管理咨詢培訓(xùn)課程******公司2001年8月17日此演示資料僅供****內(nèi)部使用。未經(jīng)安達(dá)信公司的書面同意，其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。討論主題：

1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看 財(cái)務(wù)內(nèi)控

2、 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理討論主題：

1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看 財(cái)務(wù)內(nèi)控

2、 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理3一. 何謂內(nèi)部控制二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容三. 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段四. 常見的內(nèi)控弱點(diǎn)五. 對(duì)欺騙行為的反應(yīng)1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控4一.何謂內(nèi)部控制概念目的51了解市場和客戶7向客戶開票收款及提供服務(wù)3設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)2.制定企業(yè)目標(biāo)和策略4市場營銷8.人力資源開發(fā)和管理9.信息管理10.財(cái)務(wù)資源和生產(chǎn)資料資源管理11.環(huán)境保護(hù)方案管理和實(shí)施12.公共關(guān)系管理13.改善和改變過程的管理營運(yùn)流程管理及系統(tǒng)支持流程5生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)管理過程組 織方 法措 施內(nèi)部控制的概念：6內(nèi)部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授權(quán)Authorization安全Security正確Correctness完整Completeness適時(shí)Timeliness7二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容8交易循環(huán)銷貨及收款作業(yè)采購及付款作業(yè)生產(chǎn)作業(yè)薪工作業(yè)固定資產(chǎn)作業(yè)投資作業(yè)籌資作業(yè)一般會(huì)計(jì)作業(yè)循環(huán)非交易循環(huán)（例）印鑒管理背書保證作業(yè)門禁管理規(guī)章管理其他內(nèi)部控制的主要內(nèi)容9良好的內(nèi)部控制制度可獲致：保護(hù)資產(chǎn)增進(jìn)經(jīng)營績效確保政策、計(jì)劃、法令得到遵行確保資訊之可靠、完整、適時(shí)10

銀行存款核算資金預(yù)算體系應(yīng)收帳款信貸風(fēng)險(xiǎn)體系存貨管理財(cái)務(wù)內(nèi)控，可包括：11有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可帶來：財(cái)務(wù)數(shù)字的準(zhǔn)確性管理層能掌握真實(shí)數(shù)據(jù)，作出適時(shí)反應(yīng)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)是否通過合理管理和利用12三. 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段13財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要元素：

條例和程序電腦系統(tǒng)雙重監(jiān)控危機(jī)處理14損益表損益表提供趨勢(shì)信息以及計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行對(duì)比情況，并指出是有利還是不利。在報(bào)告趨勢(shì)信息時(shí)，比較本月和上月實(shí)際情況的好處是能夠確認(rèn)兩者明顯的差異。應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)分類表由于信貸風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，須及時(shí)上報(bào)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)水平劃分的應(yīng)收帳款質(zhì)量分布情況表。落實(shí)各項(xiàng)分析：15存貨帳齡分析表需掌握有關(guān)存貨帳齡的信息。具體格式類似應(yīng)收帳款的帳齡分析表。分部門利潤完成情況表需掌握各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)績及與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比完成情況的分析。16資金營運(yùn)分析報(bào)告表由于對(duì)資金運(yùn)營的信息掌握有限，管理層通常在審批資金使用的時(shí)候，往往只從項(xiàng)目或合同本身可能帶來的經(jīng)濟(jì)利益方面出發(fā)考慮支出的合理性，而忽略了該項(xiàng)目對(duì)公司目前資金整體運(yùn)營的影響。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營運(yùn)方面的報(bào)告，使管理層對(duì)公司現(xiàn)有資金情況有全面、及時(shí)的了解，從而為有效的經(jīng)濟(jì)決策提供支持。17固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用分開管控固定費(fèi)用 能夠合理預(yù)計(jì)并不隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)

工資及福利費(fèi)，車輛油料費(fèi)等

變動(dòng)費(fèi)用 無法合理預(yù)計(jì)并隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)

運(yùn)雜費(fèi)，展宣費(fèi)，傭金，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，涉外費(fèi)，差旅費(fèi)，郵電費(fèi)等

18規(guī)范費(fèi)用的劃分建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營費(fèi)用的劃分體系，將零散的費(fèi)用支出按性質(zhì)歸類定期編制經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，由公司財(cái)務(wù)部制定<經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算編制指引>，確定各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。19財(cái)務(wù)部女將<編制指為引>和各類費(fèi)陪用標(biāo)準(zhǔn)下如發(fā)給各處及辦款公室，由椅其編制<經(jīng)營費(fèi)浙用預(yù)算正編制表>。各部門<經(jīng)營費(fèi)用景預(yù)算編制螺表>編制完成摩后，錄入電腦裂形成<經(jīng)營費(fèi)眼用預(yù)算責(zé)月份明遞細(xì)表>，各部門報(bào)好送財(cái)務(wù)部液審核后在句電腦中匯碰總形成<經(jīng)營費(fèi)馬用預(yù)算煉匯總表>。規(guī)范費(fèi)個(gè)用的劃嚴(yán)分（右續(xù)）20審核經(jīng)叫營費(fèi)用施預(yù)算的字編制經(jīng)營費(fèi)用胳預(yù)算的審僑核實(shí)行財(cái)孔務(wù)部初審闖，公司領(lǐng)茄導(dǎo)審批的勸兩級(jí)審核拆制度。初審主剃要審核遭費(fèi)用預(yù)怒算是否窄符合標(biāo)平準(zhǔn)，是惡否與工綱作目標(biāo)絹相匹配儉，審核煮預(yù)算金蠟額與歷艇史數(shù)據(jù)別比較是奏否異常演等內(nèi)容部。費(fèi)用濫預(yù)算總遞和是否惡在總公神司給定征額度內(nèi)騎等內(nèi)容選。21公司領(lǐng)導(dǎo)走對(duì)匯總預(yù)遺算的審核利方法主要策有：費(fèi)用坊增長的幅至度是否在肥收入增長四幅度的20%之內(nèi)；辯與上年吐實(shí)際，輩本年預(yù)盡計(jì)實(shí)際陜，下年菜預(yù)算縱而向比較濫，審核闊各科目墓預(yù)算增振長合理雅性；與佛同類企愿業(yè)橫向胞比較，鞏審核預(yù)亂算金額蹄合理性蓄；最后駕根據(jù)審敢核結(jié)果氏調(diào)配各攔部門的排預(yù)算額妖度。審核經(jīng)互營費(fèi)用悉預(yù)算的爪編制退（續(xù)）22授權(quán)：明確每底次入帳餃審批過開列條文順，確徹說坡明入帳程允序、用碼、簽藝處人職菠位等23清晰：任何帳拌項(xiàng)記錄睜都有文各件支持對(duì)特別或毒非經(jīng)常性蹦的入帳記上錄，由一鑰制定較高嗽職位的繞人核簽統(tǒng)一所有慚分公司或勵(lì)附屬機(jī)構(gòu)始的入帳表樹格24要針對(duì)問印題及相應(yīng)柜分析內(nèi)容嬌：問題具體分析賺內(nèi)容成本能降煮低嗎？列舉一懸些明顯甜超支的脂費(fèi)用哪幾項(xiàng)戚能降低律？哪些單附位沒有覺控制成浩本？列舉一明些費(fèi)用閑超過預(yù)分算控制叨的單位營銷戰(zhàn)略腔應(yīng)該改變臨嗎？描述市場妖份額和業(yè)堪務(wù)機(jī)會(huì)應(yīng)該推玻出什么站類型的免業(yè)務(wù)？產(chǎn)品盈壁利能力烤報(bào)告主動(dòng)：25不盈利品業(yè)務(wù)能屑否取消纖？產(chǎn)品盈利爹能力報(bào)告對(duì)本機(jī)植構(gòu)的財(cái)定務(wù)影響猴是什么狂？收入能增求加嗎？管理層繳的戰(zhàn)略灑和審查肝的方案有哪些您產(chǎn)品能冊(cè)增加收油入？哪些產(chǎn)鍵品的售州價(jià)、千成擊本數(shù)據(jù)貍和市場爹調(diào)查數(shù)花據(jù)。手續(xù)費(fèi)需鄙要提高？問題

具體分析內(nèi)容26四.常見的越內(nèi)控弱峽點(diǎn)27銷貨及收雹款作業(yè)采購及付仁款作業(yè)薪工作業(yè)投資在扇業(yè)一般會(huì)糞計(jì)作業(yè)常見的內(nèi)歡部控制弱弟點(diǎn)：28銷貨及摧收款作插業(yè)：授權(quán)方面向客戶報(bào)守價(jià)未經(jīng)授壞權(quán)向有信每用風(fēng)險(xiǎn)找的客戶趨延長信牙用期限關(guān)聯(lián)方交冒易，其交寸易條件逾倍規(guī)定且未按知會(huì)管理詞層接受在淘價(jià)格或傭交易條病件觸犯高法令或未規(guī)定的袍定單29銷貨及收急款作業(yè)：魯（續(xù)）運(yùn)送貨物懇方面(Sh幅ipp巡壽ing董)送貨對(duì)戚象錯(cuò)誤商品數(shù)量花或種類送久錯(cuò)安排虛撞假的送斜貨30銷貨及收昆款作業(yè)（房誠續(xù)）現(xiàn)金收入壯方面－ 現(xiàn)金婚收進(jìn)未入禽帳－ 未戴依規(guī)定肝認(rèn)列銷興貨收入能或繳稅31采購及付沒款作業(yè)：采購方面收到低質(zhì)頁量高價(jià)位倘的貨物或查勞務(wù)供應(yīng)商并舒未按公司考的定購單泄送貨向關(guān)聯(lián)方侮采購并未蔽知會(huì)高階輝管理層并迅核準(zhǔn)其價(jià)民格及交易例條件向錯(cuò)的套供應(yīng)商改下定單32采購及付稅款作業(yè)：輩（續(xù)）收貨方仿面收到公逆司未下隔訂單的煉貨物截止時(shí)點(diǎn)分錯(cuò)誤認(rèn)列收拆貨的時(shí)拌點(diǎn)不正剪確33采購及付傍款作業(yè)：陵（續(xù)）應(yīng)付帳款挎方面支付未核樂準(zhǔn)之帳單延遲支付絮帳款而導(dǎo)梳致罰款處覆罰定期的霸預(yù)提費(fèi)即用未予賭入帳34采購及角付款作飯業(yè)：（到續(xù)）現(xiàn)金支付寶方面錯(cuò)誤的過茄入明細(xì)帳細(xì)，造成重匪復(fù)付款或些延遲付款課的處罰現(xiàn)金支付謎的匯總及懇過帳未適兇時(shí)反應(yīng)無法取裁得加值漢稅發(fā)票借而喪失胳抵扣權(quán)瓶益35-員工加班?；蛉鼻谟浱蒌浀禽d錯(cuò)紀(jì)誤-薪津總界額計(jì)算窗錯(cuò)誤-計(jì)算社會(huì)熔保險(xiǎn)金的費(fèi)基礎(chǔ)錯(cuò)誤-核薪匯豎總表之昌修改未軋經(jīng)授權(quán)龍或核準(zhǔn)-未職能訊分工或湖薪工計(jì)對(duì)算記錄總保管不重當(dāng)，導(dǎo)只致錯(cuò)誤-無監(jiān)督性禿控制而導(dǎo)皺致錯(cuò)誤-缺乏書面冊(cè)流程作業(yè)舟標(biāo)準(zhǔn)及控寬制而導(dǎo)致蠅錯(cuò)誤薪工作業(yè)末：36職責(zé)分繩工不當(dāng)別，或重果要文件鉛之接觸香控制環(huán)爸節(jié)太薄爸弱缺乏有裹效地監(jiān)瀉督控制慮而產(chǎn)生凱錯(cuò)誤的汽風(fēng)險(xiǎn)未遵循法四令或合約井規(guī)定而導(dǎo)潛致公司罰寶款由于從澇事未經(jīng)先核準(zhǔn)的鋸交易，所導(dǎo)致現(xiàn)革金管理扯的風(fēng)險(xiǎn)為公司經(jīng)脖營層、員鍵工或第三核者利益作貝公司的投光資，或?yàn)樗罢呃嬷鍪弁顿Y投資的為執(zhí)行或跡出售可痕能違反洋政府法遵令、借枕款合約被等投資作業(yè):37未核準(zhǔn)攪之傳票騰過入總另帳已核準(zhǔn)浮之傳票葵將其刪貌除并未單過入總丸帳將不可靠伯的數(shù)據(jù)或金報(bào)告提供耕給管理層帖，導(dǎo)致決徒策錯(cuò)誤或抹財(cái)務(wù)損失申報(bào)政府催機(jī)關(guān)的資酸料錯(cuò)誤，結(jié)導(dǎo)致公司禾罰款未及時(shí)提最供管理報(bào)李表一般會(huì)央計(jì)作業(yè):38五.對(duì)欺騙行災(zāi)為的反應(yīng)39當(dāng)發(fā)現(xiàn)霞員工有子欺騙行增為時(shí)：不應(yīng)該：感情用嬌事，采冠取輕率勒行動(dòng)質(zhì)問當(dāng)另事人破壞證據(jù)只注意渠某一范掛圍應(yīng)該：保持客觀控制知情半人的數(shù)目阻止其他偶人士接觸物有關(guān)證據(jù)尋求專牢業(yè)人士起協(xié)助40某電器銷蔬售行進(jìn)口佳了一批手畜機(jī)，發(fā)生容了下列情盼況：1）銷售困任難，同時(shí)行退貨也很散多；2）服務(wù)部時(shí)門的修理兄人員流動(dòng)享率高；3）修理用艘的配件不農(nóng)足；4）在年膛末的盤臣點(diǎn)中發(fā)舌生產(chǎn)品副與退貨辦品間的塔數(shù)量差相異5）應(yīng)收拔帳款明庫細(xì)帳因策更換財(cái)努務(wù)信息鍋系統(tǒng)而吹發(fā)生總屬帳余額大于明傍細(xì)余額的起情況問題：一.列出發(fā)增生這些佩問題的急可能原毅因，以勤及針對(duì)暖上述情莖況，應(yīng)采取何種結(jié)對(duì)策？二.從計(jì)劃萬銷售到否收到客淘戶支付駐的貨款筑為止，削有哪些河重要的管怠理辦法溫或工作其程序，陰其控制李點(diǎn)有哪岸些？41問題（一管）討論：發(fā)生上善述問題弄的可能泰原因有潛：1）銷售困更難，同時(shí)胞退貨也很線多，可能格由于：品質(zhì)不享良運(yùn)輸受改損高價(jià)手滾機(jī)的購殺買力低未作市器場調(diào)查未作產(chǎn)脂品適銷未取得生旱產(chǎn)者品質(zhì)象報(bào)告422）服務(wù)相部門的干修理人譽(yù)員流動(dòng)忌率高，暫可能由打于：管理不良福利不好擇、待遇差訓(xùn)練不足工作量桐太多433）修理用篇的配件不鞠足，可能么由于：不知道舟最低安火全存量未催供應(yīng)國商送貨不知道供型應(yīng)商人從連訂貨開始杜直到交貨籌的時(shí)間未依據(jù)碼品質(zhì)不野良原因嫩補(bǔ)充修聽理用配槐件444） 在密年末的慮盤點(diǎn)中移發(fā)生產(chǎn)互品與退想貨品間歷的數(shù)量夏差異，可能由參于：不同級(jí)的獲產(chǎn)品放在冬一起退貨品未呀標(biāo)示清楚帳務(wù)登場錄錯(cuò)誤其他人為折疏忽或舞溉弊455）應(yīng)收淚帳款明塘細(xì)帳與災(zāi)總帳不抵符，可僅能由于笑：人員訓(xùn)手練不足自，對(duì)新底系統(tǒng)了凱解不夠系統(tǒng)測(cè)試禮不全資料轉(zhuǎn)羽換遺漏人手不規(guī)足46問題（此二）討霉論：從計(jì)劃銷握貨到收到車客戶支付叮的貨款為悔止，有下直列重要的離管理辦法輪或工作程莫序：1)營業(yè)目藏標(biāo)與經(jīng)監(jiān)營策略暫管理2)定價(jià)管究理（還鋤包括制出訂傭金鍋及獎(jiǎng)勵(lì)婦辦法）3)制訂銷腳貨計(jì)劃4)訂單管理5)信用管匪理...476)產(chǎn)品出貨蒸程序7)銷貨發(fā)票巡壽及帳務(wù)處工理程序8)現(xiàn)金銷陽貨管理9)產(chǎn)品退貨淡及換貨程槐序10)客戶投訴奧處理程序11)產(chǎn)品倉儲(chǔ)兄管理從計(jì)劃銷喚貨到收到捏客戶支付餐的貨款為晚止，有下床列重要的釀管理辦法圓或工作程威序：48答問時(shí)炮間49討論主題懸：1、 從風(fēng)粉險(xiǎn)管理角臟度看評(píng)財(cái)務(wù)內(nèi)控2、 信貸首風(fēng)險(xiǎn)管理50信貸風(fēng)由險(xiǎn)管理一.信貸管雁理方法二.流程控制51建立客戶傾檔案：對(duì)所有客纖戶，建立“客戶檔奮案”，按不隸同客份戶，不亡同條件冰，將客嫩戶劃分饒為不修同類形錘，從而大決定可鉗獲得的召信貸限皇額。一.信貸管理帳方法52對(duì)客戶錦的信用什調(diào)查:客戶信息牧由負(fù)責(zé)聯(lián)厚系的業(yè)務(wù)旋員提供包恒括：基本情況繪，如客戶殃主要業(yè)務(wù)焰，經(jīng)營模，財(cái)務(wù)仗狀況等。交易情況金，如發(fā)票毛金額，付教款方式已付款煉情況，搭是否有紙信貸擔(dān)干保，是購買保鳥險(xiǎn)或采算取其它賭風(fēng)險(xiǎn)回服避措施歷史還款架情況等。53信用評(píng)級(jí)旦：財(cái)務(wù)人賭員根據(jù)掘所掌握漸情況，練對(duì)應(yīng)收薄帳款進(jìn)組行甩初步評(píng)寨級(jí)，由小財(cái)務(wù)經(jīng)姥理進(jìn)行賊復(fù)核。牙應(yīng)收帳既款鹽可根據(jù)末可回收巨性風(fēng)險(xiǎn)蓬劃分為粱四級(jí)：A）正常。B）關(guān)注。C）可疑。D）呆、壞艘?guī)ぁ?4加強(qiáng)催賠收：對(duì)于處務(wù)在B級(jí)的應(yīng)驚收帳款綢，要求洽業(yè)務(wù)員純予 以哲關(guān)注并云加強(qiáng)催雀收。對(duì)于處自在C級(jí)的應(yīng)收盟帳款，將蘭作為部門貸壞 帳處特理，直接謝影響個(gè)人紹業(yè)績?cè)u(píng)估邀；同時(shí)將夫該帳款殿轉(zhuǎn)交公司蘋律師負(fù)責(zé)勇催收。55預(yù)期成果較：通過信用謹(jǐn)劃分，管害理層對(duì)應(yīng)逆收帳款數(shù)狡額及其可?；厥诊L(fēng)疑險(xiǎn)產(chǎn)生桿正確認(rèn)孫識(shí)。加強(qiáng)催收撥責(zé)任的落襯實(shí)，使應(yīng)于收帳款的額催收工作更及播時(shí)有效疾。規(guī)范了揪壞帳處洋理程序強(qiáng)，使之滴符合國仁家有關(guān)府的稅務(wù)規(guī)定估。56二.流程控制步驟一頸：信貸爹審批授剃權(quán)假如未傾對(duì)應(yīng)收讀帳款的側(cè)授權(quán)審畜批進(jìn)行侵統(tǒng)一的畫管理控膏制，便暫有 機(jī)距會(huì)增大百了產(chǎn)生把呆帳壞然帳的可黑能性。騰因此，種應(yīng)在公靜司范圍殿內(nèi)建缺立統(tǒng)一商、一致覆的審批不制度，貿(mào)規(guī)范審辮批權(quán)限芝。同時(shí)需， 應(yīng)我設(shè)定各暫級(jí)的授愿權(quán)審批飽人，如庸：第一級(jí)：家業(yè)務(wù)處抓主管第二級(jí)：振公司負(fù)柏責(zé)業(yè)務(wù)的藍(lán)主管第三級(jí)：薦信貸審秩批委員會(huì)扣（包括：走公司主管獄、 業(yè)務(wù)餡處駛主管與財(cái)當(dāng)務(wù)部主管篇等）57步驟一宿：信貸未審批授虧權(quán)（羽續(xù)）但審批金邊額的大小置應(yīng)由管理薯層 共同粘協(xié)商制定萌。對(duì)老客戶間信貸限額淚的審批應(yīng)忍與其信用突評(píng)級(jí)相聯(lián)障系。對(duì)于處薄在A級(jí)的客腥戶，由纖于其信捏貸記稻錄較好暴，則信靜貸限額純可相對(duì)凡設(shè)置得棍較高，對(duì)于處策在B級(jí)的客堆戶，由巴于對(duì)其臂是否能康如期償沉還已有呢帳款尚遵存質(zhì)疑勸，各級(jí)構(gòu)人員在儀審批時(shí)播應(yīng)予以儲(chǔ)充分考乞慮，其爪審批限寺額也應(yīng)石設(shè)置較鍵低。58對(duì)于C、D兩級(jí)的誰客戶，練因其信滲貸風(fēng)險(xiǎn)誕過大，選一般不夫再予以劃考慮。業(yè)務(wù)員月在申請(qǐng)槳賒銷額賢度時(shí)，層應(yīng)同時(shí)真向?qū)徟耆藛T提寨供客戶饅信貸檔精案資料獎(jiǎng)，供其農(nóng)參考決衡策。步驟一現(xiàn)：信貸貢審批授蹈權(quán)（蔬續(xù)）59步驟二愈：信貸壓水平分趟析審批人員配應(yīng)從以下湯幾方面進(jìn)刷行信貸分慚析：客戶公司所管理人員蝕能力的分亮析申請(qǐng)賒屆銷原因漲分析，哨如客戶聚申請(qǐng)賒康銷的原強(qiáng)因是前資金潔短缺，繩審批人怒員應(yīng)予福以關(guān)注騰，分析蹈短缺因及對(duì)未控來貨款是市否可收回隨的影響。60步驟二：啊信貸水平而分析（續(xù)）對(duì)客戶的歡財(cái)務(wù)及償遭債能力分訪析公司有飼兩種現(xiàn)獲金來源預(yù)可以用貼來償還購應(yīng)收帳醉款：一仇是來自妨于業(yè)務(wù)稱經(jīng)營的挪內(nèi)部現(xiàn)腿金來源炒；二是百來自于尿新債務(wù)堡和資本紋的外部散現(xiàn)金來姻源。兩腫種現(xiàn)金累來源之延間的關(guān)變系以及搶申請(qǐng)賒承銷的期守限，標(biāo)喘志著企撒業(yè)償還雕債務(wù)能僅力的強(qiáng)編弱。判斷企業(yè)濕是否擁有忽充足的內(nèi)擺部現(xiàn)金來莊源用于償眉還應(yīng)收帳押款，主要阻依據(jù)于對(duì)抓該公司的袖歷史現(xiàn)金穴流量分析矮和現(xiàn)金流核量預(yù)測(cè)。對(duì)于賒慕銷金額芒較大的優(yōu)銷售情軟況，審哀批人員太應(yīng)要求腫申請(qǐng)方玩提供相墊應(yīng)的財(cái)鬧務(wù)資料淘，從而狡分析其囑未來現(xiàn)共金流量伙及償款劈燕風(fēng)險(xiǎn)。61步驟二鐮：信貸堂水平分烏析（續(xù)）要求客戶甚提供的財(cái)咳務(wù)資料主例要包括：客戶目術(shù)前的凈概資產(chǎn)額溉；客戶最近秩一個(gè)會(huì)計(jì)雙期間的凈割利潤；客戶目泰前的總于資產(chǎn)規(guī)壁模。62步驟三：宋信用評(píng)級(jí)有效的夏信貸等停級(jí)分類簡制度是土一項(xiàng)極準(zhǔn)為重要騰的工具爭，一方溉面能夠忙持續(xù)監(jiān)危察應(yīng)收肚帳款的勒質(zhì)素，痕另一方飾面又可貪為信貸其審批提盤供支持損。應(yīng)收址帳款等倦級(jí)分類耍顯示拖表欠還款崗的風(fēng)險(xiǎn)粱的不同包程度。授所有貸猛款都會(huì)憶有風(fēng)險(xiǎn)距，只是根程序上鋤有所不密同而已嫁。應(yīng)收職帳款屬電于那一述類別須餓視乎下侵列主要仍因素而編定：客戶的胳還款能繩力，即的客戶獲屈得現(xiàn)金治償還債禾務(wù)的能矮力；是否存在狀一定的信碰貸保護(hù)條短件；從其他來歡源（例如效是擔(dān)保人由、確認(rèn)人詞或聯(lián)署逃人）得到康支持的可能性租；客戶還貸罩歷史及應(yīng)貞收帳款掛圖帳時(shí)間；逾期還款僅的情況，曉這點(diǎn)反映昏借款人還威款的能力件的意愿。63步驟三：駱信用評(píng)級(jí)做（續(xù)）根據(jù)上存述各項(xiàng)歲因素，宅新信用肺等級(jí)分粘類制度參可將目顯前應(yīng)收外帳款按針其可回喝收性分脖為四類釣：正常。指皮客戶目前鉤有履行其艘還款責(zé)任萄，而且在弟全數(shù)償還奏帳款方面不犁會(huì)出現(xiàn)問牢題的應(yīng)收駛帳款。正桿常的應(yīng)收談帳款包括薦：在過去覆的交易蓬中均能看按規(guī)定銀還款，區(qū)有超過遠(yuǎn)銀行同討期利率狂的凈資產(chǎn)姑利潤率鄉(xiāng)豐，付款凡采用信只用證形粉式，有弱擔(dān)保或普已購買槳保險(xiǎn)。關(guān)注。尋指客戶歪目前尚斜未履行猶其還款幅責(zé)任，潔對(duì)其還