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文檔簡介

第一章資產(chǎn)—交易性金融資產(chǎn)三、業(yè)務(wù)處理2持有期間交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利和利息的計(jì)算被投資單位宣告分配的現(xiàn)金股利或者債券利息借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益第一章資產(chǎn)—交易性金融資產(chǎn)三、業(yè)務(wù)處理2持有期間交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利和利息的計(jì)算實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利息時借：其他貨幣資金貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息第一章資產(chǎn)—交易性金融資產(chǎn)三、業(yè)務(wù)處理3交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量資產(chǎn)負(fù)債表日，若公允價值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動貸：公允價值變動損益第一章資產(chǎn)—交易性金融資產(chǎn)三、業(yè)務(wù)處理3交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量資產(chǎn)負(fù)債表日，若公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動A公司于2007年3月20日從證劵交易所購入籃旗公司普通股股票50000股,作為交易性金融資產(chǎn)，該股票每股市價15元，A公司另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元。籃旗公司于2007年4月5日宣告分派現(xiàn)金股利，每股分派0.2元現(xiàn)金股利，并定于4月15日發(fā)放現(xiàn)金股利。2007年4月30日，籃旗公司股票的每股市價為17元。要求：（1）做出取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理；（2）做出宣布發(fā)放現(xiàn)金股利A公司相關(guān)的賬務(wù)處理；（3）做出A公司收到現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理；（4）做出A公司調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價值的賬務(wù)處理；1.借：交易性金融資產(chǎn)750000

投資收益5000

貸：銀行存款7550002.借：應(yīng)收股利0.2*50000=10000

貸：投資收益100003.借：銀行存款10000

貸：應(yīng)收股利100004.借：交易性金

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