PAGEPAGE10/10財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。一、會計(jì)人員職責(zé)為維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會計(jì)檔案。會計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。 １、認(rèn)編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。 2、會計(jì)人員必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計(jì)核算工作、會計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會計(jì)檢查工作。 ３、合使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會計(jì)核算工作。 5、妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。 ６、會計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。７、會計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。二、出納人員崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期必須加蓋“作廢”戳記，作為會計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會計(jì)分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。三、會計(jì)人員的權(quán)限國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度。２、對違法亂紀(jì)行為，會計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)匯報(bào)。３、會計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。４、會計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。５、會計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制年度會計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。５、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。７、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。五、票據(jù)管理辦法２、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。３、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。一人開票收款。5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。６、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報(bào)局主管部門核銷。六、內(nèi)部牽制制度1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。 2、出納不能兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登工作。、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽支票。 、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。 5、會計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對財(cái)務(wù)賬目、會計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。八、專用基金管理制度我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會計(jì)核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強(qiáng)對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。１、嚴(yán)格按照專款和專項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。２、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。導(dǎo)批示不予拔款。九、經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。 １、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)。 2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。 ３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。 ４購買國家?？厣唐返模磭乙?guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。 ５、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審后，財(cái)務(wù)才子付款。十、會計(jì)核算的要求2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總類帳。 （1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。 （2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。 （3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。 （４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯(cuò)、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計(jì)帳簿的要求辦理。十四、會計(jì)報(bào)表會計(jì)檔案管理辦法第一章總則第一條：為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章會計(jì)檔案的歸檔第二條：會計(jì)檔案的歸檔范圍（一）、會計(jì)憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證(二)、會計(jì)帳薄１、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。2、總有關(guān)卡片、帳冊。(三)、會計(jì)報(bào)表１、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。２、月季會計(jì)報(bào)表。 ３、會計(jì)年度報(bào)表（決算） 四、其它類1、會計(jì)移交清冊。 ２、會計(jì)檔案保管請冊。 ３、會計(jì)案銷毀清冊。第三條：會計(jì)檔案的歸檔要求，(一)．會計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。(二)、歸永久性保管的會計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。(三)、歸檔的會計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章會計(jì)檔案的整理第四條：會計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計(jì)檔案的排列目(一)、會計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日報(bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。(二)、會計(jì)檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號。第四章檔案的保管第六條：每年至少對保存價(jià)值和到期的會計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、第七條：會計(jì)檔案的上架