金融企業(yè)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)通課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年銀行買入外匯時(shí)，填制外匯買賣科目（

）憑證。

參考答案:

貸方

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算有別于其他企業(yè)，表現(xiàn)在（

）設(shè)置、（

）編制、（

）流程等方面。

參考答案:

賬戶###憑證###賬務(wù)處理

（

）假設(shè)是為了明確劃分會(huì)計(jì)所要處理的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)的空間范圍

參考答案:

會(huì)計(jì)主體

單位外匯存款均為現(xiàn)匯戶，現(xiàn)匯戶可直接匯出，而現(xiàn)鈔須經(jīng)過鈔買匯賣方可支取匯出。

參考答案:

對(duì)

利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括（

）

參考答案:

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)###利潤(rùn)總額###凈利潤(rùn)

劉明持港幣現(xiàn)鈔1000元來行兌付人民幣現(xiàn)金，銀行按（

）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

參考答案:

鈔買價(jià)

商業(yè)銀行高估資產(chǎn)、低估負(fù)債違背謹(jǐn)慎性原則。

參考答案:

對(duì)

商業(yè)銀行的核算流程與其他企業(yè)一樣。

參考答案:

錯(cuò)

現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、短期貸款都屬于商業(yè)銀行的流動(dòng)資產(chǎn)

參考答案:

對(duì)

商業(yè)銀行以（

）主要計(jì)量單位，以（

）為依據(jù)，采用（

）、（

）、（

）和報(bào)告等專門方法，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督。

參考答案:

貨幣###企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則###確認(rèn)###計(jì)量###記錄

外匯分賬制下，年終決算時(shí)還需進(jìn)行年終并表，以本幣資金統(tǒng)一反映經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果。

參考答案:

錯(cuò)

商業(yè)銀行吸收的企業(yè)存款是銀行的負(fù)債

參考答案:

對(duì)

1、下列關(guān)于“貨幣兌換”科目說法正確的是：（

）

參考答案:

該科目起橋梁和平衡作用###是外匯分賬制下的專用科目###具有資產(chǎn)負(fù)債共同類性質(zhì)

中國(guó)銀行水果湖支行2020年5月25日發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)王偉以人民幣兌$5000（2）張文將

￡2000現(xiàn)鈔兌換為人民幣；（3）嘉訊開立美元戶存款，通過總行匯付€10000支付貨款。

外幣現(xiàn)匯買入價(jià)現(xiàn)鈔買入價(jià)現(xiàn)匯賣出價(jià)現(xiàn)鈔賣出價(jià)美元712.21706.41715.23715.23歐元789.87765.33795.7798.26英鎊880.97853.6887.46891.38

參考答案:

（1）借：庫存現(xiàn)金

RMB￥35761.50

貸：貨幣兌換

RMB￥35

761.50

借：貨幣兌換

US$5000

貸：庫存現(xiàn)金

US$5000（2）借：庫存現(xiàn)金

GBP$2000

貸：貨幣兌換

GBP$2000

借：貨幣兌換

RMB￥17072

貸：庫存現(xiàn)金

RMB￥17072（3）借：吸收存款——單位活期存款——嘉訊公司

US$11172.67貸：貨幣兌換

（RMB￥79570÷7.1221）US$11172.67借：貨幣兌換

RMB￥79

570

貸：貨幣兌換

（EUR$10000×7.957）RMB￥79

570借：貨幣兌換

EUR$10000貸：吸收存款——匯出匯款——嘉訊公司

EUR$10000借：吸收存款——匯出匯款——嘉訊公司

EUR$10000

貸：全國(guó)聯(lián)行外匯往來

EUR$10000

信用證是一種（

）。

參考答案:

獨(dú)立文件

銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算過程即為業(yè)務(wù)處理過程，表明銀行會(huì)計(jì)具有如下特點(diǎn)（

）

參考答案:

會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合性

一般存款賬戶能夠辦理現(xiàn)金存取，非常方便。

參考答案:

錯(cuò)

下列可以是正確的存款利息的計(jì)算公式有：（

）。

參考答案:

利息＝本金×存期×利率###利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率

銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時(shí)應(yīng)符合（

）要求。

參考答案:

維護(hù)存款人的合法權(quán)益###正確使用賬戶###努力提高服務(wù)質(zhì)量

下列情況中，存款人可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶的是（

）。

參考答案:

與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位###在基本存款賬戶以外的銀行的借款

儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款是（

）。

參考答案:

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款

單位活期存款的計(jì)息，一般采用（

）。

參考答案:

日積數(shù)法

活期存款采用在明細(xì)賬頁上計(jì)息形式時(shí)，應(yīng)采用（

）。

參考答案:

乙種賬

單位活期存款結(jié)計(jì)利息時(shí)間為（

）

參考答案:

每季度末月20日

存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是（

）。

參考答案:

基本存款賬戶

11年3月10日招商銀行建國(guó)門支行儲(chǔ)戶董卿存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款20000元，次年5月22日支取，支取日一年期定期儲(chǔ)蓄存款利率3.5%。要求：計(jì)算董卿的存款利息，作出支取本息的賬務(wù)處理

參考答案:

支取時(shí)應(yīng)付利息＝（20000×1×3.5％＋20000×2×3.5％÷12＋20000×12×3.5％÷360）×60％

＝（350＋58.33＋11.67）×60％＝504（元）支付本息。借：吸收存款——個(gè)人活期存款——定活兩便儲(chǔ)蓄存款董卿

20000應(yīng)付利息——個(gè)人活期存款應(yīng)付利息——董卿

504貸：庫存現(xiàn)金

20504

2012年9月3日農(nóng)業(yè)銀行亞運(yùn)村支行儲(chǔ)戶謝菲一次存入半年期存款10000元，存入日半年期利率為3.15%。每月末計(jì)提利息。（1）謝菲若到期支取利息（2）謝菲若次年5月15日支取本息?；钇诶?.81%要求：為謝菲支行作出相應(yīng)的賬務(wù)處理

參考答案:

（1）編制該儲(chǔ)戶整存整取定期儲(chǔ)蓄存款存入的會(huì)計(jì)分錄。借：庫存現(xiàn)金

10000

貸：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取謝菲

10000（2）編制每月月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。1）20×2年9月30日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×28×3.15％÷360＝24.50（元）借：利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出

24.50貸：應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

24.502）20×2年10月31日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×1×3.15％÷12＝26.25（元）借：利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出

26.25貸：應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

26.25以后約定存期內(nèi)每月月末計(jì)提利息的處理與20×2年10月31日相同?！?）20×3年3月3日，編制有關(guān)到期支取的會(huì)計(jì)分錄。1）補(bǔ)提利息。到期應(yīng)付利息＝10000×6×3.15％÷12＝157.50（元）已提利息＝24.50＋26.25×5＝155.75（元）補(bǔ)提利息＝157.50－155.75＝1.75（元）借：利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出

1.75貸：應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

1.752）支付本息。借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取謝菲

10000應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

157.50貸:庫存現(xiàn)金

10157.5

（4）20×3年5月15日，編制有關(guān)逾期支取的會(huì)計(jì)分錄。1）逾期后每月月末計(jì)提利息。①20×3年3月31日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×1×0.81％÷12＝6.75（元）借：利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出

6.75貸：應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

6.752）20×3年4月30日，計(jì)提利息。應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×1×0.81％÷12＝6.75（元）借：利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出

6.75貸：應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

6.753）20×3年5月15日，辦理逾期支取。①補(bǔ)提利息。逾期利息＝10000×2×0.81％÷12＋10000×12×0.81％÷360＝13.5＋2.7＝16.20（元）應(yīng)付利息＝到期利息＋逾期利息＝157.50＋16.20＝173.70（元）已提利息＝24.50＋26.25×5＋6.75×2＝169.25（元）補(bǔ)提利息＝173.70－169.25＝4.45（元）借：利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出

4.45貸：應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

4.45②支付逾期支取本息。借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取謝菲

10000應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息——謝菲

173.70貸:庫存現(xiàn)金

101173.7

1.3月2日工商銀行武漢分行向總行清算中心存入備付金120萬元。2.5月8日總行向武漢分行調(diào)回備付金50萬元。3.10月11日武漢行通過總行清算中心向湖北省分行借入資金200萬元。要求為各行做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

參考答案:

1.（1）3月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時(shí)：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)

1200000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款

1200000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回的成功信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金

1200000貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)

1200000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款

1200000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——武漢分行備付金

12000002.5月8日，工商銀行總行通過人民銀行向武漢分行調(diào)回備付金時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——武漢分行備付金

500000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款

500000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來的調(diào)回備付金信息時(shí)：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)

500000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金

500000工商銀行武漢分行收到調(diào)回的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款

500000貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)

5000003.

（1）10月11日，工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出

2000000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金

2000000（2）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——湖北省分行備付金

2000000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——武漢分行備付金

2000000（3）工商銀行武漢分行收到借款信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金

2000000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入

2000000

工商銀行南京江浦支行開戶單位立輝涂料公司持銀行匯票及解訖通知進(jìn)賬，匯票款20000元，出票方為廣州越秀支行開戶單位好家裝修公司。批量集中核算，要求：為相關(guān)銀行做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

參考答案:

各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）工商銀行南京江浦支行根據(jù)銀行匯票等原始憑證錄入數(shù)據(jù)，經(jīng)復(fù)核、授權(quán)后批量發(fā)送至工商銀行南京分行。會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來——南京分行

20000貸：吸收存款——單位活期存款——立輝涂料公司

20000（2）工商銀行南京分行收到江浦支行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心。會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金

20000貸：待清算轄內(nèi)往來——江浦支行

20000（3）工商銀行總行清算中心收到南京分行上送的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)登記后，傳輸至工商銀行廣州分行。日終，系統(tǒng)自動(dòng)更新南京分行和廣州分行在總行的備付金賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——廣州分行備付金

20000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——南京分行備付金

20000（4）工商銀行廣州分行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，一并處理本行及粵秀支行的賬務(wù)。對(duì)批量業(yè)務(wù)當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理的會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)

20000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金

20000次日，廣州分行代粵秀支行逐筆確認(rèn)后沖銷掛賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來——粵秀支行

20000貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)

20000代理粵秀支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款——匯出匯款

20000貸：待清算轄內(nèi)往來——廣州分行

20000

在系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥中，省級(jí)分行進(jìn)行的賬務(wù)處理包括（

）

參考答案:

借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出###借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金###借：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入或強(qiáng)行借入

劃付款業(yè)務(wù)包括（

）

參考答案:

銀行匯票解付###信用卡解付

目前對(duì)各行處之間由于清算資金往來形成的資金存欠的清償方法主要有兩種，分別是（

）。

參考答案:

匯差清償###逐筆清償

下列哪項(xiàng)可以成為劃收款下匯出行的會(huì)計(jì)分錄（

A

）。

參考答案:

借：活期存款—存款人戶

“待清算轄內(nèi)往來”賬戶屬于（

）類別。

參考答案:

資金負(fù)債共同類

清算系統(tǒng)內(nèi)資金往來賬務(wù)使用的專用會(huì)計(jì)憑證，簡(jiǎn)稱（

）。

參考答案:

報(bào)單

1、我國(guó)五大國(guó)有及國(guó)有控股的大型商業(yè)銀行包括

參考答案:

中國(guó)工商銀行；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行；中國(guó)銀行；中國(guó)建設(shè)銀行；交通銀行

4月20日，工商銀行武昌支行參加票據(jù)交換，提出付款人簽發(fā)的支票及進(jìn)賬單金額63000元，提出銀行匯票金額21000元，提入進(jìn)賬單金額95000元，提入本票42000元。為武昌支行做出票據(jù)交換和資金清算的賬務(wù)處理。

參考答案:

1）編制工商銀行武昌支行的會(huì)計(jì)分錄。①提出代收票據(jù)：借：吸收存款——××存款——××付款人

63000

貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算

63000②提出代付票據(jù)（收妥抵用票據(jù)）：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算

21000

貸：其他應(yīng)付款——同城清算提出

21000③提入代收票據(jù)：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算

95000

貸：吸收存款——××存款——××收款人

95000④提入代付票據(jù)：借：吸收存款——本票存款——××付款人

42000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算

420002）計(jì)算工商銀行武昌支行應(yīng)收差額如下：應(yīng)收金額合計(jì)＝21000＋95000＝116000應(yīng)付金額合計(jì)＝63000＋42000＝105000應(yīng)收差額＝116000－105000＝11000工商銀行武昌支行與中央銀行清算差額的會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款

11000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算

11000

利率一般分為

、

、

三種。

參考答案:

年利率；月利率；日利率

2012年5月9日工商銀行古田支行向中央銀行接入3個(gè)月借款1000000元，利率6.3%。到期歸還，要求為古田支行做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

參考答案:

（1）編制工商銀行古田支行借入款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。2012年5月9日，工商銀行古田支行借入款項(xiàng)時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款

1000000貸：向中央銀行借款

1000000（2）編制工商銀行古田支行每月月底計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。1）2012年5月31日，工商銀行古田支行計(jì)提利息時(shí)：利息＝1000000×23×6.3％÷360＝4025（元）借：利息支出——向中央銀行借款

4025貸：應(yīng)付利息——××行

40252）2012年6月30日，工商銀行古田支行計(jì)提利息時(shí)：利息＝1000000×1×6.3％÷12＝5250（元）借：利息支出——向中央銀行借款

5250貸：應(yīng)付利息——××行

52503）2012年7月31日，工商銀行古田支行計(jì)提利息時(shí)：利息＝1000000×1×6.3％÷12＝5250（元）借：利息支出——向中央銀行借款

5250貸：應(yīng)付利息——××行

5250（3）編制工商銀行古田支行到期歸還借款的會(huì)計(jì)分錄。1）2012年8月9日，工商銀行古田支行補(bǔ)提利息時(shí)：應(yīng)付利息＝1000000×3×6.3％÷12＝15750（元）補(bǔ)提利息＝15750－4025－5250－5250＝1225（元）借：利息支出——向中央銀行借款

1225貸：應(yīng)付利息——××行

12252）2012年8月9日，工商銀行古田支行到期歸還借款時(shí)：借：向中央銀行借款

1000000應(yīng)付利息——××行

15750貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款

1015750

工商銀行武漢分行某年3月10日財(cái)政性存款余額99386000元，繳存財(cái)政性存款賬戶余額61975000元。應(yīng)于3月15日繳存存款準(zhǔn)備金，當(dāng)日其存放中央銀行的超額準(zhǔn)備金為25610000元。欠款部分于3月19日繳清。

參考答案:

本旬應(yīng)繳金額＝99386000－61975000＝37411000（元）本旬實(shí)繳金額為25610000元，欠繳金額為11801000元。（1）3月15日，工商銀行武漢分行實(shí)繳財(cái)政性存款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存財(cái)政性存款

25610000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款——存中央銀行存款戶

25610000（2）3月19日，工商銀行武漢分行補(bǔ)繳財(cái)政性存款，并支付罰款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存財(cái)政性存款

11801000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款——存中央銀行存存款戶

11801000

借：營(yíng)業(yè)外支出——罰款支出

28322.40

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款——存中央銀行存款戶

28322.40

（

）商業(yè)銀行向中央銀行歸還再貸款利息，通過“利息支出”核算。

參考答案:

對(duì)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（

）、（

）、（

）、（

）

參考答案:

會(huì)計(jì)主體###持續(xù)經(jīng)營(yíng)###會(huì)計(jì)期間###貨幣計(jì)量

（

）根據(jù)人民銀行規(guī)定，各級(jí)商業(yè)銀行向人民銀行繳存財(cái)務(wù)性存款每月調(diào)整一次。

參考答案:

錯(cuò)

（

）目前商業(yè)銀行向人民銀行繳存的財(cái)務(wù)性存款準(zhǔn)備金的繳存比例為8%。

參考答案:

錯(cuò)

（

）一般參加同城票據(jù)交換的行處，既是“提出行”，又是“提入行”。

參考答案:

對(duì)

目前人民銀行對(duì)商業(yè)銀行發(fā)放的貸款按期限劃分可分為三種，包括（

）。

參考答案:

年度性貸款###季節(jié)性貸款###日拆性貸款

中央銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款屬于（）。

參考答案:

商業(yè)銀行的負(fù)債###中央銀行的資產(chǎn)

下列所述（

）情況符合“付款單位在他行開戶，收款單位在本行開戶的票據(jù)”的情況。

參考答案:

提入貸方票據(jù)###提出借方票據(jù)

下列屬于收款行向付款行提出的借方票據(jù)有（

）

參考答案:

銀行匯票###銀行本票

某行一般性存款的余額本期合計(jì)數(shù)為54211000元，上期余額合計(jì)數(shù)為42101000元，繳存率為10.5％，本期調(diào)整額為（）。

參考答案:

1271550

工商銀行北京分行廣安門分理處4月20日參加同城票據(jù)交換，提出借方票據(jù)金額105萬元，提出貸方票據(jù)金額91萬元，提回借方票據(jù)金額128萬，提回貸方票據(jù)金額83萬元，則會(huì)計(jì)上對(duì)其交換差額列賬應(yīng)為(

)。

參考答案:

貸記存放中央銀行款項(xiàng)，記賬金額為31萬元

下列關(guān)于同城票據(jù)交換清算說法不正確的是（）。

參考答案:

提出交換的借方票據(jù)也稱代收票據(jù)

“清算資金往來”賬戶屬于（

）類別。

參考答案:

資金負(fù)債共同類

下列哪個(gè)科目不屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)科目（

）

參考答案:

結(jié)算資金

（

）商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票兩種支付方式下，在承兌到期日銀行的會(huì)計(jì)處理是相同的。

參考答案:

錯(cuò)

銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人如無款支付，承兌銀行應(yīng)（

）。

參考答案:

代付票款，對(duì)承兌申請(qǐng)人應(yīng)收取的款項(xiàng)按逾期貸款處理

（

）托收承付結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制，適用于同城和異地結(jié)算。

參考答案:

錯(cuò)

（

）代理付款行兌付銀行匯票時(shí)，應(yīng)按匯票上的出票金額為持票人進(jìn)賬。

參考答案:

錯(cuò)

（

）在銀行本票付款環(huán)節(jié)，如果本票系同城他行簽發(fā)，則要等到同城票據(jù)交換并不予退票的情況下，方能為持票人入賬該筆款項(xiàng)。

參考答案:

錯(cuò)

（

）普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

參考答案:

錯(cuò)

下列支付結(jié)算方式中，同城異地均可使用的有（

）。

參考答案:

支票###委托收款###商業(yè)匯票

持票人持有商業(yè)承兌匯票可到開戶銀行辦理（

）。

參考答案:

持未到期商業(yè)承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)###到期辦理委托收款###背書轉(zhuǎn)讓

下列(

)情況銀行應(yīng)退票

參考答案:

出票人簽發(fā)空頭支票###簽章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票###支付密碼錯(cuò)誤的支票

下列可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有（

）。

參考答案:

轉(zhuǎn)賬支票###商業(yè)匯票

單位定期存款到期支取時(shí)，其本息應(yīng)轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶，而不能支取現(xiàn)金。

參考答案:

對(duì)

中國(guó)銀行某支行（1）開戶單位光迅公司，將300000港幣現(xiàn)鈔存入港幣外匯存款戶；（2）開戶單位華工科技，將渣打銀行匯入的100000港幣外匯存入美元存款戶。種交易單位中間價(jià)現(xiàn)匯買入價(jià)現(xiàn)鈔買入價(jià)賣出價(jià)美元100713.32711.95706.18714.75港幣10092.0291.8491.1992.20

參考答案:

（1）第一步：將美元元現(xiàn)鈔折算成人民幣

HK$300

000×0.9119＝RMB￥273

570第二步：將人民幣折算成美元現(xiàn)匯RMB￥273570÷0.922＝HK$296713.67借：庫存現(xiàn)金

HK$300000貸：貨幣兌換

HK$300000借：貨幣兌換

RMB￥273570

貸：貨幣兌換

RMB￥273570借：貨幣兌換

HK$296713.67貸：吸收存款——單位活期存款——光迅公司

HK$296713.67

（2）借：存放同業(yè)

HK$100000

貸：貨幣兌換

HK$100000借：貨幣兌換

RMB￥91

840

貸：貨幣兌換

RMB￥91

840借：貨幣兌換

US$12849.25貸：吸收存款——單位活期存款——華工科技

US$12849.25

商業(yè)銀行按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比，此表述提現(xiàn)了（

）要求

參考答案:

可比性

中國(guó)銀行某支行開戶單位A公司，2015年5月18日，申請(qǐng)80萬元的美元貸款，期限半年，轉(zhuǎn)入其外匯存款戶，貸款利率采用1個(gè)月浮動(dòng)利率，按季結(jié)息并轉(zhuǎn)入本金。借款日1個(gè)月浮動(dòng)利率為6.355%，6月22日為6.152%，7月20日為6.581%，10月20日為6.451%。到期A公司通過美元賬戶歸還借款本息。

參考答案:

這筆貸款的利率確定為:5月18日至6月17日

6.355％6月18日至7月17日

6.355％7月18日至8月17日

6.152％8月18日至9月17日

6.581％9月18日至10月17日

6.581％10月18日至11月17日

6.581％（1）5月18日發(fā)放貸款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：貸款——短期外匯貸款——A公司

US$800000貸：吸收存款——單位活期存款——A公司

US$800000（2）6月20日結(jié)計(jì)利息。計(jì)息期間為5月18日至6月20日，利率為6.355％，利息的計(jì)算為：（簡(jiǎn)化5月份利息計(jì)提，5.6月合計(jì)計(jì)算）利息＝US$800000×34×6.355％÷360＝US$4801.561）6月20日先計(jì)提利息，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息——短期現(xiàn)匯貸款應(yīng)收利息

US$4801.56貸：利息收入——短期現(xiàn)匯貸款利息收入

US$4801.562）6月21日將利息轉(zhuǎn)為貸款本金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：貸款——短期外匯貸款——大洋進(jìn)出口公司

US$4801.56貸：應(yīng)收利息——短期現(xiàn)匯貸款應(yīng)收利息

US$4801.56（3）6月30日計(jì)提貸款利息，利息的計(jì)算為：利息＝（US$800000＋US$4801.56）×10×6.355％÷360＝US$1420.70借：應(yīng)收利息——短期現(xiàn)匯貸款應(yīng)收利息

US$1420.70貸：利息收入——短期現(xiàn)匯貸款利息收入

US$1420.704）7月31日計(jì)提貸款利息時(shí)，由于利率變化，需分段計(jì)息。利息計(jì)算如下：7月1日至7月17日，適用利率為6.355％，計(jì)算的利息為：利息＝（US$800000＋US$4801.56）×17×6.355％÷360＝US$2415.197月18日至7月31日，適用利率為6.152％，計(jì)算的利息為：利息＝（US$800000＋US$4801.56）×14×6.152％÷360＝US$1925.447月31日利息合計(jì)為：利息合計(jì)＝US$2415.19＋US$1925.44＝US$4340.63會(huì)計(jì)分錄略。（5）8月31日計(jì)提貸款利息時(shí)，由于利率變化，需分段計(jì)息。利息計(jì)算如下：8月1日8月17日，適用利率為6.152％，計(jì)算的利息為：利息＝（US$800000＋US$4801.56）×17×6.152％÷360＝US$2338.048月18日至8月31日，適用利率為6.581％，計(jì)算的利息為：利息＝（US$800000＋US$4801.56）×14×6.581％÷360＝US$2059.718月31日利息合計(jì)為：利息合計(jì)＝US$2338.04＋US$2059.71＝US$4397.75會(huì)計(jì)分錄略。（6）9月20日結(jié)計(jì)利息。由于利率變化，需分段計(jì)息。利息計(jì)算如下：6月21日至6月30日利息為US$14420.707月1日至7月31日利息為US$4340.638月1日至8月31日利息為US$4397.759月1日至9月20日，適用利率為6.581％，計(jì)算的利息為：利息＝（US$800000＋US$4801.56）×20×6.581％÷360＝US$2942.449月20日利息合計(jì)為：利息合計(jì)＝US$1420.70＋US$4340.63＋US$4397.75＋US$2942.44＝US$13101.521）9月20日先補(bǔ)提利息，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息——短期現(xiàn)匯貸款應(yīng)收利息

US$2942.44貸：利息收入——短期現(xiàn)匯貸款利息收入

US$2942.442）9月21日將利息轉(zhuǎn)為貸款本金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：貸款——短期外匯貸款——××戶

US$13101.52貸：應(yīng)收利息——短期現(xiàn)匯貸款應(yīng)收利息

US$13101.52（7）9月30日計(jì)提貸款利息，利息的計(jì)算為：利息＝（US$800000＋US$4801.56＋US$13101.52）×10×6.581％÷360＝US$1495.17會(huì)計(jì)分錄略。（8）10月31日計(jì)提貸款利息，利息的計(jì)算為：利息＝（US$800000＋US$4801.56＋US$13101.52）×31×6.581％÷360＝US$4635.04會(huì)計(jì)分錄略。（9）11月18日貸款到期。1）先補(bǔ)提利息，補(bǔ)提利息的計(jì)算為：補(bǔ)提利息＝（US$800000＋US$4801.56＋US$13101.52）×17×6.581％÷360＝US$2541.79補(bǔ)提利息的會(huì)計(jì)分錄略。2）償還貸款本息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款——單位活期存款——××戶

US$826575.08貸：貸款——短期外匯貸款——A公司

US$817903.08應(yīng)收利息——短期現(xiàn)匯貸款應(yīng)收利息

US$8672(后三次計(jì)提的利息）

銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，作（

）的處理。

參考答案:

出票銀行退還申請(qǐng)人

會(huì)計(jì)期間分為（

）

參考答案:

年度、半年度、季度、月度

由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（

）。

參考答案:

銀行本票

中國(guó)銀行深圳分行開戶單位宇信公司從美國(guó)進(jìn)口一批設(shè)備，委托中國(guó)銀行深圳分行于4月12日開立即期信用證一份，金額US$2000000,收取開證手續(xù)費(fèi)US$3000，采用單到國(guó)內(nèi)審單付款，5月25日宇信公司確認(rèn)付款。其中貨款US$2000000，其他費(fèi)用US$2000，從其美元存款戶劃款。

參考答案:

（1）4月12日，收取開證保證金和手續(xù)費(fèi)并開出信用證：借：吸收存款——單位活期存款——宇信公司

US$3000貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——信用證開證手續(xù)費(fèi)收入

US$3000借：應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)

US$2000000

貸：應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)

US$2000000（2）5月25日，辦理扣款：借：吸收存款——單位活期存款——宇信公司

US$2002000貸：存放同業(yè)——美國(guó)某某銀行

US$2002000借：應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)

US$2000000

貸：應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)

US$2000000

某單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為10000元，其存款賬戶只有8000元，按規(guī)定銀行要計(jì)收（

）罰款。

參考答案:

1000

下列銀行哪個(gè)不屬于政策性銀行（

）。

參考答案:

中國(guó)開發(fā)銀行

建行武昌支行2011年1月1日，對(duì)A公司發(fā)放貸款1500萬元三年期貸款，按年計(jì)付利息，貸款利率10%。2012年12月31日，A公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，當(dāng)年未能支付利息。武昌支行預(yù)計(jì)2014年12月31日可收回1000萬，2015年12月31日可收回100萬，要求為武昌支行作出2011至2013年的賬務(wù)處理的賬務(wù)處理。（取整數(shù)）

參考答案:

（1）20×1年1月1日，發(fā)放貸款時(shí)：借：貸款——信用貸款——A公司（本金）

15000000貸：吸收存款——單位活期存款——A公司

15000000（2）20×1年12月31日，計(jì)提并收到貸款利息時(shí)：借：應(yīng)收利息——××貸款應(yīng)收利息——A公司

1500000貸：利息收入——××貸款利息收入

1500000借：吸收存款——單位活期存款——A公司

1500000貸：應(yīng)收利息——××貸款應(yīng)收利息——A公司

1500000（3）20×2年12月31日，計(jì)提利息時(shí)：借：應(yīng)收利息——××貸款應(yīng)收利息——A公司

1500000貸：利息收入——××貸款利息收入

1500000確認(rèn)貸款減值損失：貸款減值損失＝未確認(rèn)減值損失前的攤余成本－新預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值＝（貸款本金＋應(yīng)收未收利息）－新預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值＝16500000－9015778＝7484222（元）借：資產(chǎn)減值損失——貸款準(zhǔn)備支出

7484222貸：貸款損失準(zhǔn)備

7484222借：貸款——××貸款——A公司（已減值）

16500000貸：貸款——××貸款——A公司（本金）

15000000

應(yīng)收利息——××貸款應(yīng)收利息——A公司

1500000（4）20×3年12月31日，確認(rèn)減值貸款利息收入時(shí)：減值貸款利息收入＝貸款攤余成本×實(shí)際利率

＝9015778×10％≈901578（元）借：貸款損失準(zhǔn)備

901578貸：利息收入——××貸款利息收入

90157820×3年12月31日貸款的攤余成本＝9015778＋901578＝9917356（元）

工商銀行海淀支行向開戶單位天意公司發(fā)放一年期貸款100萬元，貸款合同利率12%，按季計(jì)息（復(fù)利），發(fā)放貸款時(shí)銀行扣收本金的3.047%發(fā)放貸款。要求計(jì)算各期的利息收入和攤余成本，為海淀支行作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。（實(shí)際利率3.8%）

參考答案:

采用實(shí)際利率法計(jì)算利息收入和貸款攤余成本的數(shù)據(jù)見下表所示：時(shí)間期初攤余成本利息收入（實(shí)際季利率3.8％）現(xiàn)金流入期末攤余成本利息調(diào)整2011.12.31969530969530貸304702012.3.319695303684201006372借68422012.6.3010063723824201044614借73422012.9.3010446143969501084309借78682012.12.31108430941199.81*1125508.810借8418合計(jì)—155978.811125508.81—余額0備注：41199.81為倒擠求出，即125508.81+30470－36842－38242－39695＝41199.81，與1084309×3.8％＝41203.74存在小數(shù)點(diǎn)尾差。根據(jù)上表數(shù)據(jù)，工商銀行海淀支行有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）編制發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)分錄。2011年12月31日，發(fā)放貸款時(shí)：借：貸款——流動(dòng)資金貸款——天意公司（本金）

1000000貸：吸收存款——單位活期存款——天意公司

969530貸款——流動(dòng)資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

30470（2）編制每季季末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。1）2012年3月31日，計(jì)提利息時(shí)：借：應(yīng)收利息——流動(dòng)資金貸款應(yīng)收利息——天意公司（1000000×3％）30000貸款——流動(dòng)資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

6842貸：利息收入——流動(dòng)資金貸款利息收入

368422）2012年6月30日，計(jì)提利息時(shí)：借：應(yīng)收利息——流動(dòng)資金貸款應(yīng)收利息——天意公司

[（1000000＋30000）×3%]

30900貸款——流動(dòng)資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

7342貸：利息收入——流動(dòng)資金貸款利息收入

382423）2012年9月30日，計(jì)提利息時(shí)：借：應(yīng)收利息——流動(dòng)資金貸款應(yīng)收利息——天意公司

[（1000000＋30000＋30900）×3％]

31827貸款——流動(dòng)資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

7868貸：利息收入——流動(dòng)資金貸款利息收入

396954）2012年12月31日，計(jì)提利息時(shí)：借：應(yīng)收利息——流動(dòng)資金貸款應(yīng)收利息——天意公司

[（1000000＋30000＋30900＋31827）×3％]

32781.81貸款——流動(dòng)資金貸款——天意公司（利息調(diào)整）

8418貸：利息收入——流動(dòng)資金貸款利息收入

41199.81（3）編制到期收回本息的會(huì)計(jì)分錄。2012年12月31日，收回貸款本息時(shí)：借：吸收存款——單位活期存款——天意公司

1125508.81貸：貸款——流動(dòng)資金貸款——天意公司（本金）

1000000應(yīng)收利息——流動(dòng)資金貸款應(yīng)收利息——天意公司

125508.81

上級(jí)行對(duì)經(jīng)辦抵押貸款的所轄支行進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)：某人以價(jià)值50萬元的房產(chǎn)抵押，則對(duì)該用戶貸款額度可能是（

）。

參考答案:

20萬元###30萬元

下列屬于套匯情形的有：（

）

參考答案:

客戶用美元現(xiàn)鈔兌換美元現(xiàn)匯準(zhǔn)備匯往國(guó)外###客戶用美元現(xiàn)匯兌換港元現(xiàn)匯

擔(dān)保貸款分為（

）。

參考答案:

抵押貸款###保證貸款###質(zhì)押貸款

在信用證結(jié)算方式下由開證行辦理的事項(xiàng)有：（

）

參考答案:

開出信用證###通知付款

下列哪些術(shù)語屬貸款“五級(jí)分類法”下的內(nèi)容之一（

）。

參考答案:

可疑###關(guān)注

銀行處理抵債資產(chǎn)取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值，差額計(jì)入（

）。

參考答案:

營(yíng)業(yè)外收入

東林公司向銀行申請(qǐng)貸款的展期，原貸款期限為3年，則銀行可給予其最大的展期期限為（

）。

參考答案:

1年半

單位活期存款的利息計(jì)算采取利隨本清的辦法，而單位定期存款的利息則一般采取按季度計(jì)息的辦法。

參考答案:

錯(cuò)

商業(yè)銀行首要的信息質(zhì)量要求包括（

）

參考答案:

客觀性###相關(guān)性###可比性###可理解性

國(guó)外開來信用證經(jīng)受益人同意修改增加金額時(shí)，應(yīng)記入“國(guó)外開來保證憑信”科目的（

）。

參考答案:

收入方

商業(yè)銀行短期貸款是指（

）。

參考答案:

期限在1年以內(nèi)包括1年的貸款

貨幣兌換科目美元賬戶的貸方余額反映該貨幣買入數(shù)（

）賣出數(shù)。

參考答案:

大于

以借款人或者第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款，稱之為（

）。

參考答案:

質(zhì)押貸款

單位定期存款如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高調(diào)低，