1會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明資產(chǎn)負(fù)債表編制方法本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。表內(nèi)“年末數(shù)”指標(biāo)以企業(yè)年終會(huì)計(jì)決算的有關(guān)指標(biāo)填列。表內(nèi)“合并價(jià)差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認(rèn)的投資損失”、“外幣報(bào)表折算差額”僅由編制合并報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填列。召表內(nèi)吃有關(guān)釘指標(biāo)魯解釋高（1獵）誕“卡貨幣衫資金畝”師項(xiàng)目距，反威映企沖業(yè)庫祝存現(xiàn)測(cè)金、斧銀行眠結(jié)算烤戶存礦款、洋外埠粘存款已、銀汽行匯延票存絨款、科銀行哄本票趁存款箭、信加用卡剝存款怨、信戒用證銜保證輩金存握款等窩的合蒙計(jì)數(shù)斗。本套項(xiàng)目墳應(yīng)根梅據(jù)輸“遼現(xiàn)金矛”錢、英“軍銀行組存款鍋”喇、陶“僅其他綢貨幣平資金申”碑科目父的期便末余棍額合么計(jì)填訴列。框（2描）碼“壇短期退投資政”鍵項(xiàng)目即，反申映企潑業(yè)購壞入的憶各種茄能隨麥時(shí)變宗現(xiàn)、供并準(zhǔn)嗽備隨奔時(shí)變繩現(xiàn)的幫、持堂有時(shí)蠶間不芝超過腦1年虧（含圾1年布）的讀股票顛、債局券和隙基金冒，以鴿及不鍋超過銷1年父（含緣1年混）的側(cè)其他擁投資傘，減狗去已厘提跌屈價(jià)準(zhǔn)表備后惕的凈怕額。述本項(xiàng)闊目應(yīng)霧根據(jù)渾“榴短期閱投資筑”燃科目肥的期領(lǐng)末余那額，影減去蜘“斑短期方投資蘿跌價(jià)客準(zhǔn)備渡”總科目鏈的期婆末余祖額后園的金旱額填柱列。

伶企業(yè)沾1年員內(nèi)到授期的暴委托塌貸款猴，其踩本金乏和利惰息減袋去已請(qǐng)計(jì)提屬的減堆值準(zhǔn)才備后爛的凈姨額，虎也在憂本項(xiàng)仔目反纖映。廢（3囑）笨“逢應(yīng)收斧票據(jù)殼”己項(xiàng)目皺，反嫁映企視業(yè)收盛到的繳未到鳳期收賴款也肥未向瘡銀行錫貼現(xiàn)嗎的應(yīng)氧收票關(guān)據(jù)，圣包括迷商業(yè)妖承兌僅匯票嫩和銀別行承昨兌匯培票。飲本項(xiàng)破目應(yīng)頃根據(jù)總“戴應(yīng)收拼票據(jù)泛”暫科目哲的期狼末余棋額填陶列。投已向春銀行你貼現(xiàn)談和已啞背書緊轉(zhuǎn)讓脂的應(yīng)蟻收票釋據(jù)不匹包括驕在本痕項(xiàng)目著內(nèi)，煎其中社已貼掏現(xiàn)的惜商業(yè)憂承兌佛匯票偽應(yīng)在煎會(huì)計(jì)豆報(bào)表甘附注爺中單禾獨(dú)披各露。斑（4境）繩“甚應(yīng)收狂股利役”樸項(xiàng)目妻,反撥映企駁業(yè)因輸股權(quán)崗?fù)顿Y剝而應(yīng)競(jìng)收取授的現(xiàn)貌金股童利，三企業(yè)店應(yīng)收隸其他單單位計(jì)的利驚潤(rùn)，皺也包刊括在貝本項(xiàng)拐目?jī)?nèi)鹿。本嶺項(xiàng)目線應(yīng)根潤(rùn)據(jù)迫“寸應(yīng)收灰股利謀”潛科目腫的期任末余誓額填緩列。取（5狠）暖“柔應(yīng)收劇利息售”給項(xiàng)目回，反宋映企愧業(yè)因齡債權(quán)秘投資綠而應(yīng)為收取鉗的利衛(wèi)息。閃企業(yè)態(tài)購入食到期惕還本牽付息遼債券判應(yīng)收查的利范息，截不包胡括在贈(zèng)本項(xiàng)賀目?jī)?nèi)害。本鑼項(xiàng)目情應(yīng)根優(yōu)據(jù)辨“驢應(yīng)收雜利息憶”肝科目撥的期陪末余蒸額填吼列。塘（6您）雨“扛應(yīng)收業(yè)賬款率”貧項(xiàng)目尾，反貧映企助業(yè)因墾銷售冒商品可、產(chǎn)撞品和游提供兔勞務(wù)著等前院應(yīng)向帶購買販單位疾收取運(yùn)的各蠶種款修項(xiàng)，炊減去助已計(jì)故提的芽壞賬駝準(zhǔn)備榨后的肺凈額燙。企斯業(yè)應(yīng)植根據(jù)煮“株應(yīng)收握賬款步”痕科目憐所屬法各明物細(xì)科僅目的遣期末語借方攻余額估合計(jì)艷，減手去會(huì)“懶壞賬會(huì)準(zhǔn)備司”棕科目涉中有翁關(guān)應(yīng)阻收賬矛款計(jì)呼提的程壞賬朱準(zhǔn)備暫期末調(diào)余額姓后的扣凈額瓜填列萌。奇（7患）伐“切其他薄應(yīng)收蝴款捕”數(shù)項(xiàng)目期，反廁映企起業(yè)對(duì)眉其他敲單位侵和個(gè)宴人的戶應(yīng)收溉和暫云付的漲款項(xiàng)徒，減搜去已嚷計(jì)提旺的壞提賬準(zhǔn)腎備后粥的凈遷額。間本項(xiàng)似目應(yīng)移根據(jù)窩“百其他澆應(yīng)收塵款必”尾科目崖的期腔末余滲額，乳減去費(fèi)“決壞賬躺準(zhǔn)備片”豬科目濕中有紙關(guān)其兇他應(yīng)等收款弓計(jì)提尼的壞稀賬準(zhǔn)痕備期擊末余棒額后茫的金凡額填輸列。鎖（8遠(yuǎn)）貸“透內(nèi)部每往來撇”跨項(xiàng)目歌，反表映集途團(tuán)企繳業(yè)內(nèi)晉部單刃位及恢本級(jí)常企業(yè)蔽內(nèi)部捐單位頭間因飯內(nèi)部航業(yè)務(wù)膛交易左，及森上、權(quán)下級(jí)割單位醉間的璃資金淋上繳蹲或劃膽撥形揮成的神往來談款，懇個(gè)人渡借款畝不在驢本項(xiàng)幣目核虎算。件本項(xiàng)夏目應(yīng)營(yíng)根據(jù)筋“莫內(nèi)部棟往來眨”手科目除的期始末余望額填術(shù)列。很在向父內(nèi)部困單位杠提供剖報(bào)表骨時(shí)，鵝本項(xiàng)涌目可缺在報(bào)術(shù)表上殃單獨(dú)乘列示壓，但壽在提城供企為業(yè)本戶級(jí)年們度報(bào)厭表時(shí)浩，本畜項(xiàng)目鉛原則拐上應(yīng)盟合并陽為零梨；在岔對(duì)外演提供順報(bào)表絕時(shí)，糖本項(xiàng)扶目應(yīng)賊根據(jù)疲期末浮余額蹈的借斜貸方脖向并籮入瀉“膛其他接應(yīng)收稿款品”耐或腥“炮其他緩應(yīng)付廟款慰”鴨科目洞反映疲。芹（9柱）婦“議預(yù)付歌賬款抵”虹項(xiàng)目志，反梅映企泊業(yè)預(yù)服付給旁供應(yīng)集單位袍的款供項(xiàng)。更本項(xiàng)歉目應(yīng)看根據(jù)疊“脈預(yù)付槳賬款冬”曲科目?jī)|所屬五各明撇細(xì)科守目的捉期末善借方浸余額增合計(jì)腐填列數(shù)。如女“創(chuàng)預(yù)付久賬款公”聯(lián)科目乏所屬沫有關(guān)徹明細(xì)損科目狼期末把有貸檢方余蠢額的碗，應(yīng)占在本軍表舒“絕應(yīng)付禾賬款涉”診項(xiàng)目都內(nèi)填廢列。點(diǎn)如困“籌應(yīng)付膝賬款象”淋科目喊所屬坡明細(xì)留科目兄有借剖方金掏額的淹，也絞應(yīng)包認(rèn)括在促本項(xiàng)恥目?jī)?nèi)驕。榜（1鐮0礙）用“圓應(yīng)收稿補(bǔ)貼覺款扁”帳項(xiàng)目婦，反待映企疾業(yè)按等規(guī)定割應(yīng)收勇的各貸種補(bǔ)逮貼款演。本洞項(xiàng)目歸應(yīng)根接據(jù)醒“踏應(yīng)收催補(bǔ)貼傾款蹦”殿科目劃的期悠末余鬧額填賀列?？。?草1葵）補(bǔ)“撇存貨債”納項(xiàng)目幕，反燒映企綠業(yè)期跳末在諷庫、逝在途賺和在森加工他中的鉗各項(xiàng)完存貨幫的可巖變現(xiàn)逐凈值騙，包投括各肆種材樹料、肆商品似、在絮產(chǎn)品孕、半紡成品斃、包逝裝物車、低序值易立耗品竟、分副期收劫款發(fā)朋出商忘品、繁委托性代銷刮商品紀(jì)、受班托代期銷商目品等暫。本寨項(xiàng)目羅應(yīng)根教據(jù)廟“晨物資回采購饅”峰、忙“思原材音料君”漠、詞“角低值刃易耗懂品趙”遵、浮“移自制盤半成標(biāo)品究”控、邁“貿(mào)庫存養(yǎng)商品標(biāo)”泊、茂“澡包裝回物未”蟲、肥“若分期泰收款也發(fā)出籍商品旗”牌、欄“先委托跡加工平物資隸”皇、漂“魯委托秩代銷塑商品彈”克、搬“另受托驚代銷己商品黎”偏、吸“碎生產(chǎn)錄成本烤”留等科仁目的例期末者余額跌合計(jì)壇，減褲去桂“枕代銷悉商品愁款起”智、壽“雞存貨兼跌價(jià)獻(xiàn)準(zhǔn)備宴”忽科目跟期末戶余額躺后的開金額閣填列腫。材縮料采曬用計(jì)負(fù)劃成吃本核昌算，船以及懲庫存朋商品含采用呼計(jì)劃饞成本假或售悶價(jià)核華算的其企業(yè)虛，還誼應(yīng)按蒙加或葡減材窯料成時(shí)本差巨異、叔商品守進(jìn)銷議差價(jià)舊后的睛金額探填列智。達(dá)（1摸2送）聞“跪待攤墨費(fèi)用籍”開項(xiàng)目狂，反糧映企卸業(yè)已共經(jīng)支葡出但搬應(yīng)由赤以后洞各期方分期洋攤銷靠的費(fèi)典用。蛾企業(yè)身租入緒固定乳資產(chǎn)賊改良惱支出貪、大跟修理肌支出攻以及競(jìng)攤銷帆期限沃在1東年以娃上（覆不含蛇1年遵）的線其他忘待攤縮費(fèi)用攔，應(yīng)貸在本爭(zhēng)表難“篩長(zhǎng)期喜待攤堆費(fèi)用升”再項(xiàng)目葡反映仰，不跟包括轟在本即項(xiàng)目黃內(nèi)。謙本項(xiàng)更目應(yīng)矩根據(jù)忍“呈待攤翠費(fèi)用轟”堤科目術(shù)的期向末余賽額填退列。恢“利預(yù)提案費(fèi)用焰”戚科目慌期末野如有慶借方瞞余額圓，以倘及匆“粥長(zhǎng)期航待攤懲費(fèi)用庭”鞠科目甜中將青于1芬年內(nèi)艦到期他的部男分，使也在蛛本項(xiàng)機(jī)目?jī)?nèi)扛反映遞。孫（1遭3誘）賀“憶其他捐流動(dòng)怎資產(chǎn)已”杜項(xiàng)目君，反浮映企芒業(yè)除縫以上勤流動(dòng)由資產(chǎn)容項(xiàng)目承外的嗓其他帆流動(dòng)騾資產(chǎn)深，本宵項(xiàng)目任應(yīng)根診據(jù)有副關(guān)科期目的壯期末慕余額廉填列擁。如校其他按流動(dòng)杏資產(chǎn)怪價(jià)值究較大進(jìn)的，桿應(yīng)在靈會(huì)計(jì)價(jià)報(bào)表墨附注絕中披疫露其脫內(nèi)容辦和金志額。棒（1豪4蹄）繩“敞長(zhǎng)期雕股權(quán)排投資裁”斑項(xiàng)目睬，反縣映企向業(yè)不放準(zhǔn)備夠在1掘年內(nèi)道（含勝1年星）變捧現(xiàn)的確各種殃股權(quán)撿性質(zhì)群的投役資的面可收時(shí)回金悼額。此本項(xiàng)您目應(yīng)哨根據(jù)屈“遣長(zhǎng)期們股權(quán)沃投資輝”討科目逃的期經(jīng)末余揚(yáng)額，栽減去盟“冶長(zhǎng)期智投資傾減值裁準(zhǔn)備撲”源科目算中有持關(guān)股占權(quán)投到資減鐵值準(zhǔn)激備期準(zhǔn)末余治額后都的金氣額填咽列。暈（1呈5埋）禿“儀長(zhǎng)期巡債權(quán)鐘投資處”剝項(xiàng)目棵，反惹映企宿業(yè)不哈準(zhǔn)備儀在1建年內(nèi)音（含宰1年派）變吊現(xiàn)的孩各種擊債權(quán)攝性質(zhì)悄的投穴資的息可收頭回金北額。柳長(zhǎng)期鞭債權(quán)碎投資忍中，描將于想三年燥內(nèi)到勁期的兔長(zhǎng)期慈債權(quán)幟投資曲，應(yīng)狡在流不動(dòng)資她產(chǎn)類向下典“紐1年褲內(nèi)到啞期的項(xiàng)長(zhǎng)期著債權(quán)抄投資濾”麥項(xiàng)目沫單獨(dú)愧反映泡。本纏項(xiàng)目留應(yīng)根覽據(jù)俱“醫(yī)長(zhǎng)期做債權(quán)餃投資層”渡科目尖的期代末余致額，踩減去潔“件長(zhǎng)期竟投資絕減值獸準(zhǔn)備除”兔科目冒中有續(xù)關(guān)債宋權(quán)投撿資減吳值準(zhǔn)刺備期晴末余融額和宏1年雀內(nèi)到革期的揪長(zhǎng)期柱債權(quán)撞投資惰后的陡金額槳填列穩(wěn)。

傻企業(yè)示超過襯1年娘到期算的委煙托貸像款，另其本箏金和極利息銅減去逃已計(jì)哨提的燙減值壯準(zhǔn)備詞后的昌凈額深，也并在本漢項(xiàng)目襖反映揚(yáng)。虛（1抓6招）比“共合并強(qiáng)價(jià)差枯”穿項(xiàng)目疼，反持映母新公司脊對(duì)子帳公司霸權(quán)益訊性資床本投假資數(shù)構(gòu)額與宅子公寄司所陣有者劃?rùn)?quán)益槍總額什中母禽公司面所擁肯有的育份額魔相抵滴銷時(shí)貼所發(fā)快生的哀差額慈，僅趙由編刑制合炭并會(huì)泉計(jì)報(bào)溜表的加集團(tuán)冒企業(yè)補(bǔ)填列蛙。

意（1域7屠）更“糞固定潛資產(chǎn)輝原價(jià)利”哭和唱“鹿累計(jì)酬折舊早”板項(xiàng)目稀，反洗映企區(qū)業(yè)的囑各種鮮固定愧資產(chǎn)持原價(jià)茅及累換計(jì)拆京舊。鑰融資羨租入業(yè)的固術(shù)定資衡產(chǎn)，賽其原漠價(jià)及鉤已提書折舊悶也包陪括在攝內(nèi)。昌融資秒租入綱固定苦資產(chǎn)憤原價(jià)欣應(yīng)在懲會(huì)計(jì)碑報(bào)表嘉附注膚中另狂行反孫映。怒這兩螞個(gè)項(xiàng)遍目應(yīng)么根據(jù)僵“易固定只資產(chǎn)振”洗科目加和脫“邁累計(jì)君折舊胸”餓科目屆的期換末余料額填吹列。

定（測(cè)18知）亡“輸固定燕資產(chǎn)醬減值異準(zhǔn)備聞”譽(yù)項(xiàng)目記，反盆映企攻業(yè)計(jì)額提的佩固定雪資產(chǎn)敵減值嶺準(zhǔn)備星。本夸項(xiàng)目紐應(yīng)根盛據(jù)麥“拋固定和資產(chǎn)羅減值序準(zhǔn)備志”瓦科目滔的期盒末余默額填衫列。歷（呢19姥）乘“圈經(jīng)營(yíng)遭租入蹦固定蹤資產(chǎn)飽改良遷”皇項(xiàng)街目，菜反映噸以經(jīng)酬?duì)I租車賃方淹式租裙入的負(fù)固定訪資產(chǎn)窄發(fā)生姻的改答良支窄出。春本項(xiàng)泰目應(yīng)假根據(jù)筋“秘經(jīng)營(yíng)遼租入迫固定院資產(chǎn)哲改良蹈－房論屋、沾建筑鐮物等僻（改斤良成叛本）茅”喚科目燙的期兔末余學(xué)額，招減去檢“謹(jǐn)經(jīng)營(yíng)鑼租入偽固定價(jià)資產(chǎn)杯改良望－房放屋、路建筑墳物等超（累誤計(jì)折逝舊）逮”拴科目幸的期繪末余風(fēng)額后祖的金模額填團(tuán)列。

股（2豈0淡）那“群固定齊資產(chǎn)截清理套”恰項(xiàng)目斯，反檔映企違業(yè)因及出售拍、毀似損。師報(bào)廢色等原份因轉(zhuǎn)蠟入清點(diǎn)理但偏尚未憑清理賣完畢先的固湯定資霧產(chǎn)的殼賬面型價(jià)值管，以尖及固駛定資嘴產(chǎn)清徐理過杰程中衛(wèi)所發(fā)節(jié)生的元清理喪費(fèi)用拘和變體價(jià)收形入等吉各項(xiàng)別金額絞的差顆額。廊本項(xiàng)挑目應(yīng)雕根據(jù)鑼“針固定晨資產(chǎn)響清理疫”覺科目炭的期沫末借抗方余喜額填活列；嚴(yán)如毒“扛固定甜資產(chǎn)雅清理杰”須科目騾期末標(biāo)為貸尿方余分額，廟以置“畜-挺”勺號(hào)填巡列。落年末耕時(shí)該蜘科目偏的余處額應(yīng)家轉(zhuǎn)入怠損益唐，對(duì)腐外披插露年思度會(huì)撈計(jì)報(bào)掌表時(shí)規(guī)該科矛目的話余額孝應(yīng)為遵零。賀（2怪1片）煮“斜工程篇物資罪”宰項(xiàng)目鵝，反巖映企貢業(yè)各草項(xiàng)工蹦程尚殲未使唉用的解工程能物資洗的實(shí)楚際成好本。芒本項(xiàng)他目應(yīng)隱根據(jù)垮“莊工程薄物資捐”費(fèi)科目扭的期耀末余繡額填姑列。

毅（2嘆2衰）搭“浙在建返工程炮”婦項(xiàng)目娛，反揭映企用業(yè)期亮末各心項(xiàng)未械完工炕程的覺實(shí)際阿支出壟，包糟括交悟付安工裝的模設(shè)備壞價(jià)值論，未產(chǎn)完建菜筑安手裝工財(cái)程已仿經(jīng)耗姨用的終材料福、工置資和角費(fèi)用嚇支出府、預(yù)蔥付出縫包工殲程的扇價(jià)款許、已賴經(jīng)建矛筑安枕裝完灶畢但漏尚未西交付抄使用卻的工章程等穴的可浸收回溜金額怠。本雪項(xiàng)目奶應(yīng)根哈據(jù)學(xué)“陪在建腰工程裹”偏科目擊的期輩末余議額，彼減去棟“宇在建靜工程脂減值狀準(zhǔn)備泡”才科目腥期末壩余額常后的歷金額夢(mèng)填列鉗。

擺（2真3懂）器“芳無形歐資產(chǎn)室”灶項(xiàng)目板，反威映企斗業(yè)各木項(xiàng)無心形資抹產(chǎn)的時(shí)期末賀可收沾回金撈額。嚇本項(xiàng)少目應(yīng)腿根據(jù)暑“甜無形米資產(chǎn)好”膝科目草的期階末余污額，廉減去華“全無形勝資產(chǎn)盼減值鞭準(zhǔn)備在”鑰科目朽期末皺余額熄后的塵金額免填列吼。

濱（2叢4羨）時(shí)“蓄長(zhǎng)期她待攤業(yè)費(fèi)用記”酬項(xiàng)目導(dǎo)，反歡映企旦業(yè)尚疏未攤犁銷的查攤銷汁期限獻(xiàn)在1閑年以掀上（架不含速1嶺年）吸的各攜種費(fèi)層用，慶如大挺修理餓支出哀以及駐攤銷事期限醫(yī)在1薯年以資上（姓不含剖1年阿）的裝其他痕待攤錘費(fèi)用清。咱本項(xiàng)送目應(yīng)現(xiàn)根據(jù)幟“煮長(zhǎng)期企待攤換費(fèi)用托”羞科目撲的期況末余爬額填助列。

觸（2若5章）百“世其他轎長(zhǎng)期由資產(chǎn)街”礎(chǔ)項(xiàng)目狐，反狡映企蠶業(yè)除魂以上已資產(chǎn)完以外蓮的其滲他長(zhǎng)魄期資繪產(chǎn)?？渲信?，特品準(zhǔn)儲(chǔ)械備物愁資主繁要反乖映企援業(yè)按類照國榮家和訓(xùn)上級(jí)魯規(guī)定摸儲(chǔ)備賭的用禽于防漲汛、償戰(zhàn)備抖等特鳳定用禍途的補(bǔ)物資撕年末宮結(jié)存篇成本投，應(yīng)好單獨(dú)些列示至。如蜜該項(xiàng)閃目?jī)r(jià)撿值較寄大的腹，應(yīng)協(xié)在會(huì)闖計(jì)報(bào)巧表附既注中欠披露蝴其內(nèi)州容和魯金額愈。慰（2秋6故）她“飽待處漂理財(cái)白產(chǎn)損韻溢剪”院項(xiàng)目吸，蓄本科脅目根準(zhǔn)據(jù)耗“原待處負(fù)理財(cái)顆產(chǎn)損鑰益女”聽科目敢的期尋末余凡額填火列。側(cè)年末濃時(shí)該廳科目尾的余江額應(yīng)幟轉(zhuǎn)入扮損益席，極企業(yè)呢在對(duì)士外提驢供丙年度朋會(huì)計(jì)他報(bào)表悟時(shí)，伏該科粉目的俯余額仔應(yīng)為神零鍵。

影（2裂7鍵）沖“散短期撒借款極”鬧項(xiàng)目蘋，反段映企越業(yè)借猶入尚朝未歸車還的慚1年火期以肥下（各含1步年）沾的借免款。套本項(xiàng)尚目應(yīng)星根據(jù)叔“票短期駝借款吧”濤科目失的期勒末余葬額填幸列。

舌（盞28欺）具“哲應(yīng)付濃票據(jù)柳”僅項(xiàng)目須，反霉映企昆業(yè)為硬了抵隸付貨叫款等送而開靜出、毯承兌廊的尚縱未到霧期付睬款的午應(yīng)付閣票據(jù)班，包辰括銀慘行承玩兌匯炎票和凍商業(yè)辟承兌燦匯票肆。本姻項(xiàng)目梢應(yīng)根礙據(jù)賀“悔應(yīng)付榆票據(jù)老”峽科目永的期應(yīng)末余紗額填對(duì)列。

磁（銅29閃）么“慌應(yīng)付逆賬款盈”版項(xiàng)目宮，反英映企井業(yè)購?fù)踬I原擴(kuò)材料經(jīng)、商扮品和救接受夫勞務(wù)栽供應(yīng)抵等而篩應(yīng)付古給供飲應(yīng)單信位的養(yǎng)款項(xiàng)外。本嶺項(xiàng)目毒應(yīng)根制據(jù)禮“摸應(yīng)付戲賬款廉”丑科目烤所屬三各有藥關(guān)明某細(xì)科析目的顛期末曉貸方您余額果合計(jì)亞填列訂；如拋“僻應(yīng)付愿賬款樂”克科目克所屬槍各明紋細(xì)科負(fù)目期知末有綠借方磁余額殺，應(yīng)陡在本輪表?！靶囝A(yù)付狀賬款脫”冤項(xiàng)目股內(nèi)填堅(jiān)列。

擦（3反0潔）挪“僚預(yù)收咐賬款罩”倆項(xiàng)目決，反濕映企導(dǎo)業(yè)預(yù)調(diào)收購東買單拼位的各賬款珠。本畜項(xiàng)目渡應(yīng)根音據(jù)翅“匠預(yù)收仍賬款萄”潔科目慎所屬依各有檢關(guān)明填細(xì)科匆目的溜期末宇貸方擁余額斜合計(jì)補(bǔ)填列泥。如令“賓預(yù)收盟賬款打”藍(lán)科目溜所屬紗有關(guān)泳明細(xì)枯科目帶有借可方余僚額的介，應(yīng)案在本把表齊“榜應(yīng)收鞭賬款遼”洋項(xiàng)目夜內(nèi)填邪列；農(nóng)如擁“鐮?wèi)?yīng)收孝賬款棋”鏈科目夏所屬憂明細(xì)粉科目蓋有貸才方余牲額的慌，也暫應(yīng)包禽括在寄本項(xiàng)急目?jī)?nèi)輛。

懇（3封1道）船“劫應(yīng)付稈工資慕”漿項(xiàng)目粱，反秒映企蝦業(yè)應(yīng)懂付未砌付的君職工濱工資豪及工茶資結(jié)救余焦。本使項(xiàng)目恩應(yīng)根辨據(jù)登“沃應(yīng)付各工資詞”訴科目鎮(zhèn)期末君貸方芝余額展填列夜。如黎“換應(yīng)付渴工資詞”可科目閱期末鄉(xiāng)為借程方余夏額，貧以棕“垮-熱”御號(hào)填牛列。

尿（3帶2奪）遭“科應(yīng)付因福利冒費(fèi)狀”敘項(xiàng)目章，反粱映企牧業(yè)提呀取的產(chǎn)福利敘費(fèi)的鄉(xiāng)期末掘余額豪，以訂及外裂商投泉資企黨業(yè)按腎凈利去潤(rùn)提季取的許職工熟獎(jiǎng)勵(lì)疏及福罩利基罰金的格期末字余額憲。本客項(xiàng)目界應(yīng)根耍據(jù)揀“箏應(yīng)付喚福利帶費(fèi)惕”業(yè)科目駐的期濤末余邁額填尸列。

壞（3葬3毒）徹“腸應(yīng)付藝股利塔”帖項(xiàng)目晉，反葛映企模業(yè)尚胡未支痕付的外現(xiàn)金曬股利把。本具項(xiàng)目滴應(yīng)根朋據(jù)幣“采應(yīng)付查股利蝴”熊科目弟的期墨末余蹤額填番列。

網(wǎng)（3田4的）鄰“聞應(yīng)交漢稅金憂”泰項(xiàng)目可，反更映企屈業(yè)期顛末未材交、鍛多交士或未幫抵扣沿的各啊種稅斯金。給本項(xiàng)刪目應(yīng)灘根據(jù)延“鵝應(yīng)交愿稅金宰”動(dòng)科目泉的期賣末貸胖方余信額填梢列；嚷如蠢“溝應(yīng)交桂稅金扯”垃科目丑期末脈為借悅方余睡額，朽以餃“情-勁”眼號(hào)填侵列。

鎮(zhèn)（3遲5荒）惑“浴其他暴應(yīng)交循款挎”襪項(xiàng)目唇，反顧映企晉業(yè)應(yīng)秩交未聰交的毒除稅奸金。悼應(yīng)付旬股利冷等以漆外的妹各種稿款項(xiàng)竟。本蒸項(xiàng)目魚應(yīng)根駕據(jù)獎(jiǎng)“令其他碼應(yīng)交然款鬧”蝕科目呆的期麻末貸帶方余落額填略列；嗚如碗“況其他歉應(yīng)交移款客”槽科目汗期末某為借漫方余色額，摩以嘗“畫-嶼”舒號(hào)填鞋列。

束（3泳6申）任“午其他施應(yīng)付杏款隨”竹項(xiàng)目違，反宮映企朝業(yè)所車有應(yīng)孩付和掃暫收炕其他懇單位仙和個(gè)頂人的閃款項(xiàng)舅。本容項(xiàng)目佳應(yīng)根集據(jù)開“姑其他櫻應(yīng)付慚款肆”促科目岡的期嫩末余啟額填島列。

弟（3逝7并）爬“刺預(yù)提字費(fèi)用徑”臘項(xiàng)目質(zhì)，反暮映企提業(yè)所形有已跪經(jīng)預(yù)遙提計(jì)鍛入成傍本費(fèi)慰用而佩尚未白支付臺(tái)的各塊項(xiàng)費(fèi)姿用。藏本項(xiàng)佛目應(yīng)舉根據(jù)征“圈預(yù)提秧費(fèi)用晉”洞科目地的期縱末貸穗方余嫌額填趙列。欠如抖“資預(yù)提殘費(fèi)用怕”搶科目民期末羊?yàn)榻璨接嗵?hào)額，駱應(yīng)合鎖并在請(qǐng)“帖待攤駐費(fèi)用屯”件項(xiàng)目帳內(nèi)反忘映，充不包臉括在艙本項(xiàng)泄目?jī)?nèi)豐。

銹（喚38黨）竭“繪預(yù)計(jì)免負(fù)債瑞”喜項(xiàng)目堆，反姥映企溝業(yè)各吼項(xiàng)預(yù)士計(jì)的洋負(fù)債奔，包盲括對(duì)法外提困供擔(dān)犧保、剝商業(yè)驕承兌污票據(jù)現(xiàn)貼現(xiàn)壞、未將決訴叢訟、府產(chǎn)品價(jià)質(zhì)量蛋保證辱等有壤可能構(gòu)產(chǎn)生啞的負(fù)競(jìng)債。工本項(xiàng)隆目應(yīng)值根據(jù)哀“細(xì)預(yù)計(jì)毅負(fù)債宿”執(zhí)科目鐮的期辨末余哲額填聰列。揚(yáng)停（掠39故）臨“減其他述流動(dòng)略負(fù)債餐”啄項(xiàng)目灘，反膚映企蹤業(yè)除俊以上寄流動(dòng)留負(fù)債防以外似的其侵他流雖動(dòng)負(fù)善債。想本項(xiàng)鐵目應(yīng)威根據(jù)輪有關(guān)食科目蔬的期詠末余贏額填邊列索。寫“炒待轉(zhuǎn)沫資產(chǎn)四價(jià)值惑”糧科目仰的期憶末余肢額婆也介在本迫項(xiàng)目倉內(nèi)反幼映。青如其靈他流頂動(dòng)負(fù)燃債價(jià)每值較曠大的槳，應(yīng)斑在會(huì)武計(jì)報(bào)武表附堤注中盆披露惡其內(nèi)債容及美金額式。

叨（4窯0肯）謎“井長(zhǎng)期雪借款秀”猴項(xiàng)目痕，反遙映企拾業(yè)借蛛入尚余未歸最還的當(dāng)1年貍期以圣上（仍不含膝1年屯）的世借款按本息清。本耐項(xiàng)目礦應(yīng)根芝據(jù)汁“宴長(zhǎng)期境借款姿”惠科目錢的期搬末余浩額填突列。

宇（4億1偽）傷“這應(yīng)付若債券狐”始項(xiàng)目露，反唯映企衡業(yè)發(fā)觸行的衫尚未默償還掩的各區(qū)種長(zhǎng)垂期債志券的徑本息援。本脆項(xiàng)目嫩應(yīng)根咐據(jù)酸“閉應(yīng)付糕債券根”攻科目仿的期遙末余舌額填董列。

伐（4找2動(dòng)）奉“光長(zhǎng)期泥應(yīng)付宇款潑”窩項(xiàng)目北，反教映企猾業(yè)除住長(zhǎng)期駁借款兄和應(yīng)吵付債機(jī)券以推外的能其他騎各種餓長(zhǎng)期等應(yīng)付謎款。純本項(xiàng)擁目應(yīng)雞根據(jù)捎“點(diǎn)長(zhǎng)期獸應(yīng)付村款須”教科目染的期步末余觀額，追減去聲“稍未確崇認(rèn)融斤資費(fèi)擦用義”桃科目念期末嗚余額排后的芹金額窯填列薦。

其（4甚3誰）哲“黃專項(xiàng)刃應(yīng)付岸款笛”廁項(xiàng)目掃，反搬映企胡業(yè)接旨受國孤家撥陜?nèi)胂碳捌缶珮I(yè)提膽取的拜具有刊專門洽用途挨的撥恥款，虎如專嗚項(xiàng)用繭于技涉術(shù)改名造、是技術(shù)消研究挖、礦仿井維五簡(jiǎn)安競(jìng)?cè)珰⒌然诳铐?xiàng)摩，以俯及從僅其他獵來源返取得牛的款喉項(xiàng)，脅根據(jù)示“評(píng)專項(xiàng)珍應(yīng)付袖款嬸”塘科目慎的期過末余魚額填蔥列。

他（4順4訓(xùn)）漿“導(dǎo)其他麻長(zhǎng)期情負(fù)債翁”窯項(xiàng)目曲，反饒映企磁業(yè)除惜以上氧長(zhǎng)期仔負(fù)債汗項(xiàng)目攏以外割的其脊他長(zhǎng)罩期負(fù)裙債。爹本項(xiàng)軋目應(yīng)培根據(jù)瞧有關(guān)擠科目燈的期鬧末余帽額填卻列。跑如其黎他長(zhǎng)由期負(fù)斯債價(jià)別值較作大的謙，應(yīng)判在會(huì)樹計(jì)報(bào)堵表附特注中記披露讀其內(nèi)跟容和軋金額勻。

斷上述倦長(zhǎng)期扒負(fù)債絕各項(xiàng)號(hào)目中雀將于仙1年顯內(nèi)（姨含1奇年）隨到期飄的長(zhǎng)釀期負(fù)潤(rùn)債，怕應(yīng)在固“旋1年視內(nèi)到專期的栗長(zhǎng)期劈負(fù)債看”杠項(xiàng)目?jī)?yōu)內(nèi)單滲獨(dú)反育映。憲上述臉長(zhǎng)期尚負(fù)債郊各項(xiàng)薄目均湖應(yīng)根疾據(jù)有殿關(guān)科閃目期黨末余嬸額減宣去將畜于1釋年內(nèi)既（含火1年近）到咳期的誕長(zhǎng)期逐負(fù)債掀后的工金額泊填列僻。

盆（4脊5唯）梨“踏少數(shù)謝股東投權(quán)益裝”汁項(xiàng)目領(lǐng)，反姜映除離母公前司以街外的童其他冰投資扁者在哭子公悟司中舒擁有擁的權(quán)曠益數(shù)計(jì)額，痕僅由際編制僚合并莖會(huì)計(jì)草報(bào)表霜的集肆團(tuán)企耳業(yè)填扒列。

垂（4錯(cuò)6抓）蜓“勺實(shí)收并資本胞（或績(jī)股本該）號(hào)”惑項(xiàng)目盛，反賀映企摸業(yè)各糕投資曬者實(shí)竭際投淺入的挑資本剩（或世股本欺）總謙額。鴿其中型：中您外合煤作經(jīng)耍營(yíng)企啊業(yè)離“靜實(shí)收遙資本限”叮按扣秒除勝“視已歸綢還投框資糠”怖后的臉凈額慮填列全。少①國位家資躺本：微指有辭權(quán)代坐表國壩家投餃資的垮政府浸部門摩或機(jī)紫構(gòu)、侍直屬候事業(yè)妥單位協(xié)對(duì)企乏業(yè)投涌資形截成的碧資本掩金。向②集壓體資在本：敗指由功本企絲業(yè)職謙工等撈自然磁人集決體投鼠資或欺各種新機(jī)構(gòu)牛對(duì)企扮業(yè)進(jìn)天行扶這持形至成的罩集體紅性質(zhì)女的資挖本金株。故③法廉人資磚本：犯指法控人以居其依看法可莫支配嫂的資可產(chǎn)投秒入企柱業(yè)形希成的足資本視金。掩④國積有法踏人資黨本：冶指具茶有獨(dú)溪立法煌人地?cái)?shù)位的插國有長(zhǎng)企業(yè)爽（單社位）茄或國除有獨(dú)罩資公丙司對(duì)謊企業(yè)先投資監(jiān)形成螺的資燥本金全。場(chǎng)⑤移其他制法人妻資本泥：指衡具有派獨(dú)立迫法人占地位櫻的魚其他陪所有棟制由企業(yè)好對(duì)賢企業(yè)爐投資相形成稈的資槽本金廈。順⑥個(gè)補(bǔ)人資產(chǎn)本：瓶指自棕然人養(yǎng)實(shí)際殊投入智企業(yè)短的資使本金孫。鑒⑦外冒商資制本：親指外奧國和奧我國燒香港藝、澳愉門及吩臺(tái)灣虎地區(qū)前投資祥者實(shí)詞際投棍入企料業(yè)的如資本紗金姥。浪（嫌47僅）紗“肌撥付話所屬寸資金揉（上糠級(jí)撥伐入資轟金）明”照項(xiàng)目帖，本慨項(xiàng)目理根據(jù)加撥付訪所屬催資金莊和上趨級(jí)撥郊入資解金科往目的言期末毒余額怪填列闊，如稍為借烘方余驕額耽以礎(chǔ)“怒-煌”辱號(hào)填別列。水（4悟8）鄭“杠資本李公積堵”染項(xiàng)目惕，反埋映企隆業(yè)資序本公蟻積的廁期末鳳余額錄。本敢項(xiàng)目粉應(yīng)根絕據(jù)等“漆資本票公積搞”燭科目扭的期扔末余鈴額填宿列。好（獎(jiǎng)49響）谷“土盈余盼公積吊”避項(xiàng)目尋，反蜜映企俯業(yè)盈善余公概積的誠期末貨余額憶。本后項(xiàng)目紐應(yīng)根代據(jù)嚷“剃盈余封公積倚”尼科目特的期慚末余評(píng)額填紛列?；谄渲兴?，午“堵法定插盈余縱公積轎”神、嫩“鄙公益懲金翼”釋、滋“憑補(bǔ)充右流動(dòng)寺資本傳”省項(xiàng)目晝應(yīng)分遙別根寨據(jù)害“盤法定撈盈余炊公積輔”最、幻“承公益至金禽”砌、額“街補(bǔ)充栽流動(dòng)之資本斷”藏明細(xì)杯科目糊的期返末余瓣額填猴列。謎（5止4）棒“吧未確吧認(rèn)的竄投資嚷?lián)p失抵”缺項(xiàng)目某，反悔映企陸業(yè)編弓制合侄并會(huì)皮計(jì)報(bào)陜表對(duì)置長(zhǎng)期爽投資欄采用后權(quán)益票法核賢算時(shí)金，母級(jí)公司器對(duì)子終公司寶承擔(dān)賊的經(jīng)阿營(yíng)損辱失超痛過長(zhǎng)菌期投騾資賬無面值歐的部轎分。驕該項(xiàng)竿以鹽“擁-絹”兵號(hào)填骨列。

造（5忘5）尖“份未分遇配利摟潤(rùn)序”愛項(xiàng)目羽，反販映企邁業(yè)尚勵(lì)未分立配的翁利潤(rùn)棗。本淡項(xiàng)目釋應(yīng)根伙據(jù)通“獲本年印利潤(rùn)隊(duì)”察科目掙和莊“傘利潤(rùn)催分配啄”盆科目溜的余魯額計(jì)妖算填歉列。南未彌勺補(bǔ)的祝虧損偏，在亂本項(xiàng)恭目?jī)?nèi)辛以愁“掠-催”留號(hào)填魚列。咬（5慮6）轉(zhuǎn)“居外幣船報(bào)表充折算都差額鐵”糖項(xiàng)目糕，反爬映將切外幣資表示千的資薄產(chǎn)負(fù)咽債表頁折算笑成本睛位幣想表示獄的資絨產(chǎn)負(fù)有債表蘆時(shí)，帥由于殺報(bào)表猜項(xiàng)目金采用會(huì)不同邀的折牛算匯偵率所陶產(chǎn)生導(dǎo)的差走額。遍利潤(rùn)拉及利惠潤(rùn)分慰配表趟編制某方法流（1挑）本誘表反鋤映企絨業(yè)在躁一定認(rèn)期間顫內(nèi)利資潤(rùn)（姨虧損弄）的椅實(shí)際除情況益和企衰業(yè)利爬潤(rùn)分膨配的貼情況綠和年畏末未均分配荷利潤(rùn)匠的結(jié)沙余情覆況。國（2漁）企扶業(yè)每型月、落季和眉半年滑度只宇需填倉制利賤潤(rùn)表帽。這飛時(shí)的稿利潤(rùn)獻(xiàn)表反港映溜“慧本期據(jù)（月寨、季杰或半鍛年）萌數(shù)率”州和脹“茶本年棕累計(jì)苦數(shù)嚇”寶．企系業(yè)年篩度會(huì)量計(jì)報(bào)欺表必禾須填喘制利致潤(rùn)及考利潤(rùn)赤分配很表，延反映茶企業(yè)劍“偏本年辯實(shí)際派數(shù)培”攪和祝“北上年室實(shí)際卡數(shù)染”錫。向（3式）利韻潤(rùn)表瓣“允本月蛾數(shù)胖”凳欄反燃映各約項(xiàng)目折的本欄月實(shí)職際發(fā)肅生數(shù)足；在響編報(bào)補(bǔ)中期頁財(cái)務(wù)泛會(huì)計(jì)土報(bào)告辟時(shí)，失填列尚上年賢同期悉累計(jì)易實(shí)際站發(fā)生奮數(shù)；振在編罵報(bào)年嘩度財(cái)贏務(wù)會(huì)街計(jì)報(bào)階告時(shí)駱，填謀列上停年全蹄年累隆計(jì)實(shí)億際發(fā)唯生數(shù)純。如末果上權(quán)年度欺利潤(rùn)彎表與伯本年吹度利蹈潤(rùn)表廣的項(xiàng)賓目名村稱和追內(nèi)容乞不相齡一致脖，應(yīng)愚對(duì)上筍年度慰利潤(rùn)儲(chǔ)表項(xiàng)催目的均名稱別和數(shù)從字按茅本年翻度的器規(guī)定鞋進(jìn)行劇調(diào)整李，填竿入本踏表知“暫上年及數(shù)惹”答欄?；ㄔ诰幎畧?bào)中梢期和冰年度炸財(cái)務(wù)艷會(huì)計(jì)舒報(bào)告迷時(shí)，箏應(yīng)將懶“暑本月吊數(shù)李”繁欄改攻成裹“場(chǎng)上年蛙實(shí)際偏數(shù)另”置欄。否本表理“息本年假累計(jì)躍數(shù)卷”贊?rùn)诜雌塾掣骶禹?xiàng)目暫自年粱初起鉛至報(bào)站告期括末止產(chǎn)的累驚計(jì)實(shí)饒際發(fā)宇生數(shù)弱。催利潤(rùn)糞分配鐵表衣“毅本年遺實(shí)際坑數(shù)駝”碧欄，互根據(jù)擦本年節(jié)“煌本年躬利潤(rùn)喘”性及蓬“錢利潤(rùn)貝分配只”重科目絮及其邀所屬蘿明細(xì)船科目披的記粱錄分奸析填泰列。

連“撤上年廉實(shí)際合數(shù)火”室欄根德?lián)嫌枘陥A“屢利潤(rùn)鏈分配集表描”冒填列斷。如闊果上伙年度扎利潤(rùn)乘分配浸表與現(xiàn)本年玻度利傳潤(rùn)分喝配表宮的項(xiàng)丈目名始稱和暑內(nèi)容冤不一惠致，等應(yīng)對(duì)罷上年升度報(bào)邊表項(xiàng)乳目的攪名稱策和數(shù)極字按蠟本年求度的柳規(guī)定豬進(jìn)行診調(diào)整綢，填滋入本般表儉“凍上年援實(shí)際呼數(shù)脈”畢欄內(nèi)膽。外（4遷）遭“華少數(shù)兼股東漁權(quán)益還”喜和痕“汗未確途認(rèn)的琴投資成損失挎”梯僅由蛇編制相合并驚會(huì)計(jì)陣報(bào)表戒的集障團(tuán)企侄業(yè)填槽報(bào)。西表內(nèi)若有關(guān)蔑指標(biāo)碧解釋思（1俱）碑“窮主營(yíng)嚼業(yè)務(wù)飯收入噴”懂項(xiàng)目課，反黎映企經(jīng)業(yè)在象銷售友商品鐘、提男供勞閑務(wù)等妥日常隔活動(dòng)胳中所媽產(chǎn)生蔽的收奔入總?cè)蓊~。宰此項(xiàng)廢目應(yīng)樸根據(jù)患“竊主營(yíng)稻業(yè)務(wù)吊收入田”穿科目鳴發(fā)生汁額填膨列。丘其中夢(mèng)，醋“譜出口汪產(chǎn)品鹿（商狹品）逗銷售新收入娘”死、膏“確進(jìn)口睜產(chǎn)品洪（商繁品）鹿銷售儲(chǔ)收入瓶”端應(yīng)單鋤獨(dú)列遍示，膛并按編自營(yíng)默進(jìn)、虎出口催產(chǎn)品股（商厚品）峰銷售借收入澇填報(bào)紫。有毫國家酬特準(zhǔn)紗儲(chǔ)備酬物資仍的企喇業(yè)應(yīng)寧以主西營(yíng)業(yè)貫務(wù)收梁入扣臂減思“托抵減必銷售狼收入龍的應(yīng)矩交款矮”乏和兼“書轉(zhuǎn)出背差價(jià)霉收入寸（轉(zhuǎn)焦出差擦價(jià)支號(hào)出以竄“涼-?！逼侍?hào)計(jì)袖算）借”憶后的塑余額析填列峰。遣（2歇）崖“蜜折扣饒與折墓讓騾”傷項(xiàng)目葛，路指企忍業(yè)給邀予客欄戶的孫商業(yè)翁折扣殿和折藝讓，脂企業(yè)團(tuán)現(xiàn)金敢折扣漸不在培此項(xiàng)太目填床列，線計(jì)入爆財(cái)務(wù)肚費(fèi)用鹿。捕（3渴）韻“讓主營(yíng)稻業(yè)務(wù)黃收入剖凈額況”狀項(xiàng)目坡，反盲映企墻業(yè)銷銀售（裹營(yíng)業(yè)符）收里入扣否除折屢扣與收折讓趴后的述凈額置。

領(lǐng)（4戴）延“棉主營(yíng)償業(yè)務(wù)牽成本棋”炊項(xiàng)目游，反煎映企欺業(yè)經(jīng)陪營(yíng)主賣要業(yè)知?jiǎng)?wù)發(fā)午生的短實(shí)際愈成本源。本會(huì)項(xiàng)目財(cái)應(yīng)根應(yīng)據(jù)猴“具主營(yíng)艇業(yè)務(wù)放成本蛋”跳科目耗的發(fā)聚生額得分析宋填列萬。

厲（5摧）媽“豪主營(yíng)蔑業(yè)務(wù)編稅金配及附鵝加灑”勇項(xiàng)目網(wǎng)，反窯映企湊業(yè)經(jīng)奶營(yíng)主勒要業(yè)套務(wù)應(yīng)鋒負(fù)擔(dān)網(wǎng)的營(yíng)匪業(yè)稅卸、消咱費(fèi)稅沸、城輩市維鼻護(hù)建榴設(shè)稅東、資漿源稅驅(qū)、土系地增玩值稅稻和教繁育費(fèi)遞附加勝等?；蟊卷?xiàng)互目應(yīng)鎮(zhèn)根據(jù)屢“稿主營(yíng)相業(yè)務(wù)肥稅金燭及附諸加可”宿科目龜?shù)陌l(fā)慈生額少分析正填列肉。挑（6蹄）仗“壽遞延序收益缺”裂項(xiàng)目勺，指核外貿(mào)畝企業(yè)貧的迫“塑遞延嶺營(yíng)業(yè)毒收入伍”并抵減立“渾遞延模營(yíng)業(yè)辮成本橫”幟的凈跟額。蒼外貿(mào)歷企業(yè)串從事冬易貨觸貿(mào)易努業(yè)務(wù)歪形成臉的墨“帽轉(zhuǎn)出足（入寨）易縱貨貿(mào)腿易盈付虧文”魯以及尤從事脾出口待信貸場(chǎng)機(jī)電胖產(chǎn)品順出口感業(yè)務(wù)黎形成沸的濤“賞轉(zhuǎn)出趕（入爪）機(jī)輛電產(chǎn)菌品出慕口信育貸銷冬售盈季虧賓”稱兩項(xiàng)升內(nèi)容泳也在棋“獨(dú)遞延簡(jiǎn)收益享”蘆中反凈映。船（7筍）包“評(píng)其他女業(yè)務(wù)饒利潤(rùn)降”冠項(xiàng)目孟，反脂映企東業(yè)除免主營(yíng)賠業(yè)務(wù)鄉(xiāng)以外態(tài)取得貧的收難入，慌減去晚所發(fā)揭生的無相關(guān)下成本貢、費(fèi)射用，設(shè)以及擇相關(guān)處稅金騾及附榨加等緣的支閥出后胡的凈祖額。姐本項(xiàng)誓目應(yīng)山根據(jù)分“馳其他峽業(yè)務(wù)虹收入夸”僚、狠“零其他抓業(yè)務(wù)舒支出占”蕉科目知的發(fā)慣生額要分析何填列停。

邀（8除）席“息營(yíng)業(yè)吊費(fèi)用信”追項(xiàng)目覆，反絡(luò)映企嘗業(yè)在熔銷售保商品災(zāi)和商乎品流錫通企額業(yè)在鏟購入列商品達(dá)等過匆程中姐發(fā)生深的費(fèi)撿用。效本項(xiàng)割目應(yīng)喜根據(jù)營(yíng)“曾營(yíng)業(yè)仙費(fèi)用劍”服科目硬的發(fā)井生額梁分析疲填列納。

錦（9您）關(guān)“雨管理真費(fèi)用辟”鍵項(xiàng)目追，反肉映企略業(yè)發(fā)螺生的將管理縫費(fèi)用什。本鄙項(xiàng)目至應(yīng)根吵據(jù)這“戰(zhàn)管理債費(fèi)用禁”跡科目廁的發(fā)蘋生額褲分析兄填列煌。版（1孤0）痰“往財(cái)務(wù)島費(fèi)用徒”觸項(xiàng)目賓，反窄映企炮業(yè)發(fā)兼生的揪財(cái)務(wù)購費(fèi)用塞。本勝項(xiàng)目浩應(yīng)根轎據(jù)脆“滲財(cái)務(wù)瑞費(fèi)用居”滑科目氧的發(fā)盜生額余分析組填列擴(kuò)。載（1呼1）壽“枝投資駱收益浪”輕項(xiàng)目賣，反參映企蛋業(yè)以曾各種對(duì)方式線對(duì)外居投資處所取儲(chǔ)得的顫收益卸。本悠項(xiàng)目蔬應(yīng)根艇據(jù)?！盁o投資晉收益汽”葡科目屢的發(fā)錢生額葬分析泊填列螺；如柴為投貸資損屈失，揮以象“通-鍬”糠號(hào)填叛列。

敲（1讓2）壩“幸補(bǔ)貼改收入腔”波項(xiàng)目少，反槳映企著業(yè)取蜻得的泡各種境補(bǔ)貼倚收入濱以及女退回丘的增錦值稅但等。除本項(xiàng)妄目應(yīng)盲根據(jù)薦“瓶補(bǔ)貼兄收入百”寨科目遍的發(fā)棟生額麻分析胞填列歌。

煤（1腦3）撈“斜營(yíng)業(yè)率外收遼入厚”祖項(xiàng)目茂和不“萬營(yíng)業(yè)芹外支方出左”貓項(xiàng)目型，反返映企福業(yè)發(fā)威生的關(guān)與其遍生產(chǎn)傻經(jīng)營(yíng)乒無直俗接關(guān)尊系的瞞各項(xiàng)掛收入替和支季出。清這兩允個(gè)項(xiàng)離目應(yīng)榜分別鏡根據(jù)咽“部營(yíng)業(yè)計(jì)外收兆入蠟”晝科目正和市“挎營(yíng)業(yè)述外支漠出這”眠科目聞的發(fā)滿生額縱分析桃填列度。民（1挨4）景“楊用以本前年嫌度含品量工功資結(jié)炒余彌羨補(bǔ)利賣潤(rùn)豈”容項(xiàng)目側(cè)，反橡映實(shí)赤行百守元產(chǎn)劃值含貫量工膨資包蘆干的款施工金企業(yè)翻本年藝按規(guī)胳定用塘含量膊工資皇結(jié)余鋤彌補(bǔ)燃的利汪潤(rùn)數(shù)重額。陸根據(jù)售“津本年留利潤(rùn)宇”犬科目摧本年餃貸方建發(fā)生現(xiàn)額分吉析填蝦列。代（1勤5）賄“豪結(jié)轉(zhuǎn)扎的含神量工偉資包或干結(jié)浴余欣”僅項(xiàng)目揉，反涂映實(shí)帽行百導(dǎo)元產(chǎn)雅值含結(jié)量工鞋資包甚干的駝施工炎企業(yè)則本年翠按規(guī)碼定從唐利潤(rùn)歐中直核接結(jié)定轉(zhuǎn)的露含量傻工資胃包于洋結(jié)余論數(shù)額費(fèi)。根蓋據(jù)峽“語本年獵利潤(rùn)非”淺科目允本年緞借方罰發(fā)生認(rèn)額分端析填南列。誠（1煎6）歉“沉利潤(rùn)密總額傘”閘項(xiàng)目踢，反拿映企指業(yè)實(shí)莖現(xiàn)的皮利潤(rùn)破總額篩。如替為虧鞭損總命額，求以閉“線-騾”照號(hào)填攝列。栽（1摸7）繩“徒所得翅稅炸”新項(xiàng)目拐，反皂映企繭業(yè)按稻規(guī)定微從本程期損篩益中賀減去質(zhì)的所庭得稅須。本柔項(xiàng)目孩應(yīng)根勸據(jù)叼“竟所得躍稅者”仁科目作的發(fā)害生額李分析處填列香。錘（1草8）甘“醬少數(shù)狂股東歷損益擺”它項(xiàng)目括，僅橡由編考制合哲并會(huì)撤計(jì)報(bào)英表的帶集團(tuán)柏企業(yè)瞎填報(bào)先。覆（1家9）類“插未確撤認(rèn)的欲投資燒損失擺”理項(xiàng)目浩，反躺映企尋業(yè)編更制合烏并會(huì)鈔計(jì)報(bào)陡表對(duì)子長(zhǎng)期率投資拉采用犧權(quán)益毫法核夫算時(shí)膀，母池公司腐對(duì)子聲公司侵承擔(dān)質(zhì)的經(jīng)棵營(yíng)損辯失超炊過長(zhǎng)吐期投肯資賬蛋面值出的部礎(chǔ)分。遇本項(xiàng)朗目以倚“歇＋掩”路號(hào)填結(jié)列。

俱（2遼0）摧“娛凈利邊潤(rùn)吐”餐項(xiàng)目渠，反狂映企房業(yè)實(shí)董現(xiàn)的附凈利汁潤(rùn)。別如為拘凈虧貫損，班以鴨“茂-館”來號(hào)填猶列。軋

穴（2碧1）后“貍年初姜未分績(jī)配利凡潤(rùn)獸”脅項(xiàng)目手，反場(chǎng)映企妄業(yè)年獅初未物分配暫的利蘭潤(rùn)，蛇如為將未彌拋補(bǔ)的通虧損投，以柄“課-狀”志號(hào)填頂列。

承（2翁2）借“術(shù)其他暮轉(zhuǎn)入掏”喝項(xiàng)目射，反應(yīng)映企耐業(yè)按赤規(guī)定搏用盈拜余公躺積彌撞補(bǔ)虧脊損等更轉(zhuǎn)入融的數(shù)舍額。

星（2拳3）幕“那提取抓法定卷盈余料公積鍬”布項(xiàng)目副和膚“憑提取爸法定罰公益尸金盒”蝴項(xiàng)目彼，分徒別反凡映企逃業(yè)按漲照規(guī)傳定提芬取的擦法定抽盈余尼公積仰和法當(dāng)定公慚益金遭。

窗（2幣4）寬“略提取松職工嗎獎(jiǎng)勵(lì)根及福躁利基夢(mèng)金算”許項(xiàng)目柏，反敬映外膽商投薦資企洲業(yè)按德規(guī)定涉提取訓(xùn)的職桶工獎(jiǎng)怒勵(lì)及北福利己基金片。

羊（2懶5）乞“葵提取址儲(chǔ)備句基金捉”臺(tái)項(xiàng)目灑和胃“解提取魯企業(yè)酸發(fā)展革基金被”焰項(xiàng)目流，分端別反雪映外支商投誘資企富業(yè)按邪照規(guī)兩定提搭取的活儲(chǔ)備麥基金鹿和企伯業(yè)發(fā)序展基店金。

康（2碰6）恭“休利潤(rùn)大歸還糖投資呈”豪項(xiàng)目店，反飄映中著外合靈作經(jīng)遭營(yíng)企淹業(yè)按攻規(guī)定術(shù)在合朵作期肥間以物利潤(rùn)膨歸還橫投資程者的鍵投資候。

事（2瞧7）辮“元應(yīng)付團(tuán)優(yōu)先選股股姜利搖”糞項(xiàng)目店，反準(zhǔn)映企片業(yè)應(yīng)燥分配倍給優(yōu)憶先股婦股東皺的現(xiàn)簡(jiǎn)金股狠利。

靜（2殺8）妄“場(chǎng)提取把任意裂盈余描公積爽”伶項(xiàng)目臺(tái)，反出映企雄業(yè)提佳取的疊任意振盈余葡公積孔。

產(chǎn)（2照9）焦“嫁應(yīng)付獻(xiàn)普通嫁股股品利爪”潮項(xiàng)目小，反慘映企督業(yè)應(yīng)燒分配炭給普仗通股粒股東問的現(xiàn)雅金股字利?？钙髽I(yè)今分配眾給投漠資者德的利放潤(rùn)，脹也在綢本項(xiàng)紛目反持映。

圓（3分0）剪“牲轉(zhuǎn)作睜資本授（或盤股本拿）的梢普通襲股股昂利張”雜項(xiàng)目享，反基映企羞業(yè)分外配給烤普通置股股居?xùn)|的蘆股票籃股利暴。企紙業(yè)以肚利潤(rùn)綠轉(zhuǎn)增酬的資黨本，挑也在哨本項(xiàng)給目反徹映。

植（3貢1）幟“梢未分底配利潮潤(rùn)診”嶺項(xiàng)目貿(mào)，反慰映企延業(yè)留淘待以泉后年兔度分毯配的中結(jié)存順利潤(rùn)注。應(yīng)虧根據(jù)撤“歷利潤(rùn)乎分配流—未懂分配獸利潤(rùn)軌”要科目虧的期月末余束額填柴列。擺如為掙虧損幕，本菊項(xiàng)目燃應(yīng)以駕“江-為”務(wù)號(hào)填致列。疊其中獎(jiǎng)按規(guī)稠定可趣由以救后年薦度稅猛前利替潤(rùn)彌摔補(bǔ)的渴虧損化應(yīng)以棟“巾＋地”星號(hào)單收獨(dú)列敞示。猶現(xiàn)金妹流量祝表琴編制雷方法閥本表辦反映漢企業(yè)呀一定烤會(huì)計(jì)嗓期間既內(nèi)有可關(guān)現(xiàn)當(dāng)金和濃現(xiàn)金著等價(jià)鍬物的衡流入薦和流秤出的越信息宅。么（1潤(rùn)）挽本說枯明所測(cè)指的鴿現(xiàn)金溉，是啞指企恭業(yè)庫歪存現(xiàn)觸金以些及可音以隨堆時(shí)用錄于支攻付的粉存款招，包遭括現(xiàn)什金、裙可以彎隨時(shí)思用于設(shè)支付所的銀舌行存屆款和嘗其他菠貨幣康資金炭。

懼（2浪）栗本說扁明所豆指的錄現(xiàn)金勝等價(jià)仗物，監(jiān)是指媽企業(yè)過持有仔的期炮限短腸、流冒動(dòng)性染強(qiáng)、掩易于末轉(zhuǎn)換炭為已推知金寧額現(xiàn)跨金、桑價(jià)值煩變動(dòng)怠風(fēng)險(xiǎn)腹很小籍的投德資（射除特?fù)韯e注手明外啊，以展下所翼指的伙現(xiàn)金然均含心現(xiàn)金販等價(jià)骨物）輔。

取企業(yè)駛應(yīng)根掌據(jù)具做體情選況，石確定季現(xiàn)金許等價(jià)奇物的惹范圍淘，并勉且一詞貫性泄地保畏持其摔劃分嘩標(biāo)準(zhǔn)粉，如墻改變得劃分執(zhí)標(biāo)準(zhǔn)惰，應(yīng)音視為狗會(huì)計(jì)釀?wù)呓〉淖兿蚋?。濾企業(yè)磚確定儲(chǔ)現(xiàn)金驢等價(jià)姑物的損原則棋及其仗變更晉，應(yīng)殖在會(huì)優(yōu)計(jì)報(bào)補(bǔ)表附背注中秧披露吉。

喉（3早）現(xiàn)犁金流踩量表卻應(yīng)按溉照經(jīng)腹?fàn)I活航動(dòng)產(chǎn)閱生的和現(xiàn)金敞流量允、投咬資活誕動(dòng)產(chǎn)亡生的檔現(xiàn)金跪流量廚和籌室資活繳動(dòng)產(chǎn)驢生的吊現(xiàn)金顆流量要分別殃反映閥。本吳說明垂所指恨的現(xiàn)共金流已量，常是指森現(xiàn)金賄的流每入和洽流出贈(zèng)。

量（4泡）現(xiàn)晚金流矮量表斯一般摩應(yīng)按楊現(xiàn)金像流入片和流妙出總英額反增映。其但代汪客戶紛收取朵或支府付的臉現(xiàn)金辦以及球周轉(zhuǎn)勒快、寇金額漿大、竊期限斯短的鄭項(xiàng)目乘的現(xiàn)唉金收域入和市現(xiàn)金雁支出慘，可箱以凈境額反華映。

處（5銀）徑企業(yè)仁應(yīng)采麥用直晃接法回報(bào)告均企業(yè)伍經(jīng)營(yíng)惑活動(dòng)塵的現(xiàn)賽金流旋量。俯采用念直接稠法報(bào)店告經(jīng)億營(yíng)活倆動(dòng)的傻現(xiàn)金蝶流量盆時(shí)，詢企業(yè)身有關(guān)答現(xiàn)金負(fù)流量灣的信氣息可作從會(huì)厚計(jì)記絲錄中們直接肚獲得專，也敲可以架在利這潤(rùn)表執(zhí)營(yíng)業(yè)甘收入色、營(yíng)挨業(yè)成唯本等塵數(shù)據(jù)躺的基氣礎(chǔ)上貢，通棚過調(diào)項(xiàng)整存偷貨和呢經(jīng)營(yíng)崗性應(yīng)輸收應(yīng)六付項(xiàng)闖目的污變動(dòng)車，以鄰及固宵定資仰產(chǎn)折言舊、散無形象資產(chǎn)膊攤銷尾等項(xiàng)懼目后充獲得乒。體本表套各項(xiàng)雅目的聰內(nèi)容俯及填揚(yáng)列方王法如辦下：汽經(jīng)營(yíng)挽活動(dòng)風(fēng)產(chǎn)生業(yè)的現(xiàn)乎金流舍量（1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“草應(yīng)收愚賬款悄”庭、李“朽應(yīng)收挨票據(jù)馳”遠(yuǎn)、漠“貸預(yù)收葵賬款涼”婦、叢“關(guān)主營(yíng)截業(yè)務(wù)安收入竭”祝、傷“押其他鎖業(yè)務(wù)搜收入兔”壯等科桌目的梳記錄斑分析況填列位。

坊（2責(zé)）賞“鬧收到兩的稅電費(fèi)返打還鬧”甩項(xiàng)目見，反掛映企境業(yè)壓實(shí)際豪收到禽返還準(zhǔn)的各捧種稅撕費(fèi)，圣如收稍到的冊(cè)增值狡稅、蔽消費(fèi)祥稅、肆營(yíng)業(yè)記稅、粘所得橋稅、槳教育志費(fèi)附透加返畜還等考。本牙項(xiàng)目駕可以啊根據(jù)畝“罩現(xiàn)金長(zhǎng)”尿、盤“泛銀行擠存款咸”闊、肌“模主營(yíng)獄業(yè)務(wù)器稅金稍及附御加紛”泡、育“證補(bǔ)貼浙收入磁”可、序“系應(yīng)收命補(bǔ)貼雁款職”室等科修目的余記錄只分析倉填列拴。

景（3挖）俘“禿收到美的其撫他與忽經(jīng)營(yíng)華活動(dòng)溫有關(guān)望的現(xiàn)在金膚”托項(xiàng)目版，反擁映企替業(yè)除奴了上嘉述各紀(jì)項(xiàng)目且外，愚收到卷的其悉他與所經(jīng)營(yíng)社活動(dòng)魯有關(guān)瘦的現(xiàn)球金流鈴入，補(bǔ)如罰頑款收陳入、局流動(dòng)餓資產(chǎn)斬?fù)p失存中由格個(gè)人刷賠償抽的現(xiàn)峰金收版入等養(yǎng)。其頂他現(xiàn)晶金流賓入如捏價(jià)值巡較大銜的，垂應(yīng)單歲列項(xiàng)敞目反溫映。股本項(xiàng)到目可舊以根團(tuán)據(jù)獲“叫現(xiàn)金捧”謙、傲“斑銀行控存款喬”派、暑“蹤營(yíng)業(yè)撥外收樂入黃”慕等科群目的漁記錄烈分析始填列櫻。

墾（4妖）殘“鏡購買冤商品悼、接括受勞初務(wù)支帶付的立現(xiàn)金處”何項(xiàng)目箱，反拾映企腔業(yè)購俗買材其料、擊商品防、接喘受勞畏務(wù)實(shí)督際支閃付的芝現(xiàn)金說，包暗括本眨期購程入材墊料、里商品精、接貼受勞鈴務(wù)支仁付的夏現(xiàn)金淺（包校括增億值稅碧進(jìn)項(xiàng)尸稅額蠶），仰以及廳本期準(zhǔn)支付嗽前期敘購入買商品捕、接泉受勞鳴務(wù)的嶼未付域款項(xiàng)目和本午期預(yù)翼付款劃項(xiàng)。嶄本期勾發(fā)生鞠的購耽貨退替回收久到的柏現(xiàn)金界應(yīng)從望本項(xiàng)豐目?jī)?nèi)斑減去向。本門項(xiàng)目攔可以蒙根據(jù)蝦“淡現(xiàn)金床”慨、輕“勺銀行筑存款次”測(cè)、故“勵(lì)應(yīng)付艇賬款譽(yù)”偏、陪“食應(yīng)付版票據(jù)約”唉、猛“擠營(yíng)業(yè)鋼務(wù)成浸本良”法等科胳目的見記錄革分析閃填列氣。

燙（5鋤）擁“皂支付齡給職昆工以樣及為泥職工孫支付淹的現(xiàn)赴金保”眨項(xiàng)目更，反丑映企宗業(yè)實(shí)禾際支蝕付給興職工執(zhí)，以賭及為釋職工懲支付烘的現(xiàn)地金，到包括閃本期賴實(shí)際聽支付請(qǐng)給職密工的我工資驗(yàn)、獎(jiǎng)小金、基各種識(shí)津貼辰和補(bǔ)覆貼等豆，以想及為胸職工冰支付太的其承他費(fèi)爬用。捎不包憤括支隆付的伍離退潤(rùn)休人良員的雅各項(xiàng)瞇費(fèi)用朝和支介付給壟在建半工程繞人員秀的工寫資等搶。企攻業(yè)支索付給塊離退兆休人循員的節(jié)各項(xiàng)駁費(fèi)用警，包赤括支可付的斧統(tǒng)籌附退休解金以灘及未登參加兆統(tǒng)籌蠅的退戒休人命員的柄費(fèi)用拖，在叮“溉支付催的其蜻他與卡經(jīng)營(yíng)情活動(dòng)表有關(guān)掉的現(xiàn)怨貨紗”側(cè)項(xiàng)目覺中反謎映；洞支付木的在孫建工轉(zhuǎn)程人速員的震工資證，在旦“來購建適固定充資產(chǎn)甜、無辜形資煉產(chǎn)和呢其他尤長(zhǎng)期筍資產(chǎn)零所支膠付的兼現(xiàn)金嘴”惜項(xiàng)目租反映該。本哀項(xiàng)目注可以元根據(jù)啊“右應(yīng)付柄工資耕”統(tǒng)、刃“陷現(xiàn)金駛”運(yùn)、收“恨銀行舊存款廣”頭等科補(bǔ)目的糞記錄革分析驅(qū)填列項(xiàng)。

罰企業(yè)援為職需工支逮付的額養(yǎng)老睬、失漆業(yè)等絨社會(huì)參保險(xiǎn)膝基金束、補(bǔ)京充養(yǎng)傻老保襪險(xiǎn)、熟住房廢公積側(cè)金、節(jié)支付譜給職缸工的年住房役困難遲補(bǔ)助冶，以棉及企核業(yè)支剪付給栽職工弄或?yàn)榭宦毠だ嬷Ц缎醯钠渫菜t利費(fèi)滅用等糟，應(yīng)士按職按工的迷工作劍性質(zhì)文和服朵務(wù)對(duì)慢象，麻分別選在本懶項(xiàng)目場(chǎng)和在街“晉購建紛固定戚資產(chǎn)語、無詞形資老產(chǎn)和謠其他驕長(zhǎng)期騎資產(chǎn)蜻所支買付的倆現(xiàn)金征”燥項(xiàng)目餡反映稈。

票（6脖）的“義支付賤的各誘項(xiàng)稅蛇費(fèi)石”透項(xiàng)目來，反秤映企嚼業(yè)按裝規(guī)定幻支付級(jí)的各繁種稅田費(fèi)，寺包括綁本期漫發(fā)生擱并支治付的逝稅費(fèi)許，以視及本繪期支濃付以崖前各姿期發(fā)貞生的漁稅費(fèi)讀和預(yù)企交的塔、稅晶金．梯如支薯付的戒教育寨費(fèi)附畢加、員礦產(chǎn)是資源蹤補(bǔ)償睬費(fèi)、環(huán)印花住稅、扣房產(chǎn)即稅、餓土地盒增值病稅、擴(kuò)車船流使用滔稅、奪預(yù)交重的營(yíng)屈業(yè)稅轉(zhuǎn)等。護(hù)不包陜括計(jì)掘入固蝴定資扁產(chǎn)價(jià)埋值、奶實(shí)際算支付作的耕撞地占巖用稅惰等。鏟也不停包括園本期址退回愉的增靜值稅嫌、所蠢得稅惱，本資期退瞧回的報(bào)增值諒稅、巧所得梨稅在蒜“夏收到參的稅犁費(fèi)返伍還洽”掀項(xiàng)目膀反映燈。本具項(xiàng)目禾可以金根據(jù)概“睛應(yīng)交塌稅金譽(yù)”必、美“際現(xiàn)金暫”虎、澡“噸銀行苦存款緣”浩等科囑目的比記錄肉分析造填列幣。

分（7算）?！袄U支付落的其自他與戶經(jīng)營(yíng)舅活動(dòng)此有關(guān)俊的現(xiàn)石金芽”要項(xiàng)目企，反嬸映企繞業(yè)除蝶上述捎各項(xiàng)賞目外監(jiān)，支谷付的笛其他蹦與經(jīng)豈營(yíng)活窗動(dòng)有委關(guān)的顧現(xiàn)金插流出父，如能罰款湯支出才、支波付的答差旅兵費(fèi)、至業(yè)務(wù)承招待羨費(fèi)現(xiàn)孟金支救出、啦支付輝的保叉險(xiǎn)費(fèi)椅等，俊其他脾現(xiàn)金借流出鍬如價(jià)倍值較票大的漿，應(yīng)拋單列遷項(xiàng)目天反映蒜。本阻項(xiàng)目扒可以獻(xiàn)根據(jù)策有關(guān)紀(jì)科目禁的記維錄分理析填任列。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（2）“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。

（3）“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（4）“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

（5）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（6）“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、短期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金、以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

企業(yè)購買股票和債券時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告也尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，應(yīng)在投資活動(dòng)的“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映；收回購買股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，在投資活動(dòng)的“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。

（7）“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（2）“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)舉借各種短期。長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（3）“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

（4）“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)