長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。2023年稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.單項選擇題(共15題)1.下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。A.年金的個人繳費部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除B.年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還2.某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2013年上海分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工工資、資產(chǎn)總額、三項分別是80萬、30萬、50萬；青島分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工工資、資產(chǎn)總額、三項分別是70萬、40萬、60萬；2014年第一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為（）萬元。A.37.60B.67.2C.75.2D.82.33.在關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整中，企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起，提出相應(yīng)調(diào)整申請的時限是（）年。A.1B.2C.3D.44.某企業(yè)于20X6年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4月初將一間門面租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。（2）8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費1萬元、倉儲保管費8萬元、貨物保價100萬元。（3）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（4）12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按甲公司未來3年實現(xiàn)利潤的30%支付。20X6年該企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅（）元。A.7334.5B.7330.0C.7339.5D.7340.05.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清稅款。A.5B.7C.15D.606.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅B.受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅C.受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目征收個人所得稅D.受贈人無償受贈房屋，以其房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋的價值為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅7.（2015年）縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）。A.市場公允價值B.雙方協(xié)商價值C.該資產(chǎn)投入前的賬面余值D.政府確定的接收價值8.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，不得稅前扣除B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除C.委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用，不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除9.2016年初，A制藥公司為擺脫經(jīng)營困境，經(jīng)股東會討論決定從其投資方之一的甲個體工商戶借款500萬元，同時與公司職工簽訂借款合同向本公司職工個人借款200萬元，共計700萬元用于流動資金周轉(zhuǎn)，期限一年。上述借款年利率為7%，利息按月支付，銀行同期同類貸款利率為5%。A公司注冊資本為人民幣1000萬元（其中股東甲個體工商戶投資200萬元）。B公司于2016年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬元，支付利息費用80萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對B公司的權(quán)益性投資為400萬元，B公司的實際稅負(fù)低于該關(guān)聯(lián)企業(yè)，銀行同期同類貸款利率為6%。A公司和B公司2016年可稅前扣除的利息支出總計為（）萬元。A.90B.30C.78D.11010.某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.15C.18.75D.2511.某非居民企業(yè)，未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2018年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）以經(jīng)營租賃的方式出租一批設(shè)備給我國境內(nèi)A企業(yè)，取得不含稅租金收入100萬元。（2）為我國境內(nèi)的B企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，取得不含稅擔(dān)保費收入20萬元。（3）轉(zhuǎn)讓以前年度購進(jìn)的我國境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得不含稅收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時該土地的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為700萬元。（4）以融資租賃的方式，出租一套設(shè)備給我國境內(nèi)的D企業(yè)，共收取不含稅租金200萬元，2018年12月租賃到期，D企業(yè)另支付10萬元取得了設(shè)備的所有權(quán)，已知該套設(shè)備的價款為120萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.5C.2D.412.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收人，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)B.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除C.企業(yè)特別納稅調(diào)整管理中，企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅13.中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.1052B.1064C.2240D.207214.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于年金的說法中，錯誤的是（）。A.個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除B.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資C.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅D.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅15.2013年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)60%進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，剩余40%進(jìn)行撤資處理，取得B企業(yè)支付的撤資款項為400萬元，進(jìn)行上述處理時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤中，與A企業(yè)對應(yīng)的留存收益為400萬元。則A企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.85C.25D.100二.多項選擇題(共15題)1.2018年1月某公司占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫；9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元／平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元／平方米。下列說法中正確的有（）。A.2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元D.擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。A.林場銷售原木的所得B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得D.銷售水產(chǎn)品的漁場E.銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得3.下列說法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（）A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得D.勞務(wù)報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報酬所得4.下列情形中，免征契稅的有（）。A.承受荒山加以利用的B.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的C.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的D.對國家石油儲備基地進(jìn)行第一期項目建設(shè)的E.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的5.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本分配方法的表述，正確的有（）。A.土地成本，一般按占地面積法進(jìn)行分配B.單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按直接成本法進(jìn)行分配C.借款費用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，可按直接成本法進(jìn)行分配D.借款費用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，可按預(yù)算造價法進(jìn)行分配E.土地開發(fā)同時聯(lián)結(jié)房地產(chǎn)開發(fā)的，屬于一次性取得土地分期開發(fā)房地產(chǎn)的情況，其土地開發(fā)成本經(jīng)商稅務(wù)機關(guān)同意后可先按土地整體預(yù)算成本進(jìn)行分配，待土地整體開發(fā)完畢再行調(diào)整6.下列關(guān)于納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。A.企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅C.登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D.登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的一律以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點7.下列列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理的說法中，正確的有（）。A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利C.合伙人是自然人的，繳納個人所得稅D.合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得8.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有()。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金E.為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險9.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照（）確定。A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積B.納稅人實際使用的建筑面積C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人，據(jù)實申報的面積D.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人，以稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積E.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人，不需申報納稅10.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由集體單位繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅E.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅11.國際稅法的原則包括（

）。A.優(yōu)先征稅原則B.無差異原則C.稅收分享原則D.稅收公平原則E.獨占征稅原則12.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有（）。A.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)D.企業(yè)發(fā)生的期間費用準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除E.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除13.下列說法符合個人所得稅的特殊計稅方法的有（）。A.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個體工商戶生產(chǎn).經(jīng)營所得項目計征個人所得稅B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機構(gòu)所在地繳納個人所得稅C.納稅人在廣告設(shè)計.制作.發(fā)布過程中提供名義.形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計算納稅D.員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息.股息.紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅E.單位按低于購置或建造成本價格出售住癘給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資.薪金所得”項目繳納個人所得稅14.下列關(guān)于個人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（）A.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息.紅利所得，應(yīng)計入企業(yè)的收入，按照“個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅C.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買住房，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅D.個人對企事業(yè)單位承包.承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的生產(chǎn).經(jīng)營所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅E.個人對企事業(yè)單位承包.承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包.承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅15.下列關(guān)于非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中，表述正確的有（）。A.非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)B.企業(yè)所得稅按納稅年度計算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工或勞務(wù)合同履行完畢后結(jié)清稅款C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納D.非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項目完工后30日內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記E.負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)和個人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)三.不定項選擇題(共10題)1.位于市區(qū)的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人，該公司2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險，對其業(yè)績進(jìn)行考核評估。（2）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。（3）發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。（4）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。（5）對外捐贈貨幣資金）140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元）。（6）為治理污水排放，當(dāng)年3月份購置污水處理設(shè)備并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元（含増值稅且己作進(jìn)項稅額抵扣）。處理公共污水，當(dāng)年取得收入20萬元，相應(yīng)的成本費用支出為12萬元。（7）撤回對某公司的股權(quán)投資取得100萬元，其中含原投資成本60萬元，相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分10萬元。(其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；因境外股東企業(yè)在中國境內(nèi)會計賬簿不健全，主管稅務(wù)機關(guān)核定技術(shù)咨詢指導(dǎo)勞務(wù)的利潤率為20%且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務(wù)人；購進(jìn)的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備。）根據(jù)上述資料，計算回答以下問題：2017年度該公司應(yīng)納稅所得額為（）萬元A.553.25B.975.30C.574.25D.592.252.某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售汽車輪胎7000個，每個不含稅售價0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，保險費用和裝卸費用16萬元，取得普通發(fā)票；（2）銷售汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元，巳按規(guī)定計算消費稅及增值稅；（3）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元；（4）發(fā)生其他銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用114萬元；（5）發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費14萬元、技術(shù)開發(fā)費80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（研發(fā)費用資本化）攤銷為2015年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額；（6）營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23. 4萬元，合同違約金支出11.7萬元；（7）所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加60. 69萬元；（8）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明價款為85萬元；（9）在A國設(shè)有子公司，A國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤230萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售（營業(yè)）成本是（）萬元。A.710B.750C.700D.7403.位于市區(qū)的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人，該公司2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險，對其業(yè)績進(jìn)行考核評估。（2）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。（3）發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。（4）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。（5）對外捐贈貨幣資金）140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元）。（6）為治理污水排放，當(dāng)年3月份購置污水處理設(shè)備并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元（含増值稅且己作進(jìn)項稅額抵扣）。處理公共污水，當(dāng)年取得收入20萬元，相應(yīng)的成本費用支出為12萬元。（7）撤回對某公司的股權(quán)投資取得100萬元，其中含原投資成本60萬元，相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分10萬元。(其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；因境外股東企業(yè)在中國境內(nèi)會計賬簿不健全，主管稅務(wù)機關(guān)核定技術(shù)咨詢指導(dǎo)勞務(wù)的利潤率為20%且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務(wù)人；購進(jìn)的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備。）根據(jù)上述資料，計算回答以下問題：計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（）。A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.對外捐贈D.商業(yè)保險費E.新技術(shù)研究開發(fā)費4.中國公民李某為某大學(xué)的教授，同時也是一位作家，2019年1月?12月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外（13500元/月），還取得以下收入：(1)2月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入26000元。(2)3月份發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元。(3)4月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，取得稿酬48000元。(4)5月份取得國債利息收入2000元、企業(yè)債券利息收入3000元。其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)的“三險一金”為2500元，李某全年稅前可以扣除的全部符合規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育支出（1個女兒且100%由李某扣除）和住房貸款利息支出（100%由李某扣除）。李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（）元。A.132000B.115200C.101280D.1042805.某空調(diào)企業(yè)以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售空調(diào)10萬臺，共計不含稅銷售額50000萬元，產(chǎn)品成本24000萬元。（2）將1萬臺同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，成本2400萬元。（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加1249.66萬元。（4）發(fā)生銷售費用2500萬元，其中含全年實際支出的廣告費2370萬元。（5）發(fā)生管理費用1200萬元（不包括房產(chǎn)稅），其中包含業(yè)務(wù)招待費140萬元、環(huán)境保護(hù)專項資金支出40萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)支出120萬元。（6）發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期同類銀行利率是5%。（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，金額為550萬元，未取得增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)運雜費35萬元。（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。（9）當(dāng)年從境外A國被投資方分回所得2000萬元，A國的稅率為20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.23953.18B.26086.24C.26112.26D.26142.136.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2013年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收入270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收入850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2013年度自行計算的企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下：（1）4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進(jìn)項稅額15.3萬元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%（該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當(dāng)年的成本、費用中）。（2）銷售費用中包含了當(dāng)年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30萬元；管理費用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。（3）投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元；從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。（4）營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災(zāi)區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)向災(zāi)區(qū)和環(huán)保建設(shè)捐款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.9.8B.10.0C.19.8D.23.47.某非居民企業(yè)，未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2018年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1)以經(jīng)營租賃的方式出租一批設(shè)備給我國境內(nèi)A企業(yè)，取得不含稅租金收入100萬元。(2)為我國境內(nèi)的B企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，取得擔(dān)保費收入20萬元。(3)轉(zhuǎn)讓以前年度購進(jìn)的我國境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時該土地的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為700萬元。(4)以融資租賃的方式，出租一套設(shè)備給我國境內(nèi)的D企業(yè)，共收取租金200萬元，2018年12月租賃到期，D企業(yè)另支付10萬元取得了設(shè)備的所有權(quán)，已知該套設(shè)備的價款為120萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.9.45B.10C.20D.258.李女士成立了個人獨資企業(yè)，2019年營業(yè)收入為350萬元，營業(yè)成本為230萬元，相關(guān)稅金為19.25萬元，其他費用支出為96萬元，當(dāng)年利潤4.75萬元；當(dāng)年李女士請某稅務(wù)師事務(wù)所對該個人獨資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問題：（1）銷售費用中包括廣告費42萬元、業(yè)務(wù)宣傳費支出15萬；管理費用中包括業(yè)務(wù)招待費10萬元；（2）營業(yè)外支出中包括投資者家庭日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營費用開支1.5萬元，并且難以劃分；（3）當(dāng)年該企業(yè)和李女士家庭共用價值50萬元的轎車一輛，無法劃分清楚使用范圍，該企業(yè)會計賬簿未計提該轎車的折舊，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r允許其按年計提折舊60%在稅前扣除，殘值率為10%，折舊年限4年；（4）財務(wù)費用中向非金融機構(gòu)借款100萬元，用于購置原材料，利率為10%，利息支出10萬元全都計入了費用（金融機構(gòu)同類、同期貸款利率為8%）；（5）已經(jīng)計入成本費用的工資總額26萬元（其中包括李女士的工資12萬元，其余是從業(yè)人員的工資），實際上繳的工會經(jīng)費0.4萬元；實際發(fā)生職工福利費5.8萬元；實際發(fā)生職工教育經(jīng)費0.2萬元；（6）計提準(zhǔn)備金8萬元，企業(yè)上年虧損20萬元。另外李女士個人2019年取得國債利息收入1.2萬元，購買某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1.5萬元，持股期限剛好滿一年。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（3）工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.13B.13.23C.15.96D.129.某生產(chǎn)企業(yè)2017年相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該企業(yè)占地情況：年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；6月份經(jīng)批準(zhǔn)新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證。（2）該企業(yè)原有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同，將其中原值1000萬元的房產(chǎn)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的不含增值稅租金收入；另外委托施工企業(yè)建造一棟物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續(xù)，建筑安裝工程承包合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算。（3）該企業(yè)2017年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸/輛；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。（已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%；貨車車船稅年基準(zhǔn)稅額每噸100元，排氣量2.0升的乘用車車船稅年基準(zhǔn)稅額每輛660元）該企業(yè)2017年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.3955B.8350C.8355D.955510.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2017年至2021年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(注：該企業(yè)適用產(chǎn)品增值稅稅率13%，房屋租金增值稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元（適用增值稅簡易計稅)。(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進(jìn)項稅額416萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項稅額6.5萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出35萬元。(5)全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加共計是（）萬元。A.501.2B.510.6C.537.2D.541.6第2卷一.單項選擇題(共15題)1.下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是()。A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予代售單位10%的手續(xù)費B.代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售C.代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲D.特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納2.某化妝品銷售企業(yè)2019年取得收入1000萬元，向廣告公司支出廣告費用80萬元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2018年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費用20萬元，該企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅時可以扣除廣告費用（）萬元。A.20B.80C.100D.1503.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電腦配件，2018年有關(guān)經(jīng)營活動如下：（1）銷售電腦配件取得不含增值稅銷售收入7400萬元，與之相配比的產(chǎn)品成本4473萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入600萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費用是100萬元。（3）10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元，進(jìn)項稅額2.88萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入成本扣除，假定該設(shè)備會計折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計入成本費用扣除。（4）出租有形動產(chǎn)取得不含稅租金收入200萬元；接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元，增值稅稅額8萬元；取得地方政府債券利息17萬元。（5）發(fā)生銷售費用1230萬元，其中廣告性贊助支出980萬元；管理費用660萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元；財務(wù)費用76萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元。（6）實發(fā)工資360萬元，撥繳工會經(jīng)費16萬元，實際發(fā)生職工福利費72萬元，職工教育經(jīng)費15萬元，均已計入相關(guān)的成本費用。（7）營業(yè)外支出290萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈支出180萬元。（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為6％，不考慮城建稅及附加費）要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.247.64B.251.58C.249.78D.254.214.2014年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除費用比例是20%，該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A.1.2B.6.19C.6D.725.某市一家企業(yè)，20x6年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)企業(yè)擁有貨車30輛、掛車20輛，每輛整備質(zhì)量均為5噸。(2)該企業(yè)占地情況如下:廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米,廠辦子弟學(xué)校3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證。(3)企業(yè)原有房產(chǎn)價值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值1000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的租金收入;另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續(xù)，建筑合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算。已知:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%;該企業(yè)所在省規(guī)萣貨車年納稅額每噸30元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題:20x6年應(yīng)納的車船稅為()元。A.6000B.6235C.4800D.66856.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.甲某以自有房產(chǎn)折價抵償乙某債務(wù)，乙某取得房產(chǎn)需要繳納契稅B.甲企業(yè)以自產(chǎn)貨物換取乙企業(yè)閑置房產(chǎn)，貨物和房產(chǎn)價值相等的，免納契稅C.甲企業(yè)購買一處舊廠房，不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而是用于翻建新房，則甲企業(yè)暫不繳納契稅D.甲某以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，免納契稅7.某企業(yè)2017年年初擁有插電式混合動力汽車2輛，非插電式混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為9人；機動船舶5艘，每艘凈噸位2000噸；非機動駁船4艘，每艘凈噸位1800噸；當(dāng)?shù)匾?guī)定9人載客汽車車船稅年稅額為400元/輛，機動船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.70000B.55000C.55400D.694008.中國公民方某為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個人所得稅（）元。A.18600B.15400C.14300D.127609.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（）。A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)費，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)10.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述正確的是（）。A.外購商譽的支出，在10年內(nèi)攤銷扣除B.作為投資的無形資產(chǎn)，在投資收回時，準(zhǔn)予扣除C.無形資產(chǎn)按照雙倍余額遞減法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除D.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除11.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的（）不得直接扣除。A.尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本B.房地產(chǎn)企業(yè)已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本C.營業(yè)稅金及附加D.土地增值稅12.王某2020年3月購買某上市公司的股票10000股，2020年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3股，并于2020年6月實施并進(jìn)行分配，該股票的面值為每股1元。假設(shè)王某將該股票于2020年8月全部拋售。2020年9月王某另從非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合計應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.1700B.1600C.1550D.300013.2019年5月，張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報酬所得20000元，張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.600B.2800C.3200D.400014.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，符合稅法規(guī)定的是（）。A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起3日內(nèi)繳入國庫B.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳人C.在中國境內(nèi)從事工程作業(yè)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人在實際支付款項時扣繳企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)暫停支付全部款項并及時向稅務(wù)機關(guān)報告15.2017年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1200萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.100B.380C.400D.420二.多項選擇題(共15題)1.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。A.退休人員再任職取得的收入B.兼職收入C.職工因為單位低價向其售房取得的所得D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下E.非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得2.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅B.養(yǎng)老院占用耕地，減半征收耕地占用稅C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅E.軍需品生產(chǎn)企業(yè)占用耕地，免征耕地占用稅3.下列選項需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.免稅單位使用納稅單位的房產(chǎn)B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)C.公園附設(shè)的照相館D.公園管理單位自用的辦公樓E.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地4.下列關(guān)于居民個人專項附加扣除的說法，不正確的有（）。A.住房貸款利息專項附加扣除計算時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過360個月B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的計算時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末C.個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，只能在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除E.納稅人未取得工資.薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得.稿酬所得.特許權(quán)使用費所得需要享受專項附加扣除的，可以在預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除5.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有（）。A.政府出租的辦公房產(chǎn)B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)6.下列關(guān)于經(jīng)營所得判定標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)營所得來源地判定標(biāo)準(zhǔn)主要分為常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和交易地點標(biāo)準(zhǔn)B.常設(shè)機構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面C.代理人不能構(gòu)成一個常設(shè)機構(gòu)D.常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法E.常設(shè)機構(gòu)利潤的計算通常采用分配法和核定法7.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于契稅的陳述正確的有（）。A.契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)繳納稅款B.契稅在機構(gòu)所在地的征收機關(guān)繳納C.購買精裝修房屋，裝修費用不作為契稅的計稅依據(jù)D.在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天即發(fā)生契稅的納稅義務(wù)E.國家機關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅8.下列情形，應(yīng)按規(guī)定征收個人所得稅的有（）。A.個人持有的限售股被司法扣劃B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資外，另從原任職單位取得的各類補貼D.在境內(nèi)居住不滿90日的無住所的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且由該雇主在中同境內(nèi)的機構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得E.個人購買福利彩票一次中獎收入不足1萬元9.下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免10.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（）。A.香港投資者投資A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼D.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金E.殘疾、孤老人員和烈屬的所得11.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（）。A.提供勞務(wù)的場所B.辦事機構(gòu)C.開采自然資源的場所D.來華人員居住地E.建筑工程作業(yè)的場所12.在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有（）。A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)13.下列關(guān)于個人所得稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。A.個人從非營利性醫(yī)療機構(gòu)任職取得的工資薪金所得免征個人所得稅B.個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照工資薪金所得征收個人所得稅C.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報酬所得項目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅D.證券投資基金從上市司分配取得的個人股息紅利所得，全額計算應(yīng)納稅所得額E.醫(yī)生或其他個人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機構(gòu)，不改變工商登記，經(jīng)營成果歸承包人所有的，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅14.下列說法中，符合車船稅規(guī)定的有（）。A.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車船稅D.混合動力汽車免征車船稅E.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅15.關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地B.車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當(dāng)月E.一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對原車船所有人辦理退稅三.不定項選擇題(共10題)1.某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2013年度取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收入270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收入850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務(wù)師對其2013年度自行計算的企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下：（1）4月20日，購入符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進(jìn)項稅額15.3萬元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按稅法規(guī)定最低折舊年限為10年，殘值率為6%（該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計入當(dāng)年的成本、費用中）。（2）銷售費用中包含了當(dāng)年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費30萬元；管理費用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。（3）投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元；從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。（4）營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災(zāi)區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設(shè)組織的捐贈15萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.38B.48C.66D.1142.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)的成本為5100萬元。（2）11月購入新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用并按規(guī)定計提折舊。（3）通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)收入700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費為100萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用200萬元。（7）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入280萬元。（8）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。（9）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元，稅收滯納金7萬元，補繳高管個人所得稅15萬元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。（注：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2018年注冊會計師考題改編）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。（8）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。（9）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元，稅收滯納金7萬元，補繳高管個人所得稅15萬元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。（注：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）（2018年注冊會計師考題改編）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.42B.56.5C.78.5D.128.53.李女士2013年成立了個人獨資企業(yè)，2015年營業(yè)收入為350萬元，營業(yè)成本為230萬元，相關(guān)稅金為19.25萬元，其他費用支出為96萬元，當(dāng)年利潤4.75萬元；當(dāng)年李女士請某稅務(wù)師事務(wù)所對該個人獨資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問題：（1）銷售費用中包括廣告費42萬元、業(yè)務(wù)宣傳費支出15萬；管理費用中包括業(yè)務(wù)招待費10萬元；（2）營業(yè)外支出中包括投資者家庭日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營費用開支1.5萬元，并且難以劃分；（3）當(dāng)年該企業(yè)和李女士家庭共用價值50萬元的轎車一輛，無法劃分清楚使用范圍，該企業(yè)會計賬簿未計提該轎車的折舊，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r允許其按年計提折舊60%在稅前扣除，殘值率為10%，折舊年限4年；（4）財務(wù)費用中向非金融機構(gòu)借款100萬元，用于購置原材料，利率為10%，利息支出10萬元全都計入了費用（金融機構(gòu)同類、同期貸款利率為8%）；（5）已經(jīng)計入成本費用的工資總額26萬元（其中包括李女士的工資12萬元，其余是從業(yè)人員的工資），實際上繳的工會經(jīng)費0.4萬元；實際發(fā)生職工福利費5.8萬元；實際發(fā)生職工教育經(jīng)費0.2萬元；（6）計提準(zhǔn)備金8萬元，企業(yè)上年虧損20萬元。另外李女士個人2014年取得國債利息收入1.2萬元，購買某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1.5萬元。計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.13B.13.23C.15.96D.124.中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019年取得收入情況如下：（1）每月工資16000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費2000元，12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎金30000元。（2）2月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入7000元，當(dāng)月將其中1000元通過政府機關(guān)捐贈給希望小學(xué)。（3）11月份購入企業(yè)債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費1000元，12月份賣出該債券10000份，每份賣出價7元，支付相關(guān)稅費700元。（4）通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，取得拍賣收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定王某收藏該字畫發(fā)生的費用100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。其他相關(guān)資料：王某女兒就讀小學(xué)二年級；王某作為獨生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父母；王某發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后王某自行負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）35000元。針對子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某100%扣除且選擇在匯算清繳時扣除。針對全年一次性獎金，王某選擇不并入綜合所得計稅。公益捐贈支出選擇在綜合所得中扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（）元。A.82952B.54920C.55920D.379525.2017年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使用情況如下：（1)3棟在2016年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險房屋，2017年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬(2)8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，房產(chǎn)原值共計10000萬元。(3)1棟用于職工學(xué)校和托兒所，房產(chǎn)原值500萬元。？(4)2棟用于對外出租，每棟按月收取不含增值稅租金收入10萬元。由于特殊情況，2017年5月1日收回1棟進(jìn)行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本單位使用。(5)2017年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期5年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費10萬元。(注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%)要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。 2017年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.3.6B.4.8C.9.6D.19.26.中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司，2017年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取不含稅租金4000元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用900元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。（3）4月份取得上年度一次性獎金36000元，王某當(dāng)月的工資為4500元。（4）6月份與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。（5）7月份轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票，取得凈所得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（6）8月份開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。（7）A上市公司于2017年11月與王某簽訂了解除勞動關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均工資25000元）。已知：在計算稅額的時候不考慮相關(guān)的稅費。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。計算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為（）元。A.320B.768C.700D.5007.A企業(yè)為某市國家重點扶持的