長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)23春“會(huì)計(jì)學(xué)”《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理X》考試歷年高頻難、易錯(cuò)點(diǎn)試題甄選答案附答案第I卷一.綜合考核(共12題)1.日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不包括()。A.制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)和專項(xiàng)調(diào)查等B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)，定期或應(yīng)要求向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層報(bào)告工作C.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督D.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項(xiàng)提出審計(jì)建議，作出審計(jì)決定，并對(duì)審計(jì)建議和審計(jì)決定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督參考答案：CB.單位(機(jī)構(gòu))D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)E.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)參考答案：ABCD3.外部溝通應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域有()。A.企業(yè)與投資者和債權(quán)人的溝通B.企業(yè)與客戶的溝通D.企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)的溝通E.企業(yè)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通參考答案：ABCDE4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的有()。A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B.資產(chǎn)目標(biāo)C.戰(zhàn)略目標(biāo)D.報(bào)告目標(biāo)E.合規(guī)目標(biāo)參考答案：ABDE5.具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括()。A.獨(dú)立董事制度的設(shè)立B.董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置D.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)E.監(jiān)事會(huì)的設(shè)置參考答案：ABCE6.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不包括()。A.建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)范和監(jiān)督制度，明確權(quán)責(zé)，相互制約B.統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)政策C.統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目D.規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限參考答案：DA.正確參考答案：AA.明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系D.企業(yè)對(duì)機(jī)構(gòu)的職能無需進(jìn)行科學(xué)合理的分解，而是要體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù)E.對(duì)于不相容的職務(wù)企業(yè)可以不進(jìn)行分解，派一個(gè)人兼任即可參考答案：ABC9.日常監(jiān)督的具體方式包括()。B.數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì)C.內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議D.管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督E.內(nèi)外信息印證參考答案：ABCDE10.與業(yè)務(wù)相關(guān)，偶爾贈(zèng)送非政府雇員的價(jià)值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會(huì)事先批準(zhǔn)，也是可以的。()A.正確11.下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)承受方法優(yōu)點(diǎn)的是()。A.成本較低B.操作手法靈活多樣C.控制理賠進(jìn)程D.有利于貨幣資金的運(yùn)用參考答案：B12.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是()。A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第II卷一.綜合考核(共12題)1.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念，這說的是()。B.總經(jīng)理的信念C.企業(yè)的核心價(jià)值觀D.法律、法規(guī)參考答案：C2.完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。()A.正確B.錯(cuò)誤3.下列各項(xiàng)中，屬于平衡計(jì)分卡法測(cè)評(píng)的維度有()。A.財(cái)務(wù)層面C.內(nèi)部運(yùn)營(yíng)層面E.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面參考答案：ABCE4.內(nèi)部信息傳遞至少包括()。A.信息輸入階段B.信息輸出階段C.信息形成階段E.信息分析階段參考答案：CD5.不良的內(nèi)部環(huán)境，必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制，但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳，也不會(huì)影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。()A.正確參考答案：B6.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過的《薩班斯奧克斯—利法案》第404條款(SOX404)及相關(guān)規(guī)則采用的是()。A.內(nèi)部控制體系B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合框架D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架7.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的有()。A.內(nèi)部控制是一種全員控制C.內(nèi)部控制是一種全程控制D.內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的E.內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的參考答案：ABC8.資產(chǎn)安全目標(biāo)包括()。A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性B.確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性C.確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性D.確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性參考答案：BC9.內(nèi)部監(jiān)督的程序包括()。B.制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)施監(jiān)督D.記錄和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷E.內(nèi)部控制缺陷整改參考答案：ABCDE10.對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是()。B.企業(yè)的全體員工C.政府的強(qiáng)制要求D.社會(huì)的呼吁參考答案：A11.某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于()。A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算B.資本預(yù)算C.結(jié)果預(yù)算D.現(xiàn)