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文檔簡介

銀行會計會計分錄匯總單位活期存款存、取的核算

借

庫存現(xiàn)金

貸

××存款——××單位存款戶

到期支取的核算

借

利息支出——單位定期存款利息支出戶

貸

定期存款——××單位定期存款戶

借

定期存款——××單位定期存款戶

貸

活期存款——××單位活期存款戶

計息

存款利息的方式

（1）采用余額表計息

利息＝本金×?xí)r期×利率

本金（存款余額）×?xí)r期的計算結(jié)果稱為計息積數(shù)

（2）根據(jù)分戶賬計息，存款利息算出后，其會計分錄為：

借

利息支出——××利息支出戶

貸

××存款——××單位存款戶

銀行匯票出票（簽發(fā)匯票行簽發(fā)匯票），其會計分錄為：

借

××存款—申請人戶

貸

匯出匯款

申請人交付庫存現(xiàn)金的，其會計分錄為：

借

庫存現(xiàn)金

貸

匯出匯款

銀行匯票付款（匯入行解付匯票），其會計分錄算

匯兌結(jié)算

（1）匯出行的會計分錄為：

借

××存款科目—匯款人戶

貸

清算資金往來—××清算中心（組）往來戶

庫存現(xiàn)金交付的，其會計分錄為：

借

庫存現(xiàn)金

貸

應(yīng)解匯款及臨時存款—匯款人戶

借

應(yīng)解匯款及臨時存款—匯款人戶

貸

清算資金往來—xx清算中心（組）往來戶

（2）匯入行的核算手續(xù)。

①直接收賬的，其會計分錄為：

借

清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯(lián)行款項

貸

××科目—收款人戶

②不直接收賬的，其會計分錄為：

借

清算往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯(lián)行款項

貸

應(yīng)解匯款及臨時存款—收款人戶

③需要支取庫存現(xiàn)金的，其會計分錄為：

借

應(yīng)解匯款及臨時存款—收款人戶

貸

庫存現(xiàn)金

（3）匯款人申請退匯的

①匯入行

借

應(yīng)解匯款及臨時存款—匯款人戶

貸

清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/聯(lián)行存放款項

②匯出行

借

清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯(lián)行款項

貸

××科目—匯款人戶

如匯款人未在銀行開立賬戶，其會計分錄為：

借

清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯(lián)行款項

貸

其他應(yīng)付款—匯款人戶

匯

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