一村一《財(cái)政與金融》作業(yè)冊(cè)第一次作業(yè)（學(xué)習(xí)完第一至第四章后完成）一、名詞解釋財(cái)政：財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配。財(cái)政職能：財(cái)政作為國(guó)家政府分配社會(huì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段所具有的職責(zé)和功能，是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。財(cái)政收入：政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。公產(chǎn)收入：出賣(mài)或出租國(guó)有財(cái)產(chǎn)的收入，以及財(cái)政性貨幣發(fā)行即為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而進(jìn)行的貨幣發(fā)行等，在組織財(cái)政收入中占有一定地位。規(guī)費(fèi)收入：指各級(jí)政府或公共機(jī)關(guān)為個(gè)人或者企業(yè)提供某種特定勞務(wù)或?qū)嵤┬姓芾頃r(shí)，依照有關(guān)部門(mén)規(guī)定向特定對(duì)象所取得的特定報(bào)償。財(cái)政收入規(guī)模：指財(cái)政收入的總水平，通常用某一時(shí)期（一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政收入總額（絕對(duì)數(shù)額）或用財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重及財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）的比重（相對(duì)數(shù)額）來(lái)反應(yīng)。稅收制度：稅收制度是指國(guó)家（政府）以法律或法規(guī)的形式確定的各種課稅方法的總稱。它屬于上層建筑范疇，是政府稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人征稅的法律依據(jù)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的法律規(guī)范。納稅人：稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)、直接向政府繳納稅款的自然人和法人。課稅對(duì)象：課稅對(duì)象乂叫征稅對(duì)象、征稅客體，是指稅法規(guī)定的對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。稅率：是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率?起征點(diǎn)：又稱“征稅起點(diǎn)”或“起征點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限，收入未達(dá)到起征點(diǎn)的低收入者不納稅，收入超過(guò)起征點(diǎn)的高收入者按全部課稅對(duì)象納稅。免征額：免征額亦稱“免稅點(diǎn)”。稅法規(guī)定課稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額。無(wú)論課稅對(duì)象的數(shù)額大小，免征額的部分都不征稅，僅就其余部分征稅。直接稅：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。如人頭稅、所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。間接稅：間接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收。如消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅等。間接稅通常通過(guò)提高商品吿價(jià)或勞務(wù)價(jià)格等辦法轉(zhuǎn)嫁出去，最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。國(guó)債：又稱國(guó)家公債，是國(guó)家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過(guò)向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。保值國(guó)債：保值債券，我國(guó)面臨較嚴(yán)重的通貨膨脹之時(shí)。當(dāng)時(shí)，為了吸引資金、穩(wěn)定通貨、增加財(cái)政資金，財(cái)政部于1989年發(fā)行了這種帶有保值補(bǔ)貼的國(guó)債。公募法：公募法是指政府向社會(huì)公眾公開(kāi)募集，不指定具體公債發(fā)行對(duì)象的公債發(fā)行方法。一般適用于自由公債。二、填空財(cái)政的產(chǎn)生必須具備兩個(gè)條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，二是社會(huì)條件。稅收是財(cái)政的最初表現(xiàn)形式，也是最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇。財(cái)政是國(guó)家憑借全社會(huì)生產(chǎn)資料所有權(quán)集中分配一部分社會(huì)產(chǎn)品。財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系。5,財(cái)政分配的對(duì)象主要是社會(huì)產(chǎn)品。財(cái)政具有資源配置、收入分配、和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三大職能。財(cái)政收入按收入形式分類(lèi)，相應(yīng)地可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類(lèi)。8..稅收占全部財(cái)政收入的90%左右，是財(cái)政收入的主要形式。財(cái)政收入數(shù)量的上限取決于社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的總量。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)民收入中V和M的比例關(guān)系的確定，主要取決于勞動(dòng)生產(chǎn)率的高低和勞動(dòng)再生產(chǎn)費(fèi)用的多少。分析與確定財(cái)政收入數(shù)量界限的方法主要有經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和要素分析法。國(guó)家征稅的依據(jù)是國(guó)家政治權(quán)。稅收的形式特征，通常被概括為三性，即強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。課稅對(duì)象是確定稅種的主要標(biāo)志。稅源是稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處。稅源是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。我國(guó)現(xiàn)行稅率可分為三種：比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率。對(duì)特定的納稅人實(shí)行加成征稅，加一成等于加正稅稅額的10%。按課稅對(duì)象分類(lèi)，我國(guó)現(xiàn)行稅可分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、資源稅類(lèi)、行為稅類(lèi)五大類(lèi)。按稅收的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可分為價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅與從量稅。按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類(lèi)，稅收可分為價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅。稅收按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可分為直接稅與間接稅。我國(guó)現(xiàn)行屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消增值泉有生產(chǎn)型增值稅、消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅三種類(lèi)型。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅或者從量計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。稿酬所得適用20%比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。資源課稅可分為一般資源稅和級(jí)差資源稅兩種類(lèi)型。國(guó)債是政府以債務(wù)人的身份，釆取有償方式取得的財(cái)政收入。國(guó)債具有三個(gè)特征：安全性高、收益穩(wěn)定和流動(dòng)性強(qiáng)。按國(guó)債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為內(nèi)債和外債。按國(guó)債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為貨幣國(guó)債、實(shí)物國(guó)債和折實(shí)國(guó)債。以償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以劃分為短期國(guó)債、中期國(guó)債和長(zhǎng)期國(guó)債。以利率情況為標(biāo)志，國(guó)債可以劃分為固定利率國(guó)債、市場(chǎng)利率國(guó)債。和保值國(guó)債。以借債的方法不同，國(guó)債可以劃分為強(qiáng)制國(guó)債、愛(ài)國(guó)國(guó)債和自由國(guó)債。按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為可流通國(guó)債和不可流通國(guó)債。國(guó)債發(fā)行價(jià)格一般有三種：平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和和折價(jià)發(fā)行。國(guó)債的發(fā)行方式主要有：公墓法、承受法、出賣(mài)發(fā)、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。國(guó)債的償還方式主要有：分期逐步償還、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法、以新替舊償還法。40決定國(guó)債利率高低的因素主要有：金融市場(chǎng)利率、銀行利率、政府信用狀況、社會(huì)資金供給量。三、單項(xiàng)選擇題財(cái)政屬于(B)范疇。A.生產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)財(cái)政是國(guó)家憑借(B)集中分配一部分社會(huì)產(chǎn)品用于滿足社會(huì)公共需要而形成的分配活動(dòng)和分配關(guān)系。A.社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)B.政治權(quán)力C.私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)D.集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)財(cái)政最初的表現(xiàn)形式是(C)A.捐稅B.公債C.國(guó)家預(yù)算D.國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳利潤(rùn)國(guó)家公債和國(guó)家預(yù)算是在(C)制度下財(cái)政范疇的延伸。A.奴隸社會(huì)B.封建社會(huì)C.資本主義D.社會(huì)主義財(cái)政是以(A)為主體的分配關(guān)系。A.國(guó)家B.企業(yè)C.個(gè)人D.法人目前，我國(guó)稅收收入約占財(cái)政收入的比例(D)A.60%B.70%C.80%D.90%勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用也是決定(A)高低的主要因素。A.剩余產(chǎn)品價(jià)值率B.產(chǎn)品合格率C.工資增長(zhǎng)率D.物價(jià)指數(shù)征稅的依據(jù)是(A)。A.生產(chǎn)資料所有權(quán)B.產(chǎn)品所有權(quán)C.國(guó)家政治權(quán)D.剩余價(jià)值支配權(quán)一種稅區(qū)別于另一種稅，主要是起因于(B)的不同。A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.加成和減免(B)稅率就是根據(jù)課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級(jí)的稅率。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.差別比例稅率(A)是課稅對(duì)象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。A.起征點(diǎn)B.免征額C.加成D.附加流轉(zhuǎn)稅是以(A)為課稅對(duì)象的稅類(lèi)A.流轉(zhuǎn)額B.所得額C.自然資源D.財(cái)產(chǎn)印花稅屬于(D)稅類(lèi)。A.流轉(zhuǎn)B.所得C.財(cái)產(chǎn)D.行為國(guó)債是指(C)以債務(wù)人的身分，采取信用方式，通過(guò)在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券所形成的債務(wù)。A.企業(yè)B.團(tuán)體C.政府D.個(gè)人利用政治權(quán)力強(qiáng)制發(fā)行的債券，稱為(B)A.愛(ài)國(guó)國(guó)債B.強(qiáng)制國(guó)債C.自由國(guó)債D.貨幣國(guó)債(A)是通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)的方法發(fā)行國(guó)債A.公募法B.承受法C出賣(mài)法.D.支付法行法短期國(guó)債是指發(fā)行期限在(A)的國(guó)債。A.一年以內(nèi)B.—年以上五年以內(nèi)C.一年以上，十年以下D.十年以上(B)的利率是根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)變初幅度而浮動(dòng)的。A.固定利率國(guó)債B.市場(chǎng)利率國(guó)債C.保值國(guó)債D.普通國(guó)債(D)也是政府償債資金的一種持殊來(lái)源，它手續(xù)簡(jiǎn)單,成本最低，但危害最大。A.國(guó)家預(yù)算資金B(yǎng).發(fā)行新債收入C.償債基金D.發(fā)行紙幣當(dāng)國(guó)債釆取(D)發(fā)行時(shí)，如果銀行無(wú)法將國(guó)債全部推銷(xiāo)出去，則可能導(dǎo)致非經(jīng)濟(jì)貨幣發(fā)行，從而引起通貨膨脹。A.直接公募法B.間接公募法C.承受法D.出售法四、多項(xiàng)選擇財(cái)政具有(ACD)職能。A.資源配置B.經(jīng)濟(jì)核算C.收入分配D.貯藏E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定下列各種需要中屬于社會(huì)公共需要的有(ABCE)oA.國(guó)防B.行政管理C.普及教育D.基礎(chǔ)科學(xué)研究E.生態(tài)環(huán)境保護(hù)資源配置職能是通過(guò)財(cái)政收支改變資源在(AD)的配置。A.地區(qū)之間B.國(guó)有和集體企業(yè)之間C.個(gè)人之間產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間E.政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間勞動(dòng)生產(chǎn)率的高低主要取決于(ABCD),A.生產(chǎn)技術(shù)裝備程度B.勞動(dòng)者的技術(shù)熟練程度C.勞動(dòng)組織和管理水平D.生產(chǎn)資料的規(guī)模和效能E.自然條件稅收具有(ACD)的特征。A強(qiáng)制性B.層次性C.無(wú)償性D.固定性E.深刻性稅收三要素是指(ABC)OA.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.附加和減免E.違章處理比例稅率可以分為(ABD)幾種類(lèi)型。A.統(tǒng)一比例稅率B.差別比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率幅度比例稅率累進(jìn)稅率又分為(ABCD)幾種稅率。A.全額累進(jìn)B.超額累進(jìn)C.全率累進(jìn)D.超率累進(jìn)E.超值累進(jìn)我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的稅種有(ABD：ioA增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅E.資源稅營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是(ACD)oA.提供應(yīng)稅勞務(wù)B.加工和修理修配C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E.商業(yè)零售國(guó)債制度在(ABCD)社會(huì)得到發(fā)展。A奴隸社會(huì)B.封建社會(huì)C.自由資本主義D.社會(huì)主義E.壟斷資本主義國(guó)債具有(CDE)的特征。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.有償性D.靈活性E.自愿性新中國(guó)成立后，先后發(fā)行的國(guó)債有(BCD)。A.愛(ài)國(guó)國(guó)債B.人民勝利折實(shí)公債C.國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債D.國(guó)庫(kù)券E.軍需國(guó)債貨幣國(guó)債按計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)可以分為(CDE)oA.木幣國(guó)債B.外幣國(guó)債C.黃金國(guó)債D.折實(shí)國(guó)債E.實(shí)物國(guó)債決定國(guó)債利率高低的因素主要有(ACE)。A.金融市場(chǎng)利率B.國(guó)家信用好壞C.銀行利率水平D.社會(huì)資金供求狀況E.政府特定的經(jīng)濟(jì)政策世界各國(guó)發(fā)行國(guó)債的方法主要有(ABCDE)oA.公募法B,強(qiáng)制攤派法C.承受法D.出賣(mài)法E.支付發(fā)行法國(guó)債的償還方式主要有(ABCDE)0A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C.到期一次償還法D.市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法E.以新替舊償還法國(guó)債償還的資金來(lái)源主要有以下幾個(gè)方面：(CDE)。A.企業(yè)稅后留利B.國(guó)家預(yù)算資金C.預(yù)算盈余D.發(fā)行新債收入E.償債基金五、判斷正誤財(cái)政是國(guó)家憑借全社會(huì)生產(chǎn)資料所有權(quán)集中分配一部分社會(huì)產(chǎn)品。X奴隸制社會(huì)財(cái)政范疇得到延伸，產(chǎn)生了國(guó)家公債和國(guó)家預(yù)算。V財(cái)政作用是指財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中所具有的職責(zé)和功能。X財(cái)政參與國(guó)民收入的初次分配，不參與國(guó)民收入的再分配。X目前在我國(guó)，債務(wù)收入占全部財(cái)政收入的90%左右,是財(cái)政收入的主要形式。X財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入來(lái)源和政府履行財(cái)政職能的需要所決定的財(cái)政收入最髙數(shù)量界線和最低數(shù)量界線。X納稅人就是負(fù)稅人。X確定稅種的主要標(biāo)志是納稅人。X稅源是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。X定額稅率是不分課稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率。X起征點(diǎn)就是課稅對(duì)象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。定額稅率流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。J增值稅是價(jià)內(nèi)稅。X行為稅是對(duì)所有行為征收的稅。X國(guó)債和稅收都屬于財(cái)政范疇。V貨幣國(guó)債和折實(shí)國(guó)債與自然經(jīng)濟(jì)有密切關(guān)系。J市場(chǎng)利率國(guó)債的利率是隨市場(chǎng)物價(jià)變動(dòng)幅度而浮動(dòng)的。X折價(jià)發(fā)行就是指國(guó)債的發(fā)行價(jià)格高于國(guó)債的票而名義價(jià)值，但國(guó)債到期后仍要按票面價(jià)值償還本金。X國(guó)債利息率是指國(guó)債利息與本金的比率。V實(shí)行公募法，國(guó)債的發(fā)行價(jià)格是由證券市場(chǎng)的供求行市決定的，并且不斷波動(dòng)。V出賣(mài)法是政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債。V發(fā)行紙幣不是政府償債資金的一種來(lái)源。X發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?。J發(fā)行國(guó)債一定會(huì)引起通貨膨脹。X六、計(jì)算題某電風(fēng)扇廠當(dāng)期銷(xiāo)售電風(fēng)扇10000臺(tái)，每臺(tái)銷(xiāo)售額150元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)各種原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明已納增值稅110000元。計(jì)算該電風(fēng)扇廠應(yīng)納多少增值稅。.假設(shè)150為不含稅bai價(jià)，應(yīng)納增值稅：100000X150X17%-110000=2440000(元)假設(shè)150為含稅價(jià)，應(yīng)納增值稅：100000X150/1.17X17%-110000=2069487.18(元)廣州市黃某本月收入情況如下：工資1500元，勞務(wù)報(bào)酬收入5000元，股息500元，計(jì)算黃某本月應(yīng)納多少個(gè)人所得稅。[5000-5000X0.2]X0,2+500X50%X0.2=850元第二次作業(yè)(學(xué)習(xí)完第五至第九章后完成)綜合練習(xí)題(―)名詞解釋財(cái)政支出：通常也叫政府支出或公共支出，是財(cái)政分配活動(dòng)的第二階段，是國(guó)家(政府)把籌集到的財(cái)政資金用于社會(huì)生產(chǎn)和生活的各個(gè)方面的分配活動(dòng)，是政府履行其職能而支付的相應(yīng)費(fèi)用的資金。購(gòu)買(mǎi)支出：指政府用于在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品與勞務(wù)的支出。是西方財(cái)政學(xué)按照財(cái)政支出是否與商品勞務(wù)直接交換為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行財(cái)政支出的分類(lèi)。這類(lèi)公共支出形成的貨幣流，直接對(duì)市場(chǎng)提出購(gòu)買(mǎi)要求，形成相應(yīng)的購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移支出：指政府無(wú)償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財(cái)政資金。是指政府按照一定方式，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)兀瑔畏矫孓D(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出。量入為出：指在合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量不能超過(guò)收入總量。財(cái)政支出規(guī)模：指政府在一定時(shí)期安排的財(cái)政支出的數(shù)量。財(cái)政支出規(guī)模通常表現(xiàn)為財(cái)政支出的總量，表現(xiàn)財(cái)政支出總量可以是支出數(shù)額的絕對(duì)最，，也可以是財(cái)政支出占國(guó)民收入的相對(duì)量