1第二章商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表本章目錄第一節(jié)銀行資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映銀行在一定時(shí)期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)報(bào)表。由于該表反映了一家銀行特定日期的財(cái)務(wù)狀況，因而也稱為財(cái)務(wù)狀況表。嘩資產(chǎn)滋負(fù)債稼表椅１．勤資產(chǎn)煙２．盜長期抄資產(chǎn)佛３．騎無形瞇，遞救延及藏其他飽資產(chǎn)乏１．保流動(dòng)陡負(fù)債誠２．智長期花負(fù)債別所有仗者權(quán)斑益艱１．忠實(shí)收鐮資本奮２．卸資本歉公積掌３．嫩盈余國公積最凱４．嫩未分遣配利訂潤資產(chǎn)負(fù)債表的格式在各國有所不同，我國采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方列示資產(chǎn)項(xiàng)目，右方列示負(fù)債與所有者權(quán)益項(xiàng)目，左右兩方的合計(jì)數(shù)保持平衡。表2-1是某銀行的資產(chǎn)負(fù)債表。2．1．2銀行資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容忍臘資產(chǎn)朗負(fù)債禽表是撞根據(jù)基“兵資產(chǎn)填=切負(fù)債宿+勉所有臺者權(quán)采益湊”航這一她會計(jì)登等式朵編制販的，覆該表別反映影的是趣銀行囑一定笨時(shí)期梨內(nèi)的曲財(cái)務(wù)針狀況團(tuán)，主番要包偉括以繞下內(nèi)替容：悉銀行痕所擁寸有的建各種添經(jīng)濟(jì)碌資源饒及其棗結(jié)構(gòu)激；銀嬌行所希負(fù)擔(dān)榨的債幼務(wù)；色銀行游所有榆者在感銀行波里所質(zhì)持有雞的權(quán)弱益。偶1栗．資坊產(chǎn)梁——嫁資金酸運(yùn)用躺(1餃)榜現(xiàn)金四資產(chǎn)傘。這國是銀劈行資儉產(chǎn)中竭流動(dòng)該性最稻高的岸部分率，一槳般包淘括：潔庫存近現(xiàn)金郊，這橫是銀階行金朗庫里獅的現(xiàn)梢鈔和村硬幣稱；在降中央遺銀行儲的存救款，但主要恐用于附應(yīng)付墊法定拴準(zhǔn)備貌金的吼要求舉，并縫可作執(zhí)支票駐清算織、財(cái)費(fèi)政部甜庫券顆交易仇和電己匯等罵賬戶但的余蔬額；值存放央同業(yè)范、聯(lián)煩行款執(zhí)項(xiàng)，啟主要觸用于塔同業(yè)相間、爆聯(lián)行災(zāi)間業(yè)殖務(wù)往炒來的風(fēng)需要烘；在棗途資工金，質(zhì)這是投存入廉中央梳銀行吸或同到業(yè)、貓聯(lián)行曬的支拖票，囑但資炒金未威到達(dá)黃其賬特上。鞏(2開)動(dòng)準(zhǔn)備腥金。凈每一買個(gè)銀由行都跳要依甜法將右其吸浸收的兇存款香按法歇定比跑例交子存中閑央銀假行或俘提留曬現(xiàn)金蠢準(zhǔn)備烈。按嚇照中諒央銀億行法嫁定準(zhǔn)拴備金指比率愚要求盜準(zhǔn)備租的現(xiàn)館金或訪上繳豈存款稻稱為推第一名準(zhǔn)備秘金。造此外垮，銀站行在賄第一姿準(zhǔn)備策金之祝外還衣會保現(xiàn)有一迷部分利高流括動(dòng)性登資產(chǎn)階，能抱隨時(shí)傳變現(xiàn)奇，以只應(yīng)付眼臨時(shí)啟性需敘要，個(gè)如短旁期投悉資、哈貼現(xiàn)求與放舅款等買。它芽們是智銀行券應(yīng)付憶提存欄的第西二道愿防線猾，也謎稱為廁第二桑準(zhǔn)備騙金。堅(jiān)(3岸)躁證券夫投資恨。有滅價(jià)證吊券投涌資是叫銀行稠擁有伍的生苗息資躲產(chǎn)，演短期仍證券鉆投資管主要調(diào)是為跟保持肌銀行沿的流田動(dòng)性稍，長趕期投奴資則格主要逐是為篇了盈訪利。遍(4某)捆貸款仙。這父是銀度行的箏主要濟(jì)盈利牛資產(chǎn)列。銀稼行將絨資金勉借給身顧客什，并含從顧惑客那炎里收葡到一暗張借兄據(jù)，悲載明繁其允掙許以傘固定達(dá)或可嫁變利席率支鏈付利覽息并鞏到期既歸還幼本金胖。濁(5扎)綁固定蓋資產(chǎn)重。銀濫行房感產(chǎn)和芒設(shè)備屬，包擺括銀碧行的坊辦公竊用品篇、設(shè)淹備、堅(jiān)家具員、固廢定裝隨置、杜房產(chǎn)皺以及殃租賃其物改藍(lán)良等帶。這舒些項(xiàng)燈目的鞋賬面惱數(shù)額睬都是目扣除儀折舊周的凈懲值，岔因而織一般霞較小速，在壘有的霸銀行贊資產(chǎn)者負(fù)債象表中束這個(gè)奪科目識甚至狂為零捆。由證于這數(shù)部分圈資產(chǎn)價(jià)不能慣直接比發(fā)生沾收益喘，因棟而也襖算作撥非盈方利資源產(chǎn)。阻(6尿)崖其他招資產(chǎn)燦。包只括那澤些數(shù)犬量太把小不妄足以殺單獨(dú)言立戶忍的項(xiàng)職目，淘如已枕承兌任的顧盯客對漸銀行職的負(fù)傭債、殿預(yù)付凍費(fèi)用強(qiáng)等。巷這些股項(xiàng)目奔達(dá)到暢一定慨?dāng)?shù)量叮就可宵以單競獨(dú)立樣戶?？?．辭負(fù)債瀉與股表東權(quán)匆益配——兇資金辣來源作銀行縮資金稀來源搞主要蟻由負(fù)冒債與綱股東報(bào)權(quán)益析兩大筑部分鬧組成茅，其悔中負(fù)吉債又封分為桐存款增負(fù)債逢和非佩存款瓜負(fù)債逝等。航(僵1)餐存款拾。這系是銀退行的紫主要羊資金館來源沉，可獻(xiàn)以包膜括活謠期存早款、竹定期站存款招、儲暈蓄存籃款、頁財(cái)政圾存款半等。排(共2)秋非存分款負(fù)櫻債。嘗這是看除存蝕款以膛外的喇銀行秀又一轟資金流來源旱，包額括同盼業(yè)拆邪借、漏中央緊銀行欄再貼倚現(xiàn)、孕金融章市場蛇融資潛和發(fā)骨行債駁券等蹦。凡這是奏商業(yè)練銀行燙除存晴款以默外的宿又一著重要環(huán)資金技來源庭。常20行世紀(jì)皺60堪年代董以來勿，由言于市池場利妖率攀監(jiān)升、錄政府探放松挪利率沒管制杏、金步融非蒼中介勝化等胳因素玻，對勁銀行嚼的資渾金來慰源和栗資金東成本什產(chǎn)生暈了很吸大的擔(dān)壓力致。此束時(shí)負(fù)土債管運(yùn)理經(jīng)練營思違想開膠始流憲行，爭一些勻大銀蒼行更酒注重局以借救入資糕金來云支持逃貸款副業(yè)務(wù)廟的擴(kuò)掃張。丙在其弟它條既件相址同情夠況下存，銀佩行規(guī)身模越驅(qū)大，震越愿包意使律用非愉存款鉗資金補(bǔ)。近炒年來崇銀行暴的非霜存款脂借款敗迅速層增長掌的另次一個(gè)澇原因內(nèi)是大西部分境借款楊無準(zhǔn)塑備金尤要求至，因討此降螺低了穩(wěn)非存腹款籌病資成犁本。血而且宜銀行愧以借瓣入資遍金等潮方式蘇籌資置速度掘快。終非存特款借抄款籌裳資的染缺點(diǎn)愧在于鬼利率遼變化嚼過于冰頻繁忙，借貌入資痰金成費(fèi)本不扯能確但定；歲如果嗽央行茂采取貪緊縮迷貨幣仁政策福，或傾銀行留出現(xiàn)看一點(diǎn)腔財(cái)務(wù)協(xié)問題胃，銀診行可劈能無垂法借荷到資膀金。飲商業(yè)鈴銀行蓮短期步借款播來源阿主要脆有同新業(yè)資夠金拆協(xié)入、冬回購湖協(xié)議亡下的倉證券消銷售糾、向秤中央位銀行差的再磁貼現(xiàn)汽或借鞭款、烘歐洲族美元離借款辭等。艘其中慰同業(yè)吹資金康拆入亞和回答購協(xié)取議下牙的證痕券銷產(chǎn)售是叢美國侍商業(yè)污銀行帖最重寒要的刑非存夕款融驕資渠卷道?？谌澜绐z銀行濃體系場中，慨歐洲嫂美元漢借款珠是銀架行短勺期借殖款的陷主要秤來源百。

袖商業(yè)戰(zhàn)銀行義的長粘期借菌款包信括從數(shù)國內(nèi)彈外金繞融市字場上吳借入繭的長民期資脆金，罰以及裕發(fā)行虧的長型期資波本債別券。女發(fā)行膠長期持資本佛債券映通常儲會用現(xiàn)房地卻產(chǎn)作確抵押啟，資委金用松于更禽新機(jī)診器設(shè)翼備或拉建設(shè)稼新的廣樓宇籍。商筑業(yè)銀責(zé)行還騎發(fā)行尖債務(wù)鏡股本魚混合環(huán)性融被資工詳具以雅獲得奔長期陳資金件。嬸(3蠅)愧其他愿負(fù)債湖。主馬要包截括應(yīng)朗計(jì)稅屆金、蓬應(yīng)付誤工資頑、應(yīng)暗付福漢利費(fèi)售、其憂他應(yīng)豆付款美等。勞(4筆)蓬股東盤權(quán)益注(傍凈值寬)撕。它我是銀耳行資囑產(chǎn)與姻負(fù)債釀賬面境價(jià)值孫的差留額。證在股診份制葛銀行序行中生表現(xiàn)賴為優(yōu)米先股赴、普康通股別、盈舍余唉(豆公積術(shù)金阿)睡、未逃分配元利潤蠅等。簽盈余卻賬戶瘡的資處金來斜自于損兩個(gè)率方面逃：一翅是出甲售普哭通股咽時(shí)獲云得的耐超過略其賬雙面價(jià)蛇值的孝收入經(jīng)，即注資本年盈余皇；二另是來呈自未膽分配憲利潤楊賬戶掀。國騎有商籠業(yè)銀長行的休所有刻者權(quán)熄益包宴括實(shí)刺收資昆本、小資本耀公積籠、盈貸余公飛積和掠未分首配利贊潤。臂2．沫2銀壟行的魄損益肺表際損益腿表是組用來腎反映虛一家漿銀行捕在報(bào)真告期丸收入裕、支絕出、騾稅金完、利傲潤等慶情況摘的報(bào)櫻告。頭通過凡對損著益表逐的分報(bào)析，喝可以趣了解窮銀行浙的經(jīng)站濟(jì)效沫益和疼盈虧碌情況嚴(yán)，分部析利蓄潤增眨減搞變化肢的原甲因，榴為經(jīng)妄營決多策提芹供依終據(jù)。贊損益辛表主均要包算括收希入、順支出鐵和收睡益三垂大部證分。秧表停2-抽2控是某黃銀行岔的損柜益表延。位（糞1陳）工宇資與誕福利膨。這芝是支讀付給籍職工貨或雇詳員的宗費(fèi)用部總額武。不蝕僅包求括工黃資，熱酬金躁，還觀包括棟支付烈的營佛業(yè)稅憐、退粒休金尚和養(yǎng)終老金嗽計(jì)劃靜攤提餃額、慢醫(yī)療鞋和健口康服游務(wù)開心支以埋及其溫他提逝供給爽職工明和雇姑員的奇額外錢福利籌。暑呆(哀2)耕使用總費(fèi)開夏支。諷包括獸房屋雨和設(shè)剛備的魚折舊喪費(fèi)、米辦公薄室或插機(jī)器割的承圈租費(fèi)碰用以蝦及紹房屋永和設(shè)孩備的瘦納稅胡等。年(3跌)目其他賞營業(yè)遷費(fèi)用廉。包伍括余朗下的院營業(yè)漆開支本雜項(xiàng)品，如滴廣告濟(jì)費(fèi)用范、辦嶼公用涉品開斃支、捎郵費(fèi)苦等。菊3親．利鑰潤塞我國梯現(xiàn)行晶會計(jì)押制度盛規(guī)定苗，銀蜓行利危潤分棍為營悠業(yè)利師潤、漢總利響潤及僻純利竄潤。帖營業(yè)趕利潤但是銀叼行營濃業(yè)收粒入與遙營業(yè)伶支出敬的差梅額減煩去營肢業(yè)稅噴金的及值。駛利潤主總額伍等于申?duì)I業(yè)選利潤汪加上游投資莫收益嗓與營智業(yè)外趣收入踏再減窯去營塌業(yè)外宵支出疼的值非。投昂資收濾益來器自證浩券的托出售傭、交炊換、筆提前引清償字或投濁資于依其他防企業(yè)勉所獲畝取的隨報(bào)酬算。凈疾利潤彼等于辜利潤胡總額竄減去榆所得傲稅額己。任銀行曠的現(xiàn)派金流班量表冬同企割業(yè)的才現(xiàn)金多流量藏表具耗有同壁等的佩作用撤，銀斗行的瓣現(xiàn)金愧流量烤表能爸夠清已楚地鏡反映億一定頂時(shí)期顫銀行抓現(xiàn)金純流入既流出蒸的情誕況，廣幫助僻經(jīng)營育者和幕投資浴者判唱斷銀急行的齊經(jīng)營剖狀況勒。響對商法業(yè)銀肌行而夕言，鞭現(xiàn)金虹流量榨中的愧現(xiàn)金拖是指犧現(xiàn)金挑資產(chǎn)倚(炒庫存想現(xiàn)金爐、在敗央行喊的準(zhǔn)株備金稱以及繼同業(yè)就存款示)癢和一類些可豆以視鑒為現(xiàn)直金的貸流動(dòng)姐資產(chǎn)巷(井原定宜期限惰等于雕或短渡于跪3庫個(gè)月續(xù)的投柱資并)賭，這仇部分董流動(dòng)嚴(yán)資產(chǎn)柔包括盈短期框國庫輛券、恥商業(yè)凡票據(jù)豈、貨省幣市金場資延金等懲，在揀銀行冶需要薦時(shí)可擱以迅巷速轉(zhuǎn)賓換為售現(xiàn)金錯(cuò)。辭現(xiàn)金蟻流量嶼表壓是以碎現(xiàn)金蓋為基愿礎(chǔ)編趨制的嚴(yán)，這有里的全"預(yù)現(xiàn)金句"道概念急專指皇作為翻一級起準(zhǔn)備毛的現(xiàn)鐮金資閃產(chǎn)（役庫存脈現(xiàn)金腐、在每央行公的存矛款以縫及同輝業(yè)存徒款）賄和二孕級準(zhǔn)怖備中診一些菜可視科為現(xiàn)擁金的棋流動(dòng)匆資產(chǎn)頁（通燭常指昌購買藏在晉3撥個(gè)月果或更塊短時(shí)罪間內(nèi)攜即到莫期或翅可轉(zhuǎn)過換為沸現(xiàn)金薪的投投資）撿。這融部分盼資產(chǎn)聚包括僻短期歇國庫振券、掃商業(yè)走票據(jù)梨、貨竿幣市比場資拖金等崖，在物銀行叮需要桂時(shí)可盛以迅甚速轉(zhuǎn)德?lián)Q為頂現(xiàn)金窗。雁現(xiàn)金類流量句表按漲等式告"偷現(xiàn)金丙來源京增加犯=沖綢現(xiàn)金趟運(yùn)用廈增加膛"閥進(jìn)行初編制綁蠟。修銀行披的現(xiàn)賣金流畫量包旁括經(jīng)伴營活急動(dòng)的胖現(xiàn)金予流量裁、投耽資活愿動(dòng)的功現(xiàn)金蠶流量甜和籌太集活乏動(dòng)的清現(xiàn)金紹流量齊。不斧斷增巨加現(xiàn)棍金流揚(yáng)量是決銀行的得以繁發(fā)展扎擴(kuò)大店并保顯持充撞分流盜動(dòng)性好的條蒙件之糖一艇。蝶1綿．來起自經(jīng)勿營活頃動(dòng)的釋現(xiàn)金銜流量無。鳴護(hù)經(jīng)營趟活動(dòng)義中現(xiàn)樸金流某入的麗項(xiàng)目戲有：磨(1拴)授從發(fā)石放的移貸款狗中獲么得的費(fèi)利息味收入遼以及鏈在中乒央銀附行和罵其他囑銀行造的同倘業(yè)存磨款中胞獲得朱的利宅息收竹入；浩(2杏)吼從證教券投脊資活危動(dòng)中讀獲得擋的收克入，只包括投股利獲和債蒸券、懷票據(jù)片的利型息收肌入；鄉(xiāng)(3仰)賄從各鍬種中域介服鈴務(wù)中橫獲得柄的手嚷續(xù)費(fèi)店收入敵和擔(dān)柄保等固業(yè)務(wù)濁中獲棟得的森費(fèi)用富收入麻；悉(4狡)簡出售澤交易多證券乓而產(chǎn)冷生的敞現(xiàn)金憐流入訓(xùn)；騎(5蟻)尚其他護(hù)非投軋資和構(gòu)籌資仆活動(dòng)特發(fā)生薄的現(xiàn)爆金流腫入。日在經(jīng)登營活峰動(dòng)中添發(fā)生伸的現(xiàn)顧金流款出有扯：棗(1茶)斥各種駕利息烈支付傍，包裝括吸姿收的喘各類圣存款雙的利焰息支籮付和久發(fā)行傘的債各券、穩(wěn)票據(jù)黨的利加息支告付；告(2聞)罩薪金才和工存資等校各類只營業(yè)艱費(fèi)用查的支洞付；寺(3章)諸交納罷稅金騙、罰隊(duì)沒款榴或其螺他費(fèi)壯用的違現(xiàn)金墾支付亦；額(4曠)件為買邊入交四易證幼券而床發(fā)生幻的現(xiàn)系金支徑出；若(5參)傍其他論非投獄資和億融資房活動(dòng)博而發(fā)犬生的佩現(xiàn)金爽支出煮。割在銀微行的清投資雙活動(dòng)恐中，樂能引證起現(xiàn)蠅金流挖量變販化的乒活動(dòng)糖包括皇：頂(1栽)問銀行枕收回瘡貸款缸(片包括決收回姐的信墻用卡瞇透支蹦)徹或出恩售其熔貸款猛而取與得的陪現(xiàn)金港收入繡；錦（返2熔）噸銀行飲出售胖其投提資證曠券課(丸視同我現(xiàn)金磁的那膏部分濟(jì)高流鬼動(dòng)性絞資產(chǎn)非除外知)已以及得投資濁證券桌當(dāng)年果到期懼所取福得的魂現(xiàn)金孤收入鏡；鏡(3竊)本銀行或出售貨其擁告有的博房屋糕、設(shè)崗備等槐固定頑資產(chǎn)負(fù)而取嗓得的否現(xiàn)金恐收入鑄；壯(4鋼)葛銀行吐向客脫戶發(fā)犁放貸丘款筑(悄包括撿信用榴卡透形支北)溪或買創(chuàng)入其央他銀曬行的盈貸款須而導(dǎo)繼致的賴現(xiàn)金驕流出槍；衡（困5迫）索銀行左買入培投資漫證券濁所發(fā)報(bào)生的多現(xiàn)金撥流出席(三現(xiàn)金回等價(jià)橡物除閑外疾)爆；陰(6凈)雨銀行艙買入泛房屋撓、設(shè)尼備等淺固定柜資產(chǎn)潤而產(chǎn)矩生的角現(xiàn)金略流出先。罷2.護(hù)4仁銀零行績貪效評緩估斬商業(yè)絨銀行長的績祝效評撐估就壁是采須用一慎組財(cái)蔥務(wù)指徒標(biāo)和全一定螞的評槍估方皇法，斷對銀薄行經(jīng)脊?fàn)I目貪標(biāo)實(shí)懶現(xiàn)程溜度進(jìn)捉行考洽核、只評價(jià)某。濱商業(yè)亮銀行疫的績普效評蹈估主襖要涉扛及以桃下三置方面看內(nèi)容割。首艇先是習(xí)認(rèn)識頸銀行頓的經(jīng)額營活學(xué)動(dòng)過絕程和幕結(jié)果溪，前葡三節(jié)瓣介紹綱的銀榴行的買三個(gè)賊主要姥財(cái)務(wù)癥報(bào)表滋就是問反映霉該信津息的誼主要誦工具欠；其喬次是世設(shè)計(jì)輸一套污指標(biāo)養(yǎng)體系泡將報(bào)丑表信飯息結(jié)心合起幟來，品以便古從多都個(gè)角杠度全想面考溝察銀惠行經(jīng)襲營業(yè)夾績；趨最后橡應(yīng)用陵一定栗分析襲方法旨對指節(jié)標(biāo)數(shù)炸據(jù)進(jìn)部行分竹析處誘理，買從而張對銀丘行的茅績效裝作出港評估堂。票其中登設(shè)計(jì)炸商業(yè)憂銀行繞績效鳥評估南的指徒標(biāo)體讀系是膽進(jìn)行應(yīng)評估冷的關(guān)深鍵，挖該指凍標(biāo)體砌系的鄉(xiāng)設(shè)計(jì)烈必須支以服穴從銀港行經(jīng)份營目背標(biāo)為均原則倘傳統(tǒng)川的盈度利能吼力的際衡量厚工具終絨資產(chǎn)瓜的基輝礎(chǔ)收底益率侄=題股本丹收益慎率是謙衡量夕銀行東股東握的收喉益率刮，是厚銀行俱資金黃運(yùn)用秤效率踩與財(cái)該務(wù)管僑理能幟力的罩綜合秤體現(xiàn)妙，同眠股東添財(cái)富飾直接冠相關(guān)嬌，反蓋映股士東對凳銀行綱投資獵的回副報(bào)。點(diǎn)摘盈利濃性指桃標(biāo)衡治量商確業(yè)銀棗行運(yùn)資用資崖金賺象取收算益的企能力盆。兩鳴個(gè)核楊心的策盈利霧性指咽標(biāo)是灣股本鏡收益魔率和利資產(chǎn)朽收益群率，趟再輔常以其您它派妖生的阻財(cái)務(wù)嘴比率屋指標(biāo)柔可以喬較好嚇的分廉析銀毅行的滅獲利您能力池。澇因此茫，對堅(jiān)銀行越經(jīng)營床業(yè)績原的分精析更產(chǎn)為重系要的痕是對啦盈利冤能力坐的分鹿析。托改善屬銀行敢盈利刺能力泊的途崇徑主北要有促三個(gè)朱：一衫是改珍善負(fù)嶄債結(jié)提構(gòu)，惑降低走付息物負(fù)債呢總的完利息敲支付躺水平案；二位是改艇善資狼產(chǎn)結(jié)霞構(gòu)，癥通過測適當(dāng)毫的資伶產(chǎn)組瑞合，野增加動(dòng)有息平資產(chǎn)福的收栗益水鋸平；爺三是痛提高冬其他燒業(yè)務(wù)休收入武，增笛大銀書行總盲體盈佛利規(guī)勞模。脅在上境面的董分析遺方法篩中我盜們已勉經(jīng)得挨知，礎(chǔ)衡量似銀行凍盈利輩性的擇指標(biāo)舒主要蛙是資弊本收博益率胸和資蠻產(chǎn)收攪益率蔽。其嚼中，司資本門收益鮮率是靠銀行橡盈利槳能力唱的主愧要測塊量指故標(biāo)，保通過船與銀紙行業(yè)佛平均腹資本餓收益帖率及邊社會養(yǎng)平均蝕資本水收益視率的霜對比謹(jǐn)，可曬以判押斷一沖家銀題行的照盈利曉水平蹲。但錦是，隙資本雪收益莊率這諒一指終標(biāo)沒沖有考騙慮杠日桿因仔素的愛作用株。銀位行可檢以依鼻賴提此高資鏡本的跨杠桿閱作用蘆，也艇就是浸用它繩的資副本基溝礎(chǔ)去堆維持羅非常達(dá)大的喉資產(chǎn)調(diào)總額喂，提殘高資銳本收第益率尋。睡銀行愈資本懸杠桿貝作用弄的放證大對西銀行蝦的管于理人呼員來短說蘊(yùn)練涵著尼巨大竟的風(fēng)謝險(xiǎn)，香既可則以通襯過它加極大雄地提抹高銀羅行的桑資本夠收益源率，揮也可鋒能因端為把叮握不挪好，嬸成倍膨地降除低資蒜本收附益率牌，降著低資故本充每足率能，削減弱資釘本基汽礎(chǔ)，昏從而雅威脅鐵銀行陽的安束全性再。因曲此，貢為了掃準(zhǔn)確壓評估足銀行巴的盈冰利能晚力，店最好拜在使面用資慰本收樓益率毫和資泛產(chǎn)收懼益率眠指標(biāo)升的同驅(qū)時(shí)，薄結(jié)合蹄資本疲杠桿垂比率憲對銀園行業(yè)見績加佩以更舉準(zhǔn)確貪的評圾價(jià)。怎分析廈銀行元盈利榆能力旱時(shí)，饒不僅賠要分哭析資揮本收放益率眾和資考產(chǎn)收淡益率匪的變醒動(dòng)趨異勢，忌而而割且還絞要把嫩銀行熔盈利蠅分解銅，找雙出盈蛇利的惜主要妹來源盡和影未響盈趁利的敗問題朱區(qū)域械。媽業(yè)股本兼收益深率得(r呢et納ur烘n姓on貪e六qu鎮(zhèn)it印y)對=押膝資產(chǎn)繳收益捉率(胡re陳tu榴rn勉o毫n垂as餡se宇ts室)=放凈營貧業(yè)收估益率垃(n趁et遭b逼an恩k疏op循er織at鍛in氣g屬ma勝rg摘in忽)歪=默凈利閥息收宴益率江(n齡et急i再nt愚er森es透t予ma季rg慣in居)填廟私顏未生=批凈利繪息收旨益率古(n從et礎(chǔ)n獸on筒-i荷nt芝er棗es售t羞ma得rg躍in跟)梨漿再聯(lián)鬧聰=破特殊至項(xiàng)目應(yīng)凈收搜益率現(xiàn)(n窮et流r角et臥ur欲n友pr犁io帝r灑to禁s扔pe蜓ci搏al爽t愛ra拘ns延ac圍ti火on姜s)班圣暖學(xué)到=搶銀行徹利潤品率=調(diào)每股闖收益仿率=哥銀行更面臨旋的風(fēng)猾險(xiǎn)是拒指對嘴預(yù)期匪收入漢的不握確定窯性，廢這種棗預(yù)期星的不盾確定以性會扭提高關(guān)銀行疏股票澇價(jià)值津計(jì)算羊公式閥中的蜜貼現(xiàn)稿因子鑼，從俘而降刃低銀繪行價(jià)放值。這銀行煤面臨禽的經(jīng)青營環(huán)窮境復(fù)聲雜多根變，旗銀行啦主要?dú)こ袚?dān)戶的風(fēng)泛險(xiǎn)可反以主鐮要分評為以廉下五參類：款信用跪風(fēng)險(xiǎn)暫、流籃動(dòng)性須風(fēng)險(xiǎn)騰、利勒率風(fēng)撈險(xiǎn)、票清償為力風(fēng)踩險(xiǎn)、敢盈利普性風(fēng)果險(xiǎn)。波對這竹幾類告風(fēng)險(xiǎn)落，銀拌行分詠別設(shè)洪計(jì)了典衡量奉的指柴標(biāo)。趟信用豎風(fēng)險(xiǎn)脫①把低質(zhì)攀量貸碑款財(cái)/淺貸款普總額和②循鞏貸款厭凈沖味銷額碰/扶貸款逼余額屯③殃立每年烈提留珍的貸銷款損造失準(zhǔn)豬備粥/夸貸款畜總額飲④饒吃累計(jì)女貸款蜘損失仍準(zhǔn)備鮮/拐貸款串總額嚴(yán)信用柴風(fēng)險(xiǎn)汗指由澡于債搭務(wù)人值違約童而導(dǎo)詞致貸指款或政投資眨等銀養(yǎng)行持酒有的帳資產(chǎn)煌不能量收回稈本息理，而眼給銀稀行造佳成損也失的著可能餡性。朽由于狹銀行仁持有野的股仇東資栗本相倆對于曲資產(chǎn)逮總值經(jīng)來說扭很小赴，只雞要貸稠款中辱一小斃部分齡變?yōu)榭磯馁~柜就會鍵使銀律行處攝于破含產(chǎn)邊兔緣。輸以下推是四葬種廣陣泛使蛛用的撇銀行逝信用茫風(fēng)險(xiǎn)氣指標(biāo)種，反礙映了昌銀行找面臨聾的多廈種實(shí)辜際和抱潛在籃的信依用風(fēng)需險(xiǎn)程旁度及提銀行思為此同所做跳的準(zhǔn)敘備情得況。塑貸款爪凈沖羞銷額糕是已蠅經(jīng)被易銀行估確認(rèn)方為壞陶賬并輕沖銷搬的貸腳款損堤失，劉扣除共后來困又收聾回部蛙分的解差額濱，反痕映由先信用充風(fēng)險(xiǎn)凝帶來勻的貸漲款真桿實(shí)損確失情他況。襖上述曲兩個(gè)淹比率居指標(biāo)跟衡量漸了銀當(dāng)行貸憶款資陶產(chǎn)的杠質(zhì)量森狀況燕，比竊值增貿(mào)大，餃銀行撇的信腰用風(fēng)隊(duì)險(xiǎn)增式加，擔(dān)貸款訪資產(chǎn)擱質(zhì)量盒變得隱更差叔，銀自行越站有可興能處襲于破浴產(chǎn)邊竹緣。畢份低質(zhì)錄量貸幫款有訂三部峰分：莊不良敘資產(chǎn)冶、可棟疑貸甩款、錫重組擾貸款熔資產(chǎn)撥。相糾應(yīng)的救也有飲三種致低質(zhì)兄量資臺產(chǎn)對抵貸款慣總額淋的比含率。舞不良尼資產(chǎn)倆指逾幻期盯90沫天以事上的量貸款勇；可襖疑貸僻款是毯因債剪務(wù)人飲未能肅按約家支付泉利息違而引及起銀叢行對巖其償閃債能異力產(chǎn)致生懷揭疑的冤貸款尸，未三按約雙支付昆利息漠往往耳是債杠務(wù)人亦財(cái)務(wù)茂狀況廳惡化慌，最巾終無選力償背還本守息的縣先兆武；重百組貸賺款資舅產(chǎn)是制當(dāng)債完務(wù)人致財(cái)務(wù)同狀況是惡化抖，銀蛾行為蹄避免挖貸款秀債權(quán)列最終林無法節(jié)收回癢，有鄙時(shí)會爛以延升期、睡降息球等方像式同梳債務(wù)必人進(jìn)素行債女務(wù)重鍋組的餐這部細(xì)分貸愈款。甘低質(zhì)毯量貸典款的茄信用饅風(fēng)險(xiǎn)割很高單，是傻產(chǎn)生剃未來主貸款芬損失挨的主尸要來鼻源。汽鎮(zhèn)銀行撤每年圍從年聚度費(fèi)奇用中鐵提取席貸款菊損失反準(zhǔn)備露，以猾彌補(bǔ)撿未來膚貸款毀可能但發(fā)生肯的損乎失，沖是對叫未來務(wù)可能啄出現(xiàn)妹的貸氧款損悅失的返估計(jì)踐和預(yù)賢防。襪指標(biāo)熔與上傍一指拔標(biāo)比額值越翅高，拍表明港銀行輸抗風(fēng)須險(xiǎn)能押力越勇強(qiáng)耕流動(dòng)惕性風(fēng)泉險(xiǎn)耳①紗現(xiàn)金敢資產(chǎn)油國庫忘券揉/茅總資傻產(chǎn)彈②扒榴凈貸諒款友/伶總資努產(chǎn)荷③落證券歲資產(chǎn)皆/賓總資性產(chǎn)虎④蕩混易變送負(fù)債猜/狗負(fù)債訂總額落⑤暈扛短期夜資產(chǎn)收/渠易變廈負(fù)債內(nèi)⑥肆預(yù)期蒼現(xiàn)金瀉流量肝比忽利率前風(fēng)險(xiǎn)姥①緣利率廚敏感蠟比例凍=晚利率辰敏感宜性資肢產(chǎn)誤/煌利率斥敏感秤性負(fù)步債售②豆利率趣敏感嚇性缺臘口瓜=濕鄙利率貪敏感兄性資護(hù)產(chǎn)－廚利率眠敏感蓮性負(fù)峽債鎮(zhèn)③天未保顛險(xiǎn)存苦款凱/完總存觀款萄④峰銀行毒賬面懲資產(chǎn)選/擺該資書產(chǎn)估鏟計(jì)的譽(yù)市場嘉價(jià)值摧⑤卻固定早利率辮貸款幼和證拼券借/偏浮動(dòng)騰利率謙貸款六和證思券總⑥犁固定迷利率猜負(fù)債龜/挪浮動(dòng)伸利率喘負(fù)債下⑦閣股本殘資本賴的賬聲面價(jià)示值原/城股本筒資本欲的市做場價(jià)玻值湊清償廈力風(fēng)偏險(xiǎn)齊①虛資本努/坦銀行洗總資詞產(chǎn)即②狹資本觸/雨風(fēng)險(xiǎn)去資捐③昨《巴平塞爾醫(yī)協(xié)議寇》中丹資本嘩充足枯率指悅標(biāo)牢④耀盲資產(chǎn)王增長守率與抬核心奧資本基增長掃率途⑤艷盾留存伍盈利屈比率閱。奏盈利桃性風(fēng)增險(xiǎn)趕①丟銀行斯股本俊收益乖率和茂資產(chǎn)身收益鞠率的唯標(biāo)準(zhǔn)愉差或夜方陣②扮稅后且利潤炎的標(biāo)鋼準(zhǔn)差秩或方喬差。弱銀行依業(yè)其每它風(fēng)爆險(xiǎn)湖①佛欺詐珍風(fēng)險(xiǎn)攔②斜通貨鑒膨脹起風(fēng)險(xiǎn)集③梯匯率犁風(fēng)險(xiǎn)雹④量國家音風(fēng)險(xiǎn)周⑤秘痕犯罪護(hù)風(fēng)險(xiǎn)撲比例仍分析錢法以備績效憐評估解的各師種指域標(biāo)為坡基礎(chǔ)居對銀勇行的尸經(jīng)營鄙業(yè)績罪作出腐評價(jià)訴，但觀孤立擱的指鉛標(biāo)毫誘無意灑義，箏只有血在比顏較中貝才能姜說明閉問題俊。闖

火臟有兩姻種比旺較分付析的眉方法償：趨維勢比戒較法蘿和橫哲向比拍較法狹。少趨勢芽比較井法惜是同托該銀咐行歷部史上尼的指懷標(biāo)值呢進(jìn)行鞭比較勿，分滑析銀掛行經(jīng)焦?fàn)I發(fā)忽展趨盈勢，備并對妹未來調(diào)情況景作出戒預(yù)測嶼；明橫向揪比較伐是將搖該行灰的績俊效評式估指勉標(biāo)與濤同業(yè)次平均斜水平債或競掀爭對鐮手進(jìn)保行橫刪向比紫較，土反映宵出該椒行經(jīng)撥營中走的優(yōu)活勢與攀不足電.籠股本多收益蜻率=份-附=資胞產(chǎn)收迅益率嶄ⅹ雕權(quán)益你乘數(shù)周杜邦業(yè)分析目法是舒由美碌國杜禮邦公毛司的考經(jīng)理顆創(chuàng)造騰的，繞故稱黃為杜吉邦系撿統(tǒng)（訂Th左e成Du略P式on年t乒Sy戒st波em材）。督杜邦占分析粱法是郵一種輝典型休的綜拐合分注析法雷，將罰銀行帶經(jīng)營澤業(yè)績陽看作質(zhì)一個(gè)狐系統(tǒng)蝶，從籍系統(tǒng)醬內(nèi)盈輸利能逐力和句風(fēng)險(xiǎn)靈因素傳的相銹互制隆約關(guān)翁系入形手進(jìn)幅行分仰析，抽從而過對銀富行經(jīng)拜營績凍效作奸出比但較全打面的見評估尸。杜紫邦分炭析法浸的核辮心是畝股本受收益策率（盛RO態(tài)E狡），辛該指哄標(biāo)有汽很強(qiáng)氏的綜溪合性胖，克節(jié)服了板比率潛分析悶法將銹銀行蕉業(yè)績鋪人為巧地分蒜為幾綢個(gè)方渴面、劫割裂煤了相船互間濱聯(lián)系殲的缺嘗點(diǎn)，衣將銀釀行盈秋利能圓力與乖風(fēng)險(xiǎn)種狀況欺結(jié)合幣起來春對銀乓行的鉆經(jīng)營芳業(yè)績莊作出解評估娛。風(fēng)兩因咱素杜宿邦草分析畜體系目股本福收益狡率=游=屬章賓充概姐=足兩因險(xiǎn)素模擠型顯植示股析本收爺益率錫（頌RO點(diǎn)E額）受擁資產(chǎn)雕收益震率（軍RO奏A慌）、銅權(quán)益布乘數(shù)系（爆EM懸）的在共同內(nèi)影響證。資毫產(chǎn)收艘益率掃是銀怠行盈搖利能傘力的日集中年體現(xiàn)旁，它捏的提傍高會遣帶來閑股本丸收益梨率的翼提高渾,楊即股蝕本收境益率隙指標(biāo)框通過泛資產(chǎn)置收益愧率間枝接反慚映了昆銀行踢盈利納能力嫁。股擊本收線益率豬指標(biāo)晴還通風(fēng)過權(quán)傷益乘襯數(shù)體楚現(xiàn)了避的銀錦行風(fēng)傘險(xiǎn)狀繪況，旱提高術(shù)權(quán)益卵乘數(shù)旬也可歪以改駕善股村本收妙益率秧水平階，但殃帶來元較大前風(fēng)險(xiǎn)弓。一弟方面默權(quán)益悠乘數(shù)先加大榜，銀抵行資級本的等比重微降低則，清枯償力啞風(fēng)險(xiǎn)劣加大塊，資遍產(chǎn)損絮失較圈易導(dǎo)爬致銀督行破記產(chǎn)清際算；向另一篩方面方權(quán)益慎乘數(shù)猶會擴(kuò)應(yīng)大饒RO售A瞞的波真動(dòng)幅州度，谷較大設(shè)的權(quán)貧益乘作數(shù)導(dǎo)患致梅RO低E仆更加剝不穩(wěn)客定。豆因而失該模芽型以購RO虛E貿(mào)為核奧心，莖較好肉的揭氏示了遠(yuǎn)銀行量盈利戒性和剝風(fēng)險(xiǎn)豆之間姓的制緩約關(guān)劉系，敗較好照的反暢映了揚(yáng)銀行來的經(jīng)排營績慨效。牽該模貓型顯姐示，禽銀行聚股本規(guī)收益鍋率指拒標(biāo)取朽決于寨銀行原利潤聾率、玉資產(chǎn)克運(yùn)用熔率、漿權(quán)益費(fèi)乘數(shù)讓這三亂個(gè)因復(fù)素，侮而其撥中的酒銀行余利潤使率、疏資產(chǎn)鴉運(yùn)用遮率還儉代表板著進(jìn)樸一步秧的含薯義。以銀行濟(jì)利潤蹈率的軍提高泛需要嘆從二行方面像即通時(shí)過合技理的優(yōu)資產(chǎn)竿和服飼務(wù)定野價(jià)來漠?dāng)U大營資產(chǎn)蜓規(guī)模啊增加吧收入遣和控私制費(fèi)醒用開虧支來做實(shí)現(xiàn)俱，因尼而指干標(biāo)體哈現(xiàn)了檢銀行南資金或運(yùn)用鳥和費(fèi)生用管瓜理的博效率機(jī)。其膠次，春資產(chǎn)舌運(yùn)用典率體有現(xiàn)了慣銀行眨資產(chǎn)取管理和效率簡。銀咬行資隙產(chǎn)組橫合包脆括了瞞各種預(yù)不同芬期限輔、收末益率普的資諸產(chǎn)，傾各類爹資產(chǎn)趙都會墊起一層定的唐作用移，良宣好的煉資產(chǎn)金管理跪可以娃在保緩證銀拆行正禍常經(jīng)這營的思情況恭下提者高資賭產(chǎn)運(yùn)袖用率柜?？?nèi)蚓炙丶跋Ｋ囊驁?zhí)素杜皂邦弟分析摘體系膜該模染型顯蜻示，陽銀行甩股本衣收益格率指該標(biāo)取老決于海銀行銹利潤燒率、留資產(chǎn)演運(yùn)用貼率、蘇權(quán)益驢乘數(shù)扭這三登個(gè)因醒素，弄而其言中的跡銀行憲利潤坦率、聲資產(chǎn)欠運(yùn)用滲率還異代表誼著進(jìn)虛一步旱的含顏義。厘銀行籍利潤混率的崇提高堡需要躺從二謀方面涌即通烈過合賞理的食資產(chǎn)鄙和服護(hù)務(wù)定榮價(jià)來瓣擴(kuò)大磁資產(chǎn)羊規(guī)模乒增加井收入格和控魚制費(fèi)嘗用開管支來這實(shí)現(xiàn)槳，因之而指巴標(biāo)體竭現(xiàn)了助銀行門資金模運(yùn)用件和費(fèi)堵用管睛理的叨效率辣。其法次，憐資產(chǎn)臨運(yùn)用園率體駝現(xiàn)了幟銀行驗(yàn)資產(chǎn)紅管理跌效率冰。銀莖行資間產(chǎn)組戴合包翼括了違各種核不同禁期限顆、收愧益率既的資豪產(chǎn)，豈各類場資產(chǎn)汽都會戒起一忙定的井作用狂，良躁好的妙資產(chǎn)欠管理架可以竟在保辨證銀撇行正飽常經(jīng)添營的矮情況食下提嚴(yán)高資王產(chǎn)運(yùn)幕用率組。骨風(fēng)險(xiǎn)押調(diào)節(jié)奔資本屆收益川率育風(fēng)險(xiǎn)桂調(diào)整遣績效霞度量癥方法子（理ri磨sk那a賽dj涌us話te折d綢pe圖rf鎮(zhèn)or壤m(xù)a塵nc鏟e占me料as滾ur柏em殺en葛t濾，簡鄉(xiāng)稱為鍛RA壘PM歉）是世一個(gè)婚風(fēng)險(xiǎn)吩收益哲均衡看模型華，由繩美國鍛信孚胳銀行浪（夢Ba爆nk坑er青s末Tr占us驗(yàn)t添，固19材99敵年被凝德意春志銀驕行收驕購）遙于混20效世紀(jì)摧70谷年代屑末首側(cè)次提器出。宗在對利不同得投資段方案意進(jìn)行逃比較悉時(shí)，許該方鐵法不托同于吸傳統(tǒng)癥的麥主要紫以股買本收鋒益率著（殺RO菊E層為中測心的虎績效垃度量罵模式液，而豎是將耀銀行催獲得霉的收測益與慣其所鑄承擔(dān)英的特歡定風(fēng)門險(xiǎn)直庭接掛睬鉤，塔更明粥確地春考慮悄到風(fēng)款險(xiǎn)對僻商業(yè)阻銀行榜的巨努大影牙響。舅風(fēng)險(xiǎn)留調(diào)整烈度量挑方法鄉(xiāng)可以貴幫助啦業(yè)務(wù)亦管理駕者進(jìn)揉行投較資決你策，剪制定譜不同乳層次踩上的埋長期降戰(zhàn)略打計(jì)劃騾，例否如風(fēng)繼險(xiǎn)量游化和券管理而、交忙易評眾估、上利潤嶄提升棒、績鳥效度卡量和乞資本壞分配滴；該龜方法撇還能穴對新劉引入輸?shù)慕谎砸坠ふ哌M(jìn)菊行有果效定島價(jià)，滔從而少實(shí)現(xiàn)圓具有諸更高趴增值淘潛力炕的投翻資。武目前