和嶼專用帳戶。稅基本帳戶：標是公司為辦漸理基本的、西主要的資金睡結(jié)算、現(xiàn)金傳存取等業(yè)務溉而開立的主釘要帳戶；斜一般結(jié)算帳澇戶：是公司士為方便資金足結(jié)算業(yè)務而霸在就近的金射融機構開立膽的基本帳戶池以外的輔助幼帳戶；基專用帳戶：烈是公司為辦早理某些特殊忍業(yè)務或?qū)ｉT務業(yè)務，按國丹家規(guī)定必須急開立的某些匹有特殊用途言的補充帳戶躬。劑第十二條爐納銀行賬戶開留立的管理程眉序：由財務曲部門根據(jù)實榴際情況提出學申請，經(jīng)財聚務部經(jīng)理審嶼核、報財務關總監(jiān)、總裁煩審批后，交鬧由出納人員污具體辦理。某第十三條秒怠公司的銀行慌賬戶僅供本娘公司收支結(jié)眼算使用，不刻得出借銀行尺戶頭給外單凱位或個人使紙用，不得為森外單位或個顏人代收代支州、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)欠。鏟第十四條摩肅因銷售產(chǎn)品破、提供勞務壟而獲取的資餐金收入原則梅上只能通過惑基本賬戶辦貍理；一般結(jié)蘆算賬戶原則湖上只辦理資養(yǎng)金支付業(yè)務在，其資金來賴源可以根據(jù)砌需要由基本逢賬戶劃轉(zhuǎn)。睡專用賬戶是奉根據(jù)需要為儀某種特殊業(yè)包務而開立的搬。除辦理規(guī)若定的專項業(yè)株務外，不得蛇辦理經(jīng)營性昂的資金結(jié)算土業(yè)務，專用點賬戶應做到波因特殊業(yè)務岔的開展而開訂立，因其結(jié)津束而撤銷，脫且業(yè)務結(jié)束編后一個月內(nèi)竟必須清理完紅畢；輪第十五條煮嚴格禁止用福個人名義開輛立銀行賬戶泡。屈第十六條驅(qū)韻各子公司負攔責人和財務啊負責人必須枕加強對銀行擦賬戶的管理蓄，定期檢查掠銀行賬戶的養(yǎng)使用情況，株在提報資金峰日報時，每客周向本公司脖報送一次賬落戶余額及使哭用情況。一弦旦發(fā)現(xiàn)問題僻，應立即向符本公司財務病部匯報并妥芝善處理。汗第十七條凈拼本公司財務值部可不定期倚對各子公司泛的銀行賬戶塔管理情況進浸行檢查或抽竿查，并將結(jié)笛果通報全公哈司。吳第十八條謹革各企業(yè)財務克部門應定期務對各開戶行兆的戶頭進行吸清理、核對然，對不再使律用的帳戶應閥及時辦理銷宮戶手續(xù)。鑄第十九條侄燃銀行票據(jù)由給出納員專門殿負責，妥善番保管，嚴防周丟失、被盜代。雞第二十條抗出納員對收嗽到的支票或閱銀行匯票等鍛票據(jù)應嚴格厚審查，以免勺收進假票或貨無效票。優(yōu)第二十一條昆華公司除現(xiàn)金激開支范圍外廢的所有業(yè)務弄類、非業(yè)務匆類對外付款記支出，應采份用支票、匯責票等銀行結(jié)涌算方式。紀第二十二條淹割公司的業(yè)務翼或日常費用鋸付款，需預蟲先領用支票最的，須填寫泛支票領用單慕，由相關領赴導審批后，蒸交由出納辦僚理，支票申慎請單中至少蓬要列明用途緊、金額和收帥款單位，如色無法明確金天額的，經(jīng)財站務負責人審里核，填寫限席額；暫無法領明確收款單蓄位的，交經(jīng)渴辦人在使用它支票時填寫航。支票應分連別加蓋財務瘋章及法人名鵲章。經(jīng)辦人讀領用支票后卻，須在支票奏登記簿上簽講字確認。塞第二十三條抖關空白支票由藥出納統(tǒng)一保感管，空白支叛票的保管視栗同現(xiàn)金。因遇故作廢的支哄票，出納須發(fā)加蓋作廢印社章，并登記爐保管，于年淺末列銷毀清峰單，報財務奮負責人批準歲后予以銷毀稈，銷毀清單闖應存檔備查釋。攔第二十四條閱股如結(jié)算方式筐為匯票結(jié)算鉗時，經(jīng)辦人藥將付款申請設經(jīng)相關領導哄簽字后，交尊由出納辦理睬，填寫銀行猶匯票申請書允，填明收款策人名稱、支姿付金額、申矛請人和申請蹲日期等事項發(fā)，并簽章。添出納將匯票叢交經(jīng)辦人后盒，經(jīng)辦人在鹽匯票登記簿懼上簽字確認棵。經(jīng)辦人員都采用匯票付位款后，應及亂時將發(fā)票傳竿遞至財務部耕進行報銷。鑄第二十五條圈去出納員應逐捧日逐筆登記蟻銀行日記賬三，并每日結(jié)院出余額。出縱納應每月根描據(jù)銀行對帳日單仔細核對較和清理銀行釣日記帳，查最明未達帳項磁及其原因，頑編制《銀行患存款余額調(diào)次節(jié)表》及其旗說明?！躲y堤行存款余額戚調(diào)節(jié)表》及萌其說明應每膊年裝訂成冊騎歸檔。烘第二十六條什公司建立委備用金審批練制度。備用忽金主要用于紋各部門的經(jīng)問常性的、炕小金額的日最常費用開支智及其他零星弦開支。財務邪部門可根據(jù)污業(yè)務情況，帶確定借支備稍用金的合理熔限額，嚴格孔控制職員借態(tài)取大額備用爪金。掃第二十七條欠借支備用私金需由經(jīng)手德人填寫靜“稅借款單火”吐，注明備用狠金金額、預持計還款時間豆等，各部門逃的負責人審貴簽后，由財至務總監(jiān)和總足裁審批。釀第二十八條諒各部門備短用金支出后律，將有關票質(zhì)據(jù)按照報銷脹程序交財務膽部報銷，鉛補足備用金點。兵第二十九條添至備用金誕使用期滿，浮各部門應將脈備用金足額障交回財務部簡，并由財務把部重新核定傘備用金限額花。喬第三十條鏈職工出差及懸其他零星支朗出，可申請耐借款。航第三十一條扯借款申請擊的程序為：療1、經(jīng)辦人雷填寫《借款劇申請單》，撥注明借款人此、借款部門樸、借款用途姻、借款金額遵、預計還款燙日期。2、糧《借款申請誼單》須經(jīng)部婚門負責人、全財務部門負名責人審核后狀，交總裁審疾批。3、出顧納根據(jù)審批糧后的《借款藍申請單》進覆行付款。列第三十二條臺借支的款稱項應在業(yè)務概完成后一周接內(nèi)報銷或清攝還，對未按及規(guī)定及時清壩還者，財務牽部門應通知寸人力資源部文從借款人當蘋期或下月工糞資中予以扣抱還；并不得摟批準其再次蔬借款。超過狠三個月仍未坊清還且欠款惡超過1,0喉00元者，要提交所在部橋門和有關部霸門處理，并坊視同占用本拜單位資金，乓按銀行一年語期貸款利率勵計收利息。廈第三十三條咽職員調(diào)離勿時，原所在涌部門應督促村還清各種借董款，欠款未們清者，人事類等有關部門憤不得辦理調(diào)覆離手續(xù)。液第三十四條軋財務部門瓜應逐月清理運，并將借款名結(jié)欠情況通會報各有關部醋門和本人。劉七、費用報幣銷管理辦法渾第一條窩寸費用報銷的垂程序為：按1、經(jīng)辦人鋸填寫《費用鉗報銷單》，艙并附原始憑省據(jù)，如為出菊差的，附原花始憑證及出泥差報告，由滲經(jīng)辦人所在雙部門負責人芽審簽。協(xié)2、根據(jù)費訂用的審批權膝限經(jīng)相關領背導審批。情3、財務部春門根據(jù)部門舒費用預算，寨審核是否超散出費用預算歌，如超出預上算，應將《宋費用報銷單渡》返回給經(jīng)務辦人填寫《客超預算說明軟》，本部門飯負責人審簽對，財務總監(jiān)敏審簽后，交痕總裁審批。番4、出納根匹據(jù)經(jīng)審批的歷《費用報銷層單》付款或尿沖銷借款，豈或注銷支票百。脖第二條所灶有申請報銷奮的支出經(jīng)過仰完整的驗收久、審核、批暢準手續(xù)，方練可報銷。象經(jīng)手人、業(yè)吼務審核、批咸準、財務審純核原則上不透能有同一人鄉(xiāng)重復的情況朽。不準自審斷、棟自批自己開劫支的費用，共一律呈報總鐮裁或董事長選審批。攏第三條付玩款批準人為而財務總監(jiān)，朵所有開支一帽律須經(jīng)財務剃總監(jiān)或其指蔑定的財務人紗員審批后方爐能付款。急第四條所拉有申請報銷敢的支出必須殖附有正確及佛有效的票據(jù)耕來證實支出費，支出證明謊/依據(jù)必須金是正本，并枕加蓋對方公遭章，復印件教將不受理。意發(fā)票、收據(jù)晨或其他證明閃文件必須附謎在報銷憑證讀后。撓第五條各托人自行支付誠、報銷自己捆發(fā)生的費用幅。多人參加旬的活動（如勁用餐、乘坐悔出租車等）淺，應由其中倆職級最高者器報銷。約第六條對優(yōu)員工實行現(xiàn)瘋金周報制度邁。上周發(fā)生解的各項現(xiàn)金通報銷費用，供應于本周內(nèi)敵一次性填寫年“鵝每周現(xiàn)金報頑銷單珠”罷辦理報銷手貿(mào)續(xù)，一般不皂允許跨月報厚銷。報支差刷旅費者，必性須在出差回歲來后一周內(nèi)負，到財務部忠辦理報銷手螞續(xù)。膀第七條報注銷申請人首纏先將所有發(fā)筐票整理分類適。定額小尺拌寸發(fā)票（如竄車票、餐飲回發(fā)票）應分閘類粘貼在一獲張或多張票開據(jù)粘貼單上墓，并在粘貼貴單上注明該絞類發(fā)票的張界數(shù)及金額。協(xié)購物發(fā)票應層附手續(xù)完整框的易“悔固定資產(chǎn)驗纏收報告癥”陣（固定資產(chǎn)懷），或哨由驗收人在畝發(fā)票上簽字捧證明（如辦芒公用品等其喝他物資）；檢車票/機票敘上應注明起較訖替地點、時間律；所有接待貿(mào)、應酬費用籃原則上每次古結(jié)賬，不可迎以月結(jié)形式棄付款；發(fā)票迎應注明時間雅、地點、事翅由；填寫《良費用報銷單直》，經(jīng)部門大負責人審核生，分管副總顯裁復核后，找送財務部辦捷理報銷手續(xù)穴。帶第八條財危務部核對金棒額是否準確窄、是否符合年公司規(guī)定的奉開支標準、距各類審批手廚續(xù)是否適當舍、單據(jù)粘貼備是否規(guī)范等被等。如果有設疑問，或發(fā)即現(xiàn)不應報銷清的項目，傻應及時向申啊請人落實及橡說明。財務株部審核無誤盡，經(jīng)財務總稻監(jiān)復核后，婦按審批權限者規(guī)定，呈送貫總裁審批。眠未經(jīng)財務部剩審核的報銷抗單據(jù)，不得東送總裁審批拳。濫第九條括敵出納員應軍及時通知報鑄銷申請人領宅款，付款時基收款人應在鍵收款欄簽名秘及填寫日期泡。付款之后雕出納員應在漆發(fā)票、《費攝用報銷單》勺蓋上它“壞現(xiàn)金付訖你”舞章。無八、資產(chǎn)管什理辦法句第一條本脹辦法所稱資池產(chǎn)系指公司癥擁有的實物唱資產(chǎn)，主要死指商業(yè)物業(yè)斤、存貨與固催定資產(chǎn)。顛第二條實志物管理部門植(1)商業(yè)牽物業(yè)，由本撒公司指定專輝門機構負責塘管理。眉(2)房屋坊建筑物、交急通工具、辦拐公設備