稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)全真模擬備考B卷附答案

單選題（共50題）1、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）B.付款憑證C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證D.合同協(xié)議【答案】A2、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B3、一般運(yùn)用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.核銷重記法【答案】C4、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。A.提供旅游服務(wù)B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售自建的不動產(chǎn)【答案】B5、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。A.7個工作日B.10個工作日C.20個工作日D.30個工作日【答案】C6、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃C.將資產(chǎn)用于股息分配D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品【答案】C7、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】D8、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)悺敬鸢浮緽9、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)【答案】D10、某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C11、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國【答案】C12、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A13、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C14、下列各項中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.轉(zhuǎn)讓房屋所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】D15、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C16、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D17、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)B.在訴訟過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理D.被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)【答案】B18、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃【答案】A19、商品房購銷合同按照（）進(jìn)行貼花。A.定額5元B.定額10元C.購銷合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】D20、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.門票C.紙質(zhì)打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】A21、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B22、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D23、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】A24、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請認(rèn)定時注冊成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】B25、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】D26、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】A27、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C28、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天【答案】C29、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)C.對原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅【答案】B30、（2016年真題）在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是（）。A.行政處罰B.行政審批C.行政賠償D.行政獎勵【答案】B31、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進(jìn)項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A32、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）B.付款憑證C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證D.合同協(xié)議【答案】A33、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A34、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.在行政復(fù)議中，申請人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A35、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D36、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干預(yù)【答案】D37、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)50元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C38、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C39、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科目C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關(guān)科目D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”【答案】A40、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C41、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預(yù)繳稅款時扣除B.只能在匯算清繳時扣除C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】C42、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C43、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。A.1B.2C.3D.5【答案】B44、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A45、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會計處理正確的是（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A46、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。A.機(jī)構(gòu)所在地B.經(jīng)營地C.經(jīng)營地和機(jī)構(gòu)所在地D.收入來源地【答案】A47、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯誤的是（）。A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】B48、下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.業(yè)主的“五險一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A49、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A50、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D多選題（共20題）1、涉稅會計核算的任務(wù)包括（）。A.反映和監(jiān)督企業(yè)對國家稅收法規(guī)、制度的貫徹執(zhí)行情況B.按照國家現(xiàn)行稅法規(guī)定正確計算企業(yè)在納稅期內(nèi)的各種應(yīng)繳稅款C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時、足額地繳納各種稅金D.正確編制、及時報送會計報表（財務(wù)報表），認(rèn)真執(zhí)行會計準(zhǔn)則E.及時進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)分析，不斷提高涉稅核算和稅務(wù)管理水平，控制稅務(wù)風(fēng)險，降低納稅成本【答案】ABC2、土地增值稅清算鑒證服務(wù)中，有關(guān)的鑒證材料包括（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目立項B.規(guī)劃設(shè)計C.施工D.關(guān)聯(lián)方交易E.財務(wù)報表及內(nèi)部分析報表【答案】ABCD3、納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變辦稅人員D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的經(jīng)營地E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)【答案】ABD4、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除公益捐贈支出的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD5、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯誤的有（）。A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除B.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍E.納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】AD6、居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資.薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】AB7、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言B.涉及個人隱私的證據(jù)材料C.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料D.虛開的增值稅專用發(fā)票原件E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AC8、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。這里的年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.預(yù)計以后的銷售額B.稅務(wù)局查補(bǔ)的銷售額C.納稅評估調(diào)整的銷售額D.免稅銷售額E.稅務(wù)局代開發(fā)票的銷售額【答案】BCD9、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的地位和作用的說法，正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務(wù)人員作為溝通征納雙方的橋梁，幫助納稅人準(zhǔn)確及時地繳納稅款，并監(jiān)督糾正征納雙方可能的背離稅法規(guī)定的行為，將有利于推進(jìn)我國依法治稅的進(jìn)程B.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有利于提高納稅人的納稅遵從度C.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅務(wù)風(fēng)險D.涉稅專業(yè)服務(wù)制度對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用E.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅收負(fù)擔(dān)【答案】ABCD10、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)程序的說法，正確的有（）。A.任何一方因不可抗力無法履行業(yè)務(wù)委托協(xié)議的，根據(jù)不可抗力的影響部分或者全部免除責(zé)任。任何一方遲延履行后發(fā)生不可抗力的，違約責(zé)任可以部分免除B.對于執(zhí)業(yè)過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立，均不得泄露或者不正當(dāng)使用C.項目負(fù)責(zé)人對項目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任D.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家的工作成果負(fù)責(zé)E.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔，由其所在的稅務(wù)師事務(wù)所按照國家檔案管理要求妥善保管【答案】BCD11、下列關(guān)于跨區(qū)域經(jīng)營信息報告的說法，正確的有（）A.納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》E.納稅人結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項后，才能填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》【答案】AD12、對下列行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的有（）。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應(yīng)稅所得率【答案】ABC13、在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目審核時，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10％E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC14、納稅人有欠稅行為，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，尚未構(gòu)成犯罪，下列處理正確的有（）。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金B(yǎng).處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責(zé)任【答案】AB15、下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（）。A.納稅人當(dāng)期沒有取得應(yīng)稅收入或所得的（即沒有發(fā)生納稅義務(wù)），暫不進(jìn)行納稅申報B.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)先預(yù)繳稅款D.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式E.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請并延期納稅【答案】BCD16、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的有()。A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C.多繳稅款退還時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款，并加收滯納金E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為10年【答案】AB17、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.購買委托人的股票B.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托C.以個人名義受聘稅務(wù)顧問或提供稅務(wù)咨詢D.對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出修改建議E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動【答案】AC18、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)代理申報基本養(yǎng)老保險時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)包括（）。A.繳費(fèi)對象B.繳費(fèi)人數(shù)C.繳費(fèi)基數(shù)D.繳費(fèi)比例E.繳費(fèi)單位【答案】BCD19、下列人員中需要在涉稅證明代理業(yè)務(wù)報告上簽字后才能發(fā)出有（）。A.項目負(fù)責(zé)人B.稅務(wù)專管員C.部門經(jīng)理D.稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)理或所長E.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人【答案】ACD20、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.在扣除子女教育支出時，學(xué)前教育指的是孩子出生至小學(xué)入學(xué)前（入學(xué)前一個月）教育B.子女本科繼續(xù)教育支出只能由本人稅前扣除C.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長為240個月D.住房貸款利息專項附加扣除，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證E.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】CD大題（共10題）一、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在2020年3月購進(jìn)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅款39000元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。問題：（1）該工業(yè)企業(yè)購入的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備在企業(yè)所得稅上有何優(yōu)惠政策。（2）若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)或者發(fā)票聯(lián)，應(yīng)如何處理？（3）若該工業(yè)企業(yè)同時丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)如何處理？【答案】（1）該工業(yè)企業(yè)購入的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，單位價值未超過500萬元，所以可以選擇一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該專用設(shè)備的投資額的10%（即300000×10%）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（2）若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。（3）若該工業(yè)企業(yè)同時丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。二、某市甲企業(yè)是一家小型企業(yè)，2019年收入總額能夠準(zhǔn)確核算，但是成本、費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算。該市稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定應(yīng)稅所得率的方式核定征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%，甲企業(yè)認(rèn)為核定的應(yīng)稅所得率過高，故以企業(yè)的名義口頭向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。問題：（1）申請人是否可以以口頭方式申請行政復(fù)議？（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請，應(yīng)在多長時間內(nèi)作出受理決定？（3）在行政復(fù)議中，誰負(fù)有舉證責(zé)任？（4）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長時間內(nèi)作出復(fù)議決定？最長可以延期多少天？（5）申請人和被申請人是否可以和解？說明理由。【答案】（1）可以。申請人口頭申請行政復(fù)議的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照在行政復(fù)議申請書中載明的事項，當(dāng)場制作行政復(fù)議申請筆錄，交申請人核對或者向申請人宣讀，并由申請人確認(rèn)。（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理。（3）在行政復(fù)議中，被申請人對其作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。（4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。（5）可以。對下列行政復(fù)議事項申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：①行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；②行政賠償；③行政獎勵；④存在其他合理性問題的具體行政行為。三、某企業(yè)為新辦企業(yè)，該企業(yè)辦稅人員就首次申領(lǐng)發(fā)票的相關(guān)事宜向稅務(wù)師咨詢：（1）若該企業(yè)直接登記為一般納稅人，則什么時候可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？（2）增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是什么？（3）企業(yè)申請辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額后多少日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)會作出行政許可決定？（4）首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的新辦納稅人的最高開票限額以及最高領(lǐng)用數(shù)量分別為多少？【答案】四、甲、乙、丙三公司均為境內(nèi)居民企業(yè)。甲公司分別持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，甲公司對這兩項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2014年，乙公司經(jīng)營凈虧損500萬元，丙公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，甲公司“投資收益”賬戶確認(rèn)損失100萬元(500X20%),確認(rèn)收益300萬元(1000X30%),另外，丙公司實際宣告分配股息800萬元，甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”240萬元。假如您是受托進(jìn)行企業(yè)所得稅審核的稅務(wù)師，請對該業(yè)務(wù)的會計處理提出納稅調(diào)整建議，并簡要說明理由。【答案】根據(jù)題意可以判斷出甲企業(yè)對長期股權(quán)投資采用的是權(quán)益法核算。甲對乙的投資:會計上確認(rèn)投資損失100萬，稅收上不確認(rèn)投資損失，只有當(dāng)投資損失實際發(fā)生的時候，才可以稅前扣除。所以應(yīng)調(diào)增所得額100萬元。甲對丙的投資:會計上確認(rèn)投資收益300萬;稅法上應(yīng)確認(rèn)投資收益240萬元，調(diào)減所得額60萬元;此外符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入，需要納稅調(diào)減240萬。五、請分別針對以下不同情況，做出相應(yīng)的會計分錄，以下業(yè)務(wù)均通過銀行賬戶結(jié)算：（1）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售自產(chǎn)葡萄酒10噸，含隨同產(chǎn)品銷售的包裝物在內(nèi)的不含稅銷售單價為1000元/噸，消費(fèi)稅稅率為10％。（2）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，不含稅銷售單價為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元，消費(fèi)稅稅率為10％。包裝物逾期未收回。（3）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，不含稅銷售單價為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售但單獨(dú)計價的包裝物的不含稅收入是600元，消費(fèi)稅稅率為10％。（4）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，不含稅銷售單價為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售但單獨(dú)計價的包裝物不含稅收入是600元，另收取了包裝物押金113元，消費(fèi)稅稅率為10％。包裝物逾期未收回。【答案】六、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人。2020年6月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其3月接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費(fèi)稅。已知乙廠提供煙葉的成本為50萬元，甲廠收取加工費(fèi)20萬元。乙廠收回?zé)熃z后已經(jīng)直接銷售，取得不含稅價款120萬元，煙絲消費(fèi)稅為30%。要求：計算乙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅額，并說明甲廠未代收代繳消費(fèi)稅應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?！敬鸢浮科?、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年5月對某市一企業(yè)2019年度賬冊進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)如下問題：1.2019年6月該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于擴(kuò)建廠房，該項在建工程2019年度未完工，產(chǎn)品成本8000，市價12000。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用8000貸：庫存商品80002.將自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。產(chǎn)品成本120000元，市價180000元。賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)120000貸：庫存商品1200003.對某應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：本年利潤5000貸：資產(chǎn)減值損失5000假定該企業(yè)2019年度利潤總額300萬元?！敬鸢浮堪恕?016年7月18日，某市咨詢公司程先生前往誠信稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，現(xiàn)就下列問題分別予以解答。(1)甲企業(yè)對關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)非貨幣性資產(chǎn)投資行為，請問應(yīng)在何時確認(rèn)收人的實現(xiàn)?甲企業(yè)該投資行為確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在繳納企業(yè)所得稅時有怎樣的稅收優(yōu)惠政策?(2)乙企業(yè)法人代表王先生將自己持有的A公司20%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王先生本人控股的B公司,轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低，這種情況應(yīng)如何繳納個人所得稅?請簡述理由。(3)丙企業(yè)將部分對外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個人并簽訂了企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，這樣的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否需要繳納印花稅?請簡述理由。【答案】本題考查非貨幣資產(chǎn)投資、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅的計算。(1)①企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人的實現(xiàn);②居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計人相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。超壓卷，金考典軟件考前更新，下載鏈接www.(2)個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。符合下列條件之--的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人明顯偏低，視為有正當(dāng)理由:①能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán);②繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;③相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)