每個月的報稅流程國稅和地稅的納稅申報具體流程都一樣：1，取得工商營業(yè)執(zhí)照或者是營業(yè)發(fā)生30日內(nèi)，到國稅和地稅辦理稅務登記證。國稅局征收的稅種有：增值稅、消費稅、車輛購置稅，2002年以后新辦的企業(yè)所得稅等；地稅局征收營業(yè)稅、資源稅等。要判斷到那里辦證，主要根據(jù)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別！如果交增值稅、消費稅、營業(yè)稅，就涉及交城建稅和教育費附加兩個影子稅，因此國稅局辦證后，還要到地稅局蓋章，這就是共管戶?。ǘ惙ㄒ?0日內(nèi)完成，實際上一天搞定）到辦稅大廳辦.2，國稅和地稅根據(jù)你的企業(yè)性質(zhì)，核定你的稅種、征收方式、征收期限；如果要發(fā)票的，還得要你填寫《首次領購發(fā)票申請書》。到稅源管理分局辦！3，有稅收優(yōu)惠的話，你也到稅源管理分局辦，他們會拿到稅政法規(guī)部門幫你搞定！剩下的，你就按要求來辦理納稅申報了！一般是一月一次。4，營業(yè)稅要到地稅局，根據(jù)征收方式的不同有以下區(qū)別！如果你們企業(yè)的營業(yè)稅是查帳征收方式的企業(yè)，則按月自行申報（每月10日前），并提供財務報表給稅源分局！如果是核定征收方式，則按月按規(guī)定稅額申報（每月10日前），相當于個體工商戶的定期定額戶，主要針對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)！營業(yè)稅因項目、行業(yè)、管理要求不同，在辦理納稅申報時要求也會有不同。1、主管稅務機關(guān)：交通銀行總行（上海國稅局）、其他銀行總行（北京國稅局）、各銀行總行以下機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)（核算單位地稅局）；應稅勞務發(fā)生地如保險合同簽約地、工程所在地、房地產(chǎn)所在地（地稅局），其他無形資產(chǎn)、運輸業(yè)（核算單位地稅局）。2、申報時間：分5日10日15日1個月1個季度，5日10日15日的期滿5日內(nèi)申報預繳次月10日內(nèi)申報結(jié)算，1個月1個季度的期滿10日內(nèi)申報繳納。3、每期納稅申報流程（主要有到稅務辦稅窗口申報和網(wǎng)上申報）：確認營業(yè)額、編制財會報表—-選擇并填報分行業(yè)《營業(yè)稅納稅申報表》或與其他稅費合并申報不分行業(yè)的《綜合納稅申報表》—-準備營業(yè)額確認依據(jù)如稅控盤資料、收入清單、合同清單、預結(jié)算文書等—-登錄網(wǎng)上報稅平臺、錄入有關(guān)數(shù)據(jù)、劃轉(zhuǎn)稅費-—及時將納稅申報表、財會報表和其他有關(guān)資料等報送或郵寄稅務窗口(網(wǎng)上申報的,應定期<一般月底前>將申報資料以書面形式報送或郵寄稅務窗口)。4、稅款繳納方式：網(wǎng)絡劃繳入庫（可限期到稅務窗口補開已稅憑證）、自開稅收繳款書自繳入庫、稅務窗口填開稅收繳款書轉(zhuǎn)賬入庫、現(xiàn)金繳訖、銀聯(lián)卡一卡通繳納（屬現(xiàn)金繳稅形式）。1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號前，申報個人所得稅。（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。暫（合7異）納稅申報慚方式：網(wǎng)上磨申報和上門燒申報。如果鈴網(wǎng)上申報，賤直接登陸當原地地稅局網(wǎng)讀站，進入納蹲稅申報系統(tǒng)窯，輸入稅務潑代碼、密碼云后進行申報趁就行了。如慰果是上門申盜報，填寫納渡稅申報表，從報送主管稅艙務局就行了些。竭嘗2型、國稅申報化的稅金主要構(gòu)有：增值稅末、所得稅。腥貝（辛1都）每月覺15假號前申報增題值稅。催狐（街2左）每季度末兇下月的彩15堆號前申報所加得稅。燥貸（熊3滑）國稅納稅醋申報比較復包雜，需要安資裝網(wǎng)上納稅推申報系統(tǒng)，卻一般國稅都旗要對申報單哀位進行培訓默的。逃驕抄稅報稅流要程：當一、抄稅鼓[1]足抄稅就是把硬當月開出的擾發(fā)票全部記討入發(fā)票循IC丘卡，然后報念稅務部門讀刻入他們的電輪腦以此做為圾你們單位計堂算稅額的依財據(jù)膛.復一般抄了稅復才能報稅的盈,受而且抄過稅該后才能開具找下個月發(fā)票黃的古,罪就相當于是保一個月的開君出銷項稅結(jié)掌清一下。距爛抄稅和報稅騰是兩個流程棍,膠統(tǒng)稱為抄報懸稅：堤損IC梁卡是購發(fā)票敲、開發(fā)票和贈抄稅用的。險毀1是、購發(fā)票時卡，持渠IC吸卡和發(fā)票準奧購證去稅務壓局辦理，購聾買回來后，而將蟲IC宇卡插入讀卡冤器中，讀入孩到防偽稅控句開票軟件中綿，用以開具傅發(fā)票時所用拍。慢鴿2拌、開發(fā)票時匪，首先將帥IC沿卡插入讀卡屋器，然后進暴入開票系統(tǒng)拍中進行開具糠發(fā)票的操作嫩（怎樣開發(fā)艘票，你一定讀會吧？就不曬詳細說明了殖），需要注盆意的是，電裳子版的發(fā)票抄與打印的發(fā)留票用紙必須唯是同一張發(fā)叨票。探故3吊、進項發(fā)票席的認證，如稀果你單位購損貨時取得了古增值稅發(fā)票偷，月末前持主發(fā)票的抵扣眠聯(lián)去稅務局竊進行認證。姨曲4勝、抄稅，月袖末終了，根蓋據(jù)當?shù)囟悇詹硪?guī)定的抄稅冰時限（一般欣是次月的當1-5買日），將本扭月已經(jīng)開具下使用的發(fā)票醋信息抄入到勁IC亂卡中，然后韻打印出紙質(zhì)討報表并加蓋忍公章，持槐IC賓卡和報表去園稅務局大廳丘進行抄稅。申管5端、報稅，待撒財務決算做罵完后，進行數(shù)納稅申報表宮的填寫、審底核、報稅的菌操作（具體換的操作你一煤定會吧，這佩里就不說了惱），報完稅暈后，進行申誠報表的打印本，包括主表弱和附表。此薄項的操作，市都是在你的控機器中“增良值稅一般納北稅人納稅申溜報電子信息獻采集系統(tǒng)”獨軟件中完成亮的，關(guān)于進僵銷項發(fā)票的衡填寫可以網(wǎng)腐上下載，既魂快又準確。復季度末，將澆本季度的申民報表主表報穿送到稅務局有。份急（一）、抄昏稅是國家通直過金稅工程怒來控制增值宰稅專用發(fā)票方的過程之一敵。如果企業(yè)失是增值稅一滲般納稅人脂,呢且需要開具幸增值稅專用竭發(fā)票的，都多必須購買稅德控電腦，在嘴申請成為暫籮認定一般納泰稅人后，須水到稅務機關(guān)撲指定的單位春購買金稅卡洲及延IC酸卡（用于開槳具發(fā)票及抄庸稅、購買增寸值稅發(fā)票使洪用）。就是漸把上月開出軋的發(fā)票全部灣記入發(fā)票營IC疾卡，然后報桂稅務部門讀矮入他們的服改務器，以此吳做為該單位棗計算稅額的銅依據(jù)。一般貼是執(zhí)行了抄糟稅才能報稅其的，而且抄頂過稅后才能斤開具本月發(fā)造票的。在每斯月抄稅成功寇后方可進行絲納稅申報。遼樣（二）、網(wǎng)歸上報稅前仍左要抄稅蔬1酸、網(wǎng)上報稅漲是指你從網(wǎng)招上填報單位馳的納稅信息范。紡2烘、抄稅（也蛇叫抄報稅）松是指你從本妥單位的稅控寶機上，將本吃月開具發(fā)票薦的信息讀到蜻IC痰卡上，稅務棚部門把卡上矮信息寫入電菌腦后，與你畢單位報稅的衛(wèi)信息進行核發(fā)對，以保證荷申請信息的閉真實性。幕3尼、核對相符廚后，才能申每報。墨元抄稅常識：喜樹[2]容抄稅是國家共通過金稅卡貓工程來控制煩增值稅專用醉發(fā)票的一種趴過程。如果斬企業(yè)是一般萍納稅人的需她要開具增值加稅專用發(fā)票房的，都必須繩購買稅控電加腦，申請成漢為暫認定一雙般納稅人后縮，須到稅務血機關(guān)指定的宵單位購買金姜稅卡及濁IC謹卡（用于開南具發(fā)票及抄撕稅、買專票紛使用）。就鑄是把當月開文出的發(fā)票全末部記入發(fā)票畢IC彎卡，然后報恩稅務部門讀基入他們的電尋腦，以此做篇為你們單位淘計算稅額的誼依據(jù)。一般汗抄了稅才能歌報稅的，而辦且抄過稅后貪才能開具下紫個月發(fā)票的撲，就相當于胡是一個月的串開出銷項稅毯結(jié)清一下。胃敏◎→就是每帝月大約漫1賀～妻5克號到稅務局厘去抄稅嶺活◎→就是把既本月防偽稅晴控開出的銷樓項發(fā)票到稅似務報稅孝意抄稅時需要盤帶：余換1惹、她IC逢卡（已在開珠票系統(tǒng)中寫擴抄稅）融務2速、本月的所悲有的銷項發(fā)番票單挑3紫、還有最后傍一張空白的荷發(fā)票喬竊4夜、本月開具框的負數(shù)發(fā)票鞏所有的聯(lián)次股多要帶去的集，還有說是練收回的正數(shù)書發(fā)票兆光5沾、發(fā)票購領串卡吧克抄報稅日期違：筒瘦抄稅日期為團每月廊8縮日以前，增浴值稅報稅日掠期為仿10就日以前，所匆得稅為土15彈日以前窯父（一）查詢格當月開票情幻況倚上企業(yè)于每月值最后一天必梢須對當月所傲開具的發(fā)票禽情況進行檢單查，查驗所雹開具的發(fā)票往是否正確。邀是否存在錯繼開發(fā)票、誤爆作廢（該作招廢的未作廢叛；不該作廢涌的卻作廢了麗）等情況，懶發(fā)現(xiàn)上述情于況必須立即桃處理，必須舊確保究IC級卡電子信息購同紙介發(fā)票寧完全一致。士鄙（二）抄稅聯(lián)時間的規(guī)定依通1漆、企業(yè)應在丈法定的申報某期內(nèi)提前氣2沫天辦理抄報紅稅手續(xù)。同襪時應注意在品辦理抄報稅葛成功后，方煩可進行納稅籃申報。海蘆2維、無論上月家是否購買或梁開具稅控發(fā)嬌票，企業(yè)都兆必須在抄報訂稅期內(nèi)執(zhí)行增“抄稅”操披作，并到稅件務機關(guān)進行敘報稅，否則唇企業(yè)下月將邊無法開具稅士控發(fā)票。危茅3元、不到系統(tǒng)裹規(guī)定的抄稅級時間不得進將行抄稅操作痛，否則將影咐響企業(yè)開具鐘稅控發(fā)票。努外4嘴、每月慎1懲日零時，系車統(tǒng)將自動進乎行結(jié)帳，無鋒論企業(yè)是否監(jiān)進行抄稅，賺每月挪1攻日后開具的俗稅控發(fā)票都廳將自動記錄獲在下一個月筒。故企業(yè)當濤月作廢的稅腳控發(fā)票應及敲時在系統(tǒng)內(nèi)偵執(zhí)行“發(fā)票總作廢”，系效統(tǒng)一旦結(jié)帳夏，企業(yè)將無鞏法再將上月幕開具的稅控冰發(fā)票作廢。柱幕5要、建議企業(yè)彩每月使用新學軟盤生成抄遼稅軟盤，即腐抄稅軟盤中傲僅存儲當月決抄稅數(shù)據(jù)；唐特別是在跨寶年度抄稅時易必須使用新級軟盤，即該尾軟盤中不能擇存在上一年壓度的抄稅數(shù)朝據(jù)。同時，膨在抄稅時應堅攜帶備份軟削盤，并做好錄殺毒處理，冰以避免多次付跑路。陡素6里、企業(yè)變更蔑、注銷或轉(zhuǎn)朵戶時由主管韻稅務所通過蜓認證子系統(tǒng)游，將企業(yè)已瀉使用的稅控利發(fā)票存根聯(lián)狹進行掃描補陽錄；企業(yè)未持使用完的稅丘控發(fā)票由主秒管稅務所按嗎照繳銷發(fā)票踢程序統(tǒng)一繳暢銷，企業(yè)不姓得將庫存未步用稅控發(fā)票壩通過防偽稅茄控開票子系冷統(tǒng)進行作廢扒處理。敵臘7檢、由據(jù)DOS班版開票子系鍛統(tǒng)改為耽WINDO虛WS繡版開票子系妖統(tǒng)的企業(yè)，繳應將上月執(zhí)媽行抄報稅操招作后用酬DOS訂版開票子系廁統(tǒng)開具的稅薪控發(fā)票，由常主管稅務所恨通過認證子綿系統(tǒng)進行掃嫁描補錄，同講時將未使用具完的稅控發(fā)泰票由主管稅勞務所按照繳仙銷發(fā)票程序使統(tǒng)一繳銷，絨并且不得再悲用毀DOS扯版開票子系誓統(tǒng)開具稅控會發(fā)票。問喬8狼、有分開票違機的企業(yè)在籍抄報稅時，扛應按先將分配開票機抄報血稅再將主開豎票機抄報稅走的順序，并撥在同一個抄公報稅窗口辦豈理。甜壞9移、企業(yè)發(fā)生屠涉稅事項變胃更時，應首潔先到第三稅霧務所辦理有宮關(guān)變更手續(xù)美。然后持《按稅務登記證糖》副本、《仗一般納稅人戒資格證書》縫或《批復》貌、金稅卡、熟抄報稅搬IC輔卡等資料，興于征期內(nèi)到捏申報大廳由如我局征管科論有關(guān)人員及伯金稅公司技右術(shù)人員變更侵信息。擊殘（三）抄報交稅不成功的泉處理鉤廣企業(yè)報送的漿稅控發(fā)票存擴根聯(lián)明細數(shù)鑰據(jù)軟盤和稅侄控朗IC劍卡經(jīng)主管稅如務局核對后積，兩者不一歲致的，應區(qū)虎別不同情況覆作如下處理擇：漁票1匙、因企業(yè)硬氏盤損壞等原易因造成軟盤漁中稅控發(fā)票速存根聯(lián)份數(shù)艦小于稅控綿IC祥卡中份數(shù)的顯，企業(yè)應提弱供當月全部鉛稅控發(fā)票存滅根聯(lián)，到主傭管稅務所通妨過認證子系刻統(tǒng)進行掃描電補錄。補右2蒜、因企業(yè)更漢換金稅卡等連原因造成軟閉盤中稅控發(fā)筐票存根聯(lián)份皺數(shù)大于稅控威IC砌卡（不含稅數(shù)控混IC火卡為零的情剛況）中份數(shù)椅的，其軟盤冒中所含稅控遙發(fā)票存根聯(lián)斃明細數(shù)據(jù)可蛋讀入報稅子挽系統(tǒng)，但當嘴月必須查明前產(chǎn)生此種不瞎一致情況的得原因。備夠3女、因企業(yè)計秩算機型號不拆匹配造成稅愈控而IC燈卡中稅控發(fā)襪票存根聯(lián)數(shù)誦據(jù)為零的，禽根據(jù)系統(tǒng)提訓示可以存入超的，將軟盤心數(shù)據(jù)存入報境稅系統(tǒng)；根湊據(jù)系統(tǒng)提示雄不能存入的誼，企業(yè)應持筆當月全部稅吸控發(fā)票存根故聯(lián)到主管稅扎務所通過認姜證子系統(tǒng)進配行掃描補錄垃。攜屑4鍵、因企業(yè)軟概盤質(zhì)量問題溝致使無法采柏集稅控發(fā)票音存根聯(lián)數(shù)據(jù)麗的，企業(yè)應盒重新報送軟判盤。擴抄稅流程餓抄稅是指開糟票單位將防叛偽稅控中開菠具的增值稅沾發(fā)票的信息壁讀入企業(yè)開亡發(fā)票使用的身IC咽卡中，然后會將攔IC春卡帶到國稅鹽局去，讀到村他們的電腦蹈系統(tǒng)中燒.拴以便和取得苗發(fā)票的企業(yè)吸認證進項稅往金，記入國屈稅局計算機爺系統(tǒng)的信息濫進行全國范喇圍的發(fā)票比捎對，防止企嶄業(yè)開具陰陽濁票、大頭小羊尾票，并控盤制企業(yè)的銷酸售收入。損名抄報稅操作倉唇應該是報稅敏、抄稅、認漁證，是增值大稅防偽稅控到系統(tǒng)每個月窩必須做的工假作，是金稅短工程所屬的惜開票、認證令兩個系統(tǒng)的責工作，按照渡具體的操作柳順序：樂催1足、抄稅：陰貞一、用戶抄物報稅流程辭雁抄稅寫滾IC徹卡剝-幫→打印各種宗報表漂-劃→報稅聾材A端、抄稅起始振日正常抄稅敲處理；范星進入系統(tǒng)障-東→報稅處理按-伶→抄報稅管壓理報-恭→抄稅處理闖-烏→系統(tǒng)彈出盞“確認對話呢框”菌-威→插入蔽IC爺卡，確認螞-揀→正常抄寫丟IC扒卡成功慮置B詢、重復抄上疤月舊稅：踢嫂進入系統(tǒng)熱-揮→報稅處理勵-花→抄報稅管階理爐-振→抄稅處理斥-西→系統(tǒng)彈出翻“確認對話峽框”剩-貫→插入誠IC胖卡，確認遮-障→抄上月舊咬稅成功刷難C接、金稅卡狀鋼態(tài)查詢貧山進入系統(tǒng)控-計→報稅處理持-痕→金稅卡管誤理資-彈→金稅卡狀區(qū)態(tài)查詢種-炭→系統(tǒng)彈出可詳細的信息漲遮2毒、報稅：將系抄稅后的蘇IC遇卡和打印的精各種銷項報重表到稅務局捎納稅服務大凳廳交給受理胞報稅的稅務醫(yī)工作人員，理他們會根據(jù)跟報稅系統(tǒng)的仍要求給你報菜稅，也就是氣讀取你叢IC核卡上開票信副息，然后與堅各種銷項報在表相核對，凳然后進行報問稅處理?？偢?彼、認證：認傾證時攜帶當框月要準備抵饑扣的增值稅裂發(fā)票抵扣聯(lián)當,籠到國稅局發(fā)留票認證窗口徹辦理即可唱.均增值稅專用狡發(fā)票開出輪90再天內(nèi)認證有固效橋.虜當月認證的臉必須在當月棋抵扣察疤非正常抄稅斬的處理指笑扛一般納稅人騾開票系統(tǒng)及仰抄報稅常見喚故障在極一、適用范劈圍：更換金柳稅卡、重新軍發(fā)行金稅卡凡和丟失或被混盜金稅卡或別IC惹卡等情況愈給二、受理資捧料：脈吳1首、要IC釣卡械悟2烘、手工制作梯的《增值稅曲專用發(fā)票匯叔總表》（蓋搖公章）縱糕3投、手工制作麥的《增值稅駝普通發(fā)票匯攔總表》（蓋怎公章）尺臭4疤、當月已開相具尚未抄稅趙的所有專用健發(fā)票（包括嚴正常票和作污廢票）異右5碎、上次抄稅奧的最后一張?zhí)蛯Ｓ冒l(fā)票美聽6婆、全部空白傍專用發(fā)票漫忍7窮、發(fā)票領購愈簿和發(fā)票發(fā)蹦售清單傻藝8感、科稅公司瘋的維修單（探更換金稅卡顧或重新發(fā)行樸金稅卡時用諷，須經(jīng)稅政餐科簽名）殊得9節(jié)、丟失、被飛盜防偽稅控漸系統(tǒng)專用設耍備情況表（憑丟失或被盜咳金稅卡或總IC門卡時用）綿扇三、辦理程茂序：掘東1淹、防偽稅控殲企業(yè)在服務偷單位（科稅逝公司）取得普新金稅卡招冶2括、防偽稅控胡企業(yè)當月存語在有開出的填增值稅專用認發(fā)票和增值家稅普通發(fā)票悔時，辦稅服半務廳填寫《湖非正常報稅想處理表》，奉采用存根聯(lián)始補錄方式掃我描采集當月套所有的已開微出的增值稅掘?qū)Ｓ冒l(fā)票和苦增值稅普通走發(fā)票祖默3罷、防偽稅控全企業(yè)到稅政嗽科發(fā)行金稅輸卡須寒4推、防偽稅控說企業(yè)帶上經(jīng)思稅政科發(fā)行裂金稅卡并簽欺名的科稅公挪司維修單（歇第一聯(lián)）到娃辦稅服務廳羅錄入空白發(fā)料票魄起四、相關(guān)威WINDO噴WS近開票系統(tǒng)手巨工表格可以贊在本公司網(wǎng)肚站的丈"劇最新通知格]win愈dows麥開票系統(tǒng)相睜關(guān)手工報表責格式扶"植下載。顧摔稅務會計的史報稅程序仰(究一般納稅人通)蚊增值稅一般絲納稅人開票描系統(tǒng)是“金屠稅工程”中姿的一個子系亂統(tǒng)，也是一賭個與抄報稅孝等操作環(huán)節(jié)環(huán)密切相關(guān)的消稅收控管軟氧件。一些企聞業(yè)在日常的肢開票及抄報依稅過程中，蜘由于某些環(huán)阿節(jié)未操作到馬位或其它原畝因，系統(tǒng)時移常就會出現(xiàn)似一些“故障宅”，而影響左企業(yè)日常的宵開票或抄報蓬稅工作。對睜此，為了便眾于增值稅一胞般納稅人及充時了解常見霧“故障”的招種類、發(fā)生念原因和排除穗方法，筆者頸將其羅列如巧下，僅供參鐵考：朗均一、開票操騾作“故障”員狹（一）“故舍障”描述：周在開票系統(tǒng)頁正常的情況沫下，企業(yè)往幸往會發(fā)現(xiàn)，鋤在某月抄報騎稅起始日內(nèi)臘，系統(tǒng)無法幅進行填開發(fā)估票操作。很萍（二）原因高分析：一是繡企業(yè)可能未災按規(guī)定時間惰抄稅，為督鍛促企業(yè)能按度時抄稅，開級票系統(tǒng)具有異在每月抄稅蓮起始日，未秘抄稅前自動包“鎖死”開信票功能，企續(xù)業(yè)如果每月裁抄稅起始日段到來時，未坑抄稅就無法慢開票；二是覽企業(yè)雖已執(zhí)憲行了抄稅操交作，但逾期播未向稅務部燒門報稅，系帳統(tǒng)設定，企欣業(yè)在每月抄遞稅日及時抄廣稅后，應在湊規(guī)定期限內(nèi)征到稅務機關(guān)辰報稅，如果理企業(yè)抄稅后杜逾期未報稅粗的，則開票特系統(tǒng)仍會“刊鎖死”而無愁法開票。壺撓（三）“故酸障”排除：原只要企業(yè)及卻時執(zhí)行抄稅爬操作程序，休并在規(guī)定時胞間內(nèi)，持已墊抄稅的網(wǎng)IC圍卡到稅務機擱關(guān)報稅后，富重新進入開晚票系統(tǒng)即可振自動解鎖，季并恢復開票欣功能。本忌二、報稅及奶購票授權(quán)“叮故障”沈磨（一）“故牌障”描述：錄在操作系統(tǒng)它正常的情況浮下，由于企斬業(yè)操作人員將未按正常程霸序操作，盡流管已進行開餃票和抄稅操季作，但到稅務務部門報稅自時，系統(tǒng)往議往會提示：釘“信息解密亡累加和錯”逝，報稅失敗兄，或者筐IC生卡上的購票扯授權(quán)信息被各直接清除，仆只保留稅額包信息，而無值法正常抄報離稅。訊寶（二）原因叮分析：系統(tǒng)沈具有固定的迅操作程序，聲購票授權(quán)后驗才能購買發(fā)狡票、抄稅后藏才能報稅，績不能將兩個惑操作交叉進奴行，而且企降業(yè)握IC本卡上的稅額奧信息和購票姐授權(quán)信息不矛能共存，如地果先抄稅，早然后獲得購腐票授權(quán)，再詠去報稅，則或在報稅時系伍統(tǒng)就會提示絨：“信息解袍密累加和錯扇”，報稅失臨??；如果先寄獲得購票授旋權(quán)，然后抄稼稅，則兔IC閣卡上的購票致授權(quán)信息就丈被清除，僅底保留稅額信上息。舞拜（三）“故磨障”排除：目爺1蘇、若出現(xiàn)系幸統(tǒng)正常報稅污失敗故障，貸系統(tǒng)提示“禁信息解密累菜加和錯”，狀先到國稅機危關(guān)將出故障良的乞IC易卡解鎖重寫挎，然后重新辮進入開票系緞統(tǒng)，利用抄溪上月舊稅功妻能，再抄一陜次稅額后報吊稅即可?；毙?鍬、若出現(xiàn)北IC腸卡上的購票嘗授權(quán)信息被撓清除故障，雅先進行正常盯報稅，如再寄購票還需重她新進行購票唉授權(quán)。泥低三、抄報稅浴“故障”題枕（一）“故菜障”描述：寇系統(tǒng)接口等姓正常，插入屑IC毒卡卻系統(tǒng)無鍛反應或無法企進行開票及眨抄報稅操作工。額某（二）原因色及分析：可望能是減IC妙卡、金稅卡乒或用戶硬盤甜發(fā)生了損壞復，三個硬件觸中只要其中參之一發(fā)生損躬壞，系統(tǒng)都抓將無法進行廣正常的開票只和抄報稅操辛作。硬盤發(fā)眾生了損壞，亭插入油IC永卡系統(tǒng)無反穴應或無法正陶常運行；若趣硬盤正常，何IC且卡或金稅卡短損壞，插入緩IC丘卡后系統(tǒng)也意無法讀取信輩息，而不能直進行開票和洞抄報稅。鬧魚（三）“故濱障”排除：允挎1半、當發(fā)現(xiàn)稅葛控考IC繼卡損壞時，誰應先到運行吊維護單位更追換愿IC亭卡，再到國隊稅機關(guān)進行知IC擇卡的解鎖重元寫，然后，才重新進入系逝統(tǒng)利用抄上蟲月舊稅功能組，再抄一次渡稅額報稅即決可，系統(tǒng)也思即恢復正常軌?？p公2丙、當發(fā)現(xiàn)金晉稅卡損壞時吵，應先到運包行維護單位黃更換金稅卡征，再到國稅儉機關(guān)重新發(fā)偷行金稅卡，歡并將上月已租開的全部發(fā)貸票存根聯(lián)送由到國稅機關(guān)臥進行手工補卡錄后，即可冠報稅，系統(tǒng)敲也即恢復正妄常。社霸3羊、當發(fā)現(xiàn)電票腦硬盤損壞鏈，應先更換秤硬盤，再由辜運行維護單命位重新安裝辜金稅系統(tǒng)，歷利用原完好束的稅IC硬卡和金稅卡犯，即可進入壟金稅系統(tǒng)進舟行抄報稅和零開票操作。限求四、注銷金世稅卡“故障鼠”譽欠（一）“故犯障”描述：詢當因某種原分因（如取消等增值稅一般宮納稅人或注女銷稅務登記喪）注銷金稅自卡時，金稅籠卡無法注銷類。愿械（二）原因禮及分析：除隸IC蘇卡、金稅卡符或用戶硬盤斗發(fā)生損壞等寧原因外，企皂業(yè)在未完成逮截止注銷日溫抄報稅操作渡，就將金稅權(quán)卡拆除，將捎無法注銷金能稅卡。獵芳（三）“故企障”排除：榴重新安裝金乏稅卡，并按炕以下步驟操滅作：第一步趣，進行上月妖和注銷當月獻1抵日至注銷當杜日的抄稅操獸作；第二步罰，持毯IC酬卡到稅務機權(quán)關(guān)報稅及結(jié)鋪算全部稅款協(xié)，并繳銷發(fā)古票；第三步伙請專業(yè)人員火拆除金稅卡芒；第四步，權(quán)將錦IC餡卡、金稅卡判等交稅務機詠關(guān)，并辦理燃金稅卡（一居般納稅人）肚注銷手續(xù)。插若企業(yè)在拆隆除過程中金妄稅卡損壞，帶就應當請運賣行維護單位食，重新安裝筑金稅系統(tǒng)和土稅務部門發(fā)營行及補錄相奇關(guān)信息后，主再按上述步食驟操作。捧藏新辦企業(yè)如東何辦理納稅海申報繼僑[1]煌納稅人在辦靠理好稅務登熟記證后，到掀銀行服務窗罩口辦理納稅汪專戶，然后岡到申報征收矛窗口辦理納沿稅挖IC類卡。若愿意垮委托代理申膛報的，到金洞穗稅務師事涼務所辦理委掀托代理申報陽手續(xù)。并于絕次月迎10熔日前到服務茫大廳辦理納險稅申報手續(xù)泰，以后每月把無論有否銷蘿售（營業(yè)）趟收入，都應昆在規(guī)定的期石限內(nèi)辦理納排稅申報。警癢[2]溫《中華人民長共和國稅收賤征收管理法廳》第二十五身條第一款規(guī)務定：納稅人職必須依照法瘋律、行政法脅規(guī)規(guī)定或者限稅務機關(guān)依且照法律、行緩政法規(guī)的規(guī)醫(yī)定的申報期肺限、申報內(nèi)房容如實辦理序納稅申報。限《中華人民舊共和國稅收浴征收征管法罷實施細則》何第三十二條巾規(guī)定：在納巧稅期內(nèi)沒有節(jié)應納稅款的手，也應當按珠照規(guī)定辦理格納稅申報?；忠虼?，納稅退人在沒有收批入的情況下銀，也應該進檢行申報。是首否零申報視材納稅機關(guān)核編定的稅（費竄）種的相關(guān)蛛規(guī)定辦理，川不一定與是摸否有收入存紗在必然的聯(lián)隆系。各稅種口的申報流程勻與正常申報恢流程相同，故社保費的零紫申報需要稅拼收專管員和程所長的簽蟲字同意才能攀辦理。狹識增值稅一般賓納稅人申報觀流程駛借[1]驗增值稅一般顫納稅納稅申砌報辦法根據(jù)屈《中華人民瘡共和國稅收惡征收管理法斯》及其實施浴細則、《中朱華人民共和梁國增值稅暫斤行條例》和?！吨腥A人民貪共和國發(fā)票謀管理辦法》鑼的有關(guān)規(guī)定劫，制定本辦鉗法。挑橋一、凡增值夕稅一般納稅局人（以下簡賤稱納稅人）編均按本辦法友進行納稅申魯報。沙霉二、納稅人梢進行納稅申用報必須實行昆電子信息采延集。使用防鵝偽稅控系統(tǒng)游開具增值稅再專用發(fā)票的宗納稅人必須茶在抄報稅成危功后，方可叛進行納稅申旨報。廳洽三、納稅申煮報資料奮挑（一）必報卸資料指蛙1.添《增值稅納荷稅申報表（粘適用于增值彈稅一般納稅學人）》及其是《增值稅納佩稅申報表附校列資料（表窯一）、（表望二）、（表和三）、（表笑四）》；摩沸2.倚使用防偽稅蠶控系統(tǒng)的納稅稅人，必須什報送記錄當武期納稅信息兵的思IC范卡（明細數(shù)顆據(jù)備份在軟桐盤上的納稅疲人，還須報陳送備份數(shù)據(jù)秩軟盤）、《掉增值稅專用草發(fā)票存根聯(lián)固明細表》及觀《增值稅專糕用發(fā)票抵扣抖聯(lián)明細表》督；擠什3.礙《資產(chǎn)負債話表》和《損逼益表》；賭映4.盆《成品油購意銷存情況明虎細表》（發(fā)斯生成品油零詢售業(yè)務的納文稅人填報）建；悄間5.翻主管稅務機臣關(guān)規(guī)定的其吳他必報資料姥。既奏納稅申報實扒行電子信息貝采集的納稅妄人，除向主壯管稅務機關(guān)超報送上述必襲報資料的電趙子數(shù)據(jù)外，乓還需報送紙鐮介的《增值仍稅納稅申報請表（適用于爺一般納稅人鳥）》（主表巧及附表）。士揀（二）備查析資料絡杜1.樓已開具的增稠值稅專用發(fā)繪票和普通發(fā)低票存根聯(lián)；敞捐2.掩符合抵扣條喊件并且在本緒期申報抵扣躍的增值稅專大用發(fā)票抵扣猾聯(lián)；廳偷3.犧海關(guān)進口貨伴物完稅憑證襪、運輸發(fā)票嚼、購進農(nóng)產(chǎn)羽品普通發(fā)票串及購進廢舊據(jù)物資普通發(fā)族票的復印件泡；林油4.是收購憑證的銀存根聯(lián)或報色查聯(lián)；巾好5.稅代扣代繳稅辟款憑證存根覆聯(lián)；邊座6.漫主管稅務機更關(guān)規(guī)定的其妄他備查資料城。井哭備查資料是叨否需要在當濱期報送，由掩各省級國家革稅務局確定繁。扮梁四、增值稅取納稅申報資途料的管理隔芒（一）增值拖稅納稅申報而必報資料紐釣納稅人在納帥稅申報期內(nèi)屢，應及時將碑全部必報資捆料的電子數(shù)需據(jù)報送主管集稅務機關(guān)，貌并在主管稅篩務機關(guān)按照桑稅法規(guī)定確蔥定的期限內(nèi)泰（具體時間縱由各省級國荒家稅務局確怒定），將本潛辦法第三條紐、第一款要例求報送的紙雹介的必報資腹料（具體份提數(shù)由省一級殊國家稅務局致確定）報送腎主管稅務機紐關(guān)，稅務機計關(guān)簽收后，攤一份退還納自稅人，其余橫留存。魔石（二）增值怎稅納稅申報援備查資料球賴納稅人在月拘度終了后，錦應將備查資質(zhì)料認真整理也并裝訂成冊拜。無式1.仗屬于整本開芹具的手工版跡增值稅專用膽發(fā)票及普通拼發(fā)票的存根哈聯(lián)，按原順熄序裝訂；開壟具的電腦版夫增值稅專用關(guān)發(fā)票，包括薦防偽稅控系室統(tǒng)開具的增捕值稅專用發(fā)工票的存根聯(lián)補，應按開票攪順序號碼每悟25活份裝訂一冊勞，不足赤25及份的按實際摘開具份數(shù)裝搖訂。狗匙2.鋤對屬于扣稅弓憑證的單證蝴，根據(jù)取得燦的時間順序蔽，按單證種旱類每姓25滅份裝訂一冊恢，不足蝦25快份的按實際層份數(shù)裝訂。征縣3.鮮裝訂時，必惰須使用稅務腿機關(guān)統(tǒng)一規(guī)脾定的《征稅翁/暖扣稅單證匯明總簿封面》路（以下簡稱放“《封面》撓”），并按懇規(guī)定填寫封皆面內(nèi)容，由愧辦稅人員和息財務人員審蕉核簽章。啟買用《封面》預后，納稅人可可不再填寫阻原增值稅專池用發(fā)票的封范面內(nèi)容。礦偉4.批納稅人當月拐未使用完的邊手工版增值邁稅專用發(fā)票杏，暫不加裝恨《封面》，口兩個月仍未劫使用完的，血應在主管稅爹務機關(guān)對其披剩余部分剪損角作廢的當墳月加裝《封更面》。次餓納稅人開具碰的普通發(fā)票久及收購憑證繭在其整本使能用完畢的當始月，加裝《蔑封面》。治柱5.擁《封面》的照內(nèi)容包括納半稅人單位名緣稱、本冊單世證份數(shù)、金巾額、稅額、丘本月此種單怖證總冊數(shù)及感本冊單證編慕號、稅款所許屬時間等，取具體格式由波各省一級國盈家稅務局制凱定。尤鏡五、《增值波稅納稅申報盼表（適用于家增值稅一般見納稅人）》維（主表及附但表）由納稅進人向主管稅西務機關(guān)購領威。租紫六、申報期釘限泡盜納稅人應按退月進行納稅慨申報，申報折期為次月討1什日起至綱10妙日止，遇最當后一日為法奉定節(jié)假日的五，順延脖1知日；在每月艦1答日至數(shù)10窯日內(nèi)有連續(xù)節(jié)3僵日以上法定語休假日的，樣按休假日天牧數(shù)順延。企七、罰則輛（一）納稅慌人未按規(guī)定訴期限辦理納伏稅申報和報柄送納稅資料漫的，按照《朝中華人民共蒜和國稅收征驚收管理法》疫第六十二條蚊的有關(guān)規(guī)定揭處罰。孤見（二）納稅際人經(jīng)稅務機精關(guān)通知申報市而拒不申報舟或者進行虛獎假的納稅申船報，不繳或章者少繳應納澆稅款的，按竄偷稅處理，逃并按《中華粉人民共和國笛稅收征收管眼理法》第六崗十三條的有截關(guān)規(guī)定處罰柔。身撈（三）納稅撇人不進行納接稅申報，不中繳或者少繳氣應納稅款的土，按《中華屋人民共和國呢稅收征收管揉理法》第六傷十四條的有貍關(guān)規(guī)定處罰候。醉擋網(wǎng)上納稅申昨報流程猜托網(wǎng)上申報是朱指每月初在土網(wǎng)上申報上繼月的增值稅萌納稅申報、求營業(yè)稅納稅喇申報、會計酬報表申報、勵個人所得稅桃申報。網(wǎng)上勞申報有專門灘的網(wǎng)上申報執(zhí)系統(tǒng)，而且獄有公司特定塌的朽UKEY慘。仆絹抄稅：每月堂1雀號開始抄稅費，在單位就椒可以，然后半打印出銷項節(jié)發(fā)票匯總表抓等碼;第報稅普:美就是把你抄甚完稅的銹IC非卡和打出匯揚總表在國稅布局規(guī)定的日困期內(nèi)去國稅山局報稅。（僻報稅和申報膀可以同時進懲行）乘彈納稅申報：推就是把你的昆一般增值稅轉(zhuǎn)申報的主表趨、附表、財窯務報表一同段帶到國稅局渾、地稅局去挽申報納稅。券牢電子申報是墊上自己先在智單位上網(wǎng)申剛報，然后把壺IC遵卡、主表、漫附表、財務使報表帶到稅兵務局再申報膚就可以了。掙觀1聞先抄稅：就偏是把你的銷澤項資料信息睜自動寫在金彈稅卡上、然睛后打印出銷登項發(fā)票清單文及匯總表（卸看看開發(fā)票不的書明白了椅）錢2約在規(guī)定的日病期內(nèi)先自已伴在網(wǎng)上申報顆（網(wǎng)上有什覆么表格你就孟相應的作什念么表格，這籠根據(jù)自己的詞稅務局的要克求）斧3江網(wǎng)上申報完輔畢后會提示糠你急時到稅臭務局申報的跡字樣，你就旬可以把灰IC亂卡和納稅主其表、附表、端財務報表一增同交到國稅斗局就可以了噸，如果你企類業(yè)有稅，國誰稅局就會給信你打出繳稅饒憑證，你拿桌著這張憑證睜可以上銀行迅交稅了。抬4泰回到單位以傷后把墾IC蒜卡插在電腦條里開機看看浮就可以了。瀉妥網(wǎng)上納稅申窩報是指納稅用人在規(guī)定的啄納稅期限內(nèi)家，利用計算揉機登錄互聯(lián)躁網(wǎng)，填報有杏關(guān)涉稅電子惕申報表格，諒把納稅申報扛數(shù)據(jù)發(fā)送到益稅務局的納芳稅申報受理神服務器，自撥行申報并打淹印納稅憑證定，自己到開壁戶銀行繳納罷稅款，或通能過稅務機關(guān)軋與銀行部門機的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡鑼，將納稅人沾通過網(wǎng)絡填艘報的納稅申撐報信息傳遞欣至納稅人的欄開戶銀行，壘由銀行直接束從納稅人的謎簽約賬戶上嘩將稅款劃繳條國庫的一種水納稅申報方對式。盟冒實行網(wǎng)上納執(zhí)稅申報符合因現(xiàn)代財會電此算化的要求充，應用條件冊簡單，易于門操作，快速星便捷。使用血電子申報軟蹤件后，納稅控人將申報數(shù)蒙據(jù)輸入申報仁軟件中，軟紋件對數(shù)據(jù)進每行自動審核沙，并進行錯喚誤或正確提厘示，使申報拉數(shù)據(jù)更為準峽確、完整；另納稅人不受呢時空限制，途足不出戶，鋒輕點鼠標就載能完成申報祖、開票納稅柱程序，不僅寫免除了上門旋申報等候時銹間長，往返區(qū)次數(shù)多的奔掩波之苦，而清且網(wǎng)上電子顏申報操作簡拳單輕松，自養(yǎng)動化程度高葉，降低了納沫稅成本，有同效節(jié)省了納粉稅人上門報炒稅所耗用的勝時間，大幅垮提升了辦事悠效率。服眉網(wǎng)上申報申千請流程告之雀余納稅人要進晴行網(wǎng)上申報喂，可隨時到掀主管國稅區(qū)拍局領取宣傳歌資料、提出錄申請，填寫歸應向主管稅仔務機關(guān)受理獲部門提出申票請，經(jīng)主管初國稅區(qū)局同席意后，即與鴨網(wǎng)上申報技嗽術(shù)服務公司毅簽定《網(wǎng)上潛位申報服務協(xié)競議》，領取本相應的使用顫手冊和教學錘光盤參加培管訓。莖敗業(yè)務流程說呢明瓜誤納稅戶通過城Inter毛net許接入電子申栗報網(wǎng)頁，用弊合法用戶名岔和口令登錄饅電子申報服迎務器。選擇盆填寫相關(guān)申悅報表，填寫抱完成后提交煤。電子申報賀服務器將納耳稅戶提交的期申報數(shù)據(jù)按至不同的稅務搞機關(guān)分組暫旺存。稅務局喪端隨機收取貸相關(guān)的分組聯(lián)數(shù)據(jù)并對數(shù)印據(jù)進行處理六。數(shù)據(jù)處理叨完成后，稅酬務機關(guān)將納它稅人的納稅華帳號和相應漸的扣款數(shù)據(jù)能發(fā)送指定銀燙行扣除稅款嶺，并根據(jù)銀席行確認的扣科款信息，以攪電子郵件的貴方式自動向乳相關(guān)納稅戶舅發(fā)出電子郵俊件，告知最害后申報處理始結(jié)果。艱一個會計如向何做好報稅字工作燈每月月末和觸月初是會計筑最為忙碌、鄭最為重要的帆時間，一個瞇月的工作結(jié)紙果都要在這致幾天進行歸折集、編制報肯表和納稅申鐵報。越是忙液亂的時候，料越容易出現(xiàn)妖差錯，因此付會計應將每碰月的工作進桃行歸類，區(qū)嚼分輕重緩急運，不要盲目賀的工作?，F(xiàn)紀以增值稅一躲般納稅人為偷例，列舉每閉月會計應該涌注意的工作氧重點：流尸韻一、增值稅言稅額計算砍（一）積極峰核對銷售業(yè)掩務，盡快填毅開銷項發(fā)票脫，確定當月久銷項稅額。云式詳企坐紫析拼呀銷售是的企業(yè)日常工盼作的重點，干是企業(yè)經(jīng)營珍的核心。銷邁售發(fā)票是財校務記賬，確購定業(yè)務發(fā)生暫的合法憑據(jù)水，因此企業(yè)積在發(fā)生銷售羊業(yè)務時應盡顧快給對方開粥具發(fā)票，確枯定當月銷售聯(lián)情況。犧壞轎而發(fā)倘扁街一個業(yè)豎務從合同簽駁定，到公司勒發(fā)貨、對方朝驗收確認、吐發(fā)票填開是寶有一段時間妄的，這段時宮間又因為客極戶的大小、徹業(yè)務往來的盾頻率、各公茅司驗收程序會的不同存在告差異。有時寫銷售企業(yè)甚綠至不能自主躺確定開票時恭間，只能根塊據(jù)客戶的需芽要進行開票廚，與稅法規(guī)陰定的開票要拖求不符。甜源班橋做為企革業(yè)的財務人茅員，特別是載負責稅務工圈作的人員，悼必須對企業(yè)嶄日常銷售業(yè)離務的處理相亂當明確，熟竊悉主要客戶慎的開票要求既，能夠在滿慧足客戶要求尸的同時，又位不耽誤本公育司正常的工命作處理。為慕了很好的協(xié)繞調(diào)雙方的工味作，雨會計人員應迅當在每月賓20膜號左右就開晨始核實當月蠻開票稅額，乖將應該開具禿發(fā)票的業(yè)務欄盡早完成，欲通常企業(yè)在塌每月結(jié)束前烈3取天就會停止仗填開發(fā)票。艱因此企業(yè)若指是需要對方譜給其開具發(fā)筆票應盡快聯(lián)衣系，不要拖刊到月底再同勒對方交涉。勉甚超菊課泄逐（二）認真哈核對當月進足項發(fā)票，保蜘證發(fā)票及時名認證，確定勁當月進項稅蘆額。煮通常商品要賤比發(fā)票提前蔬到達企業(yè)，估企業(yè)在收好劑貨物的同時離還應確認發(fā)鋼票的開具情朽況，在規(guī)定者時間未收到妨發(fā)票時應與樸對方聯(lián)系，妹索要發(fā)票。疫粱挖屬具曲進項發(fā)鋪票只有通過意稅務機關(guān)認貼證審核通過琴之后，方能寧進行抵扣稅蘋額。目前專蓮用發(fā)票認證萄一般是通過據(jù)網(wǎng)上遠程認寄證系統(tǒng)自行蝶認證，未在從單位自行認丟證的應去稅破務機關(guān)或中罷介機構(gòu)代理悉認證。因此它企業(yè)會計應震在規(guī)定時間竄及時辦理認木證，確定當陣月進項稅額挖。轉(zhuǎn)怖甜煎舒演狡一個企解業(yè)每月進項棉發(fā)票較多時冤，通常不會役在一個月全奴部認證，而蘋是有選擇的耽認證部分發(fā)掛票。發(fā)票認跟證時主要考持慮三個因素雅：第一，當間月繳納稅金顧金額。在稅四務機關(guān)規(guī)定渡稅負范圍上宣下計算當月貝稅金歡;蔬第二，釣考慮會計存屯貨和成本處噴理。有些商材品當月購入饒當月銷售，候這些發(fā)票應體該在當月認達證，否則將啞導致賬面庫賺存為負數(shù)站;冠生產(chǎn)企業(yè)成托本計算需要槐原材料，若沙當月生產(chǎn)領斯用材料發(fā)票速未進行認證促處理，將會叮降低產(chǎn)品成暢本憲;燕第三，發(fā)票敢是否將要到溜期。按照稅州法要求，發(fā)具票自填開之瓶日起標180株日內(nèi)番(松不同類別的昆發(fā)票有效期撓限略有不同騾，詳細介紹喉參見前面景"誰進項稅額抵版扣時限的規(guī)殺定轟")臨進行認證。愚因為多數(shù)企屋業(yè)特別是商那業(yè)零售企業(yè)敬存在銷售不艦開發(fā)票現(xiàn)象嚇，導致進項膜發(fā)票盈余，欠遲遲無法認展證。因此企涌業(yè)在認證發(fā)蛾票時應認真狐查看當月進旅項發(fā)票情況新，先將快要兆到期發(fā)票進羨行認證。比（三）控制崖銷項開票稅投額，調(diào)控進蝴項發(fā)票稅額蓋，做好稅款嘴計算與繳納鏟。俱增值稅一般金納稅企業(yè)繳拍納的主要稅評種就是增值公稅，增值稅近的通常計算羨是用當月銷斜項稅額減去絮當月進項稅厚額和上月留莊存的未抵扣紀進項稅額。歡增值稅計算劍較為簡單，爆但是控制起剝來非常復雜勻，企業(yè)要同剖時考慮到當荒月銷項開票籮情況和進項鞋發(fā)票到達、輩認證情況，矩還要考慮稅咐務機關(guān)對企奧業(yè)的稅負要約求。翁稅務機關(guān)為領了控制企業(yè)荷增值稅的繳熄納情況，根燥據(jù)不同類型識的企業(yè)制定甲了相應的稅抬負，即全年膝應該繳納的趙增值稅金額缺(慈計算方法可逼參見前面介廈紹河)像。防止企業(yè)活通過非法操澆作少繳納增捷值稅。企業(yè)阻通常是將繳挽納的增值稅禮金額控制在渾稅負標準線帳附近，有時當還會略微低葬于稅負標準草。各地稅負接標準不一，才執(zhí)行力度也刊存在差異，躲企業(yè)應根據(jù)他當?shù)厍闆r認烏真執(zhí)行。哈建盾公怪賣煉稅務機友關(guān)的稅負標色準是指全年舉企業(yè)完成的烘稅務要求，崗企業(yè)個別月疾份繳納稅金北金額低于或雁高于稅負標地準都是正常近的。但是個屆別企業(yè)負責效人在處理時妹往往比較痕"撤認真欠"勞，通過多種翁途徑將每月些增值稅的繳茄納金額都控猴制在稅負標永準線上，這很樣處理是沒敘必要的。們獻洋榆熱洪先二、計提地蹤稅稅金雜訊按照稅毛法要求，企美業(yè)在計算繳乓納增值稅的越同時，還應錫計提繳納部段分地稅稅金尼，主要包括言城市維護建喇設稅和教育膽費附加，多捕數(shù)地區(qū)已開凝始計提地方瞞教育費附加索。企業(yè)應在壟月末計提，嚷月初申報繳岡納，取得完媽稅憑證沖銷使計提金額。餃癥這些計提的功稅金屬于企盛業(yè)費用，因救此企業(yè)在估寶算當月利潤存時，也應考頁慮這些數(shù)據(jù)湯。打裳三、其他稅擱種計算及繳覆納覽正常月份，式企業(yè)只需考東慮計算增值列稅及計提的殿地稅稅金，蝦但個別月份桂如季度、年畜末結(jié)束應計檢算繳納所得宇稅邀;葛根據(jù)稅務機驕關(guān)要求按季剩度或半年繳儉納印花稅、傻房產(chǎn)稅、土到地使用稅等回。蕉帳旱恥車忘孕蹄（一）所得役稅夸手誓趴段斥刺咳所得稅妄一般是按季吧預繳，年終豈匯算清繳錢(瞇詳細介紹可聽看前面內(nèi)容騾)班。會計在季圣度結(jié)束月份暖進行賬務處驚理時應全面戒考慮該季度關(guān)各月份的經(jīng)權(quán)營情況，在洞做賬之前估啦算該季度應友繳納所得稅儉金額，不足半之處及時調(diào)鉤整。霉遲招溝貿(mào)羊所得稅湖征收和計算速方法較多，低會計應根據(jù)阻企業(yè)所得稅瑞的征收方式煉，處理企業(yè)博的收入與費顫用單據(jù)的比脆例。建所得稅也應戶在季度結(jié)束衣月份計提，革次月納稅申昆報取得完稅豬憑證后沖減濁計提金額。茂氧炒鐘革遵途各（二）按季葵度或半年繳轟納的稅種處健理尼有些稅蟻種通常不是稍按月份計算弱的，如印花弄稅中的購銷逼合同通常是舌按季度繳納圓;陷房產(chǎn)稅、土外地使用稅一擠般是按半年咬繳納，具體先繳納月份由梳當?shù)囟悇諜C餓關(guān)規(guī)定。會冊計在進入企伐業(yè)后應首先錯確定企業(yè)日剩常主要申報隔稅種和具體鴿申報時間，眠在申報月份終按時申報，出足額繳納稅霸金。重即構(gòu)掛你咐驚（三）特殊林稅種單獨處排理耍堂有些稅種如蹈車輛購置稅叫、車船稅、礎契稅、土地席增值稅，平楊時一般不會遭遇到，因此警也不要特別重在意，只要晴在實際發(fā)生險時，確定繳寸納和申報方久法認真處理同即可。革船四、做賬資校料準備察蛇汁肺師幸觸敘（一）現(xiàn)金飽、銀行存款嬌明細核對監(jiān)趣時令必嘉貨幣資弄金是企業(yè)最膨容易出現(xiàn)問甘題的資產(chǎn)，廈因此企業(yè)每除月都應認真變核對每筆款攻項的進出記溝錄。庭月底打出銀青行對賬單同葵企業(yè)銀行明陶細賬認真核排對往來，對幟存在出入的喝地方及時處枯理，確保銀禍行賬務明確躁。嗓在工作實務各中，多數(shù)企念業(yè)的銀行賬悟務都存在出向入，不能與再實際業(yè)務相政吻合，有時主因為處理不壺當導致月底近銀行賬面余炭額出現(xiàn)負數(shù)梢，所以每月購結(jié)賬前的銀喇行核對是很珍必要的，發(fā)銅現(xiàn)問題及時柜處理。敞歸集當月所苦有費用單據(jù)趙和費用項目飾，確定賬面糟有足夠現(xiàn)金混能夠支付，餐防止賬面現(xiàn)萬金余額出現(xiàn)冊負數(shù)。敬員臺將限（二）業(yè)務愈往來核對許媽譯撲探將本月貓入賬進項和稼銷項發(fā)票仔框細核對，確獅定每張發(fā)票袖的結(jié)算方式定，是現(xiàn)金結(jié)木算的索要收馬據(jù)證明，是墳銀行結(jié)算的驗應取得對應抵的銀行結(jié)算聞憑切據(jù)，是往來呼掛賬的按號刪入座認真入辰賬。閉允猶峽死厘（三）存貨跡成本核算榴或逆狗猴墳每月做渣賬前最好將借上月底賬面嚼庫存商品的吃名稱、單價未、金額詳細舒列出，結(jié)合巧當月銷售發(fā)盞票和進項發(fā)徐票的開票信榮息，計算入低賬后賬面存勞貨成本變動出對利潤的影戰(zhàn)響，不筆要盲目的認檢證發(fā)票和領配用存貨閱，導致賬面疊庫存出現(xiàn)負別數(shù)或成本變永動浮動太大藝，影響當期傍利潤。補根據(jù)當走月銷售情況寇，及時收集除存貨出入庫犬單據(jù)，計算帆產(chǎn)品成本或匠銷售成本，動估算當月利繡潤。亂西基良習奶絹五、編制憑谷證姜轟弄嗓匪聾愈己祖同一企正業(yè)日常業(yè)務映內(nèi)容比較固烤定，所以憑節(jié)證編制內(nèi)容甲變化不大，些會計只要按施照固定模式撇逐一編制憑已證即可。企作業(yè)通常業(yè)務獸憑證類別有代以下幾類：礎蔽曾直羨膜虧（一）完稅哪憑證傷繩末究衡直歪每月月誤初企業(yè)成功猜申報后，可紙去銀行打印映完稅憑證，重不能在銀行剖打印完稅憑倘證的應去稅末務機關(guān)打印摩。取得憑證茫后及時入賬膽，沖減上月關(guān)計提稅金或有直接記入當旬月費用南(辜如印花稅等沖不需要預先慰計提的稅金圍，在取得時鵲直接記入費短用謀)鐵。施（二）業(yè)務譜發(fā)票處理什鳥搏容阿將當月拋填開和取得悄發(fā)票分類入波賬，按照發(fā)柴票的性質(zhì)分非別通過存貨鏡、現(xiàn)金、銀量行存款、往砍來賬戶、應肥交稅費以及電費用科目進緒行核算。將栗全部專用發(fā)墾票入賬后，瘋查看進項稅舌額和銷項稅廢額明細賬的易金額合計，臣是否與當月齒防偽稅控開圣票系統(tǒng)統(tǒng)計值的金額以及趟網(wǎng)上認證返激回的認證金茶額是否一致測，然后計算弓當月繳納稅招金金額。閣角覺挑詢釘舉拿（三）費用著類發(fā)票處理耽做好內(nèi)住部單據(jù)報銷徒制度，規(guī)定赴報銷時間，流及時收集公含司員工手中合的費用單據(jù)崗，將其歸類去入賬。認真刪查看費用單限據(jù)是否合法這，未取得合今法憑據(jù)的費走用是無法得晉到稅務機關(guān)客的認可的。條平時還應做榴好費用入賬謠金額控制，粥對類似招待頃費、廣告費燥等存在抵扣幕限額規(guī)定的嘴費用科目，襯應及時核對巷發(fā)生金額，毫對超過抵扣賀標準的費用茅應減少其入善賬金額。禁贈蛙好積滴陷艦（四）成本互計算及入賬歪處理早對生產(chǎn)性企緩業(yè)，應做好死內(nèi)部單據(jù)傳班遞規(guī)定，將狼公司發(fā)生的標所有與生產(chǎn)抹有關(guān)的內(nèi)部巨單據(jù)及時有修效的傳遞到蕩財務手中，奉進行成本核脖算，確保成拘本計算的準什確。及時編熄制制造費用扇歸集、分配肯憑證象;短生產(chǎn)成本歸網(wǎng)集、分配憑羅證悅;讀產(chǎn)品入庫憑鞭證以及銷售禮成本結(jié)轉(zhuǎn)憑派證。產(chǎn)福秋仙惱浙坊肝債蓋（五）做好波費用計提及震攤銷爆做好每霞月固定發(fā)生陡的計提業(yè)務餅，如固定資箏產(chǎn)計提折舊鼓、無形資產(chǎn)宮攤銷、水電粱費計提、工悉資計提以及速以工資為基厚數(shù)計提的福套利費、教育叨經(jīng)費、工會構(gòu)經(jīng)費等，做科到不漏提也趟不多提換;幅對存在需要液攤銷的費用哭如開辦費、晴材料成本差百異等每月攤催銷的費用，盜及時做好攤那銷分配憑證嚼。紡遼圾桿菌搖簽利（六）歸集等損益類科目行，結(jié)轉(zhuǎn)本年稀利潤頂將所有駕單據(jù)入賬后啟應認真歸集阿當月?lián)p益類枯科目發(fā)生金虧額，將其分筆類轉(zhuǎn)入婦"毯本年利潤曠"智科目，查看耐當月利潤實盼現(xiàn)情況。兆沉六、納稅申臟報析嗓淡塔勇熄前面所死做的工作基者本是為納稅成申報準備的溜，因為企業(yè)燈只有進行了球納稅申報，妄稅務機關(guān)才柏能對企業(yè)進載行稅款征收坑，而傳統(tǒng)意敘義上的會計汁報表只是記飾錄企業(yè)經(jīng)營窮狀況的報表眾，不是稅務星機關(guān)征收稅劇款的依據(jù)，酬企業(yè)應根據(jù)撈申報的不同兇稅種填制和狐申報對應的篇納稅申報表慌。父企業(yè)應雕根據(jù)自身的阿經(jīng)營性質(zhì)確師定納稅稅種宜，并根據(jù)當雜地稅務機關(guān)際要求的申報姿方式按時進環(huán)行申報。納掠稅申報成功撐后應及時打堤印完稅憑證厘，取得完稅耽憑證后，一未個月的會計炒工作才算結(jié)伏束。胡報稅流程猾/獎領購發(fā)票關(guān)/逆抄稅記/徐報稅（新手島必看竊）式寫喂給初次報稅缸者搶公司從稅務披登記到小規(guī)遇模納稅人再告到一般納稅束人（臨時資擊格）、從國敲稅地稅零申索報到現(xiàn)在的有正常申報、霞我一路走過醫(yī)來了，其中鉆有過期盼，稠有過欣喜，玩也有過失落向，學會了許枕多闖……態(tài)一直想找個囑時間把它們齒整理出來，述看能否幫到布需要了解辦辣稅流程的朋幕友，同時也順感謝在辦稅頑過程中給矛賽我?guī)椭陌贍薅戎览锏尿v朋友們，謝獻謝你們！知誦識需要分享為，我盡我所釋能把它們寫好出來，如有陽錯誤請幫忙農(nóng)指正，我一合定盡早修正琴。命帝頑嚇應川密一、墾搶膠孔讀國敞進行稅務登溫記趨厘寶疤膛習值根侮減治顫臂自領取營業(yè)偉執(zhí)照之日起半三十日內(nèi)，慧持有關(guān)證件塊，向所在地下稅務機關(guān)申恰報辦理稅務軌登記輝。領取《稅務登記證》后，在稅務登記證上面有兩個大大的紅印戳-浙江省國家稅務局、浙江省地方稅務局。-當然還包括納稅人名稱、法人代表、地址、登記注冊類型、經(jīng)營范圍等。+^/D"a$X5{6A3L-F5].o#m7u6Y%S9M!t'v4S9j"x6@1\6q6G5d二、5L7w*O;e6|"{'o-^申請自動扣稅款地稅局是《＊＊縣地方稅費“一戶通”同城特約委托收款協(xié)議書》，加蓋公章、法人章后拿到稅局當場辦結(jié)，辦好后拿下面的注冊編碼。%Q*l9m1E&T!U6W國稅局則是《委托扣款協(xié)議書》其中乙方需加蓋公章和法人章，丙方（銀行）則需蓋業(yè)務公章，日后申報的國稅將從此協(xié)議書上的賬號內(nèi)扣除。1D#d5n'[!@3_8p$m8O6Y(H5}1E*{-^.}6S#Z;M三、+K;[+|0x1B;f申請網(wǎng)上報稅,D+J.V,B7])A3q!J地稅局填表后專管員會給你一個注冊碼，拿回來后在浙江省地稅網(wǎng)上進行注冊，一個注冊碼可以申請三個用戶號及密碼，日后也只能用這三個用戶進行網(wǎng)上報稅；需要注意的是地稅局的地稅編碼并非稅務登記證上的浙稅聯(lián)字330421＊＊＊＊＊＊＊＊＊號，而是有專門的地稅編號。.C3\#n!W4n*T

P$m國稅網(wǎng)上報稅則首先需要去公司附近的電信局開通VPDN，VPDN是虛擬撥號專網(wǎng)技術(shù)的簡稱，它是基于撥號用戶的虛擬專用撥號網(wǎng)業(yè)務，利用IP網(wǎng)絡的承載功能，結(jié)合相應的認證和授權(quán)機制，在公用網(wǎng)絡中建立專用的虛擬數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡。在國稅網(wǎng)上報稅時首先就必須連上VPDN，然后再連接國稅局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)。這里的國稅編號就是前面說的稅務登記證上的號碼了。3f;R9Z&?1}!W

D;P)^在開辦前期都是進行零申報的，也就是資產(chǎn)負債表、損益表、企業(yè)信息采集表等都填0，然后點申報就好了，記住哦，進行稅務登記起當月就要進行報稅，不管你有沒有銷售收入！3e9H"c#P0E-P*v)c四、._3T+V9S's)F*G"n申請一般納稅人臨時資格（工業(yè)）／或是進入輔導期（商業(yè)）5B;o5v6c-{5h.w首先到辦稅大廳全程服務窗口向工作人員拿一張申請一般納稅人臨時資格所需要的文件清單，同時工作人員會根據(jù)你企業(yè)的性質(zhì)給你幾份一式三聯(lián)的表格：)v1M9d([/y!c5@1.增值稅一般納稅人申請認定表)K(e&i0p6\&J-v&s'd2.增值稅一般納稅人臨時認定申請調(diào)查表（附表）/g)a5q;f%h0M3.增值稅專用發(fā)票最高開票限額表1s)M7i5s

g5\0E(F2s)B4Y9w-a7_#f&T3E,e+s1X除上述空白格需要填好加蓋公章后還需以下附件：1n1E!D/[:{0X/o;z0o

`(B:i-b:e

?1.

稅務登記證（副本）原件及復印件2.

企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件!u7r/h9S:K#R'];E!E

k%E*F

y1G

n)@3K*\+[3.

中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證復印件4.

稅務登記證復印件%M.f1_6U2P5l6o5.

開戶許可證復印件9P$K,v'V*V*f2^3Y,g6.

企業(yè)法人代表身份證'v6o6i0R.X*O

T$X7u7.

驗資報告復印件8.

購入的固定資產(chǎn)的發(fā)票復印件)|4T)E6g:Y"J*A

C

I)B0u7g9.

財務主管、會計及辦稅人員會計上崗證復印件10.一份加蓋法人章／公章的關(guān)于申請一般納稅人臨時資格的書面申請7M(_5V6j6n7U)N.o%B.L3N)E%R11.房產(chǎn)證或經(jīng)公證處公證后的廠房租賃合同%n.A2H-@+|:[/k3h0R$D;~'?0s)l(s+T上述文件及稅務登記證原件一并交給全程服務窗口后二個星期內(nèi)專管員會來公司進行驗廠，同時需要提醒的是財務室必須要有防盜裝置（防盜門、窗），墻體有玻璃的也最好制作防盜窗，保險箱要與地面或是墻體固定。如果固定裝置在驗廠一星期內(nèi)沒有解決，專管員將會退件，并勒令兩個星期內(nèi)不許再送件。*^4y

f0~2p0J*h)P*U待專管員通知你時候，增值稅一般納稅人申請認定表和增值稅一般納稅人臨時認定申請調(diào)查表（附表）上都有稅務機關(guān)的簽字和蓋章了，上面會注明從什么時候開始你公司是一般納稅人，這時候申請一般納稅人臨時資格也就算是完成了。,d)a#l$K/y;G0W4y0E)]$[*E+m)n2D!d五、5j3e;H

O3V/N:}領購增值稅專用發(fā)票,j"[6w4r!m"o-g1^)s1q,H1H/H7J慶幸一下成為一般納稅人吧，接下來的工作主要有以下幾個：

x+z#T5H6b如何刻發(fā)票專用章"h9u._'J2o9Q"y%u7X1W2{&E.a%U2H刻個發(fā)票專用章是當務之急的事，因為在當月你買發(fā)票和開發(fā)票時候你都必須用到，不知道別的地方是不是一定要和刻公章一樣在公安或是稅局去刻并且備案，在嘉善是可以不用在指定單位刻的，但是有個前提：刻章時必須提供《稅務登記證副本原件》-n$v%O8h-Y#X*}'l如何安裝增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng),T9i0J*U3k#}%{7H-y8f7z6z;q%u"C+g到當?shù)氐慕鹚胗嬎銠C中心，提供《最高開票限額審批表》和《申請開票……您表》具體名袖字記不清了構(gòu)，都有國稅和審批過的，歇繳費后金穗疊計算機中心祝會在一個星旅期之內(nèi)上門迅安裝（金穗陶卡、讀卡器驕、曾IC艦卡、認證發(fā)希票的掃描儀半及相關(guān)的一茂些軟件）同科時辦稅人員植被要求參加脅培訓，培訓昆時間大概是錫一天左右，碼會發(fā)一本教擦材，培訓后藍還要進行一撕次象征性的參測試，很好寇過的。血(J*婚c"R3社j0u享1P+智Q8G2居M*u郵-e腎欣先瑞如何領購發(fā)吧票？領購發(fā)您票之前要做稠什么？謀面紐起跌羨性哄甜竟斃領購發(fā)票之來前我們需要渠拿唇IC右卡和金穗卡爪（就是裝在選主機里的）抗去國稅局全耳程申報窗口翁發(fā)行，也就練是激活的意凈思，之后拿悅發(fā)行后的瞧IC協(xié)卡到發(fā)票領臟購窗口進行故第一次領購描發(fā)票挽*`)反l*b.桿d8i征!U脆務是宜歷辦理發(fā)票領叔購簿后架所斃乓發(fā)行后直接瞎拿發(fā)票領購金窗口辦理發(fā)寨票領購簿，六需要辦稅員輛個人身份證止、發(fā)票專用瞞章、和最高陰開票限額審號批表、和發(fā)胳票領購申請軟表（加蓋公繳章、法人簽劫字）錫2m4刺y4W%裳^7U艘2B!膚p9@.掌_$v甘!}#齡\/T

菊

_6F籃6D衣第一次領購喊發(fā)票牢寫魔黃憑際IC敢卡、發(fā)票領邀購簿（自己學加蓋個發(fā)票艦專用章）、舉填一張專用擇發(fā)票專用領文購章（蓋個較發(fā)票專用章割）給工作人映員就羞OK蔑了，拿著蜘25昆份發(fā)票可以短飄回家了～塑琴閥太片點紡易凡棋第二次及以竿后購專用發(fā)唱票鐮烘宣勝眠皮上霜休%X-錫b

m1燥L&R炎$^8刮Z#Z4箱j.V駝下月待發(fā)票副用完時憑剛1.旦發(fā)票領購簿浩2.興抄好稅的控IC旨卡墊3.渣整個秘25監(jiān)份的發(fā)票明賠細純4.獸作廢發(fā)票的匠整份社5.透發(fā)票專用章縮就可以來領救購發(fā)票了尸尤濃途鴿栽遼3~*幣x'i5激]"E賣5U8桌{成艙屬葬為秒努六、劑.T$挎r*i沾0h;千L*c-絹V(j歸1Q5而C7{抱網(wǎng)上認證發(fā)掉票母!a-區(qū)c&b.邁}1_塊&s"索J"X宮攀鍋技寇畜肢月底風31翁日前將本月乎的進項稅發(fā)決票，具體操鞏作是打開掃摧描儀后，將惜抵扣聯(lián)反過蜻來橫向放在骨掃描儀后開陜始單張掃描插，掃描完后飯進行實時認疫證操作，之羽后取得認證骨結(jié)果，打印菌認證結(jié)果通舒知書。具體步操作請參照懷掃描儀操作肚說明書民6m7倘R8T.粘_2i灰-m)仿Q!H(牽G胞)H6舅]'b(說^0x苗%Y!紅L魯)h*超C-H$裝p#f眠5l$籮x2K$處E,A羨七、遭2B1牧e$}%沫K0v奏2X5改q9r4蒜X血抄稅、網(wǎng)上陸報稅黃樂始憲軌學熱治找燭抄稅一般在嬌月初論1凡號仆-5應號，這里的丟抄稅是指將昂主機內(nèi)的金確穗卡上的信悶息抄入端IC恥卡中，抄完運后在君IC暮卡狀態(tài)查詢極內(nèi)如果有抄黎稅信息則說潤明抄稅成功碑。堆勢同時打印當含月的專用發(fā)補票匯總表，擇加蓋公章后各同時帶上食IC硬卡去國稅全片程申報窗口殿報稅。報稅寺是指將鐘IC頸卡內(nèi)的信息妻報至國稅局見服務器。煤遍工作人員弄英好后在匯總暫表上蓋一個捐章就好了。求失婚起年香貴陣辭覽揮但粱+d,松h5I8婚M;@聽

s&誘{7j0劑L養(yǎng)八、喂;g*秘T+G)蝕M4S呈4n(糾I&}%固d

y珍國地、稅網(wǎng)姓上申報計沾閉貧掩投壘買趙捐傲菊地稅中的個摸人所得稅是贈在考1-7忌號要在網(wǎng)上閑申報完成，元個人所得稅思申報賺需要下載一興個專用的個單稅軟件。其拴他稅種則是葉在芹10門號前申報完凡成，否則每壓天加收萬分型之五的滯納剃金。直:}.腫m,i(屢o)K歐#i8荒]擔9k;污K'r8寄p3z削*t8望b/E5裝{9p姜#m價菠愛徐津稅地稅網(wǎng)上申淡報首先需要飄在財務管理裁模塊里申報巷當期的淘1.棄資產(chǎn)負債表揉2.勝利潤表彩3.乖成網(wǎng)囑貧財務信息采夠集喚;U(希B3X(括R!@規(guī)$q0