【tips】本文由梁志飛老師精心收編整理，同學們學習財稅會計定要踏踏實實把基本功練好！財稅實務(wù)九個代開發(fā)票可能遇到的問題1.代開發(fā)票的流程是怎樣的?

答：分三步。第一步登陸深圳國稅網(wǎng)站，進入辦稅服務(wù)-辦稅區(qū)-代開發(fā)票錄入模塊，第二步按要求填寫代開發(fā)票內(nèi)容，保存并打印代開發(fā)票申報單，第三步帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)局前臺或辦稅服務(wù)廳的自助機上代開發(fā)票。

2.代開發(fā)票要帶什么資料去稅務(wù)局辦理?

答：(1)代開增值稅專用發(fā)票：

①《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

②稅務(wù)登記證副本。

(2)代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：

①《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

②稅務(wù)登記證副本。

(3)代開通用機打發(fā)票：

①《代開通用機打發(fā)票繳納稅款申報單》;

②已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本;自然人提供身份證明及其復(fù)印件;依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報送組織機構(gòu)代碼證;

③經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件;

④每日申請代開通用機打發(fā)票金額(價稅合計)累計超過10萬元的，提供購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件。

3.代開發(fā)票是不是都要扣增值稅?

答：按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的，應(yīng)同時預(yù)繳增值稅稅款;代開普通發(fā)票的，在一個季度內(nèi)累計開票金額(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)超過9萬元的，在超過9萬元的當次，一并就累計代開普通發(fā)票的銷售額計算預(yù)繳稅款(季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開)。

零散稅收納稅人中的個人代開普通發(fā)票起征點為單次/日500元。

4.代開發(fā)票預(yù)繳稅款的比例是多少?

答：增值稅(不含稅銷售額*3%)，城市建設(shè)維護稅(增值稅*7%)，教育費附加(增值稅*3%)，地方教育附加(增值稅*2%)。自然人(不含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員)代開發(fā)票還需同時代征個人所得稅(不含稅銷售額*1.5%)。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征教育費附加、地方教育附加。當季累計開票銷售額超過9萬元時，將一次性補征應(yīng)繳的教育費附加及地方教育附加。

5.代開發(fā)票可以刷卡繳稅嗎?

答：在辦稅服務(wù)廳窗口代開發(fā)票的納稅人，可以刷卡預(yù)繳稅款。

6.按項目免征增值稅的業(yè)務(wù)能否代開專用發(fā)票?

答：不能。若要代開專用發(fā)票，需先申請放棄免稅，一旦放棄免稅，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

7.持外地身份證的個人，能以個人名義到當?shù)氐膰惥执_發(fā)票嗎?

答：可以，自然人代開發(fā)票不受戶籍限制，均可代開。

8.新成立的小規(guī)模納稅人，買了和一般納稅人一樣的稅控設(shè)備，還可以去稅局代開普通發(fā)票嗎?

答：可以，無論是否購買了最新的稅控設(shè)備，小規(guī)模納稅人都可以去稅局代開普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

9.本月在國稅網(wǎng)站上申請了代開發(fā)票，有文書號，可以下個月再去稅局自助機代開嗎?

答：可以，但是建議當月過來代開發(fā)票。

財務(wù)會計的實際工作經(jīng)驗和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能一朝一夕的事情;財務(wù)會計是一種各個領(lǐng)域融會貫通的工作，所以建議要全面地補充各個方面的知識，而不僅局限于本職工作;堅持一天學一點，然后在學習的過程中找到自