1.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品區(qū)別的主要標(biāo)準(zhǔn)是()。A.非排他性B.非競(jìng)爭(zhēng)性C.不可分割性D.排他性2.財(cái)政用于文教科衛(wèi)方面的支出屬于()。A.補(bǔ)償性支出B.購(gòu)買性支出C.轉(zhuǎn)移性支出3.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。D.積累性支出A．農(nóng)民自身B．商業(yè)銀行C．社會(huì)力量D．國(guó)家財(cái)政4.政府以國(guó)家信用為依托取得的財(cái)政收入是()。A．存款B.國(guó)債C.稅收D.罰款5.各國(guó)政府償還國(guó)債的基本手段是()。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財(cái)政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債()組成。A.中央和地方兩級(jí)預(yù)算B.中央、省、市三級(jí)預(yù)算C.中央、省、市、縣四級(jí)預(yù)算D.中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級(jí)預(yù)算A.零基預(yù)算B.增量預(yù)算C.復(fù)式預(yù)算D.單式預(yù)算8.根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，財(cái)政政策可分為()。A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D.緊縮性財(cái)政政策9.稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括()。A局B．海關(guān)C．地方稅務(wù)局D．代扣代繳單位10.整個(gè)稅收征管過程的核心環(huán)節(jié)是()。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查。2.()通常在經(jīng)濟(jì)衰退階段，轉(zhuǎn)移性支出會(huì)自動(dòng)降低。財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。4.()財(cái)政收入規(guī)模與財(cái)政支出規(guī)模密切相關(guān)，但在變化趨勢(shì)上一般不具有一致性。政收支活動(dòng)，不允許將不屬于本財(cái)政年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之)基于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)較不發(fā)達(dá)的社會(huì)主義初級(jí)階段的現(xiàn)狀，我國(guó)財(cái)政政策的主要目標(biāo)應(yīng)設(shè)定為謀求盡可能快的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。8.()現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，良好的稅制應(yīng)該符合的兩大原則是公平與節(jié)約原則。9.()我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制。)我國(guó)目前增值稅采用的是價(jià)外計(jì)稅的辦法。)1.財(cái)政收入分配職能的內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)手段。2.簡(jiǎn)述財(cái)政收入形式的具體劃分。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。4.簡(jiǎn)述稅收支出的主要形式。？(2)銷售空調(diào)機(jī)20臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400000元；(3)購(gòu)進(jìn)B型空調(diào)機(jī)10臺(tái)，價(jià)款200000元，獲得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票；付。付計(jì)算該百貨商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。速算扣除速算扣除數(shù)0含稅級(jí)距12234題共1小題，共8分)1.案例中電視機(jī)廠的宣傳單說法是否正確？(2分)2.納稅人和負(fù)稅人區(qū)別和聯(lián)系保何在？試以現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的實(shí)例加以說明。(4分)3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有哪些？(2分)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。分)6、DBAC4、B9、ABC6.√2.×7.×3.√8.×4.×9.√5.×10.√1.財(cái)政收入分配職能的內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)手段。(1)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平(1分)(2)調(diào)節(jié)居民收入水平(1分)財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段:(1)劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍(1分)(2)規(guī)范工資制度(1分)(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)(1分)(4)擴(kuò)大轉(zhuǎn)移性支出(1分)2.簡(jiǎn)述財(cái)政收入形式的具體劃分。(1)稅收收入(1分)(2)國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入(1分)(3)行政事業(yè)性收費(fèi)收入(1分)(4)轉(zhuǎn)移性收入(1分)(5)其他收入，包括罰沒收入、國(guó)家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專項(xiàng)收入(2分)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。(2)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)(1分)(2分)(3)課稅制度，商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。(2分)(4)企業(yè)決策者市場(chǎng)價(jià)值判斷及行為觀念(1分)4.簡(jiǎn)述稅收支出的主要形式(1)稅收豁免(6)盈虧相抵(2)納稅扣除(7)加速折舊(3)稅收抵免(8)退稅(4)優(yōu)惠稅率(5)延期納稅(少答一個(gè)扣1分)(1)生產(chǎn)力發(fā)展水平(1分)(2)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)(1分)(3)政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖(1分)(4)稅收征管水平(1分)(5)歷史原因(1分)(6)國(guó)際影響(1分)1.銷項(xiàng)稅額=4000×200/(1+17%)×17%+400000×17%=184239.32元(4分)進(jìn)項(xiàng)稅額=200000×17%+800000×17%=170000元(4分)(2分)2.工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(9000-3500)×20%-555=545元(2分)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200元(2分)文章的稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308元(2分)書籍的稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720元(2分)偶然所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×20%=2000元(1分)(1分)五、案例題(本題共1小題，共8分)(1)說法錯(cuò)誤，電視機(jī)廠是納稅人，購(gòu)買電視機(jī)的消費(fèi)者是負(fù)稅人。(2分)(2)納稅人是稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和(3)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有前傳，后傳，混轉(zhuǎn)，稅收資本化(2分)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。(1)二者的業(yè)務(wù)水平和會(huì)計(jì)核算水平不同；(2分)(2)一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，除另有規(guī)定外必須使用專用發(fā)票小規(guī)模納稅人(3)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)從銷售方取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額可在銷項(xiàng)稅額中抵扣，小規(guī)模納稅人則不論其是否從銷售方取得專用發(fā)票，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(2分)(4)一般納稅人適用于17％或13％的稅率納稅，小規(guī)模納稅人適用于3％的征收率納稅(2分)(5)一般納稅人的計(jì)稅方法是：“當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”；(2分))1．市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)有()。A.公共產(chǎn)品B.外部效應(yīng)C.信息不充分D.自然壟斷2.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是()。A．全部為社會(huì)統(tǒng)籌B．社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C．全部為個(gè)人賬戶D．社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合3.下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。A．教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)府財(cái)政承擔(dān)C．應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供B．公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政D．我國(guó)現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理4.財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指()。A.財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率C.財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率5.國(guó)債的擔(dān)保物是()。CB.財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率6.以預(yù)算分級(jí)管理的要求為依據(jù)對(duì)國(guó)家預(yù)算進(jìn)行分類，國(guó)家預(yù)算可分為()。A.中央預(yù)算B.地方預(yù)算C.復(fù)式預(yù)算D.單式預(yù)算7.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志為(A.預(yù)算的形式B.預(yù)算的分級(jí)管理8.外在時(shí)滯主要包括()。C.預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系D.預(yù)算的組成環(huán)節(jié)A.決策時(shí)滯B.執(zhí)行時(shí)滯C.效果時(shí)滯D.認(rèn)識(shí)時(shí)滯9．下列選項(xiàng)中，屬于中央政府固定收入的有()。A．國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅B．個(gè)人所得稅C．營(yíng)業(yè)稅D．關(guān)稅10.整個(gè)稅收征管過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是()。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查1.()稅負(fù)不變是財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的目標(biāo)構(gòu)成要素。2.()政府采購(gòu)行為的目的是使盈利最大化。3.()招標(biāo)性采購(gòu)，亦稱非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)，是國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)采購(gòu)的總稱，它是政府采購(gòu)最常用的方式之一。4.()在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)政收入主要是為滿足全社會(huì)生產(chǎn)建設(shè)資金需5.()國(guó)際上公認(rèn)控制線是國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度為8%~10%。6.()我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的預(yù)算管理體制。7.()汲水政策和補(bǔ)償政策是相機(jī)抉擇的財(cái)政政策的兩種主要形式。8.()稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。9.()課稅對(duì)象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)志。為消費(fèi)型。2.我國(guó)財(cái)政支出的范圍及影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額1170萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款250萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品發(fā)給職工，作為端午節(jié)福利，成本價(jià)為10萬元，利潤(rùn)率為(4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款600萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元 (5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付價(jià)款200萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，本月含稅級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)10234題共1小題，共8分)我國(guó)收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧”政策。在做大蛋糕的基礎(chǔ)上，普遍提高居民的收入水平，特別是提高低收入者的收入水平。會(huì)福利和必要的生存條件，這是治貧的基礎(chǔ)，社會(huì)穩(wěn)定的保障；另一方面要通過稅費(fèi)改革，切實(shí)降低低收入階層，特別是占我國(guó)人口絕大多數(shù)的農(nóng)民的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，緩解社會(huì)分配不公所的根本途徑還在于教育?？s小貧富差距的重要手段是教育。促富治貧的根本目的在于縮小貧富差距，走共同富裕對(duì)的。對(duì)高收入的調(diào)節(jié)所得稅的累進(jìn)稅率有其很大的局限性，累進(jìn)稅率征收原則是所得多的使用的行之有效的治貧的重要手段，也是西方稅務(wù)專家普遍推崇的縮小貧富差距的主要手3.財(cái)政在縮小貧富差距的過程中履行的是哪個(gè)職能，該項(xiàng)職能的最終目標(biāo)是什么？(3分)政政策的工具及效應(yīng)。、BCAAD2.×7.√3.×8.×4.×9.×5.×1.簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)形式(1)公共產(chǎn)品(1分)(2)外部效應(yīng)(1分)(3)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)(1分)(4)信息不充分和不對(duì)稱(1分)(5)收入分配不公平(1分)(6)宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定(1分)2.我國(guó)財(cái)政支出的范圍及影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素。(1)維護(hù)國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出需要。(1分)(2)用于公共事業(yè)、公共福利的支出。(1分)(3)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)方面的投資。(1分)因素：(1)經(jīng)濟(jì)性因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策。(1分)(2)政治性因素包括政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)的行政效率。(1分)(3)社會(huì)性因素。(1分)3.簡(jiǎn)述國(guó)債的功能(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字(2分)(2)籌集建設(shè)資金(2分)(3)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展(2分)每點(diǎn)下面概括解釋。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。(1)征收范圍具有選擇性(1分)(2)征收方法具有多樣性(1分)(3)征稅環(huán)節(jié)具有單一性(1分)(4)平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大(1分)(5)屬于價(jià)內(nèi)稅且具有轉(zhuǎn)嫁性(1分)(6)一般沒有減免稅規(guī)定(1分)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。(1)稅負(fù)前轉(zhuǎn)(1分)(2)稅負(fù)后轉(zhuǎn)(1分)(3)稅負(fù)消轉(zhuǎn)(1分)(4)稅負(fù)輾轉(zhuǎn)(1分)(5)稅負(fù)疊轉(zhuǎn)(1分)(6)和稅收資本化(1分)1．銷項(xiàng)稅額=1170/(1+17%)×17%+250×17%+10×(1+10%)×17%=214.37萬元(4分)進(jìn)項(xiàng)稅額=102+200×13%×(1-10%)=125.4萬元(4分)214.37-125.4=88.97萬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400元(2分)(2分)(2分)籍的稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360元(2分)書(2分)偶然所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=8000×20%=1600元本月合計(jì)納稅=245+2400+308+3360+1600=7913元(1分)(1分)(1)只有教育，只有給窮人提供受高等教育的機(jī)會(huì)，給窮人提供取得高收入所需要的高等教育的機(jī)會(huì)，窮人才能從根本上擺脫貧困，消除貧困。(2)對(duì)高收入者征稅，對(duì)低收入者補(bǔ)貼，給低收入者培訓(xùn)(3)政府履行的是收入分配職能，最終的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平(一)財(cái)政政策的工具 1．稅收(1.5分)稅收作為調(diào)節(jié)手段，一是調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的關(guān)系，二是調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。這些調(diào)節(jié)作用主要通過稅率的確定、稅種的選擇、稅負(fù)的分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等規(guī)定體現(xiàn)出來。(1)購(gòu)買性支出。購(gòu)買性支出的增減，將直接影響個(gè)人收入的增減和社會(huì)總消費(fèi)的增出作為財(cái)政政策的工具，是實(shí)現(xiàn)反經(jīng)濟(jì)周期的手段之一。(2)轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府將財(cái)政資金用于社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)和財(cái)政補(bǔ)貼3．公債(1.5分)4．財(cái)政預(yù)算(1.5分)預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在財(cái)政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預(yù)算體現(xiàn)的是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，在有效需求不足時(shí)，可以對(duì)總需求的增長(zhǎng)起到刺激作用。(二)財(cái)政政策的效應(yīng)產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行2．乘數(shù)效應(yīng)(1.5分)3．獎(jiǎng)抑效應(yīng)(1.5分)部門、行業(yè)、產(chǎn)品及某種經(jīng)濟(jì)行為予以鼓勵(lì)、扶持或者限制、懲罰而產(chǎn)生的有效影響。4．貨幣效應(yīng)(1.5分)貨幣效應(yīng)主要體現(xiàn)在公債上，公債政策的貨幣效應(yīng)又取決于公債認(rèn)購(gòu)的對(duì)象和資金來源。1．財(cái)政分配的主體是()。A.企業(yè)B.國(guó)家C.家庭D.社會(huì)團(tuán)體與組織2．屬于典型的負(fù)外部性的是()。A．海上燈塔B.造紙廠排放污水C.企業(yè)對(duì)資源的配置D.義務(wù)教育達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。A．稅收B．國(guó)有資產(chǎn)收益C．國(guó)債收入D．其他收入4.財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指()。A．財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率C．財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率5.國(guó)債的最基本的功能是()。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金6.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志是(B．財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展A．預(yù)算的形式B．預(yù)算的分級(jí)管理C．預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系D．預(yù)算的組成環(huán)節(jié)7.整個(gè)稅收征管過程的核心環(huán)節(jié)是()。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查8．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(A.進(jìn)口卷煙B.批發(fā)服裝C.零售化妝品9.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是()。D.零售白酒統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合10.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是()。A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限1.稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括()。A．國(guó)家稅務(wù)局B.海關(guān)C.稅務(wù)局D.代扣代繳單位2．政府的購(gòu)買性支出，主要有()。A．行政國(guó)防支出B．科教文衛(wèi)支出C．基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出D．農(nóng)業(yè)投資支出3．財(cái)政收入規(guī)模的衡量方法()。A.絕對(duì)規(guī)模B.相對(duì)規(guī)模4．國(guó)債的發(fā)行價(jià)格包括()。C.數(shù)量規(guī)模D.質(zhì)量規(guī)模A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.議價(jià)發(fā)行5．根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，財(cái)政政策可分為()。A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D.緊縮性財(cái)政政策2.稅收支出3.預(yù)算外資金2．在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買性支出所占的比重越大，政府所配置的資源規(guī)模就大，財(cái)政活)3．在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)政收入主要是為滿足全社會(huì)生產(chǎn)建設(shè)資金需要。()5．我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的預(yù)算管理體制。()6．緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策的配合目的在于保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能地避免通貨膨脹。()7.稅收轉(zhuǎn)嫁是納稅人主要以改變價(jià)格的方式，將應(yīng)納稅款的一部分或者全部轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。()8．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物的款額。()9．2009年，我國(guó)增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型。()10．生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅。()4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。(6分)5．分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。(6分)(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為60萬元，成本利潤(rùn)率為場(chǎng)銷售價(jià)格；(1)銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；(2)管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理實(shí)發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬元、職工福利費(fèi)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。學(xué)講座取得收入5000元。(4)12月將自己研制的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為3000元元。級(jí)級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)政政策的工具及效應(yīng)。1．B2．B3．A4．B5．A6．A7．C8．A9．D10．C1．ABC2．ABCD3．AB4．ABC5．AC1.外部效應(yīng)：私人邊際成本和社會(huì)邊際成本之間或私人邊際效益和社會(huì)邊際效益之間的非一2.稅收支出：以特殊的法律條文規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。算管理的各種財(cái)政性資金。(1)．稅收收入(1分)(2)．國(guó)有資產(chǎn)收益(1分)(3)．國(guó)債收入(1分)在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，此時(shí)的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成1.5分)購(gòu)買性支出對(duì)微觀主體的約束是硬約束，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀主體的約束是軟約束(1.5分)轉(zhuǎn)移性支出占占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)則執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)。(0.5分)(1)資源配置，廣義的理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義的理解可以是指生產(chǎn)要素的(2)財(cái)政手段：優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)(1分)通過合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確保國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)(1分)鼓勵(lì)并調(diào)節(jié)民間投資(1分)提高財(cái)政資源配置本身的效率(1分)4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素(6分)(1)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)、疊轉(zhuǎn)、稅收資本化(2分)(2)影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素：②市場(chǎng)結(jié)構(gòu)(1分)③課稅制度(1分)④企業(yè)決策者市場(chǎng)價(jià)值判斷及行為觀念(1分)(1)生產(chǎn)力發(fā)展水平(1分)(2)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)(1分)(3)政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖(1分)(4)稅收征管水平(1分)(5)歷史原因(1分)(6)國(guó)際影響(1分)1、解;(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額:90×60%=54萬元；8300×5‰=41.5需要調(diào)增90-41.5=48.5(6)企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(860+155+48.5+11+5.2+10.4+4.5+46.8)×25%=285.35萬元(1(2)勞務(wù)所得納稅：5000×(1—20%)×20%=800元(1分)(3)稿酬所得納稅：捐贈(zèng)限額30000×(1—20%)×30%=7200元(2分){30000×(1—20%)—7200}×20%×(1—30%)=2352元(4)特許權(quán)使用費(fèi)納稅：(3000-800)×20%=440元(1分)(5)年終獎(jiǎng)納稅：12000/12=100012000×3%=360元(2分)應(yīng)納個(gè)稅的和245+800+2352+440+360=4197元(1分)七、論述題(共12分)財(cái)政政策的工具及效應(yīng)(一)財(cái)政政策的工具1．稅收(1.5分)2．財(cái)政支出(1.5分)(1)購(gòu)買性支出。購(gòu)買性支出的增減，將直接影響個(gè)人收入的增減和社會(huì)總消費(fèi)的增出作為財(cái)政政策的工具，是實(shí)現(xiàn)反經(jīng)濟(jì)周期的手段之一。(2)轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府將財(cái)政資金用于社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)和財(cái)政補(bǔ)貼國(guó)債的作用主要通過國(guó)債規(guī)模、持有人結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、國(guó)債利率等綜合體現(xiàn)出來，政府可以通過調(diào)整國(guó)債規(guī)模，選擇購(gòu)買對(duì)象，區(qū)分國(guó)債償還期限，制定不同國(guó)債利率等來實(shí)現(xiàn)財(cái)政的目標(biāo)。預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在財(cái)政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預(yù)算體現(xiàn)的是一種刺激作用。(二)財(cái)政政策的效應(yīng)產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行2．乘數(shù)效應(yīng)(1.5分)3．獎(jiǎng)抑效應(yīng)(1.5分)部門、行業(yè)、產(chǎn)品及某種經(jīng)濟(jì)行為予以鼓勵(lì)、扶持或者限制、懲罰而產(chǎn)生的有效影響。4．貨幣效應(yīng)(1.5分)貨幣效應(yīng)主要體現(xiàn)在公債上，公債政策的貨幣效應(yīng)又取決于公債認(rèn)購(gòu)的對(duì)象和資金來源。1．以下()不是稅收法律關(guān)系中的征稅主體。A．國(guó)家稅務(wù)局B.海關(guān)C.地方稅務(wù)局D.代扣代繳單位2．具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有()。A．多征退稅B．再投資退稅C．誤征退稅D．提取代征手續(xù)費(fèi)退稅3.關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的是()。A．購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)B．轉(zhuǎn)移性支出對(duì)企業(yè)的效益約束較強(qiáng)C．轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)D．購(gòu)買性支出直接影響收入分配4.財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算，此種預(yù)算稱為()。A．增量預(yù)算B．復(fù)式預(yù)算C．單式預(yù)算D．零基預(yù)算5.改革開放以來，我國(guó)各項(xiàng)財(cái)政支出中，增長(zhǎng)最快的項(xiàng)目是()。A．基本建設(shè)支出B．文教科學(xué)衛(wèi)生支出C．行政管理支出D．國(guó)防支出6.政府以國(guó)家信用為依托取得的財(cái)政收入是()。A．存款B．國(guó)債C．稅收D．罰款7.我國(guó)的預(yù)算體系由幾級(jí)預(yù)算組成()。A．中央和地方兩級(jí)預(yù)算B．中央、省、市三級(jí)預(yù)算C．中央、省、市、縣四級(jí)預(yù)算D．中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級(jí)預(yù)算8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的企業(yè)所得稅的稅率為()。A．10%B．15%C．20%D．25%9.根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()。A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲C．日化用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車10.關(guān)稅是對(duì)()我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的稅。A.進(jìn)入B.出口C.進(jìn)出D.流入1．下列選項(xiàng)中，屬于中央政府固定收入的有()。A．國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅B.個(gè)人所得稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅2．下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。A．國(guó)防支出B．教育支出C．司法支出D．醫(yī)療衛(wèi)生支出E．行政支出3．我國(guó)國(guó)債的功能包括()。節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展4．目前影響較大并為世界大多數(shù)國(guó)家所接受的預(yù)算原則有()。A．公開性B．可靠性C．完整性D．統(tǒng)一性E．年度性5．財(cái)政政策的目標(biāo)主要有()。A．物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定B．收入的合理分配C．經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)D．社會(huì)生活質(zhì)量提高2.轉(zhuǎn)移性支出3.“內(nèi)在穩(wěn)定器”1.現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，客觀存在著這樣的一些物品，它們滿足我們的共同需要，在同一時(shí)間些物品被叫做公共產(chǎn)品。()2．近年來，我國(guó)行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占財(cái)政支出的比重呈逐年下降的趨勢(shì)。()4．國(guó)債負(fù)擔(dān)率反映了財(cái)政支出對(duì)債務(wù)式財(cái)政收入的依賴程度。()5．各級(jí)政府預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)必須按法定財(cái)政年度編制，要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)，不允許將不屬于本財(cái)政年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之中。()6．汲水政策和補(bǔ)償政策是相機(jī)抉擇的財(cái)政政策的兩種主要形式。()7.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都屬于征收增值稅的貨物的范疇。()8．為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，而給予購(gòu)貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。()9．出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比分)5．簡(jiǎn)述預(yù)算管理體制的內(nèi)容。(6分)1．某食品加工廠(一般納稅人)2015年8月份發(fā)生以下幾筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)銷售給某商場(chǎng)副食品一批，向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票一份，注明不含稅價(jià)款65000(2)銷售給某連鎖超市速凍食品一批，不含稅價(jià)款25000元，另外，開具普通發(fā)票，取得 (3)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生一批，開具的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨(4)從某精密儀器有限公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，支付不含稅價(jià)20000元，取得增值稅專用(5)參加商品交易會(huì)贊助產(chǎn)品一批，按同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算共8000元。；(2)管理費(fèi)用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理實(shí)發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.5萬元、職工福利困山區(qū)的捐款75萬元。(2)將自己研制的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為3000元元。含稅級(jí)距速算扣除數(shù)102341．D2．B3．A4．A5．C6．B7．D8．B9．B10．C1．AD2．BD3．ADE4．ABCDE5．ABC1.市場(chǎng)失靈:市場(chǎng)本身無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)2.轉(zhuǎn)移性支出:指政府按照一定方式，將一部分財(cái)政資金無償?shù)?、單方面轉(zhuǎn)移給居民、企業(yè)和其他受益者所形成的財(cái)政支出，主要由社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼組成。效果可以隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行動(dòng)。1．簡(jiǎn)述稅收支出的主要形式(4分)(1)稅收豁免(0.5分)(2)納稅扣除(0.5分)(3)稅收抵免(0.5分)(4)優(yōu)惠稅率(0.5分)(1)收入分配職能是指財(cái)政在國(guó)民收入中分配中，通過對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場(chǎng)機(jī)制缺陷造成的收入和財(cái)富分配不公以及按勞分配不能完全保證實(shí)現(xiàn)(2)財(cái)政手段：規(guī)范工資制度(1分)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)(1分)擴(kuò)大轉(zhuǎn)移性支出(1分)目的動(dòng)機(jī)不同(1分)公開程度不同(1分)操作要求不同(1分)經(jīng)濟(jì)影響不同(1分)4．國(guó)債的金融特征及國(guó)債的功能(7分)國(guó)債的金融特征:(1)安全性高(