財務決算工作的問題和改進計劃一、企業(yè)財務決算的作用（一）重要性財務決算是企業(yè)經(jīng)營活動結果的綜合反映，是對企業(yè)生產(chǎn)運行是否健康的全面體檢。企業(yè)應以財務決算為契機，全面檢查各專項工作落實情況、風險管控情況，全面反映工作推進中存在的問題以及經(jīng)營管理中存在的短板，大力推動各專項工作往深里走、往實里走，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，切實發(fā)揮好財務決算功能作用，讓財務數(shù)據(jù)“動起來、活起來、立起來”。一是增強風險管控，發(fā)揮財務信息功能效用。企業(yè)依托財務決算，深入挖掘數(shù)據(jù)價值，強化提質(zhì)增效和效果分析，認真查找風險隱患，在業(yè)務風險、債務風險、成本費用、資金集中等重大事項的管控力度逐漸加強，及時堵塞管理漏洞。主動揭示問題短板，提出政策建議，推進工作落實；二是落實問題整改，強化決算監(jiān)督作用。企業(yè)要高度重視財務決算批復和各類審計監(jiān)督反映問題的整改工作，對國資委巡視整改工作、主題教育活動提出的問題認真分析原因，制定整改措施，有效推動整改措施的落實落地；三是財務決算工作促進“僵困”企業(yè)處置。企業(yè)要結合財務決算工作，全面梳理“處僵治困”工作進展，深入分析問題原因，提出有針對性工作建議，客觀評估僵尸企業(yè)經(jīng)營狀況的改善程度及未來發(fā)展前景；四財務決算促進“兩金”有效壓降。企業(yè)要對照“兩金”壓降方案，檢查各級子企業(yè)“兩金”壓降責任是否落實、目標是否完成，重點關注庫齡、賬齡較長的存量“兩金”是否得到及時清理，分析增量“兩金”與同期收入增長是否匹配，從業(yè)務、產(chǎn)，品、銷售等方面認真剖析增量“兩金”的性質(zhì)。（二）發(fā)揮決算的功能財務部門要全面分析公司整體財務風險、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力，總結經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，找準需要改進和提升的重點方向，為企業(yè)管理決策提供財務支持，支持企業(yè)健康成長。要針對近幾年審計署、國資委、政治巡視各種審計檢查以及公司內(nèi)部檢查和決算報表反映出的問題，以負責任的態(tài)度，以會計核算為抓手，敦促問題的整改與解決。財務部要繼續(xù)做好財務決算發(fā)現(xiàn)問題的反饋工作，持續(xù)跟蹤、關注重點問題，重點做好以下工作：一是要深入分析公司的盈利水平和盈利結構，重點關注各主要業(yè)務板塊生產(chǎn)經(jīng)營和效益的增長潛力，找準穩(wěn)增長工作的突破點；二是要深入剖析成本費用情況，重點關注成本費用利潤率、成本費用占收入比等關鍵指標，按照業(yè)務和項目逐級分解成本費用，對標行業(yè)領先水平，分析生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在的成本改善空間，找準降本挖潛的發(fā)力點。二、目前企業(yè)財務決算存在的問題（一）決算組織管理不力、報表編制質(zhì)量不高財務決算工作不到位，財務部對財務決算重視程度不夠，與會計師事務所審計師溝通部夠，年度審計結束后仍有許多未解決核算問題。對財務決算報表審核把關不嚴格、報表封面信息、非財務數(shù)據(jù)填報部準確，報表數(shù)據(jù)錯漏較多，內(nèi)容不完整。（二）會計核算質(zhì)量不高近兩年財政部修訂了金融工具、租賃、收入等準則，由于準則變化大、執(zhí)行時間節(jié)點多，加大了企業(yè)核算的難度，特別是新成立或規(guī)模小的子公司，會計機構及人員配置不滿足內(nèi)控要求，會計核算質(zhì)量存在一定隱患。（三）重經(jīng)營成果輕財務分析企業(yè)財務分析是對企業(yè)經(jīng)營成果及財務狀況的分析，財務分析作為企業(yè)經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)，是財務管理必不可少的重要環(huán)節(jié)。由于公司資金充足，財務狀況良好，沒有借還債壓力，因此存在只重視經(jīng)營指標是否完成，不重視財務分析的情況。三、改進措施（一）加強決算工作組織一是重點監(jiān)控，日常管理工作中對金額變化幅度較大的科目重點監(jiān)控，仔細梳理，認真研究每筆業(yè)務是否合規(guī)、合法，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，做到預防為主，監(jiān)督為輔，保證財務日常工作保質(zhì)保量完成；二是專人專職，決算工作落實到人，各子公司都配備專人負責日常決算工作，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各子公司決算相關工作，對公司總部決算負責，保證日常決算久期報表全審沒有錯誤，保證久期報表是真實的、有效的，保證久期報表與ERP財務系統(tǒng)的一致性，對決算工作實行專人專職專責；三是決算審核，公司總部決算負責對各子公司的日常決算進行審核，在決算報送集團前，把好質(zhì)量關，杜絕出現(xiàn)重大數(shù)據(jù)錯誤，邏輯錯誤等；四、往來交易核對，公司總部設有往來會計，負責公司各子公司內(nèi)部往來對賬，督促發(fā)票及時入賬，保證公司內(nèi)部抵消的準確及時。另外，在季度，半年，年度時往來會計負責及時與集團內(nèi)部子公司對賬，保證關聯(lián)交易系統(tǒng)不出現(xiàn)大的差異。（二）持續(xù)加強基礎會計工作財務部門要進一步關切落實《會計基礎工作規(guī)范》（2019年財政部令第98號），加強會計基礎工作，健全全會計機構、保證會計人員滿足內(nèi)控需求，確保符合會計核算要求，不斷提高會計工作水平。要對接新準則的變化，做好過度銜接，財政部新修訂了《收入》、《金融工具確認和計量》、《套期會計》、《政府補助》等會計準則，并修訂了一般企業(yè)財務報表格式。財務部要按照新準則要求，有針對性修訂相關核算辦法和管理制度，及時升級、調(diào)整相關信息系統(tǒng)，要周密制定實施計劃，確保執(zhí)行過程銜接順暢。（三）加強財務分析公司財務部對2019年快報、月報、季報、半年報深入開展數(shù)據(jù)分析，從盈利能力、財務狀況、資