初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》黃金提分卷二（含答案）[單選題]1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會計檔案歸檔范圍的是（（江南博哥））。A.單位財務(wù)規(guī)章制度B.年度財務(wù)工作總結(jié)C.會計檔案銷毀清冊D.年度預(yù)算方案參考答案：C參考解析：選項ABD：不涉及會計核算，不屬于會計檔案。[單選題]2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表述中，正確的是()。A.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的人員，應(yīng)當(dāng)自取得資格的次年開始參加繼續(xù)教育B.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度C.用人單位不得將參加繼續(xù)教育的情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用的依據(jù)D.每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于120學(xué)分參考答案：A參考解析：（1）選項B：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度；（2）選項C：用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使用、晉升相銜接的激勵機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員考核評價、崗位聘用的重要依據(jù)；（3）選項D：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的2/3。[單選題]3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是()。A.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款C.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款D.出票人可以在支票上記載自己為收款人參考答案：C參考解析：選項C：現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，僅限于收款人向付款人提示付款。[單選題]5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的是()。A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)B.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時銷售裝修材料C.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務(wù)參考答案：A參考解析：（1）選項A：屬于一個主體從事多種類業(yè)務(wù)，屬于兼營；（2）選項BCD：屬于一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)，屬于混合銷售。[單選題]6.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人，2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，計算甲汽車經(jīng)銷商當(dāng)月零售超豪華小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2034÷（1－10%）×10%＝226（萬元）B.2034×10%＝203.4（萬元）C.2034÷（1＋13%）÷（1－10%）×10%＝200（萬元）D.2034÷（1＋13%）×10%＝180（萬元）參考答案：D參考解析：（1）“2034萬元”題目明確交代為含增值稅銷售額，應(yīng)作價稅分離處理，排除選項AB；（2）“2034萬元”是銷售額，不需要組成計稅價格，不涉及“÷（1一消費稅稅率）”，排除選項C。[單選題]7.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元。甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。計算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[48025＋9605÷（1＋13%）]÷（1－15%）×15%＝9975（元）B.[48025＋9605÷（1＋13％）]×15%＝8478.75（元）C.（48025＋9605）×15%＝8644.5（元）D.（48025＋9605）÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝9000（元）參考答案：A參考解析：（1）受托方甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格，應(yīng)當(dāng)按照組成計稅價格計算，由于焰火適用從價定率辦法計算消費稅，組成計稅價格＝（材料成本＋不含增值稅加工費）÷（1一消費稅比例稅率）。（2）本題除了套用公式外，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注的是“成本48025元”不存在價稅分離的問題；而“9605元”題目明確交代為含增值稅加工費，應(yīng)當(dāng)價稅分離。[單選題]8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是()。A.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天B.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人支付加工費的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收到預(yù)收貨款的當(dāng)天參考答案：C參考解析：（1）選項A：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。（2）選項B：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。（3）選項D：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。[單選題]9.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元.稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元，甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.18B.11.1C.37.5D.15參考答案：D參考解析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額＝180×25%－300×10%＝15（萬元）。[單選題]10.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.20B.2.5C.25D.10參考答案：B參考解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，甲公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝100×12.5%×20%＝2.5（萬元）。[單選題]11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A.罰金B(yǎng).合理的勞動保護(hù)支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金參考答案：B參考解析：（1）選項B：合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除；（2）選項ACD：屬于稅前不得扣除的項目。[單選題]12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是()。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得B.利息所得C.租金所得D.股息.紅利等權(quán)益性投資收益參考答案：A參考解析：適用源泉扣繳時，只有“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息、租金、特許權(quán)使用費所得，均以收入全額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是()。A.繼承父母車輛的子女B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有住房的個人D.受贈房屋權(quán)屬的個體工商戶參考答案：D參考解析：判斷是否屬于契稅納稅人時抓住兩個關(guān)鍵要素：（1）房、地權(quán)屬轉(zhuǎn)移；（2）承受方。在本題中，選項A既不涉及房也不涉及地，選項C“出租”不轉(zhuǎn)移租賃物權(quán)屬，選項B是轉(zhuǎn)讓方，只有選項D涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移且為承受方，屬于契稅納稅人。[單選題]14.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅。該期限為()。A.30日B.180日C.60日D.90日參考答案：A參考解析：耕地占用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。[單選題]15.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅60000元.消費稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()。A.6750元B.8250元C.3000元D.4500元參考答案：D參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人“依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額”（不包括所得稅）為計稅依據(jù)。因此，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（60000＋30000）×5%＝4500（元）。[單選題]16.2019年4月甲公司購進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘。已知，機(jī)動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸元。計算甲公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.900×4＝3600（元）B.900×4÷12×9＝2700（元）C.900×4×50%＝1800（元）D.900×4×50%÷12×9＝1350（元）參考答案：D參考解析：（1）拖船的車船稅稅額按照機(jī)動船舶稅額的50%計算，選項AB排除；（2）購置新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算（4月起計算，共9個月），選項D正確，選項C計算的是全年的稅額，錯誤。[單選題]17.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元，消費稅20700元。已知，車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為()元。A.18200B.20930C.20270D.23000參考答案：D參考解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅）×稅率＝（182000＋27300＋20700）×10%＝23000（元）。[單選題]18.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同，該勞動合同中雙方依法可約定的最長試用期期限為()。A.2個月B.1個月C.6個月D.12個月參考答案：C參考解析：3年以上固定期限勞動合同、無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。[單選題]19.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過()。A.10%B.25%C.40%D.20%參考答案：D[單選題]20.2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并與方某協(xié)商一致解除了勞動合同。已知，方某在勞動合同解除前12個月的平均工資為20000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元。計算甲公司依法支付方某經(jīng)濟(jì)補償金的下列算式中，正確的是()。A.5500×3×13＝214500（元）B.5500×3×12＝198000（元）C.20000×13＝260000（元）D.20000×12＝240000（元）參考答案：B參考解析：方某“20000元”的工資超過了“平均工資的3倍”，屬于“高工資”，計算經(jīng)濟(jì)補償金時：（1）月工資按“平均工資的3倍”，選項CD排除；（2）工作年限最高不超過12年，選項A錯誤，選項B正確。[單選題]21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是()。A.郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實際申報日期B.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D.自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報手續(xù)參考答案：A參考解析：選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。[單選題]22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施的是()。A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅收保全措施C.自行申報D.查賬征收參考答案：B[單選題]23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的是()。A.可支付貨款B.可透支C.可存取現(xiàn)金D.可收取貨款參考答案：A參考解析：（1）選項AB：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算時不得透支；（2）選項CD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。[多選題]1.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有()。A.數(shù)字人民幣B.支付賬戶C.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者D.作品參考答案：ABD參考解析：選項C：屬于法律關(guān)系的主體。[多選題]2.甲公司會計人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的有()。A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改，要求出具單位重開B.退回記載不完整的原始憑證，要求補充C.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯誤，要求出具單位更正D.拒絕接受不真實的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報告參考答案：ABD參考解析：（1）重開或更正：①原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，原始憑證上除金額以外的其他事項有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位“重開或者更正”，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章，選項A正確；②原始憑證的金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位“重開”，不得在原始憑證上更正，選項C錯誤。（2）不予接受或退回補充：會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，有權(quán)不予接受“不真實、不合法”的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報告（選項D正確）；對記載“不準(zhǔn)確、不完整”的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充（選項B正確）。[多選題]3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人、收款人均在銀行開立存款賬戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有()。A.匯款人名稱及賬號B.收款人名稱及賬號C.匯入銀行名稱D.確定的金額參考答案：ABCD[多選題]4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有()。A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.居民日常服務(wù)參考答案：ABCD參考解析：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。[多選題]5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中，應(yīng)征收消費稅的有()。A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于廣告C.用于職工福利D.用于饋贈客戶參考答案：BCD參考解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的（選項A），移送使用時不繳納消費稅；凡用于其他方面的（選項BCD），于移送使用時繳納消費稅。[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有()。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金參考答案：AD參考解析：（1）選項B：屬于免稅收入；（2）選項C：屬于應(yīng)稅收入。[多選題]7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有()。A.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元B.在乙商場累積消費達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎機(jī)會抽中手機(jī)一部C.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動中取得隨機(jī)贈送的耳機(jī)一副D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元參考答案：ABC參考解析：（1）選項A：個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。（2）選項B：企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按“偶然所得”項目，全額繳納個人所得稅；但企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，不征收個人所得稅。（3）選項C：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。（4）選項D：按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。[多選題]8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有()。A.加收滯納金B(yǎng).發(fā)票管理行為C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)參考答案：AC參考解析：（1）選項AC：屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)“先議后訴”；（2）選項BD：不屬于征稅行為，“或議或訴”。[多選題]9.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同。下列關(guān)于甲公司解除勞動合同采用方式的表述中，正確的有()。A.甲公司不需額外支付1個月工資可直接解除B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除C.甲公司應(yīng)提前30日以書面形式通知王某，并額外支付1個月的工資解除D.甲公司可額外支付王某1個月工資后直接解除參考答案：BD參考解析：屬于用人單位“無過失性辭退”，要么提前30日以書面形式通知勞動者本人，要么額外支付勞動者1個月工資。[多選題]10.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有()。A.重新就業(yè)的李某B.移居境外的孫某C.應(yīng)征服兵役的張某D.被行政拘留10日的王某參考答案：ABC參考解析：選項D：被判刑收監(jiān)執(zhí)行的應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇。[判斷題]1.附加刑不得獨立適用。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補充，同主刑一起適用；也可以獨立適用。[判斷題]2.啟用訂本式財務(wù)賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁、缺號。（)A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。[判斷題]3.因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證被追究刑事責(zé)任的會計人員，不得再從事會計工作。()A.正確B.錯誤參考答案：A[判斷題]4.甲公司法定代表人發(fā)生變更后應(yīng)在5個工作日內(nèi)書面通知銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。()A.正確B.錯誤參考答案：A[判斷題]5.增值稅起征點適用于個體工商戶。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。[判斷題]6.依照中國法律.行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。[判斷題]7.貼息借款合同應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：貼息借款合同免征印花稅。[判斷題]8.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房“自用”的，暫免征收土地增值稅；建成后“轉(zhuǎn)讓”的，應(yīng)征收土地增值稅。[判斷題]9.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：資源稅僅在“開采/生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)”繳納，進(jìn)口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均不涉及資源稅。[判斷題]10.計算職工病假期間，公休、假日、法定節(jié)日不包括在內(nèi)。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：（1）病休期間：公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)；（2）帶薪年休假：不包括法定休假日、休息日。共享題干題2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人銀行結(jié)算賬戶，用于接收工資。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行為其代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶；在P銀行申請到一筆汽車消費貸款。已知：王某在銀行未開立其他個人銀行結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.王某申請開立|類賬戶可以采用的開戶方式是()。A.通過電子郵件申請開戶B.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶C.P銀行柜面開戶D.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息參考答案：CD參考解析：1類戶的開立渠道：（1）銀行柜面；（2）自助機(jī)具（經(jīng)銀行工作人員現(xiàn)場核驗）。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶；在P銀行申請到一筆汽車消費貸款。已知：王某在銀行未開立其他個人銀行結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.下列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是()。A.王某的工資卡B.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件C.社保繳費證明D.甲公司證明材料參考答案：BD參考解析：單位代理開戶（1）單位代理范圍：存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障、公共管理等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。（2）提供材料：單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。（3）特殊規(guī)定：單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶；在P銀行申請到一筆汽車消費貸款。已知：王某在銀行未開立其他個人銀行結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.關(guān)于王某通過手機(jī)銀行申請開立類賬戶的下列表述中，正確的是()。A.P銀行需審核王某的有效身份證件B.P銀行應(yīng)當(dāng)驗證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開立C.可以綁定王某本人Ⅰ類賬戶進(jìn)行身份驗證D.王某登記驗證的手機(jī)號碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號碼應(yīng)保持一致參考答案：ABCD參考解析：（1）選項A：存款人申請開立個人銀行賬戶時，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件；（2）選項C：開立Ⅱ類戶還應(yīng)向綁定賬戶開戶行驗證綁定賬戶為Ⅰ類戶或者信用卡賬戶；（3）選項BD：銀行通過電子渠道非面對面為個人開立類戶時，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗證類戶與綁定賬戶為同一人開立，且開戶申請人登記驗證的手機(jī)號碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號碼保持一致。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶；在P銀行申請到一筆汽車消費貸款。已知：王某在銀行未開立其他個人銀行結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.下列業(yè)務(wù)中，王某使用類賬戶可以辦理的是()。A.繳存現(xiàn)金B(yǎng).支取現(xiàn)金C.歸還貸款D.購買理財產(chǎn)品參考答案：ABCD參考解析：（1）選項ABD：Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)實體卡片；（2）選項C：銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸.裝卸搬運和倉儲服務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900元。（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款41200元。（3）提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款82400元。（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛2018年購進(jìn)的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增值稅價款1090元。（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.計算甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.2180000×9%＝196200（元）B.2180000÷（1＋9%）×9%＝180000（元）C.（2180000＋10900）÷（1＋9%）×9%＝180900（元）D.（2180000＋10900）×9%＝197181（元）參考答案：C參考解析：（1）提供貨物運輸服務(wù)同時收取的包裝費，屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額中計算繳納增值稅，排除選項AB；（2）題目明確交代“2180000元”為含增值稅價款，而價外費用“10900元”亦為含稅金額，均應(yīng)作價稅分離處理，排除選項D，選項C正確。（1）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900元。（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款41200元。（3）提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款82400元。（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛2018年購進(jìn)的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增值稅價款1090元。（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是()。A.出租閑置倉庫B.提供倉儲服務(wù)C.向乙公司出租運輸車輛D.提供裝卸搬運服務(wù)參考答案：ABD參考解析：（1）選項A：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；（2）選項BD：一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（1）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900元。（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款41200元。（3）提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款82400元。（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛2018年購進(jìn)的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增值稅價款1090元。（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運輸車輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A.9月23日B.9月28日C.9月20日D.9日16日參考答案：C參考解析：納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（1）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900元。（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款41200元。（3）提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款82400元。（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛2018年購進(jìn)的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增值稅價款1090元。（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項目的是()。A.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元B.無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)C.獲得保險賠付20000元D.取得存款利息1750元參考答案：CD參考解析：（1）選項A：按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”征收增值稅；（2）選項B：屬于視同銷售倉儲服務(wù)，征收增值稅。中國居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有關(guān)收支情況如下：（1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得國債利息2700元.定期儲蓄存款利息1650元。（4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。（5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。（6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.計算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.10000×20%＝2000（元）B.10000×70%×20%＝1400（元）C.10000×（1－20%）×70%×20%＝1120（元）D.10000×（1－20%）×20%＝1600（元）參考答案：C參考解析：（1）稿酬所得每次收入4000元以上的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝每次收入×（1－20%）×70%×預(yù)扣率（20%）；（2）年度匯算時，該項稿酬所得應(yīng)確認(rèn)的收入額＝10000×（1一20%）×70%＝5600（元）。（1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得國債利息2700元.定期儲蓄存款利息1650元。（4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。（5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。（6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]10.計算李某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（108000＋10000×70%－60000－21000）×3%＝1020（元）B.（108000－60000－1500×12）×3%＝900（元）C.［108000＋10000×（1－20%）×70%－60000－21000－1500×12]×3%＝438（元）D.（108000＋10000－60000－1500×12）×10%－2520＝1480（元）參考答案：C參考解析：（1）李某2019年度綜合所得（2）應(yīng)納稅所得額＝108000＋10000×（1－20%）×70%－60000－21000－1500×12＝14600（元），查找綜合所得稅率表