有限公司財務(wù)管理制度有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度一、總則1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。2、本管理制度適用于公司及其子公司、分公司。公司各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。二、組織機構(gòu)1、公司設(shè)立資金管理部管理中心作為公司財務(wù)、會計、資產(chǎn)的管理部門。2、財務(wù)管理中心的職責(zé)，在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。（1）財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作;（2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;（4）做好與倉儲部門的對賬工作，指導(dǎo)倉儲保管員建賬、對賬;（5）指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；（6）制定成本管理制度與控制制度。3、財務(wù)管理中心下設(shè):資金管理部、管理會計部、財務(wù)會計部。（1）資金管理部職責(zé):負責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查;負責(zé)日常資金的劃撥和費用報銷;負責(zé)工資獎金的審核和發(fā)放。（2）財務(wù)會計部職責(zé):針對經(jīng)濟事項所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進行審核；根據(jù)會計準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證;審核記賬憑證，嚴格按照會計內(nèi)部程序進行記賬、對賬、結(jié)賬;編制會計報表;各種應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理;編制銀行調(diào)節(jié)表。（3）管理會計部職責(zé)：建立財務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進行控制;對進銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控;對產(chǎn)品的價值進行分析;挖掘降低目標(biāo)成本的潛力.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。5、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的財務(wù)核算工作，由管理會計部負責(zé)。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,由管理會計監(jiān)督辦理交接手續(xù)三、流動資產(chǎn)的管理1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。2、現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款,根據(jù)公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。（2）出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作.收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。(3)當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全。(4)公司員工報銷費用時,出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。(5)公司各部門應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。3、銀行存款管理(1)會計人員要認真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。(2)財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)董事長批準(zhǔn),手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時,應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。(3)銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理(1)公司要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。(2)各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。(3)收回的賬款要及時上交資金管理部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者,移交司法部門處理。(4)公司要嚴格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)資金管理部在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。(5)支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)直屬領(lǐng)導(dǎo)審核并注明用途后，經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可付款,并同時向資金管理部提拱有關(guān)合同(協(xié)議書)等有關(guān)材料。(6)本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5%。計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。5、存貨管理(1)存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如潔具本體、鋼材、板材等;備品備件水件、管材等；福利勞保類如手套、口罩、抹布等;其他類。(2)存貨的計價、按實際成本計價原材料的購入價格包括買價，裝卸費,包裝費，運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。(3)原材料購入必須持有生產(chǎn)管理中心或研發(fā)中心的購物申請單，經(jīng)有公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)方可到資金管理部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵;如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購，由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟損失。（4）采購部采購材料送達公司后，須按原材料入庫的流程經(jīng)質(zhì)檢部檢驗（化驗）合格后才能到原材料庫辦理入庫手續(xù)。（5）原材料倉庫管理員須按原材料入庫流程辦理原材料入庫手續(xù),要查驗發(fā)票所載供貨單位名稱、原材料名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量等與采購申請單、實物是否相符，是否有供應(yīng)商的產(chǎn)品合格證、生產(chǎn)批號等。倉庫管理員違反原材料入庫流程需承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟損失。（6）材料入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)董事長審批后到資金管理部處理賬務(wù)，一聯(lián)為統(tǒng)計聯(lián),一聯(lián)為供貨方證明。（7）對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。（8）存貨盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,經(jīng)董事長批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù),以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負責(zé)賠償。6、材料出庫管理（1）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式四聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)兩聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃外的用料由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,月底統(tǒng)一報董事長審批。非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由安裝服務(wù)部提出申請，屬市場營銷的由營銷部提出申請，須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,倉庫方可發(fā)貨.（2）月末車間根據(jù)材料領(lǐng)料單由統(tǒng)計人員編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)管理部門要對賬并核對相符。7、產(chǎn)品入庫管理車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)此填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)批號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間作為核算工資等各項考核指標(biāo)的依據(jù)。8、產(chǎn)成品出庫管理（1）產(chǎn)品出庫流程:銷售部門（或業(yè)務(wù)部門）填寫提貨申請單（負責(zé)人簽字）—-營銷管理中心領(lǐng)導(dǎo)簽字審批——財務(wù)管理中心蓋章核準(zhǔn)，物流部憑提貨申請單開具出庫單，倉儲部憑出庫單方能發(fā)貨。（2）審批權(quán)限:營銷管理中心根據(jù)銷售部門的銷售合同或訂單簽批，在申請單上注明合同（或訂單）編號;財務(wù)管理中心根據(jù)收貨單位付貨款情況或公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意核準(zhǔn)蓋章。（3）出庫單填寫要求:提貨申請單編號，收貨單位全稱、地址、聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話，產(chǎn)品名稱、型號、規(guī)格、計量單位、數(shù)量,承運人單位名稱、車牌號、行駛證號，物流費用和結(jié)算方式，承運人簽名。請承運人拿回收貨單位簽名回執(zhí)。9、倉儲部管理（1）倉儲部要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿,設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。（2）月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要做好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性.（3）凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù),以便真實反映各項債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。10、低值易耗品管理（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護等工具），必須由使用部門提出申請，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁或董事長批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由行政管理中心統(tǒng)一管理,采取先調(diào)配再采購的原則,任何部門不得自行購買，任何人、任何部門不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。各種工具根據(jù)工作需要配備，由生產(chǎn)管理中心統(tǒng)一管理，使用人提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采用先調(diào)配再采購的原則。（3）低值耗品建立檔案,部門使用的由部門負責(zé)人負責(zé)管理,工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償;個人使用的由個人自行負責(zé)，工作異動時辦理歸還手續(xù),非正常消耗或遺失的要按價賠償。11、產(chǎn)成品退貨、返修的管理（1）退貨管理流程:客戶、代理商或銷售部門填寫《退貨申請單》（負責(zé)人簽字，說明退貨理由及數(shù)量）——-經(jīng)營管中心領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)審批意見回傳給客戶、代理商或銷售部門———自行尋找物流退回公司廠部不合格品庫-—營管中心提交《退貨申請單》由公司質(zhì)檢確認-—倉庫簽收——由倉庫填寫《退貨單》—-營管中心憑倉庫簽收退貨單做產(chǎn)品《退貨清單》回傳客戶簽字確認后連同倉庫簽收退貨單提交財務(wù)沖銷。（2）返修管理:前期執(zhí)行上述退貨管理流程，后期執(zhí)行出庫管理流程.（3）物流運輸破損處理流程：客戶、代理商或銷售部門在收貨24小時內(nèi)反饋破損信息、提供破損實物照片并填寫《退換貨申請單》（負責(zé)人簽名，并說明原因）——經(jīng)營管中心領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)審批意見回傳給客戶、代理商或銷售部門,屬于陶瓷破損的，陶瓷無需退回,但需退回零配件，公司接收零配件后予以補發(fā)，補發(fā)時營管中心憑《退換貨申請單》、照片及零配件收貨單提交財務(wù)補發(fā)成品.12、代銷商品的管理。代銷商品是指委托代加工進行銷售的成品，代銷商品由采購部門管理和采購，采購部門根據(jù)營管中心的提貨申請單執(zhí)行采購管理流程，代銷商品入庫后,執(zhí)行出庫管理流程。13、包裝物的管理.包裝物視同原材料的管理制度執(zhí)行。14、委托加工材料的管理（1）公司設(shè)置“委托加工材料"會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。（2）企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)管理部開具外出加工材料通知單.通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián).財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對.（3）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)管理部。（4）外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)管理部門辦理報賬及核銷事宜。（5）委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。（6）委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。15、其他存貨物資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。16、因特殊原因，臨時借用工具或材料,需持有《出門證》才能帶離廠區(qū)。歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報分管領(lǐng)導(dǎo)。由分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)在規(guī)定期限內(nèi)歸還,若在規(guī)定期限內(nèi)還沒有歸還，由在借用人的下月工資中按價扣除。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫由相應(yīng)的公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。四、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理.3、固定資產(chǎn)的計價(1)外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。(2)需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送資金管理部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析.(3)對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。4、折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年,機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5％。6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定.五、負債管理1、企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。2、企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月25日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力.3、企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。六、成本費用的核算管理1、本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。2、本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。3、生產(chǎn)部門要與財務(wù)管理部積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)資金管理部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率，降低材料和人工消耗,逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ).4、成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益.有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)管理中心另行制定。七、收入、利潤和稅金的管理1、公司銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。2、已銷產(chǎn)品的降價，必須由董事長等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)管理部辦理沖賬手續(xù).3、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交.每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。4、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤—管理費用—財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本—其他銷售稅金及附加5、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出.6、公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:(1)支付各項稅收的滯納金和罰款.(2)彌補企業(yè)以前年度虧損。(4)提取法定盈余公積金和公益金.(5)向投資者分配利潤.八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時間,資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報公司董事長及有關(guān)部門。2、事業(yè)部、分公司（辦事處），應(yīng)分別獨立核算。部門之間要實行嚴格的