資產評估師之資產評估基礎真題練習模擬A卷帶答案

單選題（共50題）1、下列關于評估結論使用有效期的說法中，錯誤的是（）。A.我國尚無規(guī)范追溯性和預測性評估結論使用有效期的規(guī)定B.資產評估執(zhí)業(yè)準則對評估結論使用有效期的規(guī)定，通常是以評估報告日為基礎確定的C.評估報告服務的經濟行為必須在報告所明示的結論使用有效期內實施D.超過評估報告結論使用有效期，評估報告的結論就很可能不能有效、合理地反映評估對象及其所對應的市場狀況【答案】B2、以下關于資產評估委托合同的訂立的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估委托合同應當由資產評估機構的法定代表人（或執(zhí)行合伙事務合伙人）簽字并加蓋資產評估機構印章B.公司制的資產評估機構的分公司可以在總公司的授權范圍內對外簽訂合同，其對外簽訂合同的民事責任由分公司承擔C.對授權內部人員和分支機構簽署委托合同的情形，評估機構可以通過內部管理制度加以規(guī)范D.采用合同書形式訂立合同，在簽名、蓋章或者按指印之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受時，該合同成立【答案】B3、下列關于勞動價值論的說法中，正確的是（）。A.商品是價值和使用價值的統(tǒng)一體，但價值和使用價值是不能兼得的B.凝結在商品中的無差別人類勞動是商品價值的主要來源C.商品的價值量與勞動生產率無關D.商品的價值只能在其使用過程中才可以表現(xiàn)出來【答案】A4、我國資產評估職業(yè)道德準則的制定部門是（）。A.財政部和資產評估協(xié)會B.財政部資產評估準則委員會C.財政部D.中國資產評估協(xié)會【答案】C5、下列各項中，編制初步資產評估報告，并進行內部審核的是（）。A.資產評估專業(yè)人員B.資產評估機構C.委托人D.產權持有人【答案】A6、下列關于產權持有人的權利義務表述中，錯誤的是（）。A.資產評估法中詳細規(guī)范了產權持有人權利與義務的條款B.作為簽約主體的產權持有人的權利及義務可以在資產評估委托合同中直接約定C.不作為資產評估委托合同簽訂方的產權持有人配合資產評估的要求，一般通過對委托人的協(xié)調義務及責任加以實現(xiàn)D.當評估委托人與評估對象的產權持有人不是同一主體時，產權持有人也可能會作為單獨的簽約主體出現(xiàn)在資產評估委托合同中，或者作為由委托人負責協(xié)調和安排的對象在合同中體現(xiàn)【答案】A7、關于產權持有人，以下說法錯誤的是（）。A.產權持有人，是指評估對象的產權持有人B.資產評估的委托人是評估對象的產權持有人C.評估對象一般受產權持有人控制D.當評估對象為股權或所有者權益時，“產權持有人”是指股權或所有者權益的擁有者【答案】B8、企業(yè)進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據(jù)。當交易價格低于評估結果的（）時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續(xù)交易。A.95%B.90%C.80%D.70%【答案】B9、商品的價值量與生產該商品的社會必要勞動時間成（），與勞動生產率成（）。A.正比、正比B.正比、反比C.反比、反比D.反比、正比【答案】B10、系統(tǒng)提出有效市場假說的學者是（）。A.喬治吉布森B.路易斯巴切利爾C.保羅薩繆爾森D.尤金法瑪【答案】D11、對“不如實向資產評估機構、會計師事務所提供有關情況和資料，或者與資產評估機構、會計師事務所串通出具虛假資產評估報告、審計報告”的違法行為理應承擔責任的是（）。A.資產評估機構負責人B.資產評估辦理人C.監(jiān)事D.外貿經理【答案】C12、某大型會所經營有方賓客如云，某公司欲收購該會所股權，與其達成初步協(xié)議后，委托資產評估公司對該會所評估。下列表述不恰當?shù)氖牵ǎ.針對該項目的評估目的，采用收益法估價更為恰當B.預期收益所用的基數(shù)是客觀收益，而不是實際收益C.預期收益是通過市場法估計與被評估資產類似會所年收益，而不是被評估資產自身每年的收益D.采用實際收益，更能夠準確反映會所的收益水平【答案】D13、（）已經成為衡量一個地區(qū)或國家綜合競爭力和現(xiàn)代化水平的重要標志之一。A.現(xiàn)代服務業(yè)B.金融業(yè)C.工匠精神D.高科技產業(yè)【答案】A14、以下有關評估結論及分析的說法中，不正確的是（）。A.采用兩種或兩種以上方法進行企業(yè)價值評估時，應當說明不同評估方法結果的差異及其原因和最終確定評估結論的理由B.說明評估價值與賬面價值比較變動情況，包括絕對變動額和相對變動率C.股東部分權益的價值等于股東全部權益價值與股權比例的乘積D.如果考慮了控股權和少數(shù)股權等因素產生的溢價或折價，應當說明溢價與折價測算的方法，對其合理性作出判斷【答案】C15、下列關于資產評估報告使用人的說法中，錯誤的是（）。A.被評估單位應當是評估報告使用人B.評估委托合同約定的報告使用者均可作為評估報告使用人C.法律法規(guī)規(guī)定的報告使用者應當是評估報告使用人D.委托人不可超出評估委托合同的約定制定報告使用人【答案】A16、下列各項評估報告中，僅僅為委托人使用的是（）。A.完整型評估報告B.限制型評估報告C.簡明型評估報告D.整體資產評估報告【答案】B17、下列各項中，不屬于通常對評估資料進行核查驗證的方式的是（）。A.觀察B.盤點C.書面審査D.實地調查【答案】B18、下列關于市場價值的說法中，錯誤的是（）。A.市場價值主要受交易標的和交易市場兩因素的影響B(tài).影響市場價值的因素具有主觀性C.2019年修訂的《國際評估準則》規(guī)定資產的市場價值將反映其最高最佳用途D.資產交易方之間沒有特定的或特殊的關系【答案】B19、下列關于對評估資料進行核查驗證的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業(yè)人員需要對取得的所有評估資料進行核查驗證，以保證評估結果的合理性B.對核查驗證程序執(zhí)行情況的內部審核，應當關注核查驗證所采用的實施方式或選取的替代措施是否適用、恰當、有效C.采用函證方式進行核查驗證的，信件回執(zhí)、查詢信函底稿和對方回函應當由經辦資產評估專業(yè)人員簽字D.對某些復雜的資料，可以采取多種方式相結合的形式進行核查驗證【答案】A20、關于壟斷競爭市場，下列說法中不正確的是（）。A.廠商短期內仍然通過調整產量和價格使邊際收益等于短期邊際成本，實現(xiàn)利潤的最大化B.如果處于虧損狀態(tài)，廠商同樣需要通過比較平均收益和平均可變成本來決定是否繼續(xù)生產C.在長期，廠商可以通過調整生產規(guī)模使邊際收入等于長期邊際成本，追求利潤的最大化D.由于廠商進出行業(yè)比較容易，長期均衡時壟斷競爭廠商的利潤一定大于零【答案】D21、根據(jù)《資產評估法》規(guī)定，資產評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得（）罰款。A.一萬元以上五萬元以下B.一倍以上五倍以下C.一倍以上十倍以下D.十萬元以上五十萬元以下【答案】B22、下列各項，屬于操作類工作底稿中評定估算過程記錄的是（）。A.與委托人或者其他相關當事人的溝通記錄B.詢價記錄C.書面詢問記錄D.函證記錄【答案】A23、以下有關評估結論及分析的說法中，不正確的是（）。A.采用兩種或兩種以上方法進行企業(yè)價值評估時，應當說明不同評估方法結果的差異及其原因和最終確定評估結論的理由B.說明評估價值與賬面價值比較變動情況，包括絕對變動額和相對變動率C.股東部分權益的價值等于股東全部權益價值與股權比例的乘積D.如果考慮了控股權和少數(shù)股權等因素產生的溢價或折價，應當說明溢價與折價測算的方法，對其合理性作出判斷【答案】C24、國家機關和事業(yè)單位依法占有、使用和處分的國有資產，國家機器正常運行的物質基礎，指的是（）。A.企業(yè)國有資產B.行政事業(yè)性國有資產C.資源性國有資產D.固定性國有資產【答案】B25、根據(jù)《證券法》規(guī)定，資產評估機構從事證券服務業(yè)務未報備案的，責令改正，可以處（）的罰款。A.一萬元以上五萬元以下B.五萬元以上十萬元以下C.二十萬元以下D.二十萬元以上二百萬元以下【答案】C26、資產評估現(xiàn)場調查中，對實物資產的數(shù)量、質量、分布、運行和利用情況（經營情況）等所做的調查稱為（）。A.勘察B.監(jiān)盤C.核對D.核實【答案】A27、（）是指采用與評估對象并不完全相同的材料、建筑或制造標準、設計、規(guī)格和技術等，以現(xiàn)時價格水平購建與評估對象具有同等功能的全新資產所需的費用。A.復原重置成本B.更新重置成本C.個別成本D.社會必要成本【答案】B28、在評估現(xiàn)場調查程序受限的情況下，資產評估專業(yè)人員確定是否繼續(xù)執(zhí)行資產評估業(yè)務所考慮的因素中，一般不應當包括（）A.判斷所受限制是否對評估結論的合理性產生重大影響B(tài).能否采取必要的替代措施彌補不能實施調查的缺失C.能否取得委托方關于同意資產評估機構可以不執(zhí)行相關程序的承諾D.判斷所受限制是否對評估目的所對應的經濟行為構成重大影響、【答案】C29、A經過考試，獲得了注冊資產評估師執(zhí)業(yè)資格證書，他可以在（）個評估機構從事業(yè)務。A.一B.二C.三D.五個以上【答案】A30、下列關于資產評估報告評估結論的說法中，錯誤的是（）。A.評估結論可以是確定的數(shù)值、區(qū)間值或其他形式的專業(yè)意見B.涉及國有資產的企業(yè)價值評估項目，采用多種評估方法進行評估的，應采用算術平均或加權平均等數(shù)學方法綜合得出評估結論C.國務院國資委產權管理局編著的《投資價值評估》認為投資價值可以采用數(shù)值區(qū)間，或者以不高于或者不低于某數(shù)值的方式加以表述D.中國資產評估協(xié)會發(fā)布的《資產評估專家指引第2號——金融企業(yè)首次公開發(fā)行上市資產評估方法選用》提出，金融企業(yè)首次公開發(fā)行股票上市時所進行的資產評估，評估結論可以采用區(qū)間值形式【答案】B31、（2018年真題）某公司因中外合資需進行企業(yè)價值評估，資產評估專業(yè)人員了解到該公司因城市規(guī)劃需要，將整體搬遷到新區(qū)生產，該項目所涉及的機器設備評估適用的評估假設應當是（）。A.有序清算B.原地使用C.強制清算D.移地使用【答案】D32、某大型會所經營有方賓客如云，某公司欲收購該會所股權，與其達成初步協(xié)議后，委托資產評估公司對該會所評估。下列表述不恰當?shù)氖牵ǎ?。A.針對該項目的評估目的，采用收益法估價更為恰當B.預期收益所用的基數(shù)是客觀收益，而不是實際收益C.預期收益是通過市場法估計與被評估資產類似會所年收益，而不是被評估資產自身每年的收益D.采用實際收益，更能夠準確反映會所的收益水平【答案】D33、下列關于“國際評估準則220——非金融負債”中評估途徑和方法的說法中，錯誤的是（）。A.逆向法的步驟包括：明確非金融負債的市場價格。明確已經發(fā)生的成本。明確合理的成本利潤率。從市場價格中扣除成本和利潤B.自下而上法的步驟包括：明確履行義務所需的成本。明確履行義務所需的合理加成。明確履約時間和折現(xiàn)率C.運用收益法時，評估師應當使用稅后現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)D.成本法在非金融負債的評估中通常具有很大局限性【答案】C34、以下不屬于對資產評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求的是（）。A.客觀、公正B.恪守獨立C.誠實守信D.主觀能動性【答案】D35、評估基準日某設備的成本市價率為200%，已知被估全新設備的現(xiàn)行合理成本為30萬元，則其評估價值為（）萬元。A.15B.30C.60D.90【答案】C36、對胎兒最安全的抗菌藥物是A.青霉素B.四環(huán)素C.氟喹諾酮類D.鏈霉素E.氯霉素【答案】A37、（）是通過尋找與評估對象相類似的資產的市場價格以及該資產的收益來倒求折現(xiàn)率。A.加和法B.資本資產定價模型C.資本成本加權法D.市場法【答案】D38、下列關于勞動二重性的說法錯誤的是（）A.具體勞動和抽象勞動在時間和空間上是可以分割的B.抽象勞動是價值的唯一源泉C.具體勞動和抽象勞動不是兩種勞動D.勞動二重性學說是馬克思創(chuàng)立的【答案】A39、資產評估專業(yè)人員可以采用一種評估方法的情形不包括（）。A.基于相關法律、行政法規(guī)和財政部部門規(guī)章的規(guī)定可以采用一種評估方法B.由于評估對象僅滿足一種評估方法的適用條件而采用一種評估方法C.因操作條件限制而采用一種評估方法D.因資產評估專業(yè)人員的操作能力不足而采用一種評估方法【答案】D40、下列關于編制資產評估計劃的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業(yè)人員可以根據(jù)資產評估業(yè)務具體情況合理確定資產評估計劃的繁簡程度B.資產評估專業(yè)人員應同委托人及相關當事人溝通以保證資產評估計劃的可操作性C.資產評估專業(yè)人員應當在開展評定估算工作之前編制評估計劃D.編制資產評估計劃有利于合理有效配置各項資源，高效保質完成評估任務，更好服務于委托人【答案】C41、根據(jù)我國《資產評估法》的規(guī)定，資產評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，應當責令其停止從業(yè)，期限為（）。A.兩年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下【答案】A42、關于商品價值量的決定，下列說法錯誤的是（）。A.個別勞動時間形成的價值是商品的個別價值B.勞動生產率是抽象勞動的效率C.勞動生產率越高，單位時間內生產的使用價值量就越多D.價值量只與勞動時間相關【答案】B43、在證券市場方面，有效市場理論的主要作用是（）。A.嘗試通過分析過去的股票價格信息去預測其未來價格B.無法為我國資本市場的規(guī)范和發(fā)展提供理論支持C.揭示了股票價格形成機制及股票投資期望收益率的變動模式D.指明了收益和風險的均衡關系【答案】C44、以下人員中屬于資產評估法中規(guī)定的評估師的是（）。A.甲雖未參加評估師資格考試，但已經在評估機構從業(yè)三十余年，具有豐富的評估經驗B.乙是某大學教授，常年教授資產評估相關課程，理論基礎扎實C.丙在五年前通過了評估師資格考試，取得評估師資格D.丁是大二學生，全科通過了評估師資格考試【答案】C45、按照評估方法劃分，以下不屬于操作類工作底稿內容的是（）。A.成本法工作底稿B.收益法工作底稿C.市場法工作底稿D.固定法工作底稿【答案】D46、經濟學上的價值理論，其基本任務是解決（）。A.價值的決定和衡量問題B.價格的決定和衡量問題C.價值及價格的決定和衡量問題D.以上都正確【答案】A47、屬于選擇性過氧化酶增殖體激活γ受體（PPAR-γ）激動藥的是A.格列齊特B.羅格列酮C.格列喹酮D.阿卡波糖E.苯乙雙胍【答案】B48、下列關于資產評估委托合同的說法中，錯誤的是（）。A.訂立資產評估委托合同后需要對約定事項做出補充的，可以簽署補充合同或重新訂立合同，或者采取法律允許的其他方式做出補充B.資產評估委托合同應當同資產評估機構的法定代表人簽名，不得授權他人簽名C.承接資產評估業(yè)務需訂立資產評估委托合同，或以符合法律規(guī)定的其他形式建立資產評估業(yè)務委托關系D.資產評估機構在法定情形下可以拒絕履行或單方面解除資產評估委托合同【答案】B49、當評估報告的預定使用者不包括除評估委托方之外的人員時，可以提供（）。A.完整型評估報告B.限制型評估報告C.簡明型評估報告D.整體資產評估報告【答案】B50、被評估資產為P公司一項最新開發(fā)的程序。預計在未來無限年期其年收益為40萬元，資本化率為5%。則該最新程序的評估價值（）。A.480萬元B.800萬元C.60萬元D.880萬元【答案】B多選題（共20題）1、下列有關評估委托人權利的說法中，正確的有（）。A.評估委托人有權自主選擇符合資產評估法規(guī)定的評估機構B.評估委托人有權要求與相關當事人及評估對象有利害關系的評估專業(yè)人員回避C.當評估委托人對資產評估報告結論.評估金額.評估程序等方面有不同意見時，可以要求評估機構更正D.評估委托人認為評估機構或者評估專業(yè)人員違法開展業(yè)務的，可以解除委托合同E.評估委托人不得對評估行為和評估結果進行非法干預【答案】AB2、運用市場法評估單項資產應考慮的可比因素主要包括（）。A.資產的功能B.資產的實體特征和質量C.市場條件D.財務標準E.交易條件【答案】ABC3、資產的功能性貶值是指由于技術進步引起的資產功能相對落后而造成的資產價值損失。以下情形可能造成資產的功能性貶值的有（）。A.由于新工藝的采用使原有資產的建造成本超過現(xiàn)行建造成本B.由于新材料和新技術的采用使原有資產的建造成本超過現(xiàn)行建造成本C.由于新工藝的采用使原有資產超過體現(xiàn)技術進步的同類資產的運營成本D.由于使用及自然力的作用導致的資產的物理性能的損耗E.由于新技術的采用使原有資產超過體現(xiàn)技術進步的同類資產的運營成本【答案】ABC4、（2019年真題）有效市場理論實證研究中所發(fā)現(xiàn)的“特例”現(xiàn)象主要有（）。A.大公司效應B.小公司效應C.賬面市值比效應D.邊際效應E.時間效應【答案】BC5、關于價值類型的理解正確的有（）。A.評估目的決定價值類型，但不是唯一依據(jù)B.價值類型實際上是資產評估價值的一個具體標準和取向，某種標準的評估價值取得，必然通過具體評估方法進行科學估算獲得C.明確評估價值的類型，可以使委托方更清楚地使用評估價值D.價值類型選擇不恰當將不能實現(xiàn)特定評估目的E.選擇價值類型時，價值類型與評估假設不存在相關性【答案】ABCD6、省級財政部門對地方資產評估協(xié)會實施監(jiān)督檢查時重點檢查的內容包括（）。A.地方資產評估協(xié)會章程的制定、修改情況B.指導會員落實準則情況C.資產評估機構的設立條件D.開展會員繼續(xù)教育、信用檔案、風險防范等情況E.資產評估機構辦理備案情況【答案】ABD7、（）對資產評估報告的內容和編制有具體的規(guī)范要求。A.資產評估報告準則B.企業(yè)國有資產評估報告指南C.金融企業(yè)國有資產評估報告指南D.資產評估法E.經濟法【答案】ABC8、因資產自身原因無法進行勘查的情形通常有（）。A.資產性能.資產置放地點限制現(xiàn)場調查，如地下深埋管線.空中架設輸配B.涉及商業(yè).國家秘密，限制現(xiàn)場調查，如軍工企業(yè)的涉密資產等C.清査技術手段限制現(xiàn)場調查D.訴訟保全限制，如法院查封的資產E.委托人或者相關人不提供資產明細資料【答案】ABCD9、資產評估檔案的管理應當執(zhí)行保密制度。除下列情形外，評估檔案不得對外提供（）。A.司法部門按法定程序進行査詢的B.資產評估行政管理部門依法調閱的C.依法有權審核資產評估業(yè)務的其他政府部門按規(guī)定程序對資產評估檔案進行査閱的D.資產評估行業(yè)協(xié)會按規(guī)定程序對執(zhí)業(yè)質量進行檢查的E.其他組織越權査閱【答案】ABCD10、在資產評估過程中的業(yè)務風險從來源角度可以劃分為來自于（）。A.委托人和產權持有人的風險B.資產評估報告使用中的風險C.評估對象的風險D.市場的風險E.評估機構的風險【答案】ABC11、邊際效用遞減規(guī)律成立是因為（）。A.喜新厭舊B.商品本身用途的多樣性C.人對于反復刺激的反應趨于下降D.商品按用途的重要程度進行分配使用。先用在最需要的方面，再用到次要方面E.隨著同樣刺激的反復進行（連續(xù)消費同一種物品的數(shù)量增加），興奮程度就下降（邊際效用遞減），因此邊際效用不具有時間性【答案】ABCD12、下列各項中，屬于一般意義上講的成本法運用的基本要素的有（）A.資產的重置成本B.資產的實體性貶值C.資產的功能性貶值D.資產的歷史成本E.資產的經濟性貶值【答案】ABC13、（2017年真題）資產評估報告聲明部分的內容通常包括（）。A.資產評估報告的結論B.正確理解資產評估結論C.資產評估報告的使用要求及責任D.資產評估報告所使用的評估方法和價值類型E.編制資產評估報告的準則依據(jù)【答案】BC14、資產的功能性貶值是指由于技術進步引起的資產功能相對落后而造成的資產價值損失。以下情形可能造成資產的功能性貶值的有（）。A.由于新工藝的采用使原有資產的建造成本超過現(xiàn)行建造成本B.由于新材料和新技術的采用使原有資產的建造成本超過現(xiàn)行建造成本C.由于新工藝的采用使原有資產超過體現(xiàn)技術進步的同類資產的運營成本D.由于使用及自然力的作用導致的資產的物理性能的損耗E.由于新技術的采用使原有資產超過體現(xiàn)技術進步的同類資產的運營成本【答案】ABC15、下列關于獨立、客觀、公正要求的說法中，正確的有（）。A.資產評估機構在執(zhí)行資產評估業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)了影響獨立性的情況，在無法消除其影響時，應在評估報告中充分披露B.對于實物性資產進行必要的現(xiàn)場勘查是保證客觀性的要求，應該通過勘查確定資產的客觀存在，并取得評估所必需的客觀信息，勘查的程度應滿足獲得作出客觀評估所需要的基本信息C.資產評估機構在分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估時，應履行告知義務，分別通知委托雙方D.資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不應當故意以犧牲一方的利益使另外的當事方受益E.資產評估機構、資產評估專業(yè)人員及外聘專家認為其獨立性受到損害時，應當對由此可能產生的影響和能夠采取的措施進行分析判斷，如果相關損害會影響其得出公正的評估結論，則應當拒絕進行評估活動、拒絕發(fā)表評估意見【答案】BD16、勞動生產率的高低是由眾多因素決定的，主要包括（）。A.勞動者的最低熟練程度B.科學技術的發(fā)展程度及其在生產中的應用C.生產過程的社會結合D.生產資料的規(guī)模和效能E.自然條件【答案】BCD17、價值比率有很多種，但在評估實務中，最常用的有（）。A.息稅前收益價值比率B.總資產價值比率C.市銷率D.市凈率E.市盈率【答案】CD18、關于均衡價格理論的論述，正確的有（）。A.市場出清是指市場實現(xiàn)了供求均衡的狀態(tài)B.需求價格和供給價格共同決定均衡價格C.邊際效用決定供給，生產費用決定需求D.一般而言，時間越短，消費偏好等影響需求的主要因素對價值的影響越大E.一般而言，時間越短，生產成本等影響供給的主要因素對價值的影響越大【答案】ABD19、（2020年真題）下列資產選項中，在設立公司時可以用作出資的資產有（）。A.特許經營權B.商標專用權C.土地使用權D.股權E.商譽【答案】BCD20、（）對資產評估報告的內容和編制有具體的規(guī)范要求。A.資產評估報告準則B.企業(yè)國有資產評估報告指南C.金融企業(yè)國有資產評估報告指南D.資產評估法E.經濟法【答案】ABC大題（共10題）一、（1）S省財政廳在對本省內資產評估機構包括分支機構進行重點檢查時，發(fā)現(xiàn)甲資產評估有限公司的員工小李以資產評估師（評估師代碼：略）在甲公司執(zhí)業(yè)，同時以房地產估價師（注冊號：略）在乙房地產評估公司執(zhí)業(yè)。發(fā)現(xiàn)丙資產評估機構違反“分支機構應當在資產評估機構授權范圍內，依法從事資產評估業(yè)務，并以資產評估機構的名義出具資產評估報告”的規(guī)定并造成不良后果。（2）丁資產評估有限公司是經過備案的證券服務機構，證監(jiān)會認為其在對某上市公司收購股權項目進行資產評估時，存在以預先設定的價值作為評估結論、獨立性風險控制和評估程序不到位、收入預測依據(jù)不充分、評估底稿處理不規(guī)范等違反業(yè)務規(guī)則未勤勉盡責的行為，所出具的評估報告存在虛假記載。丁資產評估有限公司出具該評估報告的業(yè)務收入為90萬元，簽字評估師是直接負責的主管人員馮某、何某。要求：說明對上述行為實施行政處罰的理由及措施?！敬鸢浮浚?）根據(jù)《資產評估法》或《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》，“評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務，應當加入評估機構，并且只能在一個評估機構從事業(yè)務”。評估專業(yè)人員小李違反規(guī)定，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。根據(jù)《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》，資產評估機構違反“分支機構應當在資產評估機構授權范圍內，依法從事資產評估業(yè)務，并以資產評估機構的名義出具資產評估報告”規(guī)定造成不良后果的，由其分支機構所在地的省級財政部門責令改正，對資產評估機構及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務的合伙人分別予以警告；沒有違法所得的，可以并處資產評估機構一萬元以下罰款；有違法所得的，可以并處資產評估機構違法所得一倍以上三倍以下、最高不超過三萬元的罰款；同時通知資產評估機構所在地省級財政部門。（2）根據(jù)《證券法》，證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業(yè)務收入，并處以業(yè)務收入一倍以上十倍以下的罰款，沒有業(yè)務收入或者業(yè)務收入不足五十萬元的，處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券服務業(yè)務。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款。二、2020年1月15日，甲有限責任公司計劃接受乙公司以某一設備進行投資，需要對該設備進行評估，雙方確定的評估基準日為2020年1月31日。A資產評估事務所接受了甲有限責任公司的委托，派出相關人員，對此設備進行評估。在評估過程中，需要此設備的產權資料，但乙公司有關人員以資料管理人員出差為由，拒不提供產權資料，同時，乙公司有關人員對此次評估有敵視情緒，不愿意配合評估工作。評估人員向事務所領導匯報此情況后，經權衡，事務所領導建議評估人員與乙公司管理層聯(lián)系，由于管理層不愿意配合工作的人員溝通，配合評估工作。后經多方溝通協(xié)調，評估工作得以順利進行，在評估過程中，乙公司提供了截止日期為2019年12月31日的審計報告，為了減少工作量，評估人員在評估過程中，引用了此審計報告中有關待估資產的數(shù)據(jù)和審計結果。甲有限責任公司為了本公司利益，通過提供回扣等方式，與A事務所達成協(xié)議，將評估價值壓低15%在評估報告中體現(xiàn)。要求:（1）本例中，在乙公司有關人員不提供產權資料、不配合評估工作時，事務所領導的建議是否正確，請說明理由。（2）評估人員引用審計資料的做法是否正確，請說明理由。（3）本例中最后甲有限責任公司與A事務所協(xié)商評估價值的做法是否正確，請說明理由?！敬鸢浮浚?）事務所領導的建議不正確。當評估委托人與評估對象的產權持有人不是同一主體時，資產評估專業(yè)人員在對評估對象實施評估時需要通過委托人協(xié)調產權持有人配合工作。如果產權持有人不愿意提供評估所需要的資料，或不愿意配合評估工作，這樣就會對評估程序的實施產生一定的影響。出現(xiàn)這些情況，評估專業(yè)人員應該與委托人協(xié)商，由委托人出面協(xié)調產權持有人配合評估工作。（2）評估人員引用審計資料的做法不正確。當評估報告引用的專業(yè)報告是審計報告時，審計的截止日一般應與評估基準日保持一致。本題雙方確定的評估基準日為2020年1月31日，則要求審計報告的截止日期也應當是2020年1月31日。（3）本例中最后甲有限責任公司與A事務所協(xié)商評估價值的做法不正確。按照資產評估法規(guī)定，評估委托人不得對評估行為和評估結果進行非法干預，不得串通、唆使評估機構或者評估專業(yè)人員出具虛假評估報告。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得出具或簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的資產評估報告，不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益，資產評估是一種有償?shù)纳鐣薪榉?，資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員在完成委托評估業(yè)務后，向委托人出具資產評估報告并收取合理的評估服務費屬正當?shù)男袨?，但是，不能收取評估費以外的費用。這里所說的服務費用以外的不正當利益，主要是指約定服務費用以外的其他酬金，如傭金、回扣、好處費、介紹費等。三、2018年6月，A公司擬將其擁有的某廠房轉讓給B公司，委托C評估機構進行了評估。評估報告載明的評估委托人是A公司，報告使用人為A公司和B公司，評估目的是為A公司和B公司之間的交易確定廠房的價值。在上述經濟行為實施過程中，出現(xiàn)一家D公司因業(yè)務擴展，也想購買該廠房，并借用了評估機構C出具的評估報告。但是在資產評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定應當將D公司作為評估報告的使用人。＜1>、何謂“評估報告使用人”？“評估報告使用人”的范圍包括什么？＜2>、如果D公司在使用資產評估報告的過程中出了任何紕漏，資產評估機構C需要對此承擔責任嗎？為什么？【答案】1.評估報告使用人是指法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的，或者資產評估委托合同中約定的有權使用資產評估報告或評估結論的當事人。除委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產評估報告使用人之外，其他任何機構和個人不能成為資產評估報告的使用人。2.資產評估機構不需要對此承擔責任。因為在評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、行政法規(guī)也沒有明確規(guī)定D公司是評估報告的法定使用人，資產評估機構和資產評估專業(yè)人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責任。四、2010年10月，A公司由美國引進了某生產線，2014年因產品調整導致該生產線停產閑置，隨后異地租賃給其他企業(yè)使用，2017年12月31日租賃期屆滿，因A公司無繼續(xù)使用該生產線的計劃，而承租該生產線的企業(yè)也無意續(xù)租，且不允許長時間存放該生產線。A公司委托拍賣公司在該生產線租賃地并在限定時間內對該生產線進行拍賣處置，為此A公司委托B評估公司進行資產評估，為確定拍賣底價提供參考依據(jù)。B評估公司所出具的評估報告中有關評估目的、評估假設、價值類型和評估方法的描述如下：評估目的：本次評估的目的是確定A公司所擁有的某生產線于評估基準日的市場價值，為其拍賣處置該生產線提供價值參考。評估假設：（1）公開市場假設：公開市場是指充分發(fā)達與完善的市場條件，是指一個有自愿的買方和賣方的競爭性市場，在這個市場上，買方和賣方的地位平等，都有獲取足夠市場信息的機會和時間，買賣雙方的交易都是在自愿的、理智的、非強制性或不受限制的條件下進行。（2）企業(yè)持續(xù)經營的假設：它是將企業(yè)整體資產作為評估對象而作出的評估假定。即企業(yè)作為經營主體，在所處的外部環(huán)境下，按照經營目標，持續(xù)經營下去。企業(yè)經營者負責并有能力擔當責任；企業(yè)合法經營，并能夠獲取適當利潤，以維持持續(xù)經營能力。（3）在評估過程中，我們沒有考慮將來可能出現(xiàn)的因拍賣、變賣對評估價值的影響，也未考慮發(fā)生產權變動時特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估價值的影響。對于由國家宏觀經濟政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對資產價格的影響，評估結果中也未考慮。價值類型：根據(jù)本評估項目的評估目的，決定本項目采用的價值類型為市場價值。市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫壓制的情況下，某項資產在基準日進行正常公平交易的價值估計數(shù)額。根據(jù)本次評估的資產業(yè)務類型、評估目的、評估假設、評估對象的功能與狀態(tài)、評估時間、地點以及本次交易的市場條件，選取市場價值類型。評估方法：本次評估采用成本法進行評估?！敬鸢浮俊菊_答案】（1）評估目的不正確。市場價值是在適當?shù)氖袌鰲l件下，自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行公平交易的價值估計數(shù)額。本題中要求對該生產線在限定時間進行拍賣，并且不允許長時間存放該生產線，不滿足市場價值的條件。（2）評估假設不正確。①不能采用公開市場假設，本題中要求對該生產線進行拍賣，并且不允許長時間存放該生產線，沒有眾多的買者和賣者，不是充分競爭，不滿足公開市場的條件，不能用公開市場假設。②不能用持續(xù)經營假設。本題中A公司和承租企業(yè)都不繼續(xù)使用該生產線，即經營活動不能連續(xù)下去，不滿足持續(xù)經營假設的條件。并且，持續(xù)經營假設實際是一項針對經營主體（企業(yè)或業(yè)務資產組）的假設，一般不適用單項資產。③企業(yè)將來可能出現(xiàn)的拍賣、變賣行為，特殊的交易方可能追加的付出價格會對評估結論造成影響，國家宏觀經濟政策等會對評估結論造成影響，應該考慮。（3）價值類型不正確。本題中要求對該生產線進行拍賣，并且不允許長時間存放該生產線，不滿足市場價值的條件。（4）評估方法不正確。①評估專業(yè)人員應當恰當選擇評估方法，除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準則只能選擇一種評估方法的外，應當選擇兩種以上評估方法，本題中只選擇了一種方法，且并不滿足只選擇一種方法的情形。②成本法主要適用于繼續(xù)使用前提下的資產評估。對于非繼續(xù)使用前提下的資產，如果運用成本法進行評估，需對成本法的基本要素做必要的調整。對快速變現(xiàn)情形下的資產進行評估，通常會將正常市場條件下的資產價值乘以折扣比重，得到被評估資產的價值。題目中并未體現(xiàn)上述做法。如果直接用成新率計算評估值，則應該用綜合成新率，題目中并沒有做出說明。五、生產型企業(yè)甲打算并購乙企業(yè)的兩個廠房，其中A廠房每年生產能力為120噸，該類廠房行業(yè)參照資產年生產能力為150噸，評估基準日參照資產的市場價格為800萬元。B廠房該類房地產2017年上半年各月月末的價格同2016年年底相比，分別上漲了2%、3.5%、2.7%、4.3%、3%和5.6%，行業(yè)參照資產在2017年3月底成交價格是1200萬元，評估日是2017年6月30日：＜1>、如果A廠房價值與其功能呈線性關系，關于A廠房的評估，應選擇哪種方法使用該方法計算A廠房價值。＜2>、如果運用價格指數(shù)法對B廠房進行評估，則B廠房價值為多少＜3>、關于B廠房的評估方法，屬于市場法的哪個分類＜4>、如果A類廠房資產價值與其功能呈指數(shù)關系，則評估A類廠房資產價值應使用哪種方法請列示該方法對應的計算公式。＜5>、請簡述市場法下的資產評估方法主要包括哪些【答案】應該選擇功能價值類比法，又叫類比估價法。資產價值與其功能呈線性關系的情形下，通常使用生產能力比例法。A廠房價值＝參照物成交價格×評估對象生產能力/參照物生產能力＝800×120/150＝640（萬元）。B廠房價值＝參照物資產交易價格×（1＋評估基準日同類資產定基價格變動指數(shù)）/（1＋參照物交易日同類資產定基價格變動指數(shù)）＝（1＋5.6%）/（1＋2.7%）×1200＝1233.89（萬元）資產評估市場法包括直接比較法和間接比較法，價格指數(shù)法屬于直接比較法。應該選擇規(guī)模經濟效益指數(shù)法。資產價值與其功能呈指數(shù)關系的情形，通常被稱作規(guī)模經濟效益指數(shù)法。其計算公式為：評估資產價值＝參照物成交價格×（評估對象生產能力/參照物生產能力）功能價值指數(shù)。資產評估的市場法包括直接比較法和間接比較法。直接比較法包括現(xiàn)行市價法、市價折扣法、功能價值類比法、價格指數(shù)法、成新率價格調整法、市場售價類比法、價值比率法。六、生產型企業(yè)甲打算并購乙企業(yè)的兩個廠房，其中A廠房每年生產能力為120噸，該類廠房行業(yè)參照資產年生產能力為150噸，評估基準日參照資產的市場價格為800萬元。B廠房該類房地產2017年上半年各月月末的價格同2016年年底相比，分別上漲了2%、3.5%、2.7%、4.3%、3%和5.6%，行業(yè)參照資產在2017年3月底成交價格是1200萬元，評估日是2017年6月30日：＜1>、如果A廠房價值與其功能呈線性關系，關于A廠房的評估，應選擇哪種方法使用該方法計算A廠房價值。＜2>、如果運用價格指數(shù)法對B廠房進行評估，則B廠房價值為多少＜3>、關于B廠房的評估方法，屬于市場法的哪個分類＜4>、如果A類廠房資產價值與其功能呈指數(shù)關系，則評估A類廠房資產價值應使用哪種方法請列示該方法對應的計算公式。＜5>、請簡述市場法下的資產評估方法主要包括哪些【答案】應該選擇功能價值類比法，又叫類比估價法。資產價值與其功能呈線性關系的情形下，通常使用生產能力比例法。A廠房價值＝參照物成交價格×評估對象生產能力/參照物生產能力＝800×120/150＝640（萬元）。B廠房價值＝參照物資產交易價格×（1＋評估基準日同類資產定基價格變動指數(shù)）/（1＋參照物交易日同類資產定基價格變動指數(shù)）＝（1＋5.6%）/（1＋2.7%）×1200＝1233.89（萬元）資產評估市場法包括直接比較法和間接比較法，價格指數(shù)法屬于直接比較法。應該選擇規(guī)模經濟效益指數(shù)法。資產價值與其功能呈指數(shù)關系的情形，通常被稱作規(guī)模經濟效益指數(shù)法。其計算公式為：評估資產價值＝參照物成交價格×（評估對象生產能力/參照物生產能力）功能價值指數(shù)。資產評估的市場法包括直接比較法和間接比較法。直接比較法包括現(xiàn)行市價法、市價折扣法、功能價值類比法、價格指數(shù)法、成新率價格調整法、市場售價類比法、價值比率法。七、某資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，存在下列行為：（1）資產評估機構采取給客戶贈送禮物的手段招攬業(yè)務。（2）在拓展業(yè)務的過程中，該資產評估機構制定的競爭策略是：降低收費標準，縮短評估時間、以滿足委托人要求為導向出具資產評估結論。（3）項目負責人張某與委托方法定代表人賈某私下約定，評估值應不低于500萬元，為此賈某送給張某價值3萬元的加油卡。（4）資產評估專業(yè)人員小王的岳父在被評估單位擔任監(jiān)事，小王未回避。（5）資產評估報告的簽字評估師方某因急事去外省出差，負責其他評估項目的評估師郭某代為簽署評估報告。要求：說明上述行為是否符合《資產評估職業(yè)道德準則》的規(guī)定，并說明理由?！敬鸢浮浚?）不符合。理由：資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得采用欺詐、利誘、脅迫等不正當手段招攬業(yè)務。（2）不符合。理由：資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得以惡性壓價等不正當?shù)氖侄闻c其他資產評估機構及資產評估專業(yè)人員爭攬業(yè)務。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員應當嚴格按照國家有關法律、行政法規(guī)、資產評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托人提供資產評估意見。（3）不符合。理由：資產評估專業(yè)人員應拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結果的非法干預，不預先設定評估結論。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益。（4）符合。理由：不違背獨立性要求?？赡苡绊應毩⑿缘那樾瓮ǔ０ㄙY產評估機構及其資產評估專業(yè)人員或者其親屬與委托人或者其他相關當事人之間存在經濟利益關聯(lián)、人員關聯(lián)或者業(yè)務關聯(lián)。親屬是指配偶、父母、子女及其配偶。（5）不符合。理由：資產評估專業(yè)人員不得簽署本人未承辦業(yè)務的資產評估報告。八、某國有資產的評估項目（非重大和特殊項目）委托甲資產評估機構執(zhí)行，該資產評估機構委派A帶隊執(zhí)行。評估基準日是2019年6月30日。在執(zhí)行其他必要的評估程序之后，參與評估的專業(yè)人員完成了評估報告（評估報告日為2019年12月20日），并于2020年1月底完成工作底稿等評估檔案的歸檔工作。（1）本題中評估檔案保存期限為多少年?（2）評估檔案在哪些情形下，不得對外提供?若本機構評估專業(yè)人員需要查閱評估檔案，應當怎么做?【答案】（1）根據(jù)（資產評估法》規(guī)定:一般評估業(yè)務的評估檔案保存期限不少于15年，法定評估業(yè)務的評估檔案保存期限不少于30年。本題中是對國有資產進行評估，屬于法定評估業(yè)務，檔案保存期限應不少于30年。（2）資產評估檔案的管理應當嚴格執(zhí)行保密制度。除下列情形外，資產評估檔索得對外提供:①國家機關依法調閱的②資產