2022年第一季度稅務師之稅法一過關檢測考試卷B卷附答案

單選題（共55題）1、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D2、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據是（）。A.固體廢物的產生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B3、下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據，但是不與“二稅”同時征收B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C5、（2012年）2020年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.114B.296C.341D.476【答案】C6、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經營業(yè)務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B7、金碧園房地產開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產一批，該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C8、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.0.87B.0.77C.0.93D.0.95【答案】A9、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C10、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅B.存款利息，不繳納增值稅C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】D11、某內資原煤生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】D12、2020年1月，某汽車生產企業(yè)生產了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D13、下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.實質課稅原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B14、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D15、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D16、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉讓給中國公民劉某，轉讓價40萬元，該汽車于2015年8月進口，進口時海關核定的關稅完稅價格為50萬元，繳納關稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應繳納車輛購置稅()萬元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D17、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設當地大氣污染物每污染當量稅額1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】A18、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】B19、根據城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款【答案】A20、根據消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產銷售環(huán)節(jié)D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】C21、依據土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】B22、抗瘧藥A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】D23、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D24、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D25、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D26、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農用運輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C27、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D28、依據土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】B29、根據車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.實行一次課征制度B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內申報納稅C.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清D.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅【答案】C30、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C31、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經營業(yè)務：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】A32、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】C33、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B34、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D35、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D36、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C37、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.3.25萬元B.4.9萬元C.3.5萬元D.4.55萬元【答案】D38、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規(guī)定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C39、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。A.公眾信任原則B.稅收法定性原則C.實質課稅原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】D40、2021年3月，某一般納稅人商貿公司將一棟辦公樓對外轉讓，取得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業(yè)應當預繳的稅款為（）萬元。A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【答案】D41、（2016年真題）下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的計稅依據是收購價款C.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策D.煙葉稅采用從價定率計征【答案】B42、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A43、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B44、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務【答案】D45、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C46、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】C47、某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B48、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B49、某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C50、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B51、根據稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.納稅人提貨的當天B.移送使用的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天【答案】A52、（2018年）關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C53、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。A.15B.55C.60D.80【答案】D54、根據稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C55、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B多選題（共13題）1、下列各項中，關于提供不動產經營租賃服務的增值稅政策表述正確的有（）。A.納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產繳納增值稅B.其他個人出租不動產按5%征收率計算應納稅額C.個體商戶出租住房，一律按5%征收率減按1.5%計算應納稅額D.其他個人出租不動產，向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專票E.出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】D2、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。A.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物B.特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物C.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物E.以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的【答案】CD3、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產E.企業(yè)持有房產期間發(fā)生評估增值【答案】AD4、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD5、下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有（）。A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證C.外購貨物用于交際應酬，其對應的進項稅額不得抵扣D.納稅人購進的娛樂服務，可以抵扣進項稅E.非正常損失的不動產在建工程所耗用的建筑服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC6、某生產企業(yè)生產銷售的下列產品中，按照“其他酒”稅目繳納消費稅的有（）。A.其他配制酒B.調味料酒C.酒精度超過12度（含）的土甜酒D.葡萄酒E.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒【答案】D7、根據跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人D.跨境電子商