2022-2023年四川省成都市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

19

題

陳女士于2004年12月26日在商場購物乘電梯時不幸被電梯擠傷，要求該商場予以賠償。法院判決商場應(yīng)賠償陳女士的損失0.6萬元，并規(guī)定必須于2005年6月20日之前賠償?shù)轿?。商場未?zhí)行判決，則陳女士可向法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限是（）。

A.2004年12月26日－2024年12月26日

B.2005年6月20日－2005年12月20日

C.2005年6月20日－2006年6月20日

D.2005年6月20日－2007年6月20日

2.某企業(yè)被人民法院受理破產(chǎn)申請后，該企業(yè)在人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)發(fā)生的下列行為中，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷的是()。

A.向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一套關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備

B.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的一項貸款合同提供保證擔(dān)保

C.解除了與關(guān)聯(lián)企業(yè)的一項買賣合同

D.放棄關(guān)聯(lián)企業(yè)所欠的一筆勞務(wù)費

3.以下對于持續(xù)信息公開制度的敘述中，正確的是()。

A.中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起3個月內(nèi)報送，并公告

B.中期報告和臨時報告只需報送證券交易所，年度報告還需報送國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

C.監(jiān)事會有權(quán)對公司的定期報告進(jìn)行審核

D.上市公司的董事會秘書不需要對定期報告簽署書面確認(rèn)意見

4.

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到全部貨款的當(dāng)天C.收到第一期貨款的當(dāng)天D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項的表述中，正確的是（）。

A.匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內(nèi)付款

B.匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地

C.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記

D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

7.

18.甲公司與乙公司簽訂一買賣合同，合同約定，甲公司須在1個月內(nèi)向乙公司提供200臺電視機(jī)，總價款100萬元。合同答訂后，乙公司按約定向甲公司交付了定金20萬元。甲公司依約分兩批發(fā)運電視機(jī)，不料，第一批100臺公電視機(jī)在運輸過程中遭遇泥石流，致使電視機(jī)全部毀損;第二批100臺電視機(jī)在運輸過程中被甲公司的債權(quán)人丙強(qiáng)行扣押、變賣，最終，乙公司未能收到電視機(jī)，欲向甲公司主張定金責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列關(guān)于甲公司定金責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是()。

A.甲公司無須承擔(dān)定金責(zé)任，因為沒有交付電視機(jī)是不可抗力和第三人原因?qū)е碌模坠緵]有過錯

B.甲公司須承擔(dān)全部定金責(zé)任，因為甲公司違反合同約定，未將電視機(jī)交付給乙公司

C.甲公司只須承擔(dān)一半定金責(zé)任，因為不可抗力導(dǎo)致的第一批100臺電視機(jī)未能交付，不適用定金罰則

D.甲公司只承擔(dān)一半定金責(zé)任，國為第三人原因造成的第二批100臺電視機(jī)未能交付，不適用定金罰則。

8.下列關(guān)于上市公司季度報告的編制時間．說法正確的是（）。

A.會計年度前3個月、9個月、12個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制

B.會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的2個月內(nèi)編制

C.會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制

D.會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的15日內(nèi)編制

9.

10.某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.普通合伙人以現(xiàn)金出資，有限合伙人以勞務(wù)出資

B.合伙企業(yè)成立后前3年的利潤全部分配給普通合伙人

C.有限合伙人甲對外代表本合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)

D.合伙企業(yè)由普通合伙人1人、有限合伙人99人組成

11.甲、乙、丙、丁、戊共同出資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。執(zhí)行合伙人甲提議接收庚為新合伙人，乙、丙反對，丁、戊同意。合伙協(xié)議對新合伙人人伙的表決辦法未作約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.庚可以入伙，因甲作為執(zhí)行合伙人有權(quán)自行決定接收新合伙人

B.庚可以入伙，因全體合伙人過半數(shù)同意

C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無表決權(quán)，而反對庚入伙的普通合伙人占全體普通合伙人的2／3

D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是()。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的工程勘察勘探服務(wù)

C.境外企業(yè)向境內(nèi)單位銷售的完全在境外使用的專利權(quán)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

13.某股份有限公司發(fā)行新股的下列行為中，不符合公司法律制度關(guān)于股票發(fā)行規(guī)定的是（）。

A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發(fā)行股票

B.以超過股票票面金額的價格發(fā)行股票

C.向公司發(fā)起人發(fā)行記名股票

D.向某法人股東發(fā)行記名股票，并將該法人的名稱記載于股東名冊

14.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.71.25B.33.75C.56.25D.48.25

15.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)人委員會的表述中，正確的是()。

A.在債權(quán)人會議中必須設(shè)置債權(quán)人委員會

B.債權(quán)人委員會的成員人數(shù)最多不得超過7人

C.債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由人民法院指定

D.債權(quán)人委員會中應(yīng)當(dāng)有1名債務(wù)人企業(yè)的職工代表或者工會代表

16.下列關(guān)于公司減少注冊資本的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單

B.公司減少注冊資本時，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告

C.公司減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起45日后申請變更登記

D.債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

17.甲公司(經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營行紀(jì)業(yè)務(wù))受乙公司委托，為其購買某種產(chǎn)品。甲公司經(jīng)評估后，與丙公司簽訂買賣合同，后丙公司違反合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以質(zhì)量較差的該項產(chǎn)品交付，致使乙公司在以該產(chǎn)品為原料進(jìn)行深加工時發(fā)生事故遭受財產(chǎn)損失10萬元人民幣。下列表述錯誤的是（）。

A.甲公司以自己名義與丙公司簽訂合同

B.對甲、丙公司之間的買賣合同，甲公司直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)

C.第三人丙不履行義務(wù)而產(chǎn)生的乙公司的財產(chǎn)損失應(yīng)直接由丙公司承擔(dān)

D.第三人丙不履行義務(wù)而產(chǎn)生的乙公司的財產(chǎn)損失應(yīng)直接由甲公司承擔(dān)

18.甲商場為增值稅一般納稅人，2018年4月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈，該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲商場實際收取差價款11700元，已知增值稅稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.140400÷(1+17％)×17％=20400(元)

B.128700÷(1+17％)×17％=18700(元)

C.140400×17％=23868(元)

D.11700÷(1+17％)×17％=1700(元)

19.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資

B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意

20.關(guān)于試用買賣合同，下列表述正確的是（）。

A.如果試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費，則出賣人可以主張買受人支付使用費

B.在試用期內(nèi)，買受人將標(biāo)的物抵押給他人，此行為不視為買受人同意購買

C.當(dāng)事人約定標(biāo)的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應(yīng)當(dāng)購買標(biāo)的物的，此情形不屬于試用買賣

D.當(dāng)事人約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標(biāo)的物的，此情形也屬于試用買賣

二、多選題(15題)21.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于保證期間的表述中，正確的有（）。

A.債權(quán)人與保證人對保證期間沒有約定的，保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個月

B.債權(quán)人與保證人對保證期間約定不明確的，保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個月

C.一般保證的債權(quán)人未在保證期間對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任

D.連帶責(zé)任保證的債權(quán)人未在保證期間請求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任

22.

第

27

題

某股份有限責(zé)任公司2002年的稅后利潤為1000萬元，則下列說法中正確的是（）。

A.應(yīng)提取的法定盈余公積金是100萬元

B.應(yīng)提取的法定盈余公積金是10萬元

C.因為公司盈余公積金的累計金額已達(dá)注冊資本的50%以上，可不再提取

D.盡管公司盈余公積金的累計金額已達(dá)注冊資本的50%，仍應(yīng)提取盈余公積金

23.下列各項中，屬于法律行為的有()。

A.訂立合伙協(xié)議B.簽訂合同C.簽訂和解協(xié)議D.簽發(fā)匯票

24.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民間借貸合同的表述中，正確的有()。

A.借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持

B.借貸雙方約定的利率超過年利率36％的，借貸合同無效

C.借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自借款之日起按照年利率6％支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持

D.借貸雙方既約定了逾期利率，又約定了違約金，出借人可以選擇主張逾期利息或者違約金，也可以一并主張，但總計超過年利率24％的部分，人民法院不予支持

25.下列各項中，－般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的有（）。

A.債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難

B.債務(wù)人下落不明，移居境外，且無財產(chǎn)可供執(zhí)行

C.人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序

D.保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)

26.

第

43

題

根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人履行合同義務(wù)，質(zhì)量不符合約定而對違約責(zé)任又沒有明確約定的，受損害方根據(jù)標(biāo)的的性質(zhì)以及損失的大小，可以合理要求對方承擔(dān)的補救措施有（）。

A.修理B.減少價款C.退貨D.更換

27.第

27

題

根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向（）的捐贈，在計算個人所得稅時準(zhǔn)予全額扣除。

A.教育、公益事業(yè)B.遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)C.紅十字事業(yè)D.青少年活動場所

28.

第

35

題

根據(jù)規(guī)定，下列財產(chǎn)中不得用于抵押的財產(chǎn)范圍有（）。

29.

30.

第

32

題

關(guān)于有限責(zé)任公司和股份有限公司股東責(zé)任的表述，下列各選項中正確的有（）。

31.下列關(guān)于子公司與分公司法律特征的表述中，正確的有（）。

A.子公司具有法人資格

B.子公司依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任

C.分公司不具有法人資格

D.分公司進(jìn)行經(jīng)營活動的民事責(zé)任由其總公司承擔(dān)

32.根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅政策，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有()。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝

C.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用

D.境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

33.下列情形中，當(dāng)事人不能提起民事訴訟的有（）。

A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰

B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

C.甲當(dāng)眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服

34.關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得全額為應(yīng)納稅所得額

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率

D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除

35.根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)屬于廣播影視服務(wù)的有()。

A.策劃體育節(jié)目B.電影的字幕制作C.廣告服務(wù)D.委托電視臺發(fā)行新拍的電視劇

三、判斷題(15題)36.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)提供的保證無效后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的，應(yīng)先由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔(dān)。（）

A.是B.否

37.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補。（）

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為土地開發(fā)及經(jīng)營房地產(chǎn)。按照規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在合營合同中約定合營企業(yè)的合營期限。（）

A.是B.否

40.違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于非法套匯行為。()

A.是B.否

41.投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病的，保險人雖不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但若投保人已交足1年以上保費，保險人應(yīng)向其他權(quán)利人退還保險單的現(xiàn)金價值。（）

A.是B.否

42.某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)為6000萬元，本次公司債券實際發(fā)行額為3000萬元，期限為5年，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該次發(fā)行的公司債券可以申請上市。（）

A.是B.否

43.增值稅中提到的年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

A.是B.否

44.經(jīng)委托人同意轉(zhuǎn)委托給第三人的委托事務(wù)，第三人因此接受委托人的直接指示處理委托事務(wù)產(chǎn)生的法律后果，應(yīng)由第三人對委托人承擔(dān)，受托人不再承擔(dān)任何責(zé)任。（）

A.是B.否

45.

第

38

題

金額較大的會計信息是重要的，而金額較小的會計信息是不重要的。（）

A.是B.否

46.啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格（不含包裝物及包裝物押金）劃分檔次。()

A.是B.否

47.普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人對其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。這種做法符合我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。（）

A.是B.否

48.第

52

題

納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于留置權(quán)執(zhí)行。（）

A.是B.否

49.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家。（）

A.是B.否

50.三個上市公司甲、乙、丙合伙成立了一個有限合伙企業(yè)，這是符合規(guī)定的。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)任何事務(wù)；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。已知，合伙協(xié)議對企業(yè)聘請經(jīng)營管理人員及新合伙人入伙事項未作特別約定。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)合伙協(xié)議有關(guān)“丙、丁不得過問企業(yè)任何事務(wù)”的約定是否合法?簡要說明理由。(2)甲自行決定聘請王某擔(dān)任經(jīng)營管理人員是否合法?簡要說明理由。(3)鄭某是否已經(jīng)成為A普通合伙企業(yè)的合伙人?簡要說明理由。52.(簡答題)A市甲公司向B市乙公司購買10臺專用設(shè)備，雙方于7月1日簽訂了買賣合同。買賣合同約定：專用設(shè)備每臺10萬元，總價100萬元；乙公司于7月31日交貨，甲公司在收貨后10日內(nèi)付清款項；甲公司在合同簽訂后5日內(nèi)向乙公司交付定金5萬元；雙方因合同違約而發(fā)生的糾紛，提交C市仲裁委員會仲裁。

7月3日，甲公司向乙公司交付了5萬元定金。

7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司訂購該批專業(yè)設(shè)備的丙公司明確拒絕購買該批貨物，甲公司一時找不到新的買家，將不能履行合同。

7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返還，并要求甲公司賠償定金未能彌補的損失。甲公司不同意賠償損失，乙公司遂向C市仲裁委員會申請仲裁。

對于乙公司的仲裁申請，甲公司認(rèn)為：(1)只有當(dāng)合同履行期滿甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主張解除合同不合法，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任；(2)即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁條款即失去效力，所以，乙公司應(yīng)向A市法院提起訴訟；(3)甲公司愿意承擔(dān)定金責(zé)任，但乙公司不能再要求甲公司賠償損失。據(jù)查，甲公司不履行合同給乙公司造成10萬元損失。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)甲公司主張乙公司應(yīng)向A市法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)甲公司認(rèn)為乙公司不能要求賠償損失是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。53.3．某企業(yè)2013年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10％(未單獨核算)。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本、稅金和附加合計為2580萬元，期間費用為360萬元(其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元)，營業(yè)外支出200萬元(其中80萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。54.德國甲公司為汽車生產(chǎn)企業(yè)，某年5月，甲公司擬收購丙公司的廠房和流水線并將該整體資產(chǎn)與境內(nèi)乙國有獨資公司共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為汽車生產(chǎn)。德國甲公司在與乙公司、丙公司協(xié)商后，擬訂投資方案和合同中有關(guān)要點如下：(1)中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本為2000萬美元，甲公司出資1000萬美元，其中包括：現(xiàn)金出資500萬美元，收購的丙公司的資產(chǎn)出資500萬美元。(2)丙公司整體資產(chǎn)收購價款為500萬美元，甲公司在中外合資經(jīng)營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)后半年內(nèi)向甲企業(yè)支付280萬美元.余款在1年內(nèi)付清。(3)中外合資經(jīng)營企業(yè)成立后合營期限為20年。(4)合營企業(yè)經(jīng)營期滿，企業(yè)全部固定資產(chǎn)無償歸中方所有，外方在經(jīng)營期限內(nèi)先行回收投資。要求：根據(jù)上述內(nèi)容及有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問題。(1)甲公司支付丙公司收購價款的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)該中外合資經(jīng)營企業(yè)是否必須約定合營期限?(3)約定的外方在經(jīng)營期限內(nèi)先行回收投資是否符合規(guī)定?并說明理由。

55.要求：

(1)根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的破產(chǎn)財產(chǎn)分配順序。

(2)計算債權(quán)人甲可以獲得的清償數(shù)額。

五、綜合題(3題)56.

第

57

題

A公司是一家外國公司；B公司是我國境內(nèi)的一家股份有限公司，注冊資本折合300萬美元。A公司與B公司經(jīng)多次協(xié)商，初步達(dá)成如下意向：A公司購買B公司某股東所持有的20%的股份，使B公司變更設(shè)立為一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，計劃總投資為500萬美元。

要求：根據(jù)以上事實，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）A公司的出資比例是否符合規(guī)定?說明理由。

（2）該中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額是否符合規(guī)定?說明理由。

（3）B公司原有的債務(wù)應(yīng)由誰承擔(dān)?說明理由。

57.

58.某個人獨資企業(yè)是由趙某以個人財產(chǎn)設(shè)立的，由于趙某還有一份固定工作，所以他聘用李某管理企業(yè)事務(wù)，并簽訂了委托合同，約定20萬元以下的經(jīng)營事務(wù)李某可以自行處理，涉及20萬元以上的則要經(jīng)過趙某同意方可實施。李某與甲企業(yè)洽談一項租賃合同，李某以個人獨資企業(yè)的名義租用甲的機(jī)器設(shè)備9個月，租金在租賃期滿時給付，對這些約定，雙方?jīng)]有訂立書面合同，但訂立了另一個書面的擔(dān)保合同，李某以個人獨資企業(yè)的廠房（市價30萬元）作為履行付款義務(wù)的擔(dān)保，并進(jìn)行了抵押登記。在個人獨資企業(yè)使用過程中，這些機(jī)器設(shè)備經(jīng)常出現(xiàn)故障，當(dāng)向甲要求維修時，甲企業(yè)以其未支付租金為由拒絕，李某

為了維持生產(chǎn)的正常運行，只能自行維修，費用累計為l萬元。3個月后，由于個人獨資企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生了調(diào)整，李某將該機(jī)器設(shè)備租給了乙企業(yè)使用，甲企業(yè)知道后，以個人獨資企業(yè)未征求其同意為由，要求解除合同，并要求其支付相應(yīng)的租金。雙方僵持不下。個人獨資企業(yè)經(jīng)營狀況不斷惡化，趙某解散了企業(yè)，甲企業(yè)此時才知道李某已將用于抵押的廠房變賣給陳某。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)李某與甲企業(yè)簽訂的擔(dān)保合同是否有效？請說明理由。

(2)個人獨資企業(yè)支付的維修費用應(yīng)當(dāng)由誰來承擔(dān)？

(3)個人獨資企業(yè)能否在不需要使用這些機(jī)器設(shè)備時隨時解除租賃合同？請說明理由。

(4)甲企業(yè)以李某擅自轉(zhuǎn)租為由解除合同是否成立？

(5)甲企業(yè)應(yīng)如何實現(xiàn)其抵押權(quán)？

參考答案

1.C本題考核申請執(zhí)行的期間。根據(jù)規(guī)定，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期限的最后一日起計算，雙方或一方當(dāng)事人是公民的為1年，雙方是法人或者其他組織的為6個月。本題的期限從2005年6月20日開始計算，適用于1年的期限，所以截止到2006年6月20日。

【該題針對“訴訟的基本規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

2.DD【解析】本題考核破產(chǎn)程序中的撤銷權(quán)。債務(wù)人在人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)，對依法或依約享有的債權(quán)予以放棄，管理人有權(quán)要求撤銷該行為。

3.C

4.B

5.A

6.D(1)選項A：匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。(2)選項B：匯票上未記載付款地的，以“付款人”的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。(3)選項CD：收款人名稱、出票日期屬于匯票的絕對應(yīng)記載事項，未記載則匯票無效。

7.C

8.C【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核季度報告的編制時間。根據(jù)規(guī)定，上市公司應(yīng)在會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告。

9.C

10.B(1)選項A:有限合伙人不得以勞務(wù)出資；(2)選項B：有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人，但合伙協(xié)議另有約定的除外；(3)選項C：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)；(4)選項D:有限合伙企業(yè)由2個以上50個以下合伙人設(shè)立，但法律另有規(guī)定的除外。

11.D(1)新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議；(2)有限合伙人參與決定普通合伙人入伙、退伙的，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。

12.A(1)選項B：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)；(2)選項C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)；(3)選項D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

13.A選項A不符合，同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應(yīng)當(dāng)相同。對于同一種類的股票不允許針對不同的投資主體規(guī)定不同的發(fā)行條件和發(fā)行價格；選項B符合，股票發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額；選項C、D符合，向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，“應(yīng)當(dāng)”為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。綜上，本題應(yīng)選A。

14.B本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝(1550-600-500)×15％×50％＝33.75(萬元)。

15.D解析：本題考核債權(quán)人委員會的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在債權(quán)人會議中“可以”設(shè)置債權(quán)人委員會，因此選項A錯誤；債權(quán)人委員會的成員人數(shù)最多不超過9人，因此選項B錯誤；債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由債權(quán)人會議選任、罷免，因此選項C錯誤。

16.C本題考核公司注冊資本減少的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)自公告之曰起45日后申請變更登記，故選項C不符合規(guī)定。

17.C本題考核行紀(jì)合同的相關(guān)規(guī)定。行紀(jì)合同是行紀(jì)人以自己的名義為委托人從事貿(mào)易活動，委托人支付報酬的合同。行紀(jì)人甲以自己名義與第三人丙訂立合同，并對合同直接享有權(quán)利承擔(dān)義務(wù)，在第三人丙不履行合同義務(wù)而致委托人乙損失時，如果行紀(jì)人與委托人沒有另行約定，應(yīng)由行紀(jì)人甲承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

18.D金銀首飾以舊換新的，應(yīng)按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅"的價款征收增值稅。

19.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資；(2)選項B：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意(法定要求)。

20.C本題考核試用買賣合同。試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持，選項A錯誤；在試用期內(nèi)，買受人對標(biāo)的物實施了出賣、出租、設(shè)定擔(dān)保物權(quán)等非試用行為的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定買受人同意購買，選項B錯誤；當(dāng)事人約定標(biāo)的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應(yīng)當(dāng)購買標(biāo)的物的，不屬于試用買賣，選項C正確；當(dāng)事人約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標(biāo)的物的，此情形不屬于試用買賣，選項D錯誤。

21.ABCD此題表述正確

22.AC解析：法定盈余公積金應(yīng)按稅后利潤的10%提取，即為100萬元；公司盈余公積金的累計金額已達(dá)注冊資本的50%以上時不再提取。

23.ABCD解析本題主要考查“法律行為”知識點。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。其對應(yīng)的是“非法律行為”，即不受法律調(diào)整、不發(fā)生法律效力、不產(chǎn)生法律后果的行為，簡言之，即不具有法律意義的行為。本題中，A、B、C、D選項中所描述的行為均具有法律意義，能引起法律后果，屬于法律行為。故正確答案為ABCD。

24.AD(1)選項B：借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效(而非借貸合同無效)；(2)選項C：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自“逾期還款”之日起按照年利率6％支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持(借期內(nèi)不支付利息)。

25.ABCD本題考核先訴抗辯權(quán)。有下列情形之－的，保證人不得行使先訴抗辯權(quán)：（1）債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的，如債務(wù)人下落不明、移居境外，且無財產(chǎn)可供執(zhí)行；（2）人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件．中止執(zhí)行程序的；（3）保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)的。

26.ABCD本題考核補救措施的具體運用。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，質(zhì)量不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任。對違約責(zé)任沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，受損害方根據(jù)標(biāo)的的性質(zhì)以及損失的大小，可以合理選擇要求對方承擔(dān)修理、更換、重作、退貨、減少價款或者報酬等違約責(zé)任。

27.CD（1）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向教育、公益事業(yè)、貧困地區(qū)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)捐贈的，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；（2）個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)、青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、福利性和非盈利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，可以“全額”扣除。

28.ABCD

29.ABCD

30.BC本題考核有限責(zé)任公司和股份有限公司的概念。我國《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司和股份有限公司都具有法人資格，股東以其認(rèn)繳的出資額或者認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)有限責(zé)任(即使股東出資不到位，也不影響其責(zé)任的承擔(dān))。

31.ABCD子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。我國《公司法》規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

32.BC本題考核營改增的范圍。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。

33.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核當(dāng)事人提起訴訟的條件。選項A中“沒有明確的被告”，不能起訴；選項B中當(dāng)事人已經(jīng)約定了有效的仲裁條款，不能向法院起訴；選項C中原告不是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織，不能起訴；選項D“不屬于法院受理民事訴訟的范圍”，D中情形可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。

34.AC本題考核投資成本的扣除規(guī)定。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

35.ABD本題考核營改增的廣播影視服務(wù)。選項C屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。

36.Y本題考核保證制度。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)提供的保證無效后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔(dān)；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的財產(chǎn)不足以承擔(dān)保證責(zé)任的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任。

37.Y本題考核“有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定”知識點。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

38.Y票據(jù)關(guān)系因一定原因失效，并不影響基礎(chǔ)關(guān)系的效力。

39.Y本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)約定合營期限的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事土地開發(fā)及經(jīng)營房地產(chǎn)的合營企業(yè)，必須約定合營期限。

40.N(1)違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于逃匯行為；(2)違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R的，屬于套匯行為。

41.N投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病的，保險人雖不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但若投保人已交足2年以上保費，保險人應(yīng)向其他權(quán)利人退還保險單的現(xiàn)金價值。

42.N本題考核公司債券上市交易的條件。根據(jù)規(guī)定，申請公司債券上市交易的公司，公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元，且期限在1年以上。本題該公司的債券實際發(fā)行額為3000萬元，因此不具備上市的條件。

43.N本題考核增值稅年應(yīng)稅銷售額。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

44.N本題考核委托合同轉(zhuǎn)委托的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)委托經(jīng)委托人同意的，委托人可以就委托事務(wù)直接指示轉(zhuǎn)委托的第三人，受托人應(yīng)就第三人的選任及其對第三人的指示承擔(dān)責(zé)任。

45.N重要性的應(yīng)用需要依賴職業(yè)判斷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所處環(huán)境和實際情況，從項目的性質(zhì)和金額大小兩方面來判斷其重要性。

【該題針對“重要性”知識點進(jìn)行考核】

46.N

47.N本題考核合伙企業(yè)入伙人的責(zé)任承擔(dān)。合伙企業(yè)入伙的新合伙人對其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

48.Y

49.Y本題考核證券發(fā)行的保薦。

50.N本題考核有限合伙企業(yè)的組成。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人組成，上市公司不能夠成為普通合伙人，所以該合伙企業(yè)中沒有普通合伙人，這是不符合法律規(guī)定的。

51.(1)不合法。根據(jù)規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。(2)不合法。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，須經(jīng)全體合伙人一致同意。(3)鄭某不是合伙人。根據(jù)規(guī)定，新普通合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。(1)不合法。根據(jù)規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。(2)不合法。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，須經(jīng)全體合伙人一致同意。(3)鄭某不是合伙人。根據(jù)規(guī)定，新普通合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。52.(1)乙公司7月22日通知解除合同符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，對方當(dāng)事人可以解除合同。本題中，甲公司于7月20日明確表示將不能履行合同，屬于預(yù)期違約，乙公司有權(quán)解除合同。

(2)甲公司主張乙公司應(yīng)向A市法院提起訴訟不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、

主觀題集訓(xùn)終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

(3)甲公司認(rèn)為乙公司不能要求賠償損失不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，買賣合同約定的定金不足以彌補一方違約造成的損失，對方請求賠償超過定金部分的損失的，人民法院可以并處，但定金和損失賠償?shù)臄?shù)額總和不應(yīng)高于因違約造成的損失。在本案中，甲公司支付的5萬元定金不足以彌補乙公司的損失10萬元，因此，乙公司有權(quán)要求甲公司賠償超過定金部分的損失。53.【答案】(1)運費收入=3510×10％÷(1+17％)=300(萬元)(2)年度利潤總額=3510-(1+17％)+300一2580—360一200=160(萬元)(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤