一、單項選擇題〔以下各題的備選答案中，只有一個最符合題意的正確答案，請將你認為正確的0.520分〕1．〔 〕是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項。A．“一窗式”效勞 B．全程效勞C．“一站式”效勞 D．首問負責制依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入應當依據(jù)〔〕確定收入額。A．公允價值B．協(xié)議價格C．自定價格D．對方入賬價格納稅人具有以下〔 〕情形的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或停頓向其出售發(fā)票。逾期辦理納稅申報B．逾期繳納稅款C．未依據(jù)規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納D．稽查局正對其立案查處以下稅收票證屬于現(xiàn)金收款憑證的是〔 〕。稅收通用完稅證 B．稅收通用繳款書C．出口貨物完稅分割單 D．出口貨物專用繳款書辦稅效勞廳申報征收人員取得某農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營部轉來的稅收繳款書報查聯(lián)后依〔 〕日期進展上解銷號操作。繳款書開票 B．某農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營部章戳C．金庫支庫章戳 D．繳款書限繳最終被許可人要求變更許可事項的，稅務機關應當自收到申請之日起〔 〕日內(nèi)辦理變更手續(xù)。A．5 B．10C．15 D．20DVD20234784是〔 〕。A．2023年5月10日 B．2023年5月13日C．2023年5月17日 D．2023年5月18日8．稅務機關依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定納稅人納稅期限、申報期限、申報方式等，所使用的稅務文書為〔〕。A．稅務登記表B．納稅申報表C．稅種登記表D．納稅定額通知書銀行和金融機構未依據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，可以由稅務部門責令其限期改正，并處以〔〕罰款。A．2023元以下 B．2023元以上l萬元以下C．2023元以上2萬元以下 D．2023元以上5萬元以下依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定〔 〕是企業(yè)所得稅稅人。某市人民政府 B．批發(fā)市場的某個體戶C．個人獨資性質的某洗浴中心 D．紅星煤炭經(jīng)銷股份某工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額2500萬元，從業(yè)人數(shù)110人，2023年利潤總額45萬元，取得國庫券利息收入20萬元，該企業(yè)2023年應納企業(yè)所得稅額〔 〕萬元。A．5 B．9C．6.25 D．11.2520231204，取得了相關發(fā)票，假設該機器設備凈殘值率為0，使用年限為10年，企業(yè)承受直線法2023〔〕萬元。A．2B．2.4C．2.2D．2.09核算已經(jīng)繳入銀行上解，但尚未到達國庫的稅金需設置的會計科目是〔 〕。保管款 C．在途稅金 上解稅收稅務機關在行使懲罰權時，適用了《行政懲罰法》規(guī)定2年懲罰時效的規(guī)定，而不是適用現(xiàn)行《征管法》規(guī)定的5年行政懲罰時效的規(guī)定，則〔 〕。A．符合法優(yōu)于舊法的適用原則 B．違反了特別法優(yōu)于一般法的適用原則C．符合上位法優(yōu)于下位法的適用原則 D．違反了法不溯及既往的適用原則務機關對甲納稅人做出沒收違法所得和兩萬元罰款的行政懲罰懲罰是〔〕。錯誤的，只能做出沒收違法所得懲罰B．錯誤的，只能做出兩萬元罰款懲罰C．錯誤的，應按違反發(fā)票違法行為做出一萬元以下罰款懲罰D．正確的，不違反“一事不再罰”原則以下說法符合減稅、免稅規(guī)定的是〔 〕。依法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以減稅、免稅的，不必向稅務機關申請辦理減稅免稅手續(xù)需要經(jīng)過法定機關批準減稅、免稅的納稅人，應當持有關資料到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續(xù)納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，一律不予退還D．符合減稅免稅條件的納稅人可不辦理納稅申報納稅人對稅務機關的具體行政行為有異議必需先向做出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關申請復議的是〔 〕。A．稅務機關因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款B．稅務機關因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應納稅額的存款C．稅務機關因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品D．因納稅人逾期申報納稅，稅務機關征收稅收滯納金的行為企業(yè)的應付賬款確實無法支付的，經(jīng)確認后作為〔 〕處理。壞賬預備 資本公積C．營業(yè)外收入 D．其他業(yè)務收入企業(yè)繳納當月的增值稅，應通過的賬戶是〔 〕。A．應交稅費－應交增值稅〔轉出多交增值稅〕B．應交稅費－應交增值稅〔轉出未交增值稅〕C．應交稅費－未交增值稅D．應交稅費－應交增值稅〔已交稅金〕對實行簡易申報、銀行劃款的定期定額戶，可以在銀行辦理以下〔 〕業(yè)務。承受逾期納稅申報的處理B．申請停留業(yè)C．在納稅申報期限內(nèi)繳納稅務機關核定的稅額D．申請調(diào)整定額關于延期申報，以下說法正確的選項是〔 〕。A．納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出B．納稅人、扣繳義務人因不行抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，但是應當在不行抗力情形消退后馬上向稅務機關報告C．在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金D．辦理延期申報的納稅人，應當在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算企業(yè)年末結賬后，肯定無余額的會計科目是〔 〕科目。本年利潤 利潤安排C．待攤費用 生產(chǎn)本錢某工藝品廠系個人合伙企業(yè)，2023年6月3日辦理了稅務登記，生產(chǎn)床單和被套，某國稅機關應對其進展〔 〕稅種認定。增值稅和所得稅 增值稅C．增值稅和個人所得稅 D．增值稅和消費稅24．個人銷售貨物和勞務的銷售額低于〔 〕以下的，向稅務機關申請代開發(fā)票時，只須供給身份證明。A．100元 C．500元 跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營的單位和個人，向經(jīng)營地稅務機關申請領購發(fā)票，應當交納〔 〕的保證金。A．10000元以上 B．10000元以下C．20230元以下 D．20230元以下如總機構是增值稅一般納稅人其在同一〔市〕的非獨立核算的分支機構A．應同時認定為一般納稅人B．符合條件的可同時認定為一般納稅人，不符合條件的不得認定為一般納稅人C．可同時認定為一般納稅人D．不存在認定一般納稅人的問題27．納稅人在《稅務登記表》中填列的投資總額應是〔 〕。A．投資者實際認繳的全部投資額 B．企業(yè)賬面載明的實收資本額C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額 D．工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額因城市規(guī)劃的需要，某市場需拆遷，須向稅務機關辦理停業(yè)登記的有〔 〕。A．全部納稅人 B．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人Ｃ．定期定額征收的個體工商戶 D．核定征收的納稅人29．以下增值稅稅率為17%的貨物是〔 〕。A．用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機 B．農(nóng)用汽車C．育林機械 某增值稅一般納稅人企業(yè)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦，應〔 〕處理。A．按簡易方法征收增值稅B．不能實行簡易方法，必需按適用稅率征收增值稅C．免征增值稅D．以上都不對以下行為屬于增值稅視同銷售的是〔 〕。A．某企業(yè)將購入的原材料用于建廠房B．某企業(yè)將購入的產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利C．某企業(yè)將購入的原材料用于改建廠房D．某企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利500008500234117筆業(yè)務的計稅銷售額為〔〕元。A．50351B．50300C．50200D．51000某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月實行“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了一般發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本預備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為〔 〕。A．25萬元 C．21.37萬元 萬元某珠寶行〔增值稅一般納稅人〕202352340065000計稅依據(jù)為〔〕。A．32500B．10000C．20230D．6500035．以下實行從價定率征收消費稅的有〔A．原油〕。B．植物油C．酒精D．柴油36．增值稅專用發(fā)票的作廢條件〔 〕。A．收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月B．銷售方未抄稅并且未記賬C．購置方未認證或者認證結果為“納稅人識別名認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”D．3某企業(yè)抄稅后持小容量IC卡和磁盤到報稅系統(tǒng)報稅，系統(tǒng)提示“發(fā)票明細匯總數(shù)量大于IC卡中的本期開具發(fā)票數(shù)量”，有可能是〔 〕。A．IC卡損壞 B．企業(yè)硬盤損壞C．企業(yè)更換金稅卡 D．企業(yè)做了完全安裝操作38．某中法合資公司將一輛標致小轎車贈送給我國某福利基金會該車排氣量為2023毫升，市場銷售價格為312023元〔含增值稅〕，國家稅務總局核定的最低計稅價格為217000元。計算應納的車輛購置稅稅額〔〕。A．31200B．2666.67C．21700D．28000通過綜合征管信息系統(tǒng)〔 〕模塊把握稅務機關取消增值稅一般納稅人狀況。A．【登記認定】、【取消認定信息查詢】、【增值稅一般納稅人取消信息查詢】B．申報征收C．【增值稅認定信息查詢】、【增值稅一般納稅人認定信息查詢】D．【發(fā)票治理】通過綜合征管信息系統(tǒng)〔 〕模塊可以對稅務機關注銷登記狀況進展查詢。A．【認定登記查詢】 B．【注銷登記查詢】C．【證件狀態(tài)查詢】 D．【非正常戶認定信息查詢】二、多項選擇題〔以下各題所給選項中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將你認為正確的選項填寫在題中的括號130分〕稅務人員、扣繳義務人和代征單位向基層稅務機關領取〔 〕時，必需拆包發(fā)放。稅收通用完稅證 B．稅收定額完稅證C．稅收罰款收據(jù) D．稅收通用繳款書“待征稅收”類總賬科目借方核算的內(nèi)容有〔 〕。全部應征稅金發(fā)生額 B．申報無誤繳款有誤的應退多繳稅金C．損失稅金追回數(shù) D．呆賬稅金收回數(shù)3．稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、少征、〔 〕或者攤派稅款。A．多征 B．提前征收C．延緩征收 D．減免稅款申報征收崗位主要負責〔 〕等工作。納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證 B．納稅申報受理C．IC卡報稅 D．票表稅比對黃某與朋友合伙成立了一個廣告公司，他向辦稅效勞廳綜合效勞窗口詢問辦理稅務登記應攜帶的資料，以下答復正確的有〔 〕。營業(yè)執(zhí)照 B．組織機構代碼證C．法定代表人身份證 D．有關合同、章程6．納稅人發(fā)生〔 〕等狀況時，可以申請延期納稅。A．因經(jīng)營不善長期虧損B．客戶拖欠貨款，資金周轉困難C．因不行抗力，納稅人消滅較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營受到影響D．當期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，缺乏以納稅的7．關于金稅工程報稅的要求是〔 〕。A．實行上門申報且納入防偽稅控系統(tǒng)治理的納稅人，申報和報稅同時進展B．實行遠程申報且納入防偽稅控系統(tǒng)治理的納稅人，須在申報資料報送成功后到申報征收窗口報稅C．未納入防偽稅控系統(tǒng)治理的納稅人不必進展稅控ICD．實行遠程申報且納入防偽稅控系統(tǒng)治理的納稅人，申報和報稅同時進展8．以下〔 〕可不報送財務會計報表。非獨立核算的分支機構實行定期定額征收的納稅人及企業(yè)所得稅實行定額征收的納稅人C．辦理報驗登記的外埠納稅人及非正常狀態(tài)納稅人D．不發(fā)生納稅義務的托付代征單位及生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬力量，依據(jù)稅務機關的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置的納稅人以下關于實行簡并征期的定期定額戶進展納稅申報正確的選項是〔 〕。當期經(jīng)營額、所得額未超過稅務機關核定定額幅度的，應在最終一個納稅期進展申報當期經(jīng)營額、所得額超過稅務機關核定定額幅度的，應在法定的申報期限內(nèi)進展納稅申報實行簡并征期的定期定額戶未到簡并征期申報期限，但執(zhí)行期已滿，應在執(zhí)行期完畢后先進展簡并申報，再進展匯總申報實行簡并征期征收方式的定期定額戶在定額執(zhí)行期滿后，在稅務機關未停頓納稅人實行定期定額征收方式前可連續(xù)執(zhí)行對于稅款催報工作，以下說法中正確的選項是〔 〕。申報期內(nèi)的輔導性治理，在征期完畢前3日，查詢納稅人的期內(nèi)未申報狀況，準時提示納稅人進展申報，防止和削減遲申報現(xiàn)象在納稅申報期完畢后準時向逾期未申報戶分別發(fā)出《責令限期改正通知書》，責令其在限期內(nèi)申報，對遲申報4日以上的可以依據(jù)《征管法》第六十二條之規(guī)定處理C．納稅人在責令限期改正逾期仍不申報的，依據(jù)《征管法》第三十五條之規(guī)定應核定其應納稅額D．對金稅工程報稅治理崗傳來的超過期限仍不來報稅的納稅人，按未按規(guī)定進展納稅申報處理下面關于增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品的說法正確的選項是〔 〕。增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額扣除率為13%一般納稅人購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的一般發(fā)票，可以按一般發(fā)票上注明的價款計算進項稅額增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額扣除率為10%一般納稅人購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的一般發(fā)票，不行以按一般發(fā)票上注明的價款計算進項稅額依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下工程可以免征增值稅的有〔 〕。農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚 B．圖書C．來料加工進口的設備 D．進口農(nóng)藥納稅人代有關行政治理部門收取的費用，凡同時符合〔 〕條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。經(jīng)國務院、國務院有關部門或省級政府批準B．開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)C．所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ肈．與貨物的銷售數(shù)量無直接關系以下產(chǎn)品中同時適用定額稅率與比例稅率征收消費稅的產(chǎn)品有〔 〕。卷煙 C．糧食白酒 D．小汽車下面有關發(fā)票出售子系統(tǒng)說法正確的選項是〔 〕。A．企業(yè)到報稅期，未執(zhí)行抄稅處理，可以到發(fā)票出售子系統(tǒng)中購置發(fā)票B．企業(yè)到報稅期，已執(zhí)行抄稅處理但未報稅，可以到發(fā)票出售子系統(tǒng)中購置發(fā)票C．企業(yè)到報稅期，已執(zhí)行抄報稅處理，可以到發(fā)票出售子系統(tǒng)中購置發(fā)票D．企業(yè)未到報稅期，但金稅卡中已無未開發(fā)票，可以到發(fā)票出售子系統(tǒng)中購置發(fā)票《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例中規(guī)定，準予扣除的損失包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的〔 〕。固定資產(chǎn)和存貨的盤虧 B．轉讓財產(chǎn)損失C．壞賬損失 自然災難等不行抗力因素造成的損失依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定免稅收入包〔 。A．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益B．依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費C．國債利息收入D．符合條件的非營利組織的收入依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，以下表述正確的有〔 〕。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的利潤彌補，但結轉年限最長不得超過五年在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不全都的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應納稅所得額時不得扣除19．在綜合征管信息系統(tǒng)中，〔 〕納稅人可以不進展申報。A．當期應納稅款為零的B．增值稅暫行條例中規(guī)定的銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C．銷售自己使用過的物品的個人D．外商投資企業(yè)在籌建期中且本期沒有銷售收入20．M公司于202386799生火災，9108〔 〕。A．MB．M99C．MD．M公司應在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算21．定期定額戶未在法定申報期限申報納稅的，應當〔 〕。按核定經(jīng)營額、所得額申報的，按核定定額計算加收滯納金申報的經(jīng)營額、所得額超過定額未超過幅度的，在匯總申報前，只對定額局部加收滯納金，對超過定額局部不加收滯納金申報的經(jīng)營額、所得額超過幅度的，按全額計算加收滯納金D．申報的經(jīng)營額、所得額超過定額未超過幅度的，在匯總申報前全額加收滯納金關于網(wǎng)上申報納稅，以下說法正確的選項是〔 〕。納稅人在征期前向國稅局的征管部門提出網(wǎng)上申報納稅申請，填制“郵寄電子申報申請審批表”，經(jīng)縣〔市〕區(qū)局審批同意后〔須在申報征收期前，即月底以前〕，參與網(wǎng)上申報納稅納稅人要與銀行簽訂托付劃款協(xié)議，填制“劃繳稅款授權托付書”，托付銀行從繳稅賬戶中劃繳稅款納稅人不需要申請，可以自主選擇網(wǎng)上申報方式申報納稅D．納稅人實行網(wǎng)上申報方式申報納稅需要行政許可審批依據(jù)增值稅有關規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的狀況有〔 〕。商店銷售給消費者的商品 B．生產(chǎn)企業(yè)出口銷售應稅貨物C．企業(yè)轉讓無形資產(chǎn) 售給使用單位的生產(chǎn)工具以下工程中計入消費稅銷售額的有〔 〕。包裝費 C．運輸裝卸費 D．包裝物押金以下個體工商戶，應設簡易賬的是〔 〕。A．注冊資金15萬元B．個體工商戶從事服裝零售，每月的銷售收入是20230元C．個體工商戶從事汽車修理，每月的銷售收入是30000元D．個體工商戶批發(fā)水果，每月銷售額在100000元納稅人在辦理注銷稅務登記時，應當向稅務機關〔 〕。A．結清應納稅款、滯納金、罰款 B．供給清繳欠稅的納稅擔保C．繳納不超過10000元的保證金 D．繳銷發(fā)票和其他稅務證件目前，實際工作中承受的企業(yè)所得稅核定征收方式有〔 〕。定額征收 B．按利潤總額定率征收C．核定應稅所得率 D．按營業(yè)利潤定率征收28．以下工程中，可能引起企業(yè)利潤增加的有〔 〕。A．承受現(xiàn)金捐贈 B．出租包裝物C．確認無法支付的應付賬款 D．向子公司銷售商品29．稅收治理員審核覺察納稅人經(jīng)營期限超過《外出經(jīng)營活動稅收治理證明》注明的日期30天，以下處理不正確的選項是〔 〕。對超期經(jīng)營局部銷售額就地征收稅款責令辦理稅務登記C．通知納稅人主管稅務機關征收稅款D．對在本地發(fā)生的全部銷售額征收稅款稅務人員濫用職權有意刁難納稅人、扣繳義務人的，應賜予〔 〕。A．罰款 B．行政拘留C．行政處分 D．調(diào)離稅收工作崗位三、推斷題〔推斷各題的正誤，在括弧內(nèi)將你認為正確的打“√”，錯誤的打“×”，每小題0.5分，共15分〕1．依法收繳納稅人發(fā)票時，在納稅人《發(fā)票領購簿》上注明收繳發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼，并由收繳人和納稅人簽字后，即可將發(fā)票收回?！?〕企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票缺乏12個月取得的投資收益不屬于免稅收入。 〔 〕申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項包括各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；有關稅收證明等事項。 〔 〕某單位在進展納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關責令限期改正，并處10000元以下罰款。 〔 〕某廠〔屬于增值稅一般納稅人〕將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，同類產(chǎn)品的不含稅銷售價251417%、消費稅稅率為5%，則企業(yè)在會計處理時計入在建工程的金額為19.5〔〕企業(yè)盤盈盤虧的存貨先要記入“待處理財產(chǎn)損溢”，等經(jīng)過批準后扣除由責任人或其他機構進展賠償?shù)囊酝庥浫氘斊趽p益。〔〕稅控裝置的安裝使用屬于稅務行政許可行為，凡在推廣使用范圍內(nèi)的納稅人必需依據(jù)規(guī)定安裝和使用稅控裝置。 〔〕廢舊物資回收經(jīng)營單位必需按現(xiàn)行規(guī)定認真填寫《廢舊物資發(fā)票開具清單》，在進展納〔〕代開發(fā)票，是指由稅務機關依據(jù)付款方〔或承受勞務效勞方〕的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他標準性文件的規(guī)定，代為向收款方〔或供給勞務效勞方〕開具發(fā)票的行為?！?〕依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，企業(yè)從事稅法規(guī)定的國家重點扶持的公共根底設施工程的投資經(jīng)營所得年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅?！?〕依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，非居民納稅人應以實際治理機構所在地為納稅地點。 〔 〕依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，經(jīng)稅務機關審批后，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅?！?〕稅務機關在認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)時，應打印《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證清單》一式兩份一份交企業(yè)作為增值稅納稅申報附列資料報主管稅務機關一份交納稅申報受理部門用于進項稅額的審核。 〔 〕納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)只能在每月納稅申報后到主管稅務機關辦理認證手續(xù)。 〔 〕納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務可以合并核算銷售額按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。 〔 〕納稅人銷售貨物發(fā)生的各種價外收費，在計算納稅時，視為不含稅收入。〔〕202341202345要求同時辦理扣繳稅款登記。〔〕廳詢問辦理稅務登記地點，稅務人員答復應在西城區(qū)稅務機關辦理稅務登記?！病臣{稅人的納稅申報期限由主管稅務機關確定?！病臣{稅人發(fā)生納稅義務，未依據(jù)規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關有權核定其應納稅額。〔〕定期定額戶在簡并的納稅期內(nèi)，稅務機關可以取消簡并征期征收方式。〔〕已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，納稅人保存五年期滿后可以自行銷毀?！?〕涂改稅務登記證件的，最高罰款額為5萬元。 〔 〕防偽稅控系統(tǒng)上月認證的發(fā)票不行能在稽核系統(tǒng)當月征期執(zhí)行批量比對后成為缺聯(lián)發(fā)票。 〔 〕納稅人假設當期發(fā)票使用量需要增加，可以向稅務機關提出申請稅務機關核實后，可以允許納稅人增購發(fā)票。 〔 〕對個體戶罰款小于等于50元對企業(yè)罰款小于等于1000元在征管信息系統(tǒng)中適用簡易懲罰程序?！?〕因納稅人自身緣由多繳的稅款自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)覺察的可以向稅務機關要求退還，但不得加算同期銀行存款利息。〔 〕對納稅人已繳納稅款但拒不繳納滯納金的稅務機關可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金實行強制執(zhí)行措施。 〔 〕從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理方法和會計核算軟件，應當報送稅務機關審核。〔 〕從會計核算上看，增值稅是與企業(yè)損益無關的稅金。〔 〕四、簡答題〔每題3分，共6分〕1．承包人或承租人在什么狀況下成為納稅人？定期定額戶代開發(fā)票預繳稅款是否申報？如何申報？五、實務操作題〔142、334414分〕某稅務所在日常巡查中，覺察某小鋼廠202311萬元，加300505000打算的不當之處，應如何處理？趙剛是A3A縣國稅局B公告。趙剛認為稅務所公告泄露了商業(yè)隱秘，對其生意產(chǎn)生了較大影響，給其造成了經(jīng)濟損失，并以此為由向稅務機關要求行政賠償。問題：稅務所是否泄露了趙剛的商業(yè)隱秘？說明理由。稅務所對其欠稅行為進展公告是否符合法律規(guī)定？說明理由。某小規(guī)模企業(yè)因道路拆遷停頓經(jīng)營，于2023425效勞廳人員受理了申請，同意其停業(yè)一個月，并封存了稅務登記證。請問辦稅效勞廳人員的做法是否正確？說明理由。順風汽車配件公司屬于增值稅一般納稅人，該公司于20239420238生的以下業(yè)務向辦稅效勞廳進展詢問：〔1〕86日與某公司簽訂預售A4012月底一次發(fā)出A82613〔2〕810B15〔3〕8232900〔4〕824B10問題：你作為辦稅效勞廳人員，對該企業(yè)上述業(yè)務涉及的增值稅問題如何解答？六、計算題〔182715分〕某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人〔增值稅稅率為17%〕。20233月有關資料如下：承受交款提貨方式銷售貨物銷售額200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票；以折扣方式銷售貨物銷售額12020當月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，發(fā)票當月通過認證；當月企業(yè)為裝修多功能廳購進一批裝飾材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款203.4從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付價款11萬元；從國外購進一批材料用于職工福利，海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅7萬元，已取得海關的完稅憑證并將電子信息報稅務機關。依據(jù)上述資料計算：當期銷項稅額。當期不得抵扣的進項稅額。當期準予抵扣的進項稅額。當期應納增值稅。某企業(yè)有關納稅信息如下：〔1〕202310202315〔2〕202350302020萬元，從A85〔A企業(yè)是高技術企業(yè)，所得稅稅率15%〕，B75〔B25%〕?！?〕20233000〔包括支付的工人工資，其中向殘疾人支付100〕；9011014萬6250〔15030〕；12〔其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀2〕，發(fā)生治理費用802〔其中業(yè)務招待費80〕；發(fā)生營業(yè)70依據(jù)所給資料，計算以下問題〔保存到小數(shù)點后兩位〕：該企業(yè)2023年可在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費數(shù)額。該企業(yè)可在稅前扣除的業(yè)務招待費數(shù)額?！?〕2023一．單項選擇題〔以下各題的備選答案中，只有一個最符合題意的正確答案，請將你認為正確的選項填寫在括號內(nèi)。每題0.520〕1、Ｃ；2、A；3、C；4、A；5、Ｂ；6、D；7、B；8、C；9、C；10、D；11、C；12、C；13、C；14、B；15、D；16、B；17、D；18、C；19、D；20、C；21、B；22、A；23、B；24、C；25、B；26、D；27、C；28、C；29、B；30、B；31、D；32、B；33、C；34、C；35、C；36、D；37、C；38、C；39、A；40、B。二．多項選擇題〔以下各題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將你認為正確的選項填寫在括號內(nèi)。每題130〕1、ABC；2、ABD；3、ABC；4、ABCD；5、ABCD；6、CD；7、ABC；8、ABCD；9、ABCD；10、BCD；11、AB；12、AC；13、ABC；14、AC；15、CD；16、ABCD；17、ACD；18、BD；19、29、BCD；30、CD。三．推斷題〔推斷各題的正誤，在括弧內(nèi)將你認為正確的打＂√＂，錯誤的打＂×＂0.515〕1、×；2、√；3、×；4、×；5、√；6、√；7、×；8、√；9、×；10、√；11、×；12、×；13、√；14、×；15、×；16、×；17、×；18、√；19、×；20、×；21、×；22、×；23、√；24、×；25、√；26、√；27、×；28、√；29、×；30、×。四．簡答題〔36〕1、承包人或承租人在什么狀況下成為納稅人？答案及評分標準：1承包人或者承租人有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權〔1〕，在財務上獨立核算〔1〕，并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費或者租金的〔1分〕，承包人或者承租人應當就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅，并承受稅務治理。2、定期定額戶代開發(fā)票預繳稅款是否申報?如何申報？答案及評分標準：1定期定額戶代開發(fā)票預繳稅款應當進展納稅申報〔1分〕納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款；〔1分〕其當月代開發(fā)票預繳稅款，應從當月應繳納的稅款中進展抵繳，不得跨月抵繳?！?〕答案及評分標準：1〕4.5〔1〕２〕依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定,非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過依據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的局部,準予在稅4.5×2/300=3%,則向其他企業(yè)借款利息扣除限額為50×3%×9/12=1.1251