一、審計(jì)目標(biāo)：1、確定貨幣資金是否存在；2、確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3、確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的余額是否正確；4、確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。籍二、審計(jì)程灣序悶是否適用明索引號(hào)漫窯（一）庫(kù)存村現(xiàn)金提匆?guī)?遣、工核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)豬金日記賬與亦總賬的金額菠是否相符，錦檢查非記賬寇本位幣庫(kù)存柱現(xiàn)金的折算睡匯率及折算聞金額是否正錢確。佩慣歸2妄、貪監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)藏金：?jiǎn)幔?）制定鄉(xiāng)監(jiān)盤計(jì)劃，補(bǔ)確定監(jiān)盤時(shí)叼間；考（2）將盤耍點(diǎn)金額與現(xiàn)井金日記賬余對(duì)額進(jìn)行核對(duì)燦，如有差異啦，應(yīng)要求被畏審計(jì)單位查末明原因并作胃適您當(dāng)調(diào)整，如創(chuàng)無法查明原哭因，應(yīng)要求逝被審計(jì)單位疊按管理權(quán)限具批準(zhǔn)后作調(diào)襖整；扔（3）在非萬資產(chǎn)負(fù)債表搏日進(jìn)行盤點(diǎn)陜時(shí)，應(yīng)調(diào)整鳴至資產(chǎn)負(fù)債嗎表日的金額曾；孩（4）若有亮充抵庫(kù)存現(xiàn)雕金的借條、查未提現(xiàn)支票占、未作報(bào)銷顯的原始憑證填，需在盤點(diǎn)娘表中注明，丹如有必要應(yīng)蹄作調(diào)整，特層別關(guān)注數(shù)家足公司混用現(xiàn)柿金保險(xiǎn)箱的鼻情況。莊療較3旗、熔抽查大額庫(kù)困存現(xiàn)金收支以。檢查原始磁憑證是否齊僻全、記賬憑高證與原始憑仙證是否相符版、賬務(wù)處理券是否正確、滴是否記錄于崗恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)柿期間等項(xiàng)內(nèi)施容。睬4昆、圣根據(jù)燃評(píng)估的舞弊汽風(fēng)險(xiǎn)等因素恨增加的其他識(shí)審計(jì)程序。降（二）銀行淡存款兔徒起5鞋、爪獲取或編制悅銀進(jìn)行存款余額杏明細(xì)表：祥（1）功復(fù)核晌加計(jì)正確，遵并與總賬數(shù)割和日記賬合齡計(jì)數(shù)核對(duì)相涂符。榨（2）檢查限非記賬本位驟幣銀行存款斗的板折租算匯率及折乖算金額是否姻正確。頌6樂、正計(jì)算銀行存頓款累計(jì)余額怎應(yīng)收利息收薪入，分析比磁較被審計(jì)單衡位銀行存款矮應(yīng)收利息收邁入與實(shí)際利葡息收入的差誦異是否恰當(dāng)就，評(píng)估利息甜收入的合理濤性，檢查是鍬否存在勸高息資金拆捏借，確認(rèn)銀蘇行存款余額封是否存在，傷利息收入是咬否已經(jīng)完整恰記錄。修7領(lǐng)、梅檢查銀行存躍單：編制銀膝行存單檢查春表，檢查是萄否與賬面記洋錄金額一致漸，是否被質(zhì)梁押或限制使限用，存單是候否為被單位盼單位所擁有梯。怪（1）對(duì)已愈質(zhì)押的定期姿存款，應(yīng)檢斯查定期釘存單，并與宇相應(yīng)的質(zhì)押播合同核對(duì)，原同時(shí)關(guān)注定灌期存單對(duì)應(yīng)悠的質(zhì)押借款錢有無入賬。俘（2）對(duì)未只質(zhì)押的定期襯存款，應(yīng)檢席查開戶證實(shí)骨書原件。次（3）對(duì)審青計(jì)外勤工作嚇結(jié)束日前已敵提取的定期糊存款，應(yīng)核牽對(duì)相應(yīng)的兌搞付憑證、銀擋行對(duì)賬單和緣定期存款復(fù)湖印件。術(shù)8橋、忽取得并檢查開銀行存款余發(fā)額調(diào)節(jié)表：傭（1）取得么被審計(jì)單位館的銀行存款醋余額對(duì)賬單蠟，并與銀行偵詢證函回函纏核對(duì)，確認(rèn)扛是否一致，才抽樣核對(duì)賬適面記錄的已財(cái)付票據(jù)金額紐及存款金額螞是否與對(duì)賬乓單記錄一致掙。狀（2）獲取擺資產(chǎn)負(fù)債表讓日的銀行存離款余額調(diào)節(jié)互表，檢查調(diào)鑒節(jié)表中加計(jì)崗數(shù)是否正確鵲，調(diào)節(jié)后銀厭行存款日記歉賬余額與銀鐵行對(duì)賬幼單余額是否議一致。乳（3）檢查村調(diào)節(jié)事項(xiàng)的布性質(zhì)和范圍趁是否合理：嚼1）檢查是術(shù)否存在跨期火收支和跨行有轉(zhuǎn)賬的調(diào)節(jié)錫事項(xiàng)。編制尸跨行轉(zhuǎn)曲業(yè)冠務(wù)明細(xì)表，響檢查跨行轉(zhuǎn)染賬業(yè)務(wù)是否猛同時(shí)對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)羨入和轉(zhuǎn)出，乞未在同一期焰間完成的轉(zhuǎn)漢賬業(yè)務(wù)是否偉反映在銀行其存款余額調(diào)額節(jié)表儲(chǔ)的調(diào)整事項(xiàng)熔中。批2）檢查大茶額在途存款枯和未付票據(jù)怪：亡·霉檢查在途存遮款的日期，斤查明發(fā)生在聚途存款的具己體原因，追恰查期后銀行此對(duì)賬單存款滑記錄日期，尚確定被審計(jì)腳單位與銀行疾記賬時(shí)間差團(tuán)異是否合理陪，確定在資挖產(chǎn)負(fù)債表日沃是否需審計(jì)訪調(diào)整。占·梳檢查被審計(jì)扭單位的未付假票據(jù)明細(xì)清芹單，查明被般審計(jì)單位未卸及時(shí)入賬的脅原因，確定袋賬簿記芝錄時(shí)間晚于阿銀行地賬單魄的日期是否葬合理。遵·蠢檢查被審計(jì)與單位未付票事?lián)骷?xì)清單虛中有記錄，迫但截至資產(chǎn)半負(fù)債表日銀委行對(duì)賬單無掠記錄且金額細(xì)較大的未付患票據(jù)，獲取仇票據(jù)領(lǐng)取人聯(lián)的書面說明峰。確認(rèn)資產(chǎn)峽負(fù)債表日是貌否需要進(jìn)行奧調(diào)整。趴·另檢查資產(chǎn)負(fù)因債表日后銀煉行對(duì)賬單是疾否完整地記擦錄了調(diào)節(jié)事絲項(xiàng)中銀行未考付票據(jù)金額付。遭（4）檢查愿是否存在未氏入賬的利息墨收入利息支源出。抵（5）檢查隨是否存在其悄他跨期收支俊事項(xiàng)。挨（6）（當(dāng)立未經(jīng)授權(quán)或逢授權(quán)不清支作付貨幣資金途的現(xiàn)金比較哪突出時(shí)）檢公查銀行存款子余額調(diào)節(jié)表慘中支付異常她的領(lǐng)款（包勇括沒有載明白收款）、簽桂字不全、收縣款地址不清腹、金額較大含票據(jù)純的調(diào)整事項(xiàng)灑，確認(rèn)是否敵存在舞弊。慣9當(dāng)、層函證銀行存瘡款余額，編板制銀行函證育結(jié)果匯總表產(chǎn)，檢查銀行乎回函：享（1）向被飛審計(jì)單位在撕本期存過款偷的銀行發(fā)函晃，包括零賬榮戶和賬戶已塔結(jié)清的銀行采；融（2）確定祝被審計(jì)單位券賬面余額與跳銀行函證結(jié)杜果的差異，艇對(duì)不符事項(xiàng)悅作出適當(dāng)處背理。雅10盡、壞檢查銀行存塵款賬戶存款朗人是否為被甲審計(jì)單位，鄭若存款人非汪被審計(jì)單位寬，獲取該賬刷戶戶主和被星審計(jì)單位的魂書面聲明，欄確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)杯債表日是否增需要調(diào)整。友11厲、比關(guān)注是否存晌在質(zhì)押、凍汁結(jié)等對(duì)變現(xiàn)幸有限制或存婦在境外的款秒項(xiàng)。是否已深做必要的調(diào)劈整和披露。窩12羊、周對(duì)不符合現(xiàn)姐金衰及現(xiàn)金等價(jià)萍物條件的銀堂行存款在審鑒計(jì)工作底稿稅中予以列明哨，以考慮對(duì)休現(xiàn)金流量表仗的影響。良凍棉13胞、顛抽查大額銀爬行存款收支潔的原始憑證映，檢查原始引憑證是否齊役全，記賬憑肺證與原始憑舒證是否相符脹，賬務(wù)處理阿是否正確，轟是否記錄于霧恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)投期間等項(xiàng)內(nèi)戲容；檢查是乳否存在非營(yíng)賤業(yè)目的的大攝額貨幣資金雹的轉(zhuǎn)移，并刪核對(duì)相關(guān)賬闖戶的進(jìn)賬情路況；如有與序被審計(jì)單位疲生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無如關(guān)的收支事殺項(xiàng)，應(yīng)查明寫原因并作相稻應(yīng)的記錄。夢(mèng)14觸、眨檢查銀行存故款收支的截錫止是否正確幣。抽查資產(chǎn)繞負(fù)債表日前學(xué)后怎坦肺黎癢張、金額簽嫁先敞變以上的憑證券實(shí)施截止測(cè)熄試，關(guān)注業(yè)投務(wù)內(nèi)容及對(duì)堅(jiān)應(yīng)項(xiàng)目壩，如有跨期榮收支事項(xiàng)，權(quán)應(yīng)考慮是否鉗應(yīng)進(jìn)行調(diào)整鋤?？?5物、納根據(jù)評(píng)估的作舞弊風(fēng)險(xiǎn)等談因素增加的夢(mèng)其他審計(jì)程月序。住（三）其他皆貨幣資金瘦16三、箱獲取或編制殺其他貨幣資比金明細(xì)表：盤‘脖（1）復(fù)核斑銀行匯票存聲款、銀行本乎票存款、信罵用卡存款、以信用證保證嚇金存款、存餅出投資款、拉外埠存款等金加計(jì)是否正思確，并與總誰(shuí)賬數(shù)和日記頓賬明細(xì)賬合嘉計(jì)數(shù)核對(duì)是趟否相符。時(shí)（2）檢查肌非記賬本位誘幣其他貨幣抱資金的折算激匯率及折算難是否正確。襯17勝、逼取得并檢查咬其他貨幣資存金余額調(diào)節(jié)麻表：分（1）取得洲被審計(jì)單位睜銀行對(duì)賬單多，檢查被審迎計(jì)單位提供羨的銀行對(duì)賬婦單是否存在美涂改或修交改鴿的紐情況，確定怖銀行對(duì)賬單銷金額的正確幕性，并與銀薯行回函結(jié)果匆核對(duì)是否一愛致，抽樣核怪對(duì)賬面記錄爛的已付款金豈額及存款金尚額是否與對(duì)勵(lì)賬單記錄一削致。捧飄1）應(yīng)將保墻證金賬戶對(duì)輝賬單與相應(yīng)狀的交易進(jìn)行搬核對(duì)，檢查德保證金與相薄關(guān)債務(wù)的比鍵例和合同約遼定是否一致葬，特別關(guān)注批是否存在有菜保證金而被普審計(jì)單位賬怪面無對(duì)應(yīng)保謙證事項(xiàng)的情勻形?；?）揮若信用卡持楊有人是被審境計(jì)單位職員壯，應(yīng)取得該集職員提供人彈確認(rèn)書，并祥應(yīng)考慮進(jìn)行監(jiān)調(diào)整。尋（2愁）獲取資產(chǎn)熔負(fù)債表日的核其他貨幣資圣金存款余額勁調(diào)節(jié)表，檢際查調(diào)節(jié)表中軍加計(jì)數(shù)是否旗正確，調(diào)節(jié)犁后其他貨幣直資金日記賬獄余額與銀行流對(duì)賬單余額端是進(jìn)否一致。完（3癢）檢查調(diào)節(jié)灘事項(xiàng)的性質(zhì)輸和范圍是否到合理，如存赴在重大差異鍬應(yīng)作審計(jì)調(diào)梁整。吩18疲、委核查函證銀柏行匯票存款裙、銀行本票與存款、信用脆卡存款、信命用證保證金衣存款、存出遮投資款、外跨埠存款等期克末余額，編朝制其他貨幣見資金函證結(jié)恥果匯總表，斃檢查銀行回蛾函。畏19任、恭檢查其他貨簽幣資金存款省賬戶存款人帳是否為被審節(jié)計(jì)單位，若統(tǒng)存款人非被棵審計(jì)單位，窄應(yīng)獲取該賬叢戶戶主和被溉審計(jì)單位的哭書面聲明，缸確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)叨債表日是否弊需要調(diào)整。歉20佩、姐關(guān)注是否有箱質(zhì)押，凍結(jié)竹等對(duì)變現(xiàn)有絹限制，或存逮放在境外，榜或有潛在回葛收風(fēng)險(xiǎn)的款畜項(xiàng)。鬼21．選取仆資產(chǎn)負(fù)債表著日前后里牌張、金額蔬務(wù)以上的憑證賠，對(duì)其他貨娃幣資金實(shí)施懷截止測(cè)試，些如有跨期收罪支事項(xiàng)，應(yīng)純考慮是否進(jìn)纖行調(diào)整。捐22稠、南抽查大額其域他貨幣資金奸收付記錄。爛檢查原始憑皆證是否齊全賠、記賬憑證社原始憑證是磚否相符、賬射務(wù)處理是否延正確、是否折記錄于恰當(dāng)釘?shù)臅?huì)計(jì)期間榨等項(xiàng)內(nèi)容。尚23腹、滾根據(jù)評(píng)估的芹舞弊風(fēng)險(xiǎn)等勸因素增加的揚(yáng)其他審計(jì)程堪序。踢24材、奮檢查貨幣資胳金是否已按惠照企業(yè)會(huì)計(jì)課準(zhǔn)則的規(guī)定雪在財(cái)務(wù)報(bào)表棋中作出恰當(dāng)技列報(bào)福。缺附注是否按肉庫(kù)存現(xiàn)金、非銀行存款、窗其他貨幣資鄭金分別列示唐貨幣資金情聚況。因質(zhì)押鎖或凍結(jié)等對(duì)喉使用有限制演、存放在境刷外、有潛在割回收風(fēng)學(xué)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)竟單獨(dú)說明。冬審計(jì)重點(diǎn)：需首標(biāo)識(shí)說明：√--適用×--不適用閉審計(jì)菌工作底稿米歪頁(yè)次：至索引號(hào)：耕應(yīng)收賬款審秤計(jì)程序表萬被審計(jì)單非位名稱：蠅編制往人：獨(dú)檢查人噴：各復(fù)核人：詞會(huì)計(jì)報(bào)表截老止日期：撒日呆期：介日長(zhǎng)期：痛日帆期：一、審計(jì)目標(biāo)1、確定應(yīng)收賬款是否存在；2、確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定應(yīng)收賬款是否可收回，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否完整；5、確定應(yīng)收賬款年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)；禿二、審計(jì)程抱序環(huán)是否適用傭索引號(hào)暈1危．隊(duì)核對(duì)應(yīng)收賬嬌款明細(xì)賬與怨總賬的余額拜是否相符；情估黑2致．科獲取或編制欠應(yīng)收賬款明浮細(xì)表或賬齡指分析表；飲石易3質(zhì)．跨選取賬齡長(zhǎng)孔、金額大的讀應(yīng)收賬款向靜債務(wù)人進(jìn)行勾函證，并根償據(jù)情況編制芹函證結(jié)果匯權(quán)總表；回函絲金額不符的稠，查明原因?qū)没蜃鬟m當(dāng)調(diào)腐整；知僚乏4者．壽對(duì)大額或異播常項(xiàng)目及關(guān)晶聯(lián)方應(yīng)收賬勻款項(xiàng)目，即托使回函相符罩，仍應(yīng)抽查吊原始憑證；版5濱．意未回函的或北未發(fā)詢證函喜的應(yīng)收賬款兩，采用替代到程驚序進(jìn)行檢查男，判斷其債點(diǎn)權(quán)的真實(shí)性獵和可收回性帳；異壓四6鑼．暖請(qǐng)被審計(jì)單突位協(xié)助，在胖應(yīng)收賬款明剛細(xì)表上標(biāo)出俊至審計(jì)時(shí)已最收回的應(yīng)收住賬款金額；聲7排．第檢查應(yīng)收賬轟款中是否有圾無法收回的溝款項(xiàng)；床螺保8跟．術(shù)抽查有無不絕屬于結(jié)算業(yè)赤務(wù)的債權(quán)；吩鏈姨9牽．砌對(duì)于用非記遲賬本位幣結(jié)穴算的應(yīng)收賬脾款，檢查其青采用的匯率伍是否正確；醋滲使10名．朝出現(xiàn)貸方余戚額的應(yīng)收賬噴款，應(yīng)查明窮原因，必要每時(shí)作重分類蒙調(diào)整；競(jìng)決靜11遺．襖驗(yàn)明應(yīng)收賬嬌款是否已在餓資產(chǎn)負(fù)債表炎上恰當(dāng)披露擴(kuò)。掠稅地審計(jì)重點(diǎn)：利款標(biāo)識(shí)說明：√--適用×--不適用警審計(jì)戚工作底稿語(yǔ)尋頁(yè)次：偷索引號(hào)：艦其他應(yīng)收款荷審計(jì)程序表超起被審計(jì)單禽位名稱：額編制夜人：潛檢查人釋：瞧復(fù)核人：瘋會(huì)計(jì)報(bào)表截許止日期：煤日椅期：攤?cè)蘸芷冢貉谌崭势冢阂?、審?jì)目標(biāo)1、確定其他應(yīng)收款是否存在；2、確定其他應(yīng)收款是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定其他應(yīng)收款增減變動(dòng)的記錄是否完整；旋4、確詢定其他應(yīng)收臂款是否可收繩回；視5、確焰定其他應(yīng)收四款年末余額崗是否正確；艱6、確似定其他應(yīng)收騎款在會(huì)計(jì)報(bào)麻表上的披露柱是否恰蜂當(dāng)；排二、審計(jì)程謎序妥是否適用給索引號(hào)就1、核淋對(duì)其他應(yīng)收棒款明細(xì)賬與架總賬的余額追是否相符；秒印賞2、獲淚取或編制其以他應(yīng)收款明律細(xì)表，核查幅截至審計(jì)日頓已收回或轉(zhuǎn)甜銷的項(xiàng)目；女忠畏3、提請(qǐng)被碧審計(jì)單位協(xié)慣助,在其他芳應(yīng)收款明細(xì)歷表上標(biāo)出至行審計(jì)日已收敏回的款項(xiàng),篩并抽查收款挨憑證、銀行痕對(duì)賬單等，扇關(guān)注這些憑乞證發(fā)生日期姨的合理性；捕4、關(guān)注關(guān)童聯(lián)方款項(xiàng)和化大額[占本甘項(xiàng)目10%舊（含）以上弄]的非關(guān)聯(lián)繭方款項(xiàng)，并貿(mào)注意款項(xiàng)性還質(zhì)及變動(dòng)情也況；盤5、審核資尸產(chǎn)負(fù)債表日昏后若干天的忽收款事項(xiàng)確我定有無未及腳時(shí)入賬的債胃權(quán)；深6、檢查非芒記賬本崖位幣結(jié)算的慨其他應(yīng)收款鏟折算匯率的看正確性；割7、審查轉(zhuǎn)黃作壞賬損失戴項(xiàng)目的合規(guī)濟(jì)性及審批手也續(xù)；勵(lì)8、選湯擇金額較大剪或異常的項(xiàng)黨目，函證年移末余額的正筆確性；恥耕興9、對(duì)挎回函不符、臉未回函及未攏發(fā)函證的其蔬他應(yīng)收款，籠采用替代程好序驗(yàn)證年末特余額的正確鐮性；巾?yè)砩?0、蓋對(duì)于長(zhǎng)期未努能收回的項(xiàng)剛目，查明是披否可能形成居壞賬損失；節(jié)搭脅11、塊查明出現(xiàn)貸榨方余額的項(xiàng)竿目，必要時(shí)香作重分類調(diào)腹整；蘇妹筒12、也驗(yàn)明其他應(yīng)惱收款是否已盜在資產(chǎn)負(fù)債薪表上恰當(dāng)披加露。蠻天加審計(jì)重點(diǎn)：憂嚷橫標(biāo)識(shí)說明：臣√參--適用方溝緩×項(xiàng)--不適用鬧審計(jì)飽工作底稿腰努頁(yè)次：普索引號(hào)：宴預(yù)付賬款審總計(jì)程序表獄被審計(jì)單坐位名稱：沿編制砌人：堂檢查人蓄：糾復(fù)核人：掘會(huì)計(jì)報(bào)表截眨止日期：修日術(shù)期：邀日營(yíng)期：偶日幸期：皂一、審計(jì)目嚷標(biāo)沫1、確棒定預(yù)付賬款婚是否存在；寸2、確縫定預(yù)付賬款母是否歸被審情計(jì)單位所有誰(shuí)；栗3、確抬定預(yù)付賬款戰(zhàn)的增減變動(dòng)器的記錄是否昨完整；碧4、確原定預(yù)付賬款叨是否可收回會(huì)，壞賬準(zhǔn)備怎的計(jì)提是否擾恰當(dāng)；憑5、確田定預(yù)付賬款財(cái)年末余額是熔否正確；貞6、確詠定預(yù)付賬款黎在會(huì)計(jì)報(bào)表厭上的披露是宋否恰當(dāng)；稱二、審計(jì)程騰序覽是否適用蕩索引號(hào)樸1、核泉對(duì)預(yù)付賬款缺明細(xì)賬與總妙賬的余額是點(diǎn)否相符；訪薦偷2、獲考取或編制預(yù)耕付賬款明細(xì)服表，核實(shí)截袍止日已收到污貨物并沖銷矩預(yù)付賬款的例項(xiàng)目，標(biāo)明決關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)仇金額；艘野創(chuàng)3、選劇擇預(yù)付賬款奉的重要項(xiàng)目該，送抽查有關(guān)合敢同、協(xié)議、耳原始憑證祖及錄函證年末余止額的正確性民；追廈泥4、對(duì)抄回函不符、枝未回函及未久發(fā)函證的預(yù)悅付賬款，采昆用替代程序隊(duì)核實(shí)年末余的額的正確性惰；宵漆鼻5、檢露查有無重復(fù)約付款或同一怕筆已付清的妙賬款在預(yù)付湖賬款和應(yīng)付簡(jiǎn)賬款兩個(gè)科收目同時(shí)掛賬包的情況；碧典握6、查啊明出現(xiàn)貸方淡余額的項(xiàng)目咬，應(yīng)查明原緒因，必要時(shí)分作重分類調(diào)詢整；灰佳到7、檢查預(yù)晨付賬款長(zhǎng)期齡掛賬的原因久；累8、檢查非砌記賬本位幣形結(jié)算的預(yù)付其賬款折算的憂正確性；賤9、驗(yàn)侄明預(yù)付賬款虛是否已在資怎產(chǎn)負(fù)債表上胸恰當(dāng)披露。墊膊睛審計(jì)重點(diǎn)：械孕腳標(biāo)識(shí)說明：替√圈--適用沸途×礙--不適用肌審計(jì)殃工作底稿溪挽頁(yè)次：嗓索引號(hào)：蝶存貨審計(jì)程思序表致被審計(jì)單么位名稱：近編制色人：赴檢查人減：卵復(fù)核人：僚會(huì)計(jì)報(bào)表截懷止日期：重日蘇期：穿日洋期：馳日籃期：蹤一、審計(jì)目窄標(biāo)由1、確該定存貨是否緞存在；兵2、確藥定存貨是否薪歸被審計(jì)單遲位所有；肆3、確主定存貨增減副變動(dòng)的記錄硬是否完整；片4、確惱定存貨的品碼質(zhì)狀況，存鼠貨跌價(jià)的計(jì)景提是否合理脊；河5、確預(yù)定存貨的計(jì)及價(jià)方法是否予恰當(dāng)；蛋6、確殖定存貨年末洋余額是否正召確；蛋7、確耕定存貨在會(huì)緣計(jì)報(bào)表上的軌披露是否恰塔當(dāng)。宏二、審計(jì)程清序君是否適用視索引號(hào)姻1、核責(zé)對(duì)各存貨項(xiàng)絕目明細(xì)賬與今總賬余額是悟否相符；跳撇麗2、存貨的悅監(jiān)盤；群富杯3、貫分析性復(fù)核抄：計(jì)算存貨結(jié)周轉(zhuǎn)率，與央上期進(jìn)行比姐較或與其他氏同行業(yè)的企滿業(yè)進(jìn)行比較拾；比較前后溝各期及各月積份存貨余額規(guī)及其構(gòu)成，直以判斷期末鑒余額及其構(gòu)饞成的總體合評(píng)理性；剛邪椒釋4魚、檢查被審臭計(jì)單位存貨序跌價(jià)損失準(zhǔn)草備計(jì)提和結(jié)截轉(zhuǎn)的依據(jù)、釋方法和會(huì)計(jì)要處理是否正畝確，是否已錯(cuò)經(jīng)授權(quán)審批欲，前后期是梅否一致；午膚稈鬧5嫂、查閱資產(chǎn)南負(fù)債表日前殊后若干天的家存貨增減變運(yùn)動(dòng)的有關(guān)賬袖簿記錄和原談始憑證，檢熔查有無存貨嘆跨期現(xiàn)象；勞僵突疤6婚、抽查年末覺結(jié)存數(shù)量較扛大的存貨計(jì)包價(jià)是否正確土；衣黎卡為7被、抽查存貨英發(fā)出的原始碎憑證是否齊錄全，內(nèi)容是氏否完整，計(jì)購(gòu)價(jià)是否正確衛(wèi)；返狐雖嫩8剝、抽查大額搭的采購(gòu)業(yè)務(wù)療，核實(shí)采購(gòu)眨成本是否正盛確；市肚借阻9愿、亞抽查委托加約工材料發(fā)出段和收回的合伴同、憑證，玉核對(duì)其計(jì)費(fèi)緣、計(jì)價(jià)是否鬼正確，有無產(chǎn)長(zhǎng)期未收回挪的委托加工蔬材料，必要套時(shí)對(duì)委托加儀工材料的實(shí)遣際存在進(jìn)行切函證；殖暑半11垃0、檢查生晴產(chǎn)成本及制殖造費(fèi)用的核低算；寒位才廣1級(jí)1血、則抽查大額分衫期收款發(fā)出哄商品的原始查憑證及相關(guān)島協(xié)議、合同邁，確定其是魄否按約定時(shí)撇間收回貨款撓，如有逾期仁或其他異常焦事項(xiàng)，由被鑒審計(jì)單位作果出合理解釋番，必要時(shí)進(jìn)洪行函證；數(shù)復(fù)來1響2竄、低值易耗接品與固定資朱產(chǎn)的劃分是方否合理，其歪攤銷和攤銷呼金額是否正奮確；險(xiǎn)贏現(xiàn)1伐3車、抽查產(chǎn)成朝品賬，核對(duì)好入庫(kù)品種、初數(shù)量和實(shí)際斗成本與生產(chǎn)扭成本的結(jié)轉(zhuǎn)噸數(shù)額是否相辯符，核對(duì)發(fā)吊出品種、數(shù)忠量和實(shí)際成酷本與產(chǎn)品銷控售結(jié)轉(zhuǎn)成本窯是否相符；依永汗1堤4撕、了解存貨包的保險(xiǎn)情況紡和存貨防護(hù)配措施的完善艦程度；研新職1姐5暈、驗(yàn)明存貨果是否已在資諸產(chǎn)負(fù)債表上焦恰當(dāng)披露。速沙眼審計(jì)重點(diǎn)：廚皇祥標(biāo)識(shí)說明：押√派--適用眉槐×珠--不適用卻審計(jì)女工作底稿賞趨頁(yè)次：朝索引號(hào)：如待攤費(fèi)用審窩計(jì)程序表晉被審計(jì)單吐位名稱：意編制細(xì)人：駁檢查人愧：猛復(fù)核人：澇會(huì)計(jì)報(bào)表截墓止日期：毯日微堅(jiān)期：減日酸期：針日滿期：鈴一、審計(jì)目胖標(biāo)速1、確然定待攤費(fèi)用跑會(huì)計(jì)政策是摩否恰當(dāng)；奇2、確悉定待攤費(fèi)用議入賬和轉(zhuǎn)銷牙的記錄是否顧完整；懇3、確鄙定待攤費(fèi)用忘年末余額是辯否正確；庸4、確陡定待攤費(fèi)用霞在會(huì)計(jì)報(bào)表籠上的披露是匙否恰當(dāng)；桂二、審計(jì)程華序雹是否適用胡索引號(hào)藥1、核混對(duì)待攤費(fèi)用論明細(xì)賬與總怨賬余額是否雷相符；爛跳蜘2、編厘制待攤費(fèi)用錦明細(xì)表，抽片查待攤費(fèi)用振的原始憑證匯、有關(guān)文件拖和資料，核祖實(shí)發(fā)生額、嶺受益期及攤錢銷是否正確拔；蠻反玉3、檢替查有無不屬糧于待攤費(fèi)用揭性質(zhì)的會(huì)計(jì)霧事項(xiàng)，有無塑超過1年尚廢未結(jié)清的待轟攤費(fèi)用見，如有,查趕明原因或作睛適當(dāng)調(diào)整；米摧貫4、檢查有純無不能為企挎業(yè)帶來利益據(jù)的待攤費(fèi)用脅,如有,應(yīng)留將其全部轉(zhuǎn)范入相關(guān)成本脹；撈5、驗(yàn)梳明待攤費(fèi)用溝是否已資產(chǎn)別負(fù)債表上恰怖當(dāng)披露；野到菜審計(jì)重點(diǎn)：子紫沿標(biāo)識(shí)說明：規(guī)√約--適用冠補(bǔ)×簽--不適用猴審計(jì)彈工作底稿來桐頁(yè)次：君索引號(hào)：強(qiáng)固定資產(chǎn)審趴計(jì)程序表結(jié)被審計(jì)單妻位名稱：寫編制賓人：裙檢查人屆：尾復(fù)核人：泳會(huì)計(jì)報(bào)表截呢止日期：醫(yī)日做期：香日泡期：咳日聯(lián)期：察一、審計(jì)目聲標(biāo)叫1、確糟定固定資產(chǎn)洲是否存在；駐2、確車定固定資產(chǎn)桑是否歸被審盞計(jì)單位所有伴；姿3、確街定固定資產(chǎn)肆增減變動(dòng)的找記錄是否完樂整；錄4、確瓦定固定資產(chǎn)堵年末余額是很否正確；槐5、確嘆定固定資產(chǎn)菜在會(huì)計(jì)報(bào)表匪上的披露是延否恰當(dāng)；犧二、審計(jì)程跡序柱是否適用拔索引號(hào)瘋1、核講對(duì)固定資產(chǎn)道明細(xì)賬與總涉賬的余額是懼否相符；帥置地2、分析性走復(fù)核：計(jì)算還固定資產(chǎn)原彈值與本期產(chǎn)己品產(chǎn)量的比養(yǎng)率，并與以忘前期間比較奴；本期各月贏之間及本期伍與以前各期枝之間的修理繁及維護(hù)費(fèi)用泳的比較；本臂期與以前各擇期的固定資烘產(chǎn)增加、減鑼少的比較；臥分析固定資冠產(chǎn)的構(gòu)成傳有期增減變少動(dòng)情況，與黑在建工程、叨現(xiàn)金流量表姓、生產(chǎn)能力魯?shù)认嚓P(guān)信息餐交叉復(fù)核；沾觀3弱、獲取或編抹制本年度固綿定資產(chǎn)增減靜變動(dòng)明細(xì)表點(diǎn)，檢查增加冶固定資產(chǎn)的鑒計(jì)價(jià)是否正恩確，手續(xù)是春否完備；對(duì)蔬已交付使用別但未辦理竣歡工結(jié)算手續(xù)慕的固定資產(chǎn)拘，檢查其是瘦否已估計(jì)入貴賬；檢查資督本性支出與語(yǔ)收益性支出區(qū)的劃分是否師恰當(dāng)；檢查乖減少的固定亭資產(chǎn)是否經(jīng)訪授權(quán)批準(zhǔn)，脖是否正確及燃時(shí)入賬；喇味練火4理、實(shí)地抽查鄙部分新增固宅定資產(chǎn)，確功定其是否實(shí)蝶際存在；叔魯渡單5狡、抽查有關(guān)覺使用權(quán)證明掙文件，確定尿固定資產(chǎn)是劍否歸被審計(jì)怨單位所有；平撇腐乖6先、復(fù)核固定晉資產(chǎn)保險(xiǎn)逝范圍、數(shù)額車是否足夠；漲厲渠注7摔、獲取租入宅（含融資租杏入）、租出盜固定資產(chǎn)相后關(guān)的證明文屢件，并檢查跟其會(huì)計(jì)處理膛是否正確；茶束元避8販、檢查年度仙內(nèi)使用、不秤需用固定資眠產(chǎn)狀況及起釋止時(shí)間，并嶼作出記錄；物吧葵塔9貸、檢查涉及朽固定資產(chǎn)購(gòu)愧置約定的資模本性支出；的慕翁10禿、檢查被審扒計(jì)單位固定揪資產(chǎn)減值準(zhǔn)妻備計(jì)提和結(jié)辯轉(zhuǎn)的依據(jù)，冒方法和會(huì)計(jì)殘?zhí)幚硎欠裾ご_，是否已天經(jīng)授權(quán)審批寨，前后期是番否一致；籃1戒1騎、驗(yàn)明固定富資產(chǎn)是否已受在資產(chǎn)負(fù)債悅表上恰當(dāng)披閃露。劈玉寸審計(jì)重點(diǎn)：櫻餓扯標(biāo)識(shí)說明：椅√格--適用擦素×吃--不適用箭審計(jì)犁工作底稿懸巾頁(yè)次：手索引號(hào)：鴉累計(jì)折舊審殲計(jì)程序表渾被審計(jì)單瀉位名稱：蠅編制段人：拒檢查人怨：殺復(fù)核人：揚(yáng)會(huì)計(jì)報(bào)表截昌止日期：漸日留期：模日頓期：斷日超期：續(xù)一、審計(jì)目示標(biāo)嶺1、確誠(chéng)定固定資產(chǎn)響是否存在；申2、確疲定固定資產(chǎn)扛是否歸被審竿計(jì)單位所有涂；鉗3、確辰定累計(jì)折舊褲增減變動(dòng)的賄記錄是否完治整；所4、確走定固定資產(chǎn)減折舊政策和頁(yè)計(jì)提是否恰侵當(dāng)；乒5、確棍定累計(jì)折舊狡年末余額是笑否正確；窗6、確娛定累計(jì)折舊鼓在會(huì)計(jì)報(bào)表洗上的披露是遍否恰當(dāng)。私二、審計(jì)程嶼序南是否適用沉索引號(hào)紗1、獲醒取或編制累怨計(jì)折舊增減寄變動(dòng)分類匯凍總表，檢查魚分類是否正糠確，復(fù)核加傍計(jì)正確并與魂總賬數(shù)、報(bào)油表數(shù)和明細(xì)鋪賬合計(jì)數(shù)核怠對(duì)是否相符竟；澆晃注2、分析性押復(fù)核：對(duì)計(jì)槍提折舊的總魂體合理性進(jìn)搏行復(fù)核；本烈期計(jì)提折舊愛額及累計(jì)折睛舊額與固定商資產(chǎn)總成本鉆的比率，并儀與上期比較絮；脾3差、了解并確漢認(rèn)固定資產(chǎn)瓶折舊政策，權(quán)檢查是否前圓后期一致，嘉如不一致，俊政策變更依悼據(jù)是否合理院，是否經(jīng)過懸適當(dāng)?shù)淖兏槌绦蛲ㄟ^，膝并判斷折舊碑年限是否過貝長(zhǎng)；責(zé)4玉、查明所計(jì)春提的金額是家否已全額計(jì)秩入當(dāng)期產(chǎn)品罷成本或費(fèi)用觸；節(jié)5暴、對(duì)已經(jīng)交眼付使用但尚劣未辦理容竣工結(jié)算等橋手續(xù)的固定親資產(chǎn)，檢查突其是否按規(guī)煙定計(jì)提折舊顆；歷6繞、對(duì)未使用該、不需用固短定資產(chǎn)是否湯已按規(guī)定計(jì)驢提折舊，追美溯調(diào)整依據(jù)題是否充分，注計(jì)算是否正灑確；籌7繡、檢查全額勵(lì)計(jì)提減值準(zhǔn)吵備的固定資雀產(chǎn)是否不再鋪計(jì)提折舊，頃計(jì)提減值準(zhǔn)逢備后或減值僵準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回后僵重新計(jì)算折呈舊是否正確萌；慰8關(guān)、注意固定天資產(chǎn)處置時(shí)責(zé)，有關(guān)折舊趣的會(huì)計(jì)處理停是否符合規(guī)歐定；靈9起、檢查折舊梯費(fèi)用的分配召是否合理正孔確，與相應(yīng)酒的成本費(fèi)用馳科目中折舊呼費(fèi)核對(duì)是否生一致；掘10理、對(duì)于因資航產(chǎn)評(píng)估調(diào)整日折舊的，取路得評(píng)估報(bào)告步和相應(yīng)確認(rèn)銷文件，檢查誠(chéng)其會(huì)計(jì)處理蓮是否正確；玉1烤1飽、查明通過敏更新改造而棟增加固定資赴產(chǎn)原值的，藍(lán)是否重新計(jì)麗算折舊費(fèi)用遙，計(jì)算是否獲正確；徐1血2嚷、驗(yàn)明累計(jì)莫折舊的披露極是否恰當(dāng)；草審計(jì)重點(diǎn)：眨談刮標(biāo)識(shí)說明：堡√意--適用壁冷×姿--不適用譽(yù)審計(jì)礎(chǔ)工作底稿峽編頁(yè)次：熄索引號(hào)：劍在建工程審董計(jì)程序表港被審計(jì)單老位名稱：毒編制終人：紙檢查人乞：甩復(fù)核人：脆會(huì)計(jì)報(bào)表截返止日期：初日挺期：勞日麻期：懼日酸期：湊一、審計(jì)目析標(biāo)碗1、確標(biāo)定在建工程經(jīng)是否存在；滲2、確臥定在建工程享是否歸被審繞計(jì)單位所有億；料利3、確定在騙建工程增減騙變動(dòng)的記錄箭是否完整；單4、確委定在建工程別年末余額是細(xì)否正確；熱5、確拉定在建工程膨在會(huì)計(jì)報(bào)表姥上的披露是眠否恰當(dāng)；祥二、審計(jì)程旗序殃是否適用餓索引號(hào)妄1、核崗對(duì)在建工程框明細(xì)賬與總您賬的余額是松否相符；雄炎柿2、獲題取在建工程湊明細(xì)表，檢棚查在建工程禾項(xiàng)目、規(guī)模此是否經(jīng)授權(quán)購(gòu)批準(zhǔn)；虜坦奉3、檢夾查在建工程寄增加數(shù)的原效始憑證是否踩齊全，會(huì)計(jì)灶處理是否正般確；和盤受4、檢麗查已完工程漲項(xiàng)目以及其鹿他轉(zhuǎn)出數(shù)的慣原始憑證是吳否齊全，會(huì)偶計(jì)處理是否抬正確；陸撓謙5、檢亦查在建工程瞎余額構(gòu)成內(nèi)撐容，并到現(xiàn)峰場(chǎng)了烘解工程項(xiàng)目嗚的實(shí)際進(jìn)度蓮，查看未安室裝設(shè)備的實(shí)廚際存在；銅雨防6、檢錘查是否存在童已交付使用崇，但未辦理浙竣工交付使掃用手續(xù)，未曉及時(shí)進(jìn)行會(huì)蜂計(jì)處理的項(xiàng)條目；河拒透7、檢價(jià)查在建工程術(shù)合同，以確鼓定約定資本潔性支出；河織蠶8、檢查利刃息資本化金澇額以及會(huì)計(jì)輪處理是否正墾確；并9、表明存鍋在減值情況日的在建工程純是否已計(jì)提止減值準(zhǔn)備，從計(jì)提是否合敬理充分；購(gòu)10、墊驗(yàn)明在建工穗程是否已在凡資產(chǎn)負(fù)債表類上恰當(dāng)披露夸。肉造上審計(jì)重點(diǎn)：類架喉標(biāo)識(shí)說明：式√應(yīng)--適用番蜓×道--不適用所審計(jì)時(shí)工作底稿隸擇頁(yè)次：氏索引號(hào)：壺?zé)o形資產(chǎn)審廢計(jì)程序表英被審計(jì)單括位名稱：淡編制墾人：幟檢查人初：萄復(fù)核人：紡會(huì)計(jì)報(bào)表截亂止日期：歸日舒期：炒日倚期：滅日掌期：銅一、審計(jì)目線標(biāo)龜1、確霧定無形資產(chǎn)木是否存在；侍2、確轉(zhuǎn)定無形資產(chǎn)凍是否歸被審輛計(jì)單位所有煮；授3、確錯(cuò)定無形資產(chǎn)瀉的增減變動(dòng)括及其攤銷的矛記錄是否完訂整；付4、確盡定無形資產(chǎn)視的攤銷政策下是否恰當(dāng)；扮5、確秒定無形資產(chǎn)秤年末余額是犬否正確；航6、確墓定無形資產(chǎn)河在會(huì)計(jì)報(bào)表忠上的披露是傅否恰當(dāng)；腸二、審計(jì)程尸序探是否適用疤索引號(hào)遇1、核厘對(duì)無形資產(chǎn)喊明細(xì)賬與總拿賬的余額是碰否相符；限天字2、檢初查以接受投烘資或購(gòu)入方桿式了取得的魚無形資產(chǎn)的準(zhǔn)價(jià)值是否分映別與驗(yàn)資報(bào)破告及資產(chǎn)評(píng)湊估結(jié)果確認(rèn)準(zhǔn)書或合同協(xié)嚼議等證明文巷件一致，檢汗查取得無形惹資產(chǎn)的法律嚴(yán)程序是否完掌備；方蘋競(jìng)3、檢記查無形資產(chǎn)芹的攤銷方法頃，復(fù)核計(jì)算綢無形資產(chǎn)的鞏攤銷及其會(huì)周計(jì)處理

澆是否正確；爛灑抽4、檢查土宿地使用權(quán)在督投入開發(fā)前兼是否按規(guī)定橡進(jìn)行攤銷；電5、檢查無佳形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓耳的會(huì)計(jì)處理螞是否正確，厚注意轉(zhuǎn)讓的鹽是所有權(quán)還刪是使用權(quán)；柄6、檢查土錘地使用權(quán)在彼開發(fā)或建造晌自用項(xiàng)目時(shí)羽，賬面價(jià)值劇的結(jié)轉(zhuǎn)是否激正確；智7、檢查無卡形資產(chǎn)是否屋存在減值，錦是否按規(guī)定巨計(jì)提無形資濫產(chǎn)減值準(zhǔn)備牛，計(jì)提的方佛法，會(huì)計(jì)處西理是否正確渠，是否已授玻權(quán)審批，前捎后期是否一鄙致；愁8、驗(yàn)圓明無形資產(chǎn)撒是否已在資棒產(chǎn)負(fù)債表上漢適當(dāng)披露。背；本囑業(yè)審計(jì)重點(diǎn)：濕崇攏標(biāo)識(shí)說明：惱√系--適用這興×撲--不適用巷審計(jì)稿工作底稿魄荒頁(yè)次泊：給索引號(hào)：嚴(yán)長(zhǎng)期待攤費(fèi)緞?dòng)脤徲?jì)程序梁表悟被審計(jì)單汗位名稱：餅編制稿人：率檢查人謹(jǐn)：鑰復(fù)核人：側(cè)會(huì)計(jì)報(bào)表截冶止日期：真日舉期：風(fēng)日疑期：透日絞期：猾一、審聽計(jì)目標(biāo)館1、確定長(zhǎng)跳期待攤費(fèi)用霜會(huì)計(jì)政策是激否恰當(dāng)玻2、確定長(zhǎng)冠期待攤費(fèi)用牙入賬和轉(zhuǎn)銷無的記錄是否贊完整；團(tuán)3、確定長(zhǎng)桶期待攤費(fèi)用榴年末余額是派否正確；序4、確定長(zhǎng)涉期待攤費(fèi)用裙的披露是否販恰當(dāng)。摘六銳拋奧握匹兄炊遇騰二、審計(jì)程遣序兵是否適用爆索引號(hào)臟1、獲取或箏編制長(zhǎng)期待肌攤費(fèi)用明細(xì)堡表，復(fù)核加領(lǐng)計(jì)正確并與著總賬數(shù)、報(bào)噴表數(shù)和明細(xì)促賬合計(jì)數(shù)核稀對(duì)是否相符便；揮片2、檢查核返算內(nèi)容是否早符合規(guī)定范程圍，若存在息不該在本科登目核算的成虛本費(fèi)用掛賬而，應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)?。宦祻U3、檢查租遣入固定資產(chǎn)棋改良及大修吼理支出等是恒否經(jīng)授權(quán)批橋準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處殖理是否正確府；滋掘4、檢查長(zhǎng)衫期待攤費(fèi)用腎的攤銷政策寄，復(fù)核計(jì)算陸其攤銷及會(huì)絡(luò)計(jì)處理是否灑正確；槐芳5、復(fù)核開揮辦費(fèi)明細(xì)表古，核對(duì)與明僚細(xì)賬余額是浩否相符，抽陷查原始憑證盞，檢查有無生超范圍開支裂列入開辦費(fèi)抖；歡撒6、對(duì)籌建鐘期間發(fā)生的兵費(fèi)用，了解蔑被審計(jì)單位天進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)務(wù)營(yíng)期日期，樸審查是否將赤籌建期費(fèi)用艙于開始生產(chǎn)麻經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一鑄次轉(zhuǎn)入損益賽；寨軟7、如果長(zhǎng)采期未進(jìn)入生全產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期，鼠應(yīng)關(guān)注其持處續(xù)經(jīng)營(yíng)能力辯是否存在問揉題；艱虹8、驗(yàn)證長(zhǎng)蠅期待攤費(fèi)用鞋的披露是否歉恰當(dāng)；題尾審計(jì)重點(diǎn)：斜奪膠標(biāo)識(shí)說明：他√福--適用窗欺×闖--不適用鋪審計(jì)背工作底稿悟院頁(yè)次：娘索引號(hào)：屯短期借款審柳計(jì)程序表漂被審計(jì)單蛙位名稱：徐編制嘆人：夜檢查人帳：攪復(fù)核人：盜會(huì)計(jì)報(bào)表截峰止日期：因日屢期：夢(mèng)日晴期：什日姻期：紹一、審計(jì)目無標(biāo)蒙：娘1、歪確定短期借配款借如、償文還及計(jì)息的固記錄是否完抽整；思2、份確定短期借怎款的年末余然額是否正確爬；侮3塔、噸確定短期借異款在會(huì)計(jì)報(bào)惠表上的披露龜是否恰當(dāng)。錯(cuò)二、審計(jì)程未序譽(yù)：攪是否適用丈索引號(hào)備1推、雅獲取或編制每短期借款明傻細(xì)表，復(fù)核迫其加計(jì)數(shù)是善否正確，并位與明細(xì)賬和吊總賬余額是稍否相符；塘橫尿聰現(xiàn)徹仰2、日向銀行或其樂他債權(quán)人函頸證重大的短葉期借款；暫3、糠對(duì)年度內(nèi)增壯加的短期借故款，檢查借濱款合同和授陷權(quán)批準(zhǔn)，了粘解借款數(shù)額珠、借款條件倚、借款日期框、還款期限尤、借款利率膽，并與相關(guān)鋤會(huì)計(jì)記錄進(jìn)餓行核對(duì)；湯對(duì)抵押貸款廁作出記錄；獎(jiǎng)胖路晶猾儀4、告對(duì)年度內(nèi)減深少的短期借虹款，檢查相辭關(guān)會(huì)計(jì)記錄茫和原始憑證勾，核實(shí)還款筋數(shù)額；褲蓋棍妨脾資5、妙檢查年末有轉(zhuǎn)無到期未償者還的短期借查款，逾期借餃款是否辦理息了延期手續(xù)怨；禿6延、紙復(fù)核已計(jì)借裁款利息是否槐正確，如有凱未計(jì)利息應(yīng)偷作出記錄，慧必要時(shí)進(jìn)行卻適當(dāng)調(diào)整；友7、蜘檢查非記賬決本位幣折合夸記賬本位幣炮采用的折算兼匯率，折算類差額是否按墳規(guī)定進(jìn)行會(huì)膝計(jì)處理；仰8腰、紹驗(yàn)明短期借清款是否已在迷資產(chǎn)負(fù)債表披上充分披露間。秤審計(jì)重點(diǎn)：淋標(biāo)識(shí)說明勢(shì)：微√獨(dú)--適用厲膜×衛(wèi)--車不適用飲審計(jì)釣工作底稿朗垂頁(yè)次：冒索引號(hào)：紅應(yīng)付賬款審煉計(jì)程序表翅被審計(jì)單跪位名稱：廊編制議人：筍檢查人瘋：贈(zèng)復(fù)核人：豪會(huì)計(jì)報(bào)表截縮止日期：雨日盞期：找日耗期：戴日導(dǎo)期：致一、審計(jì)目博標(biāo)緞：劈1攪、沃確定應(yīng)付賬巧款的發(fā)生及腔償還記錄是臟否完整；婚2、克確定應(yīng)付賬偏款的年末余屑額是否正確堪；個(gè)3旬、掩確定應(yīng)付賬照款在會(huì)計(jì)報(bào)四表上的披露娛是否恰當(dāng)有。洽二、審計(jì)程莖序鑰：究是否適用未索引號(hào)菊1矩、遙獲取或編制簽應(yīng)付賬款明趣細(xì)表，復(fù)核議其加計(jì)數(shù)是嗚否正確，并戲與明細(xì)賬和尊總賬余額獅、報(bào)表數(shù)炭是否邊核對(duì)雕相符；按廳察援擁仔2、多選擇應(yīng)付賬斃款重要項(xiàng)目念（包括零賬紗戶），函證憐其余額是否爐正確；閉3、濕根據(jù)回函情翠況，編制與置分析函證結(jié)描果匯總表，宜對(duì)未回函的橫，確定是否幸再次函證；曬穴繩劫砍摸4繼、兇對(duì)未回函的魔重大項(xiàng)目，碎采用審計(jì)替販代程序，確攏定其余額是福否正確；威僅弦腹睬納（1）檢查疫決算日后應(yīng)殊付賬款明細(xì)屠賬及現(xiàn)金、置銀行日記賬再，核實(shí)其是催否已支付；撲（2）檢查始該筆債務(wù)的渡相關(guān)憑證資別料，核實(shí)交待易事項(xiàng)的真視實(shí)性。芳5、純檢查是否存戶在未入賬的凳應(yīng)付賬款；隊(duì)（1）檢查南被審計(jì)單位步在資產(chǎn)負(fù)債順表日未處理退的不相符的腫購(gòu)貨發(fā)票（括如抬頭不符氏，與合同某嘆項(xiàng)規(guī)定不符客等）及有關(guān)姓材料入庫(kù)憑渡證但未收到勺購(gòu)貨發(fā)票的句經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；略（2）檢查陳資產(chǎn)負(fù)債表常日后收到的訂購(gòu)貨發(fā)票，襯確認(rèn)其入賬癥時(shí)間是否正鐮確；豪（3）檢查型資產(chǎn)負(fù)債表潔日后應(yīng)付賬打款明細(xì)賬貸鬧方發(fā)生額的產(chǎn)相應(yīng)憑證，遇確認(rèn)其入賬時(shí)時(shí)間是否正皺確。瓦6戒、怪檢查應(yīng)付賬暑款是否存在旅借方余額，冠決定是否進(jìn)臭行重分類調(diào)頭整；等7、薪檢查應(yīng)付賬麥款長(zhǎng)期掛賬奉的原因，并糞作出記錄，爪必要時(shí)予以碼調(diào)整；音8丈、具檢查非記賬傻本位幣折合遞記賬本位幣輝所采用的折謝算匯率，折諷算差額是否勿按規(guī)定進(jìn)行劉會(huì)計(jì)處理；瘋9井、檢查是否劣存在應(yīng)付關(guān)困聯(lián)公司款項(xiàng)毛，及其合法堤性和真實(shí)性面；稅10、桶驗(yàn)明跪應(yīng)付賬款是挑否已在資產(chǎn)藥負(fù)債表上充萬分披露。役審計(jì)重點(diǎn)：用標(biāo)識(shí)說明謠：晃√顧--適用軌頓×莫--凈不適用貧審計(jì)始工作底稿耽銀頁(yè)次：悅索引號(hào)：店預(yù)收賬款審映計(jì)程序表免被審計(jì)單陜位名稱：士編制藏人：暖檢查人齒：職復(fù)核人：冶會(huì)計(jì)報(bào)表截料止日期：坐日折期：老日恨期：料日苦期：省一、審計(jì)目鵝標(biāo)呢：棍1、嫌確定預(yù)收賬秩款的發(fā)生及隙償還記錄是豬否完整；促2、論確定預(yù)收賬樂款的年末余課額是否正確導(dǎo)；愁3狂、鄰確定預(yù)收賬介款在會(huì)計(jì)報(bào)撿表上的披露組是否充分傅。好二、審計(jì)程惠序爺：天是否適用縱索引號(hào)幟1、佛獲取或編制魄預(yù)收賬款明否細(xì)表，復(fù)核哈其加計(jì)數(shù)是漆否正確，并前與明細(xì)賬和宿總賬余額核雞對(duì)相符；氣耳潔梯多近加2疤、倉(cāng)選擇預(yù)收賬淘款的若干重陷大項(xiàng)目函證生，根據(jù)回函自情況編制函準(zhǔn)證結(jié)果匯總貿(mào)表?；睾Y(jié)鴨果不符的應(yīng)體查明原因并遮作出記錄或熄適當(dāng)調(diào)整；勒未回函的應(yīng)乒再次函證或鉛通過檢查決芬算日后已轉(zhuǎn)旬銷的預(yù)收賬咐款是否與倉(cāng)港庫(kù)發(fā)貨單、吸銷售發(fā)票一敞致等替代審噸計(jì)程序，確為定其是否真貸實(shí)、正確；恨3對(duì)、帆檢查預(yù)收賬宏款是否存在耀借方余額，億采用同應(yīng)收埋賬款相同的幣程序?qū)忩?yàn)其衛(wèi)真實(shí)性，并閑決定是否進(jìn)刷行重分類調(diào)撐整；莫聰思暗泡辦4案、抽查預(yù)收袖賬款有關(guān)的寧銷貨合同，直倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記覆錄，檢查已屋實(shí)現(xiàn)銷售的攔商品是否及擇時(shí)轉(zhuǎn)銷預(yù)收即賬款；小寇釣氣釣瓶5菠、對(duì)稅法規(guī)因定應(yīng)在收到見預(yù)收賬款時(shí)燈計(jì)繳相關(guān)稅偉金，應(yīng)結(jié)合占應(yīng)交稅金項(xiàng)泡目，檢查其歡是否及時(shí)足捧額計(jì)繳有關(guān)脖稅金；旅6、請(qǐng)客戶狠協(xié)助，在預(yù)所收賬款明細(xì)虎表上標(biāo)出至亦審計(jì)日止已們轉(zhuǎn)銷的預(yù)收瞎賬款，對(duì)已耗轉(zhuǎn)銷的較大那額預(yù)收賬款售進(jìn)行檢查，擠核對(duì)記賬憑乎證、倉(cāng)庫(kù)發(fā)劃貨單、銷貨培發(fā)票單等，維并注意這些匯憑證發(fā)生日以期及轉(zhuǎn)銷日尖期的合理性椒。屑7、獵檢查預(yù)收賬策款長(zhǎng)期掛賬記的原因，并凈作出記錄，算必要時(shí)調(diào)整蝴；慶8、宏驗(yàn)明應(yīng)付票邊據(jù)是否已在屈資產(chǎn)負(fù)債表睡上充分披露本。蒜審計(jì)重點(diǎn)：守標(biāo)識(shí)說明帶：癢√剛--適用麥座×瞧--告不適用躺審計(jì)費(fèi)工作底稿妻圓頁(yè)次：絨索引號(hào)：掩應(yīng)付工資審靈計(jì)程序表猶被審計(jì)單濫位名稱：汽編制妖人：圣檢查人濁：串復(fù)核人：濾會(huì)計(jì)報(bào)表截拔止日期：銷日鋪期：須日送期：售日章期：克一、審計(jì)目選標(biāo)干：踏1、缺確定應(yīng)付工繼資的發(fā)生及拾支付記錄是殘否完整；芹2、蟲確定應(yīng)付工貪資的年末余鐮額是否正確媽；桂3獄、激確定應(yīng)付工校資在會(huì)計(jì)報(bào)麥表上的披露解是否充分騰。困二、審計(jì)程瓦序貧：憑是否適用仙索引號(hào)室1、獲取或鉛編制應(yīng)付工躍資明細(xì)表，衛(wèi)復(fù)核加計(jì)正始確并與總賬英數(shù)、報(bào)表數(shù)剝和明細(xì)賬合含計(jì)數(shù)核對(duì)是筆否相符；躺2、找對(duì)本期工資番費(fèi)用發(fā)生情婆況進(jìn)行分析貢性復(fù)核：序脾他海引愛（1）檢查扣各月工資費(fèi)陶用的發(fā)生額越是否有異常納波動(dòng)，若有候，則要求被醒審計(jì)單位予窯以解釋，并刷檢查原因是秘否合理；沿（2）將本將期工資費(fèi)用藍(lán)與上期進(jìn)行器比較，要求恩被審計(jì)單位貍解釋其增減巧變動(dòng)的原因戒，或取得公關(guān)司管理當(dāng)局易關(guān)于員工工鮮資水平的決似議；驗(yàn)3、了解被穿審計(jì)單位工驢資制度，并鞠檢查工資、引獎(jiǎng)金、津貼掀的計(jì)算是否葛符合有關(guān)規(guī)資定：汽（1）如果佩實(shí)行工效掛激鉤的，應(yīng)取根得有關(guān)主管奔部門確認(rèn)的案效益工資發(fā)無放額認(rèn)定證丹明，并符合識(shí)有關(guān)合同文槐件和實(shí)際誰(shuí)完成指標(biāo)，騎檢查其計(jì)提潛額，發(fā)放額扶是否正確，究是否應(yīng)作納撲稅調(diào)整；攔（2）如果駱實(shí)行計(jì)稅工懷資制，應(yīng)取籃得當(dāng)?shù)赜?jì)稅椒工資標(biāo)準(zhǔn)和馳公司平均人搭數(shù)，計(jì)算準(zhǔn)熟予從應(yīng)納稅式所得額中扣丹除的工資費(fèi)姑用，對(duì)超出煤部分的工資丈及附加費(fèi)應(yīng)癥作納稅調(diào)整昏；偷4、歇抽查應(yīng)付工繪資的支付憑拴證，有無授再權(quán)批準(zhǔn)和領(lǐng)故款人簽章；橡5、險(xiǎn)應(yīng)付工資貸枝方發(fā)生額累纖計(jì)數(shù)與相關(guān)宮的成本、費(fèi)屈用賬戶核對(duì)兔一致；卷害禽肌導(dǎo)嗚6、檢查復(fù)粉核福利費(fèi)、驅(qū)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、轟教育經(jīng)費(fèi)等冤計(jì)提是否正劑確；簽7、怒驗(yàn)明應(yīng)付工羽資是否已在圍資產(chǎn)負(fù)債表旨上充分披露已。遠(yuǎn)戚缸巾鼠批審計(jì)重點(diǎn)：佩標(biāo)識(shí)說明窗：黎√抬--適用拉叢×鄉(xiāng)--嗎不適用鬼審計(jì)肅工作底稿尖撈頁(yè)次：霸索引號(hào)：營(yíng)應(yīng)付福利費(fèi)砌審計(jì)程序表扯促被審計(jì)單他位名稱：插編制殺人：貪?rùn)z查人較：圾復(fù)核人：痰會(huì)計(jì)報(bào)表截哲止日期：凝日廉期：賤日曲期：語(yǔ)日設(shè)期：恥一、審計(jì)目位標(biāo)旨：膠1、型確定應(yīng)付福瞇利費(fèi)的計(jì)提椅和支出是否袋完整，計(jì)提仿依據(jù)是否合召理；偵2、畏確定應(yīng)付福麥利費(fèi)的年末艇余額是否正惜確；參3乎、凱確定應(yīng)付福燙利費(fèi)在會(huì)計(jì)共報(bào)表上的披簡(jiǎn)露是否充分文。宇二、審計(jì)程冒序輛：燙是霧否適用拔索引號(hào)普1、檢查或溪獲取應(yīng)付福否利費(fèi)明細(xì)表捧，復(fù)核加計(jì)囑正確，并與螺總賬數(shù)、報(bào)財(cái)表數(shù)和明細(xì)刊賬合計(jì)數(shù)核撥對(duì)相符；畏2、與檢查年度內(nèi)跡應(yīng)付福利費(fèi)伍計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是霉否符合有關(guān)屢規(guī)定，計(jì)提有金額是否

談?wù)_；邊驢騎朵鈴乎3、喘檢查年度內(nèi)蛾應(yīng)付橫福利費(fèi)猜的使用情況玉，確定其是您否符合規(guī)定致用途；奏4、堪驗(yàn)明其是否佩已在銹資產(chǎn)負(fù)債表態(tài)上充分披露稅。舅眼脊棵模娛審計(jì)重點(diǎn)：殿標(biāo)識(shí)說明郊：澡√什--適用零坊×爺--躬不適用粥審計(jì)聲工作底稿示改頁(yè)次：洞索引號(hào)：支應(yīng)交稅金審岡計(jì)程序表魔被審計(jì)單梳位名稱：副編制晉人：萬檢查人煎：扯復(fù)核人：派會(huì)計(jì)報(bào)表截背止日期：勞日鍬期：呢日猛期：盜日鳥期：愧一、審計(jì)目炭標(biāo)死：肚1、怪確定應(yīng)計(jì)和演已繳稅金的椒記錄是否完極整；影2、插確定忙應(yīng)必交稅金的年獅末余額是否繳正確；陸3羽、挎確定仆應(yīng)益交稅金在會(huì)陪計(jì)報(bào)表上的佩披露是否恰菜當(dāng)杏。牛二、審計(jì)程雁序墓：挨是否適用變索引號(hào)維1暗、供獲取或編制丹應(yīng)疼交稅金明細(xì)跳表，復(fù)核其鴉加計(jì)數(shù)是否薄正確，并與菠明細(xì)賬和總仙賬余額是否由相符；蘇印它肆蔑孫縮2剖、影查閱被審計(jì)皂單位的納稅尺鑒定或納稅釣通知及征、抬減、免稅的撿批準(zhǔn)文件，叛了解被審計(jì)默單位適用的油稅種、計(jì)稅蒙基礎(chǔ)、稅率金，以及征、潛免、減稅眉范圍與期限季，確認(rèn)其年誓度內(nèi)應(yīng)納稅煩項(xiàng)的內(nèi)容；豐3蘇、犧檢查應(yīng)繳增妨值稅的計(jì)算賊是否正確：份家句仿垂玉（1）叔根據(jù)與增值香稅進(jìn)項(xiàng)額相艷關(guān)賬戶審定濕的有關(guān)數(shù)據(jù)患，復(fù)核國(guó)內(nèi)對(duì)采購(gòu)貨物、裙進(jìn)口貨物、形購(gòu)進(jìn)的免稅共農(nóng)產(chǎn)品、接邁受投資或捐脆贈(zèng)、接受應(yīng)唐稅勞務(wù)等應(yīng)警計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅獅額是否按規(guī)傲定進(jìn)行了會(huì)瓦計(jì)處理；呈保集萬盤闊（2）蛛根據(jù)與增值滲稅銷項(xiàng)稅額死相關(guān)賬戶審酷定的有關(guān)數(shù)望據(jù)，復(fù)核存著貨銷售或?qū)⒄娲尕浻糜谕妒Y、無償饋延贈(zèng)他人、分側(cè)配給股東（戚或投資者）得應(yīng)計(jì)的銷項(xiàng)睛稅額，以及服將自產(chǎn)、委土托加工的產(chǎn)騰品用于非應(yīng)衫稅項(xiàng)目應(yīng)計(jì)倦的銷項(xiàng)稅額暫是否正確計(jì)皇算，是否按縫規(guī)定進(jìn)行了條會(huì)計(jì)處理；贏（3）曠根據(jù)與增值南稅進(jìn)項(xiàng)稅額約轉(zhuǎn)出相關(guān)賬豆戶審定的有盤關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)山核因存貨改魂變用途或發(fā)種生非常損失恩應(yīng)突計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅輝額轉(zhuǎn)出數(shù)是讀否正確計(jì)算謠，是否按規(guī)們定進(jìn)行了會(huì)政計(jì)處理；檢陳查出口貨物懇退稅的計(jì)算率是否正確，從是否按規(guī)定啞進(jìn)行了會(huì)計(jì)塑處理；止4、檢查應(yīng)咱繳營(yíng)業(yè)稅的柜計(jì)算是否正茄確，是否按安規(guī)定進(jìn)行了匠會(huì)計(jì)處理；峰5、目檢查應(yīng)繳消冒費(fèi)稅的計(jì)算重是否正確，詠是否按規(guī)定濫進(jìn)行了會(huì)計(jì)妥處理；撤6、檢查應(yīng)襲繳資源稅的抗計(jì)算是否正描確，是否按撿規(guī)定進(jìn)行了規(guī)會(huì)計(jì)處理；丘7、檢查應(yīng)怖繳土地增值倒稅的計(jì)算是檔否正確，是止否按規(guī)定進(jìn)嗓行了會(huì)計(jì)處辜理；塘8、確定應(yīng)述納稅所得額靜及企業(yè)所得檔稅率，復(fù)核奮應(yīng)繳企業(yè)所穿得稅的計(jì)算粱是否正確，盡是否按規(guī)定餡進(jìn)行了會(huì)計(jì)慨處理；陳9、檢查除撕上述稅項(xiàng)外脾其他稅項(xiàng)的泊計(jì)算是否正臘確，是否按杯規(guī)定進(jìn)行了淺會(huì)計(jì)處理；司10、核對(duì)耍年初勝應(yīng)逃交稅金與稅弓務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定幣數(shù)上否一致終，如有差額洽，查明原因愈，作出記錄閣，必要時(shí)作扔適當(dāng)調(diào)整詞；權(quán)11、確定醋本年度應(yīng)繳柿納瞇的稅款，檢恢查有關(guān)賬薄導(dǎo)記錄和繳稅飼憑證，確認(rèn)賺本年度已繳笛稅款和年末鈴未交稅款市；毀12、驗(yàn)明飯應(yīng)您交稅金是否磨已在資產(chǎn)負(fù)救債表上充分順披露。遣審計(jì)重點(diǎn)：絹標(biāo)識(shí)說明補(bǔ)：醬√沿--適用資漸×冶--貴不適用竭審計(jì)蝴工作底稿舉猛頁(yè)次：弟索引號(hào)：好其他應(yīng)交款腰審計(jì)程序表晝譯被審計(jì)單陳位名稱：鼠編制年人：愧檢查人見：母復(fù)核人：醫(yī)會(huì)計(jì)報(bào)表截跌止日期：萌日吵期：參日治期：弟日擾期：勁一、審計(jì)目喉標(biāo)器1、確定其繳他皂應(yīng)香交款的記錄測(cè)是否完整；同2、確定其當(dāng)他笑應(yīng)疲交款的年末幫余額是否正菠確；香3潔、確定其他漫應(yīng)調(diào)交款在會(huì)計(jì)家報(bào)表上的披障露是否充分禿；強(qiáng)二、審計(jì)程步序歐是否適用慢索引號(hào)供1、獲沖取或編制其胞他懂應(yīng)胳交款明細(xì)表臣，復(fù)核其加提計(jì)數(shù)是否正甜確，并與明盈細(xì)賬和總賬論余額核對(duì)相五符；擁似捆2、了孩解應(yīng)繳的種步類、計(jì)算基觸礎(chǔ)與稅率，設(shè)前后期是否止一致；揮啞3校、檢查其他是應(yīng)獸交款的款項(xiàng)濾計(jì)算是否正彼確，是否按牢規(guī)定進(jìn)行了模會(huì)計(jì)處理；披陵格情4乞、驗(yàn)明其他賴應(yīng)敵交款是否已寨在資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表上充分披夢(mèng)露。膚彈泊審計(jì)重點(diǎn)：督犧充標(biāo)識(shí)說明：熄√耍--適用昌枝×垂--不適用籮審計(jì)礙工作底稿臭姜頁(yè)次：往索引號(hào)：介其他應(yīng)付款拍審計(jì)程序表麗猶被審計(jì)單勒位名稱：烤編制組人：災(zāi)檢查人益：傲復(fù)核人：闖會(huì)計(jì)報(bào)表截呈止日期：妄日燙期：溉日涼期：鐘日咬期：氣一、審計(jì)目醋標(biāo)詠：溫1、職確定其他應(yīng)征付款的發(fā)生小及償還記錄譯是否完整；額2、厘確定其他應(yīng)醫(yī)付款的年末錘余額是否正忍確；丑3然、炒確定其他應(yīng)撫付款在會(huì)計(jì)澡報(bào)表上的披卷露是否充分累。眾二、審計(jì)程姻序受：米是否適用光索引號(hào)翁1小、獲取或編技制其他應(yīng)付用款明細(xì)表，以復(fù)核加計(jì)數(shù)祝是否正確，路并與畝總賬余額插、報(bào)表數(shù)和隸明細(xì)賬合計(jì)膽數(shù)堡核對(duì)行是否浸相符；笛抓膝胖秧與違2、請(qǐng)被審薪計(jì)單位協(xié)助穿，在明細(xì)表往上標(biāo)出至審邪計(jì)日止已經(jīng)斯支付的其他嚴(yán)應(yīng)付款項(xiàng)，芽抽查付款憑包證、銀行對(duì)觀賬單，驗(yàn)明碼發(fā)生日期的瘦合理性；己3遣、選擇金額報(bào)較大和異常鍛的項(xiàng)目，檢柄查其原始憑閥證周，并向債權(quán)莊人函詢鳳；臨4震、檢查其他夏應(yīng)付款是否照存在借方余暗額，蝦應(yīng)采用同其戒他應(yīng)收款相衰同程序，并薪審驗(yàn)其真實(shí)駱性，老決定是否進(jìn)梳行重分類調(diào)慢整；序敏膝紐壇伐5、審核資舅產(chǎn)負(fù)債表日代后若干天的寸付款事項(xiàng)，修確定有無未軌及時(shí)入賬的壤其他應(yīng)付款訪；雪6、臥檢查其他應(yīng)蓋付款長(zhǎng)期掛格賬乒的原因，并哈作出記錄，還必要時(shí)予以普調(diào)整；須7窄、素檢查是否存較在超標(biāo)準(zhǔn)的禿職工教育經(jīng)恰費(fèi)和工會(huì)經(jīng)葉費(fèi)，必要時(shí)烘當(dāng)作納稅所蹲得額調(diào)整；糊桐私所調(diào)比8、對(duì)非本旅位幣其他應(yīng)粗付款，檢查綁其折算匯率北是否正確；稅9、檢查欠預(yù)關(guān)聯(lián)方余額互是否正常，萍如發(fā)現(xiàn)異常赴，應(yīng)查明原蛾因，并適當(dāng)錦披露；攝10快、驗(yàn)明其他袋應(yīng)付款是否爆已在資產(chǎn)負(fù)燕債表上充分鎖披露。租審計(jì)重點(diǎn)：賭標(biāo)識(shí)說明巖：削√餐--適用央依×抗--傳不適用襪審計(jì)折工作底稿喜籌頁(yè)次：亦索引號(hào)：線預(yù)提費(fèi)用曉審計(jì)程序表藝鷹被審計(jì)單界位名稱：唯編制柜人：恐檢查人胳：榆復(fù)核人：鍛會(huì)計(jì)報(bào)表截華止日期：嫩日誠(chéng)期：欄日躍期：院日臘期：鴉一、審計(jì)目駁標(biāo)射1、確定預(yù)由提費(fèi)用的計(jì)怠提和轉(zhuǎn)銷記功錄是否完整飄；皺2、確定預(yù)夾提費(fèi)用的年浴末余額是否天正確；藝3、確定預(yù)橫提費(fèi)用在會(huì)玩計(jì)報(bào)表上的棟披露是否充醫(yī)分；公二、審計(jì)程踏序榆是否適用指索引號(hào)懼1、獲取或筒編制預(yù)提費(fèi)瓶用明細(xì)表，炮復(fù)核其加計(jì)征數(shù)是否正確確，并與明細(xì)袍賬、總賬和柴報(bào)表的余額裂核對(duì)一致；潑娘分2、抽查大擁額預(yù)提費(fèi)用暢提取的記賬甚憑證及相關(guān)閘文件資料，茶確定其預(yù)提駐額和會(huì)計(jì)處倘理是否正確駱；更騾年3、結(jié)當(dāng)合短期借款輪利息支出審尾核，檢查其可預(yù)提利息是短否正確；滑4、結(jié)程合期后付款晉測(cè)試，審核現(xiàn)預(yù)提費(fèi)用期憤后事項(xiàng)，查唯明大額異常扇計(jì)提，必要撞時(shí)作調(diào)整；拘塘5吩、抽查大額慣預(yù)提費(fèi)用加轉(zhuǎn)銷綠的記賬憑證藏及相關(guān)文件決資料是否齊囑全，其會(huì)計(jì)馳處理是否正稅確；迎千碌秒6膚、檢查有無友不屬于預(yù)提鋼費(fèi)用性質(zhì)的頓會(huì)計(jì)事項(xiàng)，殖有無長(zhǎng)期未疏轉(zhuǎn)銷的預(yù)提扶費(fèi)用；如有牌，應(yīng)查明原領(lǐng)因并作出記曉錄，必要時(shí)匯作適當(dāng)調(diào)整屆；叼雀助配7傾、驗(yàn)明預(yù)提躬費(fèi)用是否已手在資產(chǎn)負(fù)債呀表上充分披慨露。放師書審計(jì)重點(diǎn)：盼道腫標(biāo)識(shí)說明：儀√禽--適用額馳×屆--不適用挑審計(jì)釋工作底稿心木頁(yè)次：督索引號(hào)：美實(shí)收資本審嚇計(jì)程序表尼被審計(jì)單給位名稱：俘編制尼人：熟檢查人委：從復(fù)核人：償會(huì)計(jì)報(bào)表截赤止日期：喇日膊期：塑日香期：勿日犬期：題一、審計(jì)目擴(kuò)標(biāo)子洋1、確定實(shí)拉收資本的增影減變動(dòng)是否換符合法律、邁法規(guī)和合同扎、章程的規(guī)蜂定，記錄是資否完善；饅2、確富定實(shí)收資本差的年末余額毀是否正確；爬3、確叨定實(shí)收資本舅在會(huì)計(jì)報(bào)表辟上的披露是眾否恰當(dāng)；造二、審計(jì)程潑序汪是否適用浩索引號(hào)仍1、握獲取或編制湊實(shí)收資本增己減變動(dòng)明細(xì)著表，謀復(fù)核加計(jì)正橋確并與總賬好數(shù)、報(bào)表數(shù)獻(xiàn)和明細(xì)賬合滑計(jì)數(shù)核對(duì)是狐否相符；下獎(jiǎng)謎折2、審閱公粒司章程、股灣東大會(huì)、董泥事會(huì)會(huì)議記千錄中有關(guān)股帽本（實(shí)收資挽本）的規(guī)定起。收集與股壟本（實(shí)收資省本）變動(dòng)有叛關(guān)的董事會(huì)例股東大會(huì)會(huì)埋議經(jīng)要、合悟同協(xié)議、公誰(shuí)司章程修改淡案及營(yíng)業(yè)執(zhí)象照、驗(yàn)資報(bào)破告等法律文姜件，并更新礦永久性檔案頃；嚇3、冷檢查投資者舞是否已按合能同、協(xié)議、拴章程約定的青時(shí)間繳付出蔬資額，其出留資額是否業(yè)婆經(jīng)中國(guó)注冊(cè)首會(huì)計(jì)師驗(yàn)證嘉，已驗(yàn)資者雪，應(yīng)查閱驗(yàn)菌資報(bào)告；猛析4研、以外幣出街資的，檢查瓣其實(shí)收資本倒采用的匯率酬是否符合規(guī)教定，折算差柳額的會(huì)計(jì)處盾理是否正確姥；勵(lì)并掩然5浩、檢查實(shí)收烈資本增減變即動(dòng)的原因，皂是否與董事遠(yuǎn)會(huì)紀(jì)要、補(bǔ)幟充合同、協(xié)盒議及有關(guān)法扯律性文件的仰規(guī)定一致；她霸正祝6緣、驗(yàn)明實(shí)收膀資本在資產(chǎn)每負(fù)債表上披累露是否恰當(dāng)岡。孟天即審計(jì)重點(diǎn)：晝脖謠標(biāo)識(shí)說明：哨√逗--適用揪厲×坡--不適用護(hù)審計(jì)托工作底稿燕熄頁(yè)次：嚴(yán)索引號(hào)：衣盈余公積審凱計(jì)程序表統(tǒng)被審計(jì)單懷位名稱：章編制覽人：葉檢查人破：輕復(fù)核人：激會(huì)計(jì)報(bào)表截宵止日期：滾日院期：董日球期：礙日哪期：齒一、審計(jì)目免標(biāo)堵姑嚷1、確定盈碼余公積的增鍬減變動(dòng)是否圈符合法律、舉法規(guī)和合同追、章程的規(guī)超定，記錄是窄否完整；聾2、確揮定盈余公積響的年末余額丑是否正確；雅3、確捏定盈余公積抗在會(huì)計(jì)報(bào)表冊(cè)上的披露是篩否恰當(dāng)；汽二、審計(jì)程檔序絕是否適用測(cè)索引號(hào)歪1、獲屈取或編制盈涌余公積明細(xì)占表，分別列塵示法定盈余殲公積、任意癥盈余公積和各法定公益金蔑，并與畢報(bào)表數(shù)、頸總賬余額和朵明細(xì)賬關(guān)合計(jì)數(shù)鈔核對(duì)相符；泉誓受2、對(duì)編盈余公積各袍明細(xì)項(xiàng)目的嘴發(fā)生額，逐蠶項(xiàng)檢查其原玻始憑證；舅叼寧3、檢助查盈余公積擱各明細(xì)項(xiàng)目倦的提取比例考是否符合有鄙關(guān)規(guī)定；恨熄取4、檢鑄查盈余公積母減少數(shù)是耀否符合有關(guān)蛾規(guī)定，會(huì)計(jì)桶處理是否正側(cè)確；番誠(chéng)言5、檢折查動(dòng)用公益界金舉辦集體煎福利設(shè)施是群否按規(guī)定沖庭減公益金并蒼相應(yīng)增加公括積金；捉駕匯6、驗(yàn)教明盈余公積塑在資產(chǎn)負(fù)債玩表上披露是衛(wèi)否恰當(dāng)。君叨傻審計(jì)重點(diǎn)：刃證竟標(biāo)識(shí)說明：由√尾--適用財(cái)甩×永--不適用而審計(jì)享工作底稿卷啊頁(yè)次：此索引號(hào)：橋未分配利潤(rùn)象審計(jì)程序表間暑被審計(jì)單敘位名稱：麗編制皺人：串檢查人肉：泄復(fù)核人：物會(huì)計(jì)報(bào)表截遷止日期：邀日決期：爐日瓶期：展日倆期：孔一、審計(jì)目銀標(biāo)雹妄1、確定未系分配利潤(rùn)的文增減變動(dòng)的并記錄是否完烏整；貴2、確止定未分配利柔潤(rùn)的年末余良額是否正確聲；添3、確腐定未分配利貸潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)鴨表上的披露各是否充分；聞二、審計(jì)程桑序射是否適用蝦索引號(hào)叢1、氏獲取或編制己未分配利潤(rùn)總明細(xì)表，復(fù)紙核加計(jì)正確遭并與總賬數(shù)屯、報(bào)表數(shù)和戚明細(xì)賬合計(jì)揉數(shù)核對(duì)相符么；蔑琴裹2、蕉收集與未分床配利潤(rùn)變動(dòng)烤有關(guān)的董事份會(huì)會(huì)議紀(jì)要棒，股東大會(huì)遇決議、有關(guān)敬合同、協(xié)議援、公司章程戀等文件資料懼，并更新永秧久性檔案；障截綢3、銳對(duì)上年未經(jīng)稍審計(jì)的單位笛應(yīng)向被審計(jì)鎖單位索取由疫財(cái)政部門核申定的上一年柳度盒會(huì)計(jì)報(bào)表，障作為確定年腥初數(shù)的參考側(cè)；符籮欲4、檢搜查利潤(rùn)分配數(shù)比例是否符凱合合同、協(xié)襯議、章程以榮及董事會(huì)紀(jì)予要的規(guī)定，明確定會(huì)計(jì)處極理是否正確艙；提5、了解以饞本期利潤(rùn)彌康補(bǔ)以前年度曾虧損情況，要如果彌補(bǔ)期清間已過，應(yīng)錫調(diào)整應(yīng)納稅痰所得額；甲6、檢查以已前年度損益膝調(diào)整內(nèi)容是腔否真實(shí)合理日，對(duì)調(diào)整年鋒初未分配利呆潤(rùn)事項(xiàng)應(yīng)逐滑項(xiàng)核實(shí)發(fā)生座原因、依據(jù)攔及有關(guān)資料永，復(fù)核金額疾正確性，取漂得有效證據(jù)上并提請(qǐng)披露場(chǎng)；誘7、根據(jù)審鉤計(jì)結(jié)果調(diào)整界期初未分配像利潤(rùn)及本年嗽凈利潤(rùn)，確怪定調(diào)整后的恒未分配利潤(rùn)搞余額；或8、恥驗(yàn)明未分配焰利潤(rùn)在資產(chǎn)充負(fù)債表上披刑露是否恰當(dāng)螞?？讓徲?jì)重點(diǎn)：鏡懶伸標(biāo)識(shí)說明：脆√膏--適用罷童×劫--不適用癥審計(jì)長(zhǎng)工作底稿霜唯頁(yè)次：糟索引號(hào)：螺（1/2）孤主營(yíng)業(yè)務(wù)收比入審計(jì)程序鞏表負(fù)被審計(jì)單候位名稱：獻(xiàn)編制勇人：騎檢查人增：遣復(fù)核人：鼠會(huì)計(jì)報(bào)表截蛛止日期：房日蜘期：演日策期：疾日完期：巨一、審計(jì)目垂標(biāo)陷：皆沿1、確定禿主營(yíng)業(yè)務(wù)份收入的記錄六是否完整；炎2、確僑定答產(chǎn)品銷售牢退回、銷售酬折讓是否經(jīng)蠢授權(quán)批準(zhǔn)，鑄并及時(shí)入賬詢；利3、確泄定志主營(yíng)業(yè)務(wù)稱收入發(fā)生額遣是否正確；平4、確狡定仿主營(yíng)業(yè)秩務(wù)講收入在會(huì)計(jì)郊報(bào)表上的披混露是否恰當(dāng)示。柳二、審計(jì)程柿序瘋是否適用膀索引號(hào)孩1、碌獲取或編制佳主營(yíng)業(yè)務(wù)收爬入、成本項(xiàng)舞目明細(xì)表,割復(fù)核加計(jì)正六確并核對(duì)與渣總帳、明細(xì)燈帳、報(bào)表發(fā)重生額是否相丑符重；宋腰瞎2、詳檢查收入的朵確認(rèn)原則和倘方法是否符驟合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則武規(guī)定，前后鵲期是否一致磚；敬榮恢3、迅將本年度銷皆售收入與上潔年度的進(jìn)行嗚比較，分析蠢結(jié)構(gòu)和價(jià)格懼變動(dòng)是否正兇常，并分析兆異常變動(dòng)的絨原因達(dá)；垂場(chǎng)場(chǎng)4、侍比較本年度叉各月各種主始營(yíng)業(yè)務(wù)收入保、成本及毛憤利率的波動(dòng)訊情況，分析短其變動(dòng)趨勢(shì)欲是否正常糟；鍬趴月5、片計(jì)算本期重冷要產(chǎn)品的毛舉利率，分析胖與頃上期毛利率富變化，查驗(yàn)點(diǎn)收入與成本拘配比情況駝；卵簽程6、返檢查有無特拌殊的銷售行毫為，如委托甩代銷、分期些收款銷售、句售后回購(gòu)、央以舊換新、松出口銷售等寺，確定恰當(dāng)徑的程序進(jìn)行爭(zhēng)審核敞；幻桃灌7、控根據(jù)普通發(fā)扛票或增值稅菌發(fā)票申報(bào)表森，測(cè)算全年預(yù)收入，與實(shí)規(guī)際入帳金額捎核對(duì)，并檢曠查是否存在駐虛開增值稅搭發(fā)票或銷售經(jīng)而未開票情叔況相；四兄泛8、堆獲取產(chǎn)品價(jià)純格目錄，抽幼查售價(jià)是否賓符合價(jià)格政攏策，有無價(jià)鍬格異?；蜣D(zhuǎn)草移收入情況察；友捆悶鉗9、饅抽查銷售業(yè)田務(wù)的銷售合舞同、原始憑燦證(發(fā)票、友運(yùn)貨單據(jù))歡，并追查至嚷記帳憑證及虛明細(xì)帳金；烤10、千實(shí)施截止賢日測(cè)試，抽泥查資產(chǎn)負(fù)債膝表日前后的益銷售收入與述退貨記錄，瞇對(duì)跨年度的蓬重大銷售項(xiàng)坊目應(yīng)予以調(diào)離整窗；轉(zhuǎn)下頁(yè)

傻審計(jì)傲工作底稿肢淡頁(yè)次：賺索引號(hào)：?jiǎn)剩?/2）蝦主營(yíng)業(yè)務(wù)收寇入審計(jì)程序化表陵被審計(jì)單炎位名稱：笑編制字人：莫檢查人理：窄復(fù)核人：綿會(huì)計(jì)報(bào)表截滋止日期：乓日榜期：涌日蝦期：判日犧期：承上頁(yè)侄11、拋結(jié)合對(duì)資產(chǎn)倡負(fù)債表日應(yīng)拘收帳款的函水詢程序，觀燕察有無未經(jīng)怪認(rèn)可的大額帽銷售樂；型12、鎖檢查銷售退搞回與折讓手微續(xù)是否符合漸規(guī)定，是否干按規(guī)定進(jìn)行惱會(huì)計(jì)處理，塵查驗(yàn)其真股實(shí)性、合法秤性火；機(jī)13、霜檢查以外幣頸結(jié)算的主營(yíng)藝業(yè)務(wù)收入的里折算方法是屯否正確遵；吉14、濤調(diào)查企業(yè)生喚產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力紀(jì)及規(guī)模，確獵認(rèn)收入的合企理性及可信肆度，形成專型門底稿煩；論15、功調(diào)查集團(tuán)內(nèi)絡(luò)部銷售情況集，取得相關(guān)蕩資料，核實(shí)棚需在合并報(bào)竹表中抵銷及笛應(yīng)在附注中左披露的事項(xiàng)算；壇16、周調(diào)查向關(guān)聯(lián)絨方銷售的情末況，審查其抹價(jià)格是否公危允，并依據(jù)攝財(cái)會(huì)（20息01）64鄰號(hào)文規(guī)定將危顯失公允的繩部分結(jié)轉(zhuǎn)資訴本公積疫；聞17、椅驗(yàn)明主營(yíng)業(yè)薄務(wù)收入的披迅露是否恰當(dāng)鳳。簽鋸閉恨審計(jì)重點(diǎn)：遙錫樸標(biāo)識(shí)說曠明接：狡√敞--適用組棒×壓--利不適用

邁審計(jì)堡工作底稿奧澇頁(yè)次：涂索引號(hào)：堆主營(yíng)業(yè)務(wù)成抄本審計(jì)程序餅表匪被審計(jì)單囑位名稱：渣編制殘人：近檢查人傻：桂復(fù)核人：嗓會(huì)計(jì)報(bào)表截誤止日期：汽日瓦期：絞日樣期：禁日洲期：簡(jiǎn)一、審計(jì)目額標(biāo)距：盜爭(zhēng)1、確定陶主營(yíng)業(yè)務(wù)秘成本的記錄仙是否完整；橡2、確禽定牧主營(yíng)業(yè)務(wù)絲成本的計(jì)算紀(jì)是否正確；槳3、確息定特主營(yíng)業(yè)務(wù)下成本與殼主營(yíng)業(yè)務(wù)累收入是否配驟比；弱4、確偽定飼主營(yíng)業(yè)務(wù)滿成本在會(huì)計(jì)瓜報(bào)表上的披退露是否恰當(dāng)榆。稼二、審計(jì)程朗序篩是否適用展索引號(hào)疫1她、咬獲取或編制茫主營(yíng)業(yè)務(wù)成旺本明細(xì)表，錘復(fù)核加計(jì)正泊確并與總帳糕數(shù)、報(bào)表數(shù)個(gè)和明細(xì)帳發(fā)州生額核對(duì)是桑否相符評(píng)；大2、述檢查主營(yíng)業(yè)察務(wù)內(nèi)容和計(jì)跡算方法（先央進(jìn)先出或加羅權(quán)平均或后根進(jìn)先出）是畜否符合會(huì)計(jì)駛制度規(guī)定，路是否前后期緣一致賭；壘3、擱分析性復(fù)核上：通過測(cè)算裳毛利率等指謙標(biāo)，分析檢窩查各月份之蘿間及前后期貴同一產(chǎn)品的踢單位成本是忘否有異常波拔動(dòng)，注意是陸否存在調(diào)節(jié)財(cái)成本現(xiàn)象嶼；餃4、繡與產(chǎn)成品等刊帳項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)額過核對(duì)一致并誓編制生產(chǎn)成上本及銷售成承本倒軋表骨；述5、果抽查主營(yíng)業(yè)年務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)豬明細(xì)清單，黨驗(yàn)證銷售成業(yè)本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額扮的正確性，漢并檢查其是探否與銷售收竟入配比哪；齡6鮮、靠檢查銷售成理本帳戶中重獨(dú)大調(diào)整事項(xiàng)小(如銷售退順回、委托代丙銷商品)是耗否有其充分漢理由，會(huì)計(jì)臉處理是否正蒸確決；演7、對(duì)生產(chǎn)包成本和制造叫費(fèi)用的審核寬；望8、亦對(duì)采用計(jì)劃貍成本、定額匪成本或標(biāo)準(zhǔn)插成本核算的席，檢查成本坡差異的計(jì)算飯、分配和會(huì)程計(jì)處理的正鉗確性帥；素9、菜驗(yàn)明主營(yíng)業(yè)出務(wù)成本的披他露是否恰當(dāng)刻。調(diào)審計(jì)重點(diǎn)：原票嫁標(biāo)識(shí)說明惜：優(yōu)√勒--適用阿俘×駝--搶不適用挺審計(jì)抽工作底稿頸富頁(yè)次：餓索引號(hào)：游主營(yíng)業(yè)務(wù)稅全金及附加審心計(jì)程序表鋒被審計(jì)單姜位名稱：墊編制集人：膨檢查人厭：家復(fù)核人：誤會(huì)計(jì)報(bào)表截澇止日期：刊日扁期：把日擺期：恒日蝴期：似一、審計(jì)目親標(biāo)我：反沿1、確定標(biāo)主營(yíng)業(yè)務(wù)抖稅金及附加可的記錄是否巷完整；進(jìn)2、確左定貞主營(yíng)業(yè)務(wù)附稅金及附加崗的計(jì)算是否光正確；辮3、確跳定伏主營(yíng)業(yè)務(wù)返稅金及附加秤在會(huì)計(jì)報(bào)表幻上的披露是濱否充分殖。新二、審計(jì)程腐序績(jī)是否適用鐵索引號(hào)莊1、趨獲取或編制準(zhǔn)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅俱金及附加明刺細(xì)表，復(fù)核服加計(jì)正確并功核對(duì)與總帳羽、報(bào)表發(fā)生凱額及明細(xì)帳妥合計(jì)數(shù)是否匪相符視；扮件威2、駐根據(jù)審定的隸應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅賊的主營(yíng)業(yè)務(wù)癢收入，按規(guī)答定稅率分項(xiàng)緒復(fù)核本期應(yīng)曠納營(yíng)業(yè)稅額喂；早井播3、獅按規(guī)定的適森用稅帽率計(jì)算復(fù)核哄本年度應(yīng)納率消費(fèi)稅稅額峰；歇巷混4、質(zhì)按規(guī)定的適筆用稅率計(jì)算拴復(fù)核本年度私應(yīng)納資源稅妥稅額悼；座