北京臥龍電氣有限公司核算方法及制度公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計(jì)算保留至分位），記賬文字為中文。會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。公司為增值稅一般納稅人，銷售商品增值稅稅率為16%；公司當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的，均已認(rèn)證且于當(dāng)期一次性抵扣。公司地處北京市區(qū)，公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育費(fèi)附加征收率為2%。公司車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅均按規(guī)定計(jì)算繳納。公司按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。公司企業(yè)所得稅稅率為15%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)所得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。本賽題不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。公司原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法組織日常核算，發(fā)出原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。原材料入庫業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“收料單”編制“收料憑證匯總表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料入庫業(yè)務(wù)的總分類核算。原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“發(fā)出材料匯總表”、“生產(chǎn)車間材料費(fèi)用分配表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料出庫業(yè)務(wù)的總分類核算，計(jì)算過程中，無特殊說明的金額均保留小數(shù)點(diǎn)后2位。壞賬損失的核算公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法估計(jì)，其他的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不同賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例：未到期：0.00%，逾期1-90天：2%，逾期91-270天：4%，逾期271-360天：6%，逾期361-540天：10%，逾期541-720天：12%，逾期720天以上：15%。公司固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊方法和無形資產(chǎn)攤銷方法與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，無形資產(chǎn)無凈殘值。公司按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金?；旧鐣?huì)保險(xiǎn)及住房公積金以上一年度職工月平均工資為計(jì)提基數(shù)，計(jì)提比例如下：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為27%，其中企業(yè)承擔(dān)19%，個(gè)人承擔(dān)8%；醫(yī)療保險(xiǎn)為12%，其中企業(yè)承擔(dān)10%，個(gè)人承擔(dān)2%，另每月個(gè)人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險(xiǎn)為1%，其中企業(yè)承擔(dān)0.8%，個(gè)人承擔(dān)0.2%；工傷保險(xiǎn)為0.2%，全部由企業(yè)承擔(dān)；生育保險(xiǎn)為0.8%，全部由企業(yè)承擔(dān)。住房公積金為24%，其中企業(yè)承擔(dān)12%，個(gè)人承擔(dān)12%。公司由個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金在繳納時(shí)直接從“應(yīng)付職工薪酬一一短期薪酬（工資）”明細(xì)賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶進(jìn)行核算。研發(fā)人員發(fā)生的五險(xiǎn)一金與工資分開核算。公司職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不預(yù)提，按實(shí)際發(fā)生金額列支；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付工資總額的2%比例計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按月劃撥給工會(huì)專戶。公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當(dāng)年凈利潤(rùn)（扣減以前年度未彌補(bǔ)虧損后）的10%計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積。公司采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，成本項(xiàng)目為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。本月發(fā)生的直接材料費(fèi)如屬于多種產(chǎn)品共同耗用的材料以各種產(chǎn)品材料定額消耗量為標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，本月發(fā)生的直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用按實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。生產(chǎn)費(fèi)用在月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，原材料在第一道工序開始一次投入，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的完工程度分工序按定額生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%。公司專設(shè)獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)。未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。會(huì)計(jì)分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)，其中，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”涉及到利息收入的只能在貸方記賬，不能以負(fù)數(shù)表示。任56（業(yè)務(wù)44）：31日，結(jié)合第112任務(wù)資料，支付車間設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。分析：車間設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。易錯(cuò)點(diǎn)：附件4張，要包括第112任務(wù)的付款申請(qǐng)書。記字管：44號(hào) 日期：2019-03-31 附單拒：4張何要會(huì)計(jì)租目借方金巍貸方金損堂付車間諼計(jì)若51010105制造若用-霰金年間-設(shè)計(jì)巷5000.00靈忖軍聃十彗51010206制造畚用-或套車間-設(shè)計(jì)菠299967五月車間設(shè)計(jì)螢222W101五玄贛蓄成丈埋值稅-遂項(xiàng)群頊479.97豆忖車1』設(shè)計(jì)其100201栗tt存款-父通銀群芳豆行8479.548479548479^4一南住：孫漢敏 過賬：孫漢敏 出璃：林秀娟 剖單：靠佳光答案：現(xiàn)金穗項(xiàng)目序號(hào) 現(xiàn)金柜項(xiàng)目S479.54I |購餐商品■.云若務(wù)■豆忖的現(xiàn)金一S479.54任務(wù)59：31日，編制職工薪酬分配表。（尾差計(jì)入中壓母線排，分配率保留4位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)）分析：

根據(jù)職工薪酬匯總表確定待分配費(fèi)用分配率=待分配費(fèi)用：分配標(biāo)準(zhǔn)之和各受益對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用=分配標(biāo)準(zhǔn)X分配率以鈑金車間為例：分配率=203658.54-246880=0.8249低壓柜體應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用=85200X0.8249=70281.48職工薪酬分配表2019年3月31日 金額單位：元受益對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)）分配率分配金額鈑金車間低壓柜體852000.824970281.48中壓柜體470400.824938803.3低壓母線排806400.824966519.94中壓母線排340000.824928053.78小計(jì)246880203658.5成套車間低壓柜2704000.8304224540.16中壓柜1389600.8304115389.44小計(jì)409360339929.6車間管理人員鈑金車間21284.8成套車間38489.6小計(jì)59774.4管理部門127316.8研發(fā)部門176128銷售部門101459.2合計(jì)1008266.5制單：陳珊珊 審核：孫漢敏任務(wù)60（業(yè)務(wù)47）：31日，承上筆任務(wù)，分配職工薪酬。（研發(fā)人員工資不符合資本化）分析：生產(chǎn)產(chǎn)品職工薪酬計(jì)入生產(chǎn)成本，車間管理人員職工薪酬計(jì)入制造費(fèi)用，研發(fā)部門計(jì)入研發(fā)支出（費(fèi)用化支出），銷售部門計(jì)入銷售費(fèi)用，管理部門計(jì)入管理費(fèi)用。易錯(cuò)點(diǎn)：附件2張，職工薪酬匯總表和職工薪酬分配表。記賬憑證記字笥：47號(hào) 日期：2019-03-31 附單捐： 2張摘蜜會(huì)計(jì)科目借方金櫥貸方金蛔r0010102生產(chǎn)成本-任壓柜怵-且接人工702S148分硝50010202生產(chǎn)成本-=>,玉叵族-宜接人工3880330分OCL硝50010302生產(chǎn)成恭-任匹母渤E-直接人工66519.94分配職工新狹50010402生產(chǎn)成本-二哇母細(xì)-直接人工28053.70分OULW150010502生產(chǎn)成本-臨五柜-直接人工224540.16分配職工腳50010602生產(chǎn)或本-刊玉柜-直挎人工11湖9,4451010101制渣麟用-拔金蘭閆-職工薪酬212&4.80分鼬工尚51010201制造蕃用?成券車間?職工茹酬38489.60分660201管理弗尋職1寄割127316.80分53010101研發(fā)支出?費(fèi)用化支出?工資124000.00分配旺L薪曾1660101鎧害彗樣職工茹朗10145920分22110101應(yīng)付職工薪敢短期薪舛工斐分配職工磚22110102應(yīng)付職工薪琳?垣期薪酬?醫(yī)療保險(xiǎn)分22110103應(yīng)付職工薪蘿?短期薪界工傷保險(xiǎn)分22110104應(yīng)付職工茹王?短期薪界生育保險(xiǎn)733375.0060800001216.004864.00會(huì)醐匚工g22110201應(yīng)材朋工壽郭-蒿肥后福利-美卷行115520.00分221102D2應(yīng)忖職工壽雄-蒿職后福利-失業(yè)保4864.00分鼬工22110195應(yīng)有職工壽駛-逗期薪剖在尾公段72960.00分配職工薪皆^110196.應(yīng)忖取工薪駛垣期新缸工會(huì)經(jīng)菩14657.50廿畋工噩1S3010132研發(fā)支出-彗用化支己-五險(xiǎn)一金49648.00分配旺工530101的研授屯出-尊用化支址丁會(huì)尊基2430,00咎十：1008266.SO1008266.50畝演：孫漢敏 過賬：孫漢敏 出的： 制單：鄭佳光任務(wù)61：31日，編制職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。分析：待分配費(fèi)用即職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額分配，請(qǐng)查詢?nèi)蝿?wù)45支付職工培訓(xùn)費(fèi)8200元。分配率=待分配費(fèi)用：分配標(biāo)準(zhǔn)之和答案：職工教育經(jīng)費(fèi)分配表2019年03月31日 金額單位：元受益對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（人數(shù)）分配率分配金額管理部門132002600研發(fā)部門202004000銷售部門82001600合計(jì)8200審核：孫漢敏制單：陳珊珊任務(wù)62：31日，承上筆任務(wù)，分配職工培訓(xùn)費(fèi)（研發(fā)部門不符合資本化）。分析：管理部門計(jì)入管理費(fèi)用，研發(fā)部門計(jì)入研發(fā)支出（費(fèi)用化支出），銷售部門計(jì)入銷售費(fèi)用。答案：記賬憑證記字筲：4S號(hào) 日期：2019-03-31 附單提：1張擱要借方應(yīng)您方金烈分映二副1善&60M2能昔用-町教育建昔2600.00先配臥二培訓(xùn)我53O1O1C5帝發(fā)支二-乾用化克Zi-職工按菅經(jīng)至4000.00分映二副厝660102船琶強(qiáng)用-町教育建巷1600.00洽硒二者訓(xùn)厝至110106由寸職Zgl卷期磚-職二教苣更B200.008200.008200.00任務(wù)65（業(yè)務(wù)50）：31日，無形資產(chǎn)攤銷。分析：車間使用的計(jì)入制造費(fèi)用，管理部門使用的計(jì)入管理費(fèi)用。

記賬用正答案:市核：弛漢敏過賬:何漢敏 出納：答案:市核：弛漢敏過賬:何漢敏 出納：蚩蟬:鄭性光摘要會(huì)計(jì)科目借方金敢貸方金藐無形資產(chǎn)舞銷660209部善用-無曜產(chǎn)瞬'￥00-00&10205制急用-成套車間-無形資產(chǎn)雄10490.83無形資產(chǎn)禰170201累計(jì)避告±13使用權(quán)13333.33170202錄計(jì)g非專丑技市10490.83170203累計(jì)唳部拔166.67■ntf:23990.8323990.83: 50 =日期: 2O19-JS-31附也據(jù):1張任務(wù)66：31日，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。分析：月折舊額=原值x月折舊率答案：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表金額單位：元2019年3月31日金額單位：元部門名稱設(shè)備名稱單位數(shù)量原值使用日期月折舊率月折舊額

鈑金車間廠房幢128000002014/7/10.40%11200房屋建數(shù)控沖床臺(tái)230000002014/7/10.80%24000生產(chǎn)設(shè)鈑金折彎?rùn)C(jī)臺(tái)410000002014/7/10.80%8000生產(chǎn)設(shè)銅排折彎?rùn)C(jī)臺(tái)4200002014/7/10.80%160生產(chǎn)設(shè)激光機(jī)臺(tái)2700002014/7/10.80%560生產(chǎn)設(shè)小計(jì)689000043920成套車間廠房幢116000002014/8/10.40%6400房屋建行吊套4800002014/8/10.80%640生產(chǎn)設(shè)安裝工具套10500002014/8/10.80%400生產(chǎn)設(shè)叉車輛44400002014/8/10.80%3520生產(chǎn)設(shè)小計(jì)217000010960管理部門辦公樓幢140000002014/7/100.40%16000房屋建車輛輛55000002015/6/12.00%10000運(yùn)輸設(shè)電腦6/11.60%960管理設(shè)打印機(jī)臺(tái)240002014/6/11.60%64管理設(shè)辦公家具6/11.60%576管理設(shè)小計(jì)460000027600研發(fā)部門電腦臺(tái)201000002014/6/11.60%1600管理設(shè)銷售部門電腦臺(tái)8400002014/6/11.60%640管理設(shè)合計(jì)1380000084720審核：孫漢敏 制單：鄭偉光任務(wù)67（業(yè)務(wù)57）：31日，承上筆任務(wù)，計(jì)提折舊。（研發(fā)部門不符合資本化）分析：車間使用的計(jì)入制造費(fèi)用，研發(fā)部門計(jì)入研發(fā)支出（費(fèi)用化支出），銷售部門計(jì)入銷售費(fèi)用，管理部門計(jì)入管理費(fèi)用。答案：記字霧：51號(hào) 日期： ^019-03-31夠據(jù):1張摘要爭(zhēng)目借方金飄貸方金殖計(jì)提折舊51010104制造震用-銀金￥曰-折日昔43920.00計(jì)提折舊51010204制造震用-成套垢曰-折日昔10960.00計(jì)提折舊660208管思雋用-折舊巷27600.00計(jì)提折舊53010105橋發(fā)支*巷用祀支匕折I日1600.00計(jì)提折舊6601C5銷岑雋用-折舊巷640.00計(jì)提折舊J60^01懸4■折舊學(xué)屋建砌33600.00計(jì)提折舊計(jì)提折舊160^02段計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備1I&0203累「折舊-運(yùn)覽設(shè)苣37280.0010000.00計(jì)捏折舊1160204景計(jì)折舊含1設(shè)各3S40.00斗：34720.00B4720.00畝核:孫漢敏過賬:外漢敏 出塹:制單：明光任務(wù)68：31日，編制外購水費(fèi)分配表。分析：根據(jù)背景單據(jù)水費(fèi)發(fā)票確定待分配費(fèi)用9030元。分配率=903092150=4.2鈑金車間應(yīng)負(fù)擔(dān)水費(fèi)=2000X4.2=8400答案：外購水費(fèi)分配表2019年03月31日 金額單位：元受益對(duì)象耗用量（噸）分配率分配金額鈑金車間20004.28400管理部門1004.2420銷售部門504.2210合計(jì)21509030審核：孫漢敏 制單：鄭偉光任務(wù)69（業(yè)務(wù)52）：31日，承上筆任務(wù)，支付并分配水費(fèi)。分析：生產(chǎn)車間耗費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用，管理部門耗費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，銷售部門耗費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。易錯(cuò)點(diǎn)分析：附件3張，水費(fèi)發(fā)票、分配表和付款憑證。答案：現(xiàn)金項(xiàng)目JW-現(xiàn)鳥穗項(xiàng)目葬.1噂宵品、接受勞敘相的現(xiàn)金 T9240.CC2支付的其他與經(jīng)莒活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 摩693.CC摘查會(huì)計(jì)料目借方金獨(dú)堂方金獨(dú)五付并廿配d流31010103制苴寇用-扳金半回-水電桔8400.006&0207言丑嘗用冰電桔420.00至付在廿既北斐6&0104銷害栽用冰宅憑210.00豆g道水基.E?弟-.齡1值稅-進(jìn)項(xiàng)稅悉903.00靈持并分配攜1&0202櫥行存款-立通銀行北京都庖才9933.00甜+，9931009933.00: 金弓日用: 出業(yè)-如-寸阿朝: M我審核:科蟻敏 過賬:外漢敏 畋:林美娟 制單：鄭哇光任務(wù)70：31日，編制外購電費(fèi)分配表。分析：根據(jù)背景單據(jù)電費(fèi)發(fā)票確定待分配費(fèi)用64656元。分配率=64656^80820=0.8鈑金車間應(yīng)負(fù)擔(dān)水費(fèi)=28270X0.8=22616答案:外購電費(fèi)分配表2019年03月31日金額單位：元受益對(duì)象耗用量（度）分配率分配金額鈑金車間282700.822616成套車間492500.839400管理部門20000.81600研發(fā)部門10000.8800銷售部門3000.8240合計(jì)8082064656審核：孫漢敏 制單：鄭偉光任務(wù)71（業(yè)務(wù)53）：31日，承上筆任務(wù)，支付并分配電費(fèi)。（研發(fā)部門不符合資本化）析：生產(chǎn)車間耗費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用，管理部門耗費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，研發(fā)部門耗費(fèi)計(jì)入研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出，銷售部門耗費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。易錯(cuò)點(diǎn)分析：附件3張，電費(fèi)發(fā)票、分配表和付款憑證。答案：記字霧：53 ■=■ 日期： 201&-O3-31瞠據(jù):3張摘要念仆目借方金鍬貸方金鼬靈材并會(huì)場(chǎng)電蔑51010103制造彗用-銀金車司-塞屯栽22616.00支付并會(huì)苗宅栽51010203制造彗用-成蕓車三_-沃宅憑39400.00支付并分配電茶660￡07宵禁用-水毛房1G00.00豆月并會(huì)配電曲52010107毋發(fā)支出程耕歧出頑乓斐S00.00珈并分配至菩335()4摧W麟用-水庠唐240.00豆材并分配鑲22211>1CJ‘弦簸-蒞舞直祝街稅霰10344.96靈材并會(huì)場(chǎng)電蔑簾：1C02O2銀行存教-交通銀己親^丘75000.9675000.9675000.96宙核:外漢敏過賬:孫汶敏 出匏:林秀娟 制單：瓣光任務(wù)72：31日，編制發(fā)出材料單位成本計(jì)算表。分析：根據(jù)任務(wù)15、17、21確定各材料本期入庫的數(shù)量單價(jià)金額，然后用加權(quán)平均法計(jì)算單價(jià)。以敷鋁鋅板2.5為例：?jiǎn)蝺r(jià)=(511200+144000)9(120000+36000)=4.2答案：

原材料單位成本計(jì)算表材料名稱單位期初余額本期入庫發(fā)出才萬數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額敷鋁鋅板2.5公斤3600041440001200004.26511200銅排公斤80004536000024000461104000熱縮套管米16000464000350004140000電流互感器個(gè)282200616002242155482720電壓互感器個(gè)281800504002241833.75410760繼電器個(gè)5403016200100030.7730770斷路器個(gè)104000400001003945394500高壓熔斷器個(gè)36010036000100097.9697960接地開關(guān)個(gè)3604516200100045.6845680隔離開關(guān)個(gè)46038174808003830400負(fù)荷開關(guān)個(gè)460301380050029.0414520干變變壓器個(gè)1510000150000209965199300避雷器個(gè)2015003000030155046500電壓表個(gè)35010035000電流表個(gè)35012042000電度表米23028064400螺母包500157500單位2019年3月31日 一兀木箱包12010012000合計(jì)11605803508310審核：孫漢敏 制單任務(wù)73：31日，承上筆任務(wù)，編制發(fā)出材料匯總表。分析：根據(jù)背景單據(jù)1-7張領(lǐng)料單按照用途匯總各材料的發(fā)出數(shù)量，計(jì)算出金額。答案：發(fā)出材料匯總表2019年3月31日項(xiàng)目鈑金車間成套車間共同耗用低壓柜材料名稱單位單價(jià)數(shù)量金額數(shù)量金額婁敷鋁鋅板2.5公斤4.2122000512400銅排公斤45.75297201359690熱縮套管米442800171200電流互感器個(gè)216096207360電壓互感器個(gè)183096175680繼電器個(gè)30.557617568斷路器個(gè)395048189600高壓熔斷器個(gè)98.562461464接地開關(guān)個(gè)45.586439312

隔離開關(guān)個(gè)3838414592負(fù)荷開關(guān)個(gè)29.53369912干變變壓器個(gè)9980避雷器個(gè)1530電壓表個(gè)100484800電流表個(gè)120485760電度表米280螺母包152403600木箱包100484800合計(jì)2043290734448審核：孫漢敏任務(wù)74：31日，承上筆任務(wù)，分配生產(chǎn)車間材料費(fèi)用；(分配率保留4位小數(shù))分析：根據(jù)前任務(wù)確定直接計(jì)入費(fèi)用和間接計(jì)入費(fèi)用，鈑金車間的是共同耗用，是間接計(jì)入費(fèi)用，成套車間是直接計(jì)入費(fèi)用。根據(jù)前任務(wù)確定各待分配費(fèi)用。根據(jù)本任務(wù)分配表左邊確定各待分配費(fèi)用的成本對(duì)象和分配標(biāo)準(zhǔn)。敷鋁鋅板2.5的待分配費(fèi)用時(shí)512400元，成本對(duì)象為鈑金車間的低壓柜體和中壓柜體。母線排銅排的待分配費(fèi)用時(shí)1359690元，成本對(duì)象為鈑金車間的低壓母線排和中壓母線排。母線排熱縮套管的待分配費(fèi)用時(shí)171200元，成本對(duì)象為鈑金車間的低壓母線排和中壓母線排。確定分配標(biāo)準(zhǔn)之和，分配標(biāo)準(zhǔn)之和二標(biāo)準(zhǔn)用量X投產(chǎn)量以敷鋁鋅板2.5為例：分配率=5124009(1300X60+1100X40)=4.2低壓柜體負(fù)擔(dān)=1300X60X4.2=327600

中壓柜體負(fù)擔(dān)=1100X40X4.2=184800答案:生產(chǎn)車間材料費(fèi)用分配表項(xiàng)目材料名稱本月領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)用量分配率鈑金車間成套車間合計(jì)低壓柜中壓柜低壓柜體中壓柜體低壓母線排中壓母線排低壓柜中壓柜本月投產(chǎn)量604060404832柜體敷鋁鋅板2.5512400130011004.2327600184800512400母線排銅排135969039015845.7510705502891401359690熱縮套管171200560230413440036800171200直接計(jì)入7344488738881608336合計(jì)327600184800120495032594073444887388836516262019年3月31日金額單位:元審核：孫漢敏制單：鄭偉光任務(wù)75（業(yè)務(wù)54）：31日，承前三筆任務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本。分析：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的計(jì)入生產(chǎn)成本，金額根據(jù)前任務(wù)合計(jì)欄確定。易錯(cuò)點(diǎn)分析：附件10張，分別是7張領(lǐng)料單及前三個(gè)任務(wù)的計(jì)算表、匯總表和分配表。答案：記字賓:54號(hào) 日期： 2019-03-31附單據(jù)：10張摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金靛裁本月領(lǐng)用原材料成本50010101歹航-偏壓柜體彖材料327600.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本50010201生產(chǎn)成本中壓柜體?直接材料184800.00裁本月領(lǐng)用原材料成本50010301歹"砧 料1204950.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本50010401生產(chǎn)成本.中壓母線排?直接材料325940.00裁本月領(lǐng)用原材料成本50010501生產(chǎn)成本-府柜-直接材料734448.00給轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本50010601生產(chǎn)茹■中壓柜-直接材料873888.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本140301原材料?敖鋁鋅板512400.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本140302原材料.渤結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本14Q303原材料-扣純套莒結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本140304原材料.電流互■器結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本140305點(diǎn)岬餡流||結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本140306原材料?壁電蓋結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本14Q307原材料-斷路器結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本140308原材料?高田§豪囂結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原材料成本140309原材料?接地開關(guān)1359690.00171200.00345600.00292800.0040992.00316000.0092984.0058240.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原村料林14國10原材料-睡離開關(guān)31616.00與轉(zhuǎn)本月辮原材料成本14&311食材料-堂荷開關(guān)22184.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原村料成本14t>3J2原材料-干變變王器319360.00泌本月券原材料成本14如H原材料遂雷器48960.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用朝料成本14如14原材料-電壓表8000-00弟轉(zhuǎn)本月繇原材料成本140315原材料-電流素9600,00釜轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用朝料爵14"弓原材料-電度表8960.00釜轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用朝料成本140317原材料夔5040.00結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用原村料成本M沔餌原材料-木箱B000.00備十:3651626.003651626.00審核：外漢敏過賬:孫漢敏 出納：制單：鄭偉光任務(wù)76：31日，編制鈑金車間制造費(fèi)用分配表。（分配率保留2位小數(shù)，分配金額保留2位小數(shù)，尾差計(jì)入中壓母線排）分析：1.匯總鈑金車間的制造費(fèi)用=5000+21284.8+43920+8400+22616=101220.8

2.分配率=101220.8:246880=0.41答案：受益對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)）分配率分配金額鈑金車間低壓柜體852000.4134932中壓柜體470400.4119286.4低壓母線排806400.4133062.4中壓母線排340000.4113940合計(jì)246880制造費(fèi)用分配表2019年3月31日金額單位：元審核：孫漢敏制單：鄭偉光任務(wù)77（業(yè)務(wù)55）：31日，承上筆任務(wù)，分配鈑金車間本月制造費(fèi)用分析：鈑金車間的制造費(fèi)用計(jì)入本車間的四個(gè)產(chǎn)品（低壓柜體、中壓柜體、低壓母線排、中壓母線排）的生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用答案：記字筑：55號(hào) 日期：2019-03-31 陀單掘：1張摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金頜 吏方金■分至本月銀金車間制造表用50010103生產(chǎn)成本?低壓柜體?制造寇用 34932.00分配本月銀金車間制適震用50010203生產(chǎn)成本?中壓柜體?制道奏用 19286.40分配本月銀金車間制造整用50010303生產(chǎn)成本-俺壓母線排-制造卷用 33062.40分配本月銀金車間制適震用500104-03生產(chǎn)成本?中壓母線排-制造蓬用 13940.00分配本月銀金車間制造雋用51010101制造卷用-鉉金車閭-職工薪剖 21284.80分配本月銀金車間削道震用51010103制道震用?坂金車閭?水電賽 31016.0043920.00分配本月銀金車間制造蕩用51010104制道茶.用?拔金車閭?折舊賽43920.00:'，分配本月茨金車間制造寇用15101D1O5制造寰用瓶金車冬設(shè)計(jì)慝SOOOiOOA11=1PI:1Q1220.8010122(X80審輟:列汶敏 過賬:邛漢敏 出納: 制單：關(guān)畦光任務(wù)78：31日，編制成套車間制造費(fèi)用分配表。（尾差計(jì)入中壓柜）分析：匯總成套車間的制造費(fèi)用發(fā)生額2999.5738489.610490.831096039400102340分配率=102340^409360=0.25答案：制造費(fèi)用分配表2019年3月31日金額單位：元受益對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)）分配率分配金額成套車間低壓柜270400中壓柜138960合計(jì)409360審核：孫漢敏 制單：鄭偉光任務(wù)79（業(yè)務(wù)56）：31日，承上筆任務(wù)，分配成套車間本月制造費(fèi)用。分析：成套車間的制造費(fèi)用計(jì)入本車間的兩個(gè)個(gè)產(chǎn)品（低壓柜、中壓柜）的生產(chǎn)成本現(xiàn)“泄誹W曲nJ制辭甬1■■55d|DED51010206制造售用展套車匠-設(shè)計(jì)囊*皿部nr葡■■1位St命今十： 102340.00 1&234&.00畝板:列職敏 過賬:劉職敏 出勉: 制單：鄭偉光任務(wù)80任務(wù)80：31日，計(jì)算各工序在產(chǎn)品完工程度及月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量。（提示：完工程度以百分號(hào)表示，且保留百分號(hào)旅位小數(shù)，在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量保留2位小數(shù)，在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計(jì)保留整數(shù)）分析：某工序在產(chǎn)品完工程度=（以前工序累計(jì)工時(shí)定額+本工序工時(shí)定額X50%）^X時(shí)定額合計(jì)某工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=本工序在產(chǎn)品數(shù)量乂本工序完工程度以低壓柜體為例：下料工序完工程度=（0+120X50%）：1200=5%數(shù)控沖裁完工程度=（120+480X50%）91200=30%答案：半成品約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算2019年3 =金額單月31日 位：元工序耗時(shí)（m）完工程度期末在產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量低壓柜體下料1205%數(shù)控沖裁48030%51.5數(shù)控折彎24060%10

組裝36010合計(jì)120025中壓柜體下料1206.25%數(shù)控沖裁36031.25%61.88數(shù)控折彎18059.38%6組裝30084.38%65.06合計(jì)96018低壓母線排下料36016.07%5數(shù)控沖裁48053.57%5數(shù)控折彎24085.71%10組裝4098.21%5合計(jì)112025中壓母線排下料24017.65%30.53數(shù)控沖裁30057.35%6數(shù)控折彎12088.24%6組裝2098.53%32.96合計(jì)6801812審核：孫 制單：鄭漢敏 偉光任務(wù)81：31日，承上筆任務(wù)，編制半成品成本計(jì)算單。（提示：“單位成本”保留4位小數(shù)，“單位成本合計(jì)”保留2位小數(shù)，尾差記入期末在產(chǎn)品成本。）分析：月初在產(chǎn)半成品成本數(shù)據(jù)查閱期初資料根據(jù)生產(chǎn)成本明細(xì)賬確定四個(gè)半成品低壓柜體、中壓柜體、低壓母線排、中壓母線排的本月發(fā)生費(fèi)用

生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)二月初+本月根據(jù)入庫單確定半成品完工產(chǎn)量根據(jù)前任務(wù)確定期末在產(chǎn)半成品約當(dāng)產(chǎn)量單位成本二生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)：產(chǎn)量合計(jì)完工半成品成本二半成品完工產(chǎn)量X單位成本期末在產(chǎn)半成品成本二生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)-完工半成品成本2019年3月半成品成本計(jì)算表2019年3月項(xiàng)目月初在產(chǎn)半成品成本本月發(fā)生費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)量單位成本完工半成品總成本期末在產(chǎn)半成品成本半成品完工產(chǎn)量期末在產(chǎn)半成品約當(dāng)產(chǎn)量合計(jì)低壓柜體直接材料直接人工制造費(fèi)用小計(jì)119714.25432813.487130.21392161.8160365.93中壓柜體直接材料53799.20184800238599.23818564260.7161906.676692.6直接人工15371.2038803.33811491105.60242012.8812161.62制造費(fèi)用7685.6019286.426972381149550.44920917.066054.94小計(jì)76856.00242889.7319745.7224836.5494909.16低壓母線排直接材料224227.6012049501429177.6258017864.72982559.6446618直接人工14948.5066519.9481468.415517721131.506162232.8419235.6制造費(fèi)用金額單位：元31日

小計(jì)246650.351304532.341551182.6119559.241075757.94475424.75中壓母線排直接材料131324.003259404572.3818568165.4286310286.29146977.71直接人工8754.9328053.7836808.71381250736.174227974.628834.09制造費(fèi)用1394018317.483812366.349613921.284396.2小計(jì)144456.41367933.78512390.199267.95352182.19160208合計(jì)審核：孫漢敏制單：鄭偉光任務(wù)82（業(yè)務(wù)57）：31日，承兩筆任務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工半成品成本。分析：根據(jù)入庫單可知，半成品要驗(yàn)收入庫。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品 半成品貸：生產(chǎn)成本易錯(cuò)點(diǎn)：附件5張，入庫單3張、半成品約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算表和半成品成本計(jì)算表答案：記賬憑證摘要會(huì)i+科目借方金嵌貸方金嵌結(jié)轉(zhuǎn)本月完工半成品成本14050101陣存商品?半成品■低壓柜體392161.80結(jié)轉(zhuǎn)本月完工半成品成本14050102庠存商品?半成品年壓柜體224836.54結(jié)轉(zhuǎn)本月完工半成品成本14050103庫存曲品?半成品■低氏毋線排1075757.94言旅本月完工半成品斯14050104H商品?半成品■中氏母線排352182.19結(jié)轉(zhuǎn)本月完工半成品成本50010101生產(chǎn)成本?低壓柜依?直接材料282837.50月完工半成品臥50010102生產(chǎn)成本-低壓柜體-直接人工72990.68結(jié)轉(zhuǎn)本月完工半成品成本50010103生產(chǎn)成本?低壓柜依?制渲爰用36333.62記字第:57號(hào)日期: 2019-03-31陀單據(jù):5張結(jié)轉(zhuǎn)本月完二半房品成本5C010201生產(chǎn)成材中壓柜怵-國^材料161906.60結(jié)轉(zhuǎn)本月完二半成品齡5CD10202生產(chǎn)成備中壓晅（t-司熟工42012.88始轉(zhuǎn)本月充二半成品*5CD10203生產(chǎn)成本-中任柜床-制造雋用20917.06結(jié)轉(zhuǎn)布月芫二岸成品成本5CD1O3O1生=成本-低壓母密&亙接材料9825:59.60結(jié)轉(zhuǎn)本月充二半成品成本5CD1D2O2生產(chǎn)成本-低壓母制E-目搔入工62232.84結(jié)轉(zhuǎn)本月完二半成品成本5C01D303生=成布-低壓母幽F制道衰用30965.50結(jié)轉(zhuǎn)本月競(jìng)二學(xué)成品成本5CD10401生竿成本-中，王母葡E-亙接材料310286.29始靖布月完二三成品成本5CC1MO2生產(chǎn)成本-中壓母副-直接人工27974.62結(jié)轉(zhuǎn)本月殼二蘭成品成本□CCKMO3生產(chǎn)成本-中，玉母綃制造巷布13921281=1訂:2D4493B.47204493E.47宙核；孫漢敏過賬；孫漢敏 出納：制單；鄭偉光任務(wù)83：31日，編制發(fā)出半成品單位成本計(jì)算表。分析：期初余額查閱期初資料

根據(jù)前任務(wù)確定本期入庫數(shù)據(jù)發(fā)出半成品單位成本（加權(quán)平均法）=（期初金額+本期入庫金額）：（期初數(shù)量+本期入庫數(shù)量）答案：發(fā)出半成品單位成本計(jì)算表2019年3月31日 金額單位：元產(chǎn)品單位數(shù)量期初余額金額本期數(shù)量寸入庫金額發(fā)出半成品單位成本低壓柜體個(gè)1594710392161.86955.31中壓柜體個(gè)105342038224836.54低壓母線排套15277875551075757.9419337.61中壓母線排套107505038352182.198900.6!合計(jì)5010552044938.47審核：孫漢敏 制單：鄭偉光84：31日，承上筆任務(wù)，根據(jù)上題編制半成品發(fā)出材料分配表。分析：根據(jù)前任務(wù)確定單價(jià)根據(jù)領(lǐng)料單確定數(shù)量半成品倉發(fā)出匯總表201 金額單位：元9年3月31日項(xiàng)目成套車間合計(jì)低壓柜中壓柜

品名單位單價(jià)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額低壓柜體個(gè)6955.3148333854.8141333854.8,中壓柜體個(gè)5797.0132185504.3232185504.32低壓母線排套19337.6148928205.J48928205.28中壓母線排套8900.6732284821.443^284821.44合計(jì)審核：孫漢敏 制單：鄭偉光任務(wù)85（業(yè)務(wù)58）：31日，承上兩筆任務(wù)，領(lǐng)用半成品。分析：領(lǐng)用半成品會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品 半成品易錯(cuò)點(diǎn)分析：附單據(jù)4張，分別是發(fā)出半成品成本計(jì)算表、半成品倉庫發(fā)出匯總表和2張領(lǐng)料單。

記賬憑證記字箕：58號(hào) 日即： 2019-03-31附也提:4張摘要彰出目惜方金網(wǎng)貸方金獨(dú)赧半成品5CO1C5O1生=成本王柜■亙接材料126Z060.16領(lǐng)用半瞬5CD1D6O1生戶成本-口.王柜-亙接村料470325.76赧半成品1405D101庫存商備三成昴-氏土柜儺33385488領(lǐng)用半成品14050102庫存商備三成品-中土柜儺185504.32繇半成品1405D103原存尚品-三成品-低任母蝴^928205.28領(lǐng)用半成品1405D104庫存i驪赫V中JE昌澇E284821.44畝核:孫漢敏過賬:列熾敏 出塹:1732385,92制單：1732385,92任務(wù)86：31日，計(jì)算各工序在產(chǎn)品完工程度及月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量。（提示：完工程度以百分號(hào)表示，且保留百分號(hào)旅位小數(shù)，在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量保留2位小數(shù)，合計(jì)保留整數(shù)）分析：1.某工序在產(chǎn)品完工程度=（以前工序累計(jì)工時(shí)定額+本工序工時(shí)定額X50%）^X時(shí)定額合計(jì)2.某工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=本工序在產(chǎn)品數(shù)量X本工序完工程度以低壓柜體為例：下料工序完工程度=(0+960X50%)：5200=9.23%數(shù)控沖裁完工程度=(960+960X50%)：5200=27.69%答案：產(chǎn)成品約當(dāng)產(chǎn)量2019年3月31日 金額單位：元低壓柜工序耗時(shí)(m)完工程度期末在產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量一次裝配9609.23%配排線96027.69%二次裝配156051.92%94.67總裝100076.54%107.65試驗(yàn)調(diào)整72093.08%合計(jì)52001912中壓柜一次裝配7209.33%配排線64026.94%二次裝配90046.89%41.88總裝88069.95%42.8試驗(yàn)調(diào)整72090.67%合計(jì)386085審核：孫漢敏 制單：鄭偉光任務(wù)87：31日，承上筆任務(wù)，編制產(chǎn)成品成本計(jì)算單。(提示：“單位成本”保留4位小數(shù)，“單位成本合計(jì)”保留2位小數(shù)，尾差記入期末在產(chǎn)品成本。)分析：月初在產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)查閱期初資料根據(jù)生產(chǎn)成本明細(xì)賬確定2個(gè)產(chǎn)成品低壓柜、中壓柜的本月發(fā)生費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)二月初+本月根據(jù)入庫單確定完工產(chǎn)品產(chǎn)量根據(jù)前任務(wù)確定期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量單位成本二生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)：產(chǎn)量合計(jì)完工產(chǎn)品成本=完工產(chǎn)品產(chǎn)量X單位成本期末在產(chǎn)品成本二生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)-完工產(chǎn)品成本答案：完工產(chǎn)品成本計(jì)算表2019年3月31日 金額單位：元項(xiàng)目本月發(fā)生費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)量單位成本完工產(chǎn)品總成本月初在產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品產(chǎn)量期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計(jì)期末在產(chǎn)品成本低壓柜直接材料868762.731996508.162865270.8952197140355.9282098508.26766762.63直接人工68299.25224540.16292839.415212644575.61同237932.0254907.39制造費(fèi)用小計(jì)中壓柜直接材料494874.181344213.761839087.943684441797.45321504708.32334379.62直接人工27467.19115389.44142856.63■5413484.308125435.0917421.54制造費(fèi)用10194.803474044934.8365411095.970739454.955479.85小計(jì)532536.171494343.22026879.3746377.731669598.36審核：孫漢敏任務(wù)88（業(yè)務(wù)59）：31日，承上兩筆任務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。分析：產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品一一成品357281.01制單：鄭偉光貸：生產(chǎn)成本易錯(cuò)點(diǎn)：附件4張，入庫單2張、產(chǎn)成品約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算表和完工產(chǎn)品成本計(jì)算表記賬憑證摘要會(huì)計(jì)科目借方金額催方金嵌緒轉(zhuǎn)本月完J?L品成本14050201庫存商品?成品?低壓柜2410306.52結(jié)轉(zhuǎn)本月完JL嚴(yán)品成本14050202存存尚品?成品?中壓柜166959836緒轉(zhuǎn)本月完J?L品成本50010501生產(chǎn)臥?相柜?段材料2098508.26結(jié)轉(zhuǎn)本月完JL嚴(yán)品成本50010502生產(chǎn)成本-低S柜-直接人T237932.02緒轉(zhuǎn)本月完J?L品成本50010503生產(chǎn)成本?低壓柜?制造募用73866.24結(jié)轉(zhuǎn)本月完JL嚴(yán)品成本50010601生產(chǎn)成本-中壓柜-直接材料150470832緒轉(zhuǎn)本月完J?L品成本50010602生產(chǎn)成本?中壓柜?我人工125435.09記字第:59號(hào)日期: 2019-03-31定單握:4張結(jié)轉(zhuǎn)本月充二U品成本5CC1D6O3生產(chǎn)成本-中,王柜-制造寇用39454.954079904.S84079504.88申核：習(xí)雙敏 過賬：習(xí)板敏 出納： 制單：關(guān)陣元任務(wù)102：31日，結(jié)合資料計(jì)算成本權(quán)重。（權(quán)重小數(shù)保留百分號(hào)后2位，尾差計(jì)入制造費(fèi)用）分析：3月份的產(chǎn)量金額根據(jù)前任務(wù)確定各項(xiàng)目成本權(quán)重=本項(xiàng)目金額：成本小計(jì)以低壓柜3月份為例：直接材料成本權(quán)重=2098508.26^2410306.52=87.06%答案：成本比較分析2019年3月31日 金額單位：元產(chǎn)品