2023年稅務師之稅法一題庫附答案（典型題）

單選題（共200題）1、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A2、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A3、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】D4、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D5、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B6、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B7、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B8、下列關于實體法要素中計稅依據的說法，不正確的是（）。A.計稅依據是征稅的目的物B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當計稅依據表現為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】A9、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.航空公司提供的濕租服務B.融資性售后回租C.提供會議場地及配套服務D.寫字樓廣告位出租【答案】D10、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅【答案】B11、某外貿公司（增值稅一般納稅人）具有出口經營權，2020年6月從生產企業(yè)購進一批未經涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元，當月該批素板經過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%，該外貿公司出口應退的消費稅合計為（）萬元。A.3.00B.10.50C.16.50D.0【答案】A12、2021年7月，甲電池生產企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）A.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】A13、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C14、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D15、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B16、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D17、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D18、根據消費稅的現行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C19、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A20、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】B21、某涂料廠2019年12月將自產的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經銷商，該批涂料生產成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A22、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C23、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D24、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B25、某企業(yè)將生產的實木地板9000平方米抵償債務，當月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應納消費稅為（）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】D26、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2020年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B27、下列關于稅收法律關系的說法中，錯誤的是（）A.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務是相同的C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B28、（）是指稅法中規(guī)定的據以計算各種應征稅款的依據或標準。A.稅源B.稅目C.計稅依據D.稅率【答案】C29、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C30、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A31、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D32、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經營業(yè)務：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D33、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D34、府城房地產開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A35、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.房地產開發(fā)企業(yè)與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B36、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B37、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A38、下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C.保稅貨物經批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發(fā)現該行為之日實施的稅率【答案】D39、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C40、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B41、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D42、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A43、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C44、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C45、下列關于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是()。A.單位將委托方預付的餐費轉付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務費的業(yè)務，屬于服務業(yè)一餐飲業(yè)B.代辦電信工程業(yè)務屬于服務業(yè)一代理業(yè)C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D.經營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)【答案】C46、依據關稅的有關規(guī)定，出口貨物的納稅義務人應當自出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關進行申報。A.24小時以前B.48小時以前C.14日內D.15日內【答案】A47、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B48、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產品管理人為增值稅納稅人B.以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人【答案】B49、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D50、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A51、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。A.由稅務機關核定B.適用甲地的稅額C.適用乙地的稅額D.適用丙地的稅額【答案】B52、在關稅稅則中，預先按產品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是()。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅【答案】B53、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A54、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業(yè)務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B55、房地產開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.城市維護建設稅、教育費附加C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設稅【答案】B56、某市一房地產開發(fā)公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D57、1g(ml)溶質能在30～100ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D58、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D59、（2019年真題）境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元，境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D60、根據規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D61、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產C.張某與王某互換自有居住用房地產且經當地稅務機關核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D62、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷茶D.液化煤氣【答案】D63、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，免征增值稅B.農業(yè)生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B64、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】D65、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C66、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.11.90C.22.80D.10.40【答案】C67、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】A68、某房地產企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年3月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C69、下列各項產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動汽車【答案】D70、2009年9月，某油田生產銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B71、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A72、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A73、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產成套化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A74、根據稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.納稅人提貨的當天B.移送使用的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天【答案】A75、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B76、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位以承包方式經營的，承包人以被承包人名義對外經營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D77、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D78、2018年3月，某化工生產企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D79、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C80、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C81、（）與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質量等級和品種規(guī)格單一的大宗產品征稅的稅種。A.超額累進稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.比例稅率【答案】B82、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D83、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B84、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A85、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D86、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認收入。A.已經開具發(fā)票的金額B.稅務機關核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D87、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C88、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A89、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。A.本期增值稅銷項稅為632.74元B.本期增值稅銷項稅為1380.34元C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據【答案】A90、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當月實際繳納增值稅（）萬元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C91、（2016年真題）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D92、根據增值稅現行政策，下列關于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策C.經批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，免征增值稅D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D93、根據增值稅的現行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D94、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：A.52.80B.76.12C.78.80D.88.00【答案】B95、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A96、甲工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠日夜開工并產生工業(yè)噪聲，超標分貝數均為5分貝。該工廠2月日間超標天數為25天，夜間超標天數為13天。則當月應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（超標4－6分貝，每月環(huán)境保護稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C97、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B98、適用原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C99、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C100、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C101、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A102、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起30日內申報并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】B103、根據稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，由（）。A.各級銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點D.稅務機關確定納稅地點【答案】A104、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.消費稅【答案】A105、2010年8月某廣告公司取得廣告設計及制作費28萬元，支付設計師勞務費6萬元;廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費15萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費25萬元：舉辦廣告設計培訓班取得培訓收入60萬元。2010年8月該廣告公司應納營業(yè)稅()萬元。A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15【答案】C106、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.28.85B.98.2C.18.92D.38.38【答案】A107、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00【答案】A108、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B109、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產藥酒的白酒【答案】A110、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B111、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓集體所有土地使用權B.事業(yè)單位出租閑置房產C.國有土地出讓D.企業(yè)以房地產抵債【答案】D112、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C113、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D114、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81【答案】A115、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D116、根據規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B117、某摩托車生產企業(yè)2020年6月生產一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發(fā)人員、3輛贈送給了關聯企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業(yè)應繳納車輛購置稅（）萬元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A118、某油田企業(yè)2018年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年,稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2018年9月應繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D119、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣C.扣除率為購進貨物的適用稅率D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定【答案】D120、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A121、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅B.資源稅屬于特定行為稅C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象【答案】D122、下列關于稅務規(guī)章，說法錯誤的是（）。A.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據，稅務規(guī)章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的B.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章解釋的效力低于稅務規(guī)章【答案】D123、某汽車制造廠以自產小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C124、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照（）計算保險費。A.貨價的3‰B.貨價加運費的3‰C.貨價的5‰D.貨價加運費的5‰【答案】B125、根據現行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅【答案】A126、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C127、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C128、某市房地產開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C129、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進項稅的是（）。A.將外購的連鎖經營權用于簡易計稅方法計稅項目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務C.因招待客戶購入的餐飲服務D.租入一處房產作為員工宿舍【答案】A130、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅【答案】B131、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（）。A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C.融資性售后回租業(yè)務按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅【答案】A132、某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B133、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B134、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應向主管稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C135、如果對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。A.復合稅B.選擇稅C.滑準稅D.配額稅【答案】B136、根據資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的（）。A.成本價B.最低價C.最高價D.平均價【答案】D137、由偶然的原因所引起的的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】D138、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價為計稅銷售額C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】C139、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D140、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.01B.1.02C.1.16D.0.93【答案】B141、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C142、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農產品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2790元），已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額()元。A.5422.60B.6218.39C.8822.60D.9618.39【答案】B143、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C144、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無力償還貸款而用房產抵債B.合作建房后轉讓房產的C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋D.個人銷售住房【答案】C145、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D146、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A147、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B148、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B149、某汽車公司2020年3月接受關聯方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關聯方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】D150、下列各項中，不能作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.國有企業(yè)繳納的增值稅B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅C.個體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.私營企業(yè)繳納的消費稅【答案】C151、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D152、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經營業(yè)務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C153、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為（）。A.所支付的土地出讓金B(yǎng).按照國家有關規(guī)定補繳的土地出讓金C.向原土地使用人實際支付的地價款D.稅務機關核定的地價款【答案】B154、關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。A.可以設定50元以下的小額行政處罰B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C.具有向后發(fā)生效力的特征D.稅務行政規(guī)范是稅收法律的構成形式【答案】C155、甲企業(yè)2021年4月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A156、甲房地產開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權，支付土地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產開發(fā)成本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目分攤，2020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A157、企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.消費稅稅額B.房產稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關稅稅額【答案】A158、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(建筑用主要材料由建設單位提供),取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是()。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A159、某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C160、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B161、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】A162、下列各項中，有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法不正確的是（）。A.進口貨物，為報關進口的當天B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天【答案】D163、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。A.小汽車B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他貴重首飾和珠寶玉石【答案】B164、某內資原煤生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】D165、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D166、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】B167、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】D168、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.16B.2.19C.3.25D.6.58【答案】C169、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D170、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D171、根據營改增的有關規(guī)定，下列關于航空運輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費但不包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款B.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款，但不包括代收的機場建設費C.航空運輸的濕租業(yè)務，屬于有形動產經營租賃服務D.航空運輸企業(yè)根據國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務，不征收增值稅【答案】D172、（2012年）為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A173、出口貨物的成交價格不能確定，經與納稅義務人進行價格磋商后，以海關估定的價格作為完稅價格。下列各項中，不能作為出口貨物完稅價格的是（）。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格B.同時或者大約同時向國內其他地區(qū)銷售的類似貨物的成交價格C.根據境內生產相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）.境內發(fā)生的運輸及其相關費用.保險費計算所得的價格D.按照合理方法估定的價格【答案】B174、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A175、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品B.一次購買金額達到300元可以退稅C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】A176、下列各項表述，不符合現行消費稅規(guī)定的是（）。A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B177、因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A178、某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C179、2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D180、某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關聯企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當地開發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C181、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C182、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B183、某油田2012年1月生產原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當月應納資源稅()萬元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B184、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當期應繳納城市維護建設稅（）萬元A.2.45B.2.59C.1.75D.2.31【答案】A185、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D186、2020年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C187、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C188、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】B189、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D190、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值稅（）萬元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D191、（2013年）下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】A192、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C193、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.貸款服務C.信息技術服務D.貨物運輸服務【答案】B194、2020年5月，甲汽車生產企業(yè)將一輛自產的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應當繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D195、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D196、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統(tǒng)一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C197、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進口自用