納稅申報與籌劃知到章節(jié)測試答案智慧樹2023年最新濱州學(xué)院第一章測試

下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

參考答案:

年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

（）起，營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證實現(xiàn)“三證合一”。

參考答案:

2015年10月1日

甲公司發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

參考答案:

其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

參考答案:

超市零售化妝品

;商業(yè)企業(yè)零售煙酒

;將貨物銷售給消費者個人

金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)，金稅盤大部分以白色為主，俗稱白盤。稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制的，稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。（）

參考答案:

對

第二章測試

下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

參考答案:

王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

參考答案:

單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

參考答案:

583.02

下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

參考答案:

非企業(yè)性單位

;不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

;不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶

2019年4月1日后，下列選項適用9%增值稅稅率的有（）。

參考答案:

建筑服務(wù)

;出租出售帶寬

;郵政代理服務(wù)

第三章測試

房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（）。

參考答案:

銷售過程中發(fā)生的銷售費用

下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

參考答案:

將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。

參考答案:

1800

下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。

參考答案:

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

;對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

;對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

;納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

關(guān)于土地增值稅分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項目的確定中，正確的有（）。

參考答案:

扣除項目金額的確定，可按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式計算分?jǐn)?/p>

;扣除項目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分?jǐn)?/p>

;扣除項目金額的確定，可按建筑面積計算分?jǐn)?/p>

;總面積，是指可轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地總面積

第四章測試

下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（）。

參考答案:

個人出租在城市的住房

趙某2019年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元，趙某2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

參考答案:

2200

甲企業(yè)2019年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2019年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

參考答案:

18.55

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

參考答案:

納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

;納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）

參考答案:

對

第五章測試

公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

參考答案:

86

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（）。

參考答案:

已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（）。

參考答案:

工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的工資、薪金總和

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。

參考答案:

盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

;自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

;外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

;融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

下列各項中，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有（）。

參考答案:

在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

;前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的

;存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為

;接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況

第六章測試

2018年12月，李某取得財產(chǎn)租賃收入80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某12月份應(yīng)納個人所得稅（）元。

參考答案:

8960

個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

參考答案:

納稅人選擇并固定一地

下列各項所得中，適用20%個人所得稅稅率的有（）。

參考答案: