江西省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：底稿編制技術(shù)模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；匚旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險；C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。.某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)3：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況.以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當(dāng)年未安排外部審計。B：銷售額增長10%。C：管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。D：以上三項都對。.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項.管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔(dān)任的角色是A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔(dān)任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。C：內(nèi)部審計部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)人：整合測試設(shè)施（11或8:輸入控制矩陣；C:平行模擬；D:數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A:對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購申請和收貨單。B:將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。C：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。D:按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A:公司的采購政策尚未得到更新。B:公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C:公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D:公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。.下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A:貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；8:銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；C:記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；D:客戶付款投訴由主計長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。.關(guān)于公司的報酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項陳述是正確的？I獎金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。I報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。II對組織報酬體系實施的審計應(yīng)獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。人：只有【正確。8:只有11正確。匚只有田正確。D:II和III正確。.分析性程序人：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；B:涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；匚可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；D:本身從來都不足以支持管理層的聲明。.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？A:被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B:問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C:編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D:被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機應(yīng)用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。.你公司市場部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價時，應(yīng)考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是A：a.博弈論。B：b.概率論。C：c.線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。3：原型法。C：業(yè)務(wù)流程再造。D：焦點群(focusgroups)。.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取的實質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。.共同固定成本指A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？I.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；H.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；m.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；w.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是w；b：僅是n和wc：僅是I和nd：僅是I和m.從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？A：沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具；C：沒有重復(fù)付款；D：經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值D：計算折溢價的攤銷。.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；匚已計劃并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時。C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。.用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A：持續(xù)監(jiān)視的潛力B：在層次中屬性的繼承C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計文檔D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng).計劃委員會擔(dān)心未經(jīng)許可的人試圖進入網(wǎng)絡(luò)。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么必須確保A：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備。C：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的。D：僅允許一天內(nèi)的某些時間可以使用網(wǎng)絡(luò)。.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法⑴公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有⑵是對的B：只有(1)是對的C：只有⑵和⑶是對的D：只有(1)和(2)是對的.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？A：在付款時審查并取消輔助性文檔；B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C：對每項開支審查入賬情況；中華D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設(shè)施；D：控制重復(fù)處理。.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除.下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)；B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則；C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。.依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險是反病毒軟件A：使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。.當(dāng)審計一項計算機應(yīng)用時，以下哪一項是使用整體測試法(")的缺點？A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C：在應(yīng)用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大A：詢問B：口頭證據(jù)C：外部證據(jù)D：觀察.現(xiàn)金內(nèi)控審計表明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論A：現(xiàn)金收人記錄正確B：現(xiàn)金會計記錄不恰當(dāng)C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當(dāng).以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是A：內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。C：內(nèi)部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營費用的變動與其它經(jīng)營費用相關(guān)，而與收入無關(guān)。.一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進行更新時。C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.風(fēng)險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認(rèn)和分類。下列哪項不應(yīng)作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績C：內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊D：審計委員會是能起作用的，獨立的.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較;B：隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果