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項(xiàng)目五了解與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制任務(wù)5.1了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的含義及目標(biāo)（一）內(nèi)部控制的含義（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)1二、內(nèi)部控制的內(nèi)容（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)2.組織結(jié)構(gòu)及權(quán)責(zé)分配3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制4.人力資源政策5.企業(yè)文化2（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.監(jiān)管及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化2.新員工的加入3.新信息系統(tǒng)的使用或?qū)υ到y(tǒng)進(jìn)行升級(jí)4.業(yè)務(wù)快速發(fā)展5.新技術(shù)6.新生產(chǎn)型號(hào)、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)7.企業(yè)重組8.發(fā)展海外經(jīng)營(yíng)9.新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則3（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離2.授權(quán)審批控制3.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制4.信息處理控制5.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制4（四）信息系統(tǒng)與溝通（五）內(nèi)部監(jiān)督三、了解內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制的了解方法1.詢問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員2.實(shí)施分析程序3.觀察和檢查4.穿行測(cè)試5（二）內(nèi)部控制的描述方法1.文字表述法2.調(diào)查表法3.流程圖法6任務(wù)5.2評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制一、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制（一）在整體層面對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)7（二）在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.內(nèi)部控制有效2.內(nèi)部控制健全3.內(nèi)部控制不健全（三）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)8二、內(nèi)部控制測(cè)試（一）控制測(cè)試的含義（二）控制測(cè)試的要求（三）控制測(cè)試的程序（四）控制測(cè)試的時(shí)間（五）控制測(cè)試的范圍9三、實(shí)質(zhì)性程序（一）實(shí)質(zhì)性程序的含義（二）實(shí)質(zhì)性程序的類型1.細(xì)節(jié)測(cè)試2.

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