經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)—?？及嗤醭涩幰?、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x選項(xiàng)前的按鈕“○”作答）1.4月10日，張某因某稅務(wù)所對(duì)其作出的罰款決定不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議。A稅務(wù)局經(jīng)過審理，于5月10作出復(fù)議決定，5月12日將稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)張某，張某依法簽收。5月15日張某因?qū)π姓?fù)議決定不服，依法提起行政訴訟。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，該行政復(fù)議決定書（

）。A.已經(jīng)失效

B.5月10日生效

C.5月12日生效

D.5月27日生效【答案】C【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。2.根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的是（ ）。A.義務(wù)人同意履行義務(wù)的B.權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制

C.權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的

D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求的【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD，能導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷。3.專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于（ ）。A.24學(xué)時(shí)B.60學(xué)時(shí)C.90學(xué)時(shí)

D.120學(xué)時(shí)【答案】C【解析】專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)時(shí)。其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。4.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門視其情節(jié)輕重，在予以通報(bào)的同時(shí)，可以再對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人）的罰款。員和其他直接責(zé)任人員處（A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上5萬元以下

C.3000元以上5萬元以下

D.5000元以上10萬元以下【答案】C【解析】偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的：（1）由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)；（2）可以對(duì)單位并處5千元以上10萬元以下的罰款；（3）對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3千元以上5萬元以下的罰款；（4）屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；（5）其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。5.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)行為的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書

B.保證人未在票據(jù)上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證C.承兌附有條件的，所附條件無效，承兌有效D.背書未記載被背書人名稱的，持票人可以自行記載自己為被背書人【答案】C【解析】選項(xiàng)C，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。6.2016年4月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張到期日為2016年4月30日的銀行承兌匯票。根據(jù)規(guī)定，乙公司應(yīng)當(dāng)于（）前向承兌銀行提示承兌。A.2016年4月30日B.2016年5月10日C.2016年10月30日D.2018年4月10日【答案】A【解析】定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。7.甲公司基于買賣合同向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為20萬元的銀行承兌匯票。出票日期為9月11日，到期日為12月11日。11月10日，乙公司持相關(guān)手續(xù)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一個(gè)城市。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額為（）元。

A.199980B.199650C.199380D.199200【答案】C【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。貼現(xiàn)日是11月10日，匯票到期前1日是12月10日，一共是31天。所以，銀行實(shí)付乙公司的貼現(xiàn)金額＝200000－200000×3.6％÷360×31＝199380（元）。8.寄單索款時(shí)，交單行應(yīng)在收單（）內(nèi)對(duì)其審核相符的單據(jù)寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。A.當(dāng)日起3個(gè)營(yíng)業(yè)日B.次日起3個(gè)營(yíng)業(yè)日

C.當(dāng)日起5個(gè)營(yíng)業(yè)日

D.次日起5個(gè)營(yíng)業(yè)日【答案】D【解析】交單行應(yīng)在收單次日起5個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)對(duì)其審核相符的單據(jù)寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。9.某銀行為增值稅一般納稅人，2017年10月轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價(jià)為98.8萬元，賣出價(jià)為120萬元。金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則）萬元。該銀行轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅為（A.1.2B.1.272C.7.2D.6.79【答案】A【解析】該銀行當(dāng)月轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=（120-98.8）÷（1+6%）×6%=1.2（萬元）。10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)當(dāng)月）萬元?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為（A.5.67B.8.5C.11.33D.17【答案】C【解析】適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17×100÷（100+200）=5.67（萬元）；可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17-5.67=11.33（萬元）。11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率）萬元。為17%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A.10.17B.14.53C.11.9D.17【答案】A【解析】按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（萬元）。12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將2年前購進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備（已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為

50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊10萬元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)當(dāng)）萬元。期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A.1.7B.8.5C.6.8D.17【答案】C【解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（50-10）×17%=6.8（萬元）。13.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)蛋糕的食品廠，2018年1月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價(jià)）萬元。款為100萬元，則當(dāng)月該蛋糕廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（A.3B.5C.11D.13【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工11%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，增值稅扣除率為11%，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×11%=11（萬元）。14.境內(nèi)某居民企業(yè)2017年取得銷售貨物收入2000萬元，出租設(shè)備取得租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入200萬元，對(duì)外投資取得的股息收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（

）。A.11萬元

B.72萬元

C.120萬元D.61萬元【答案】A【解析】實(shí)際發(fā)生額的60%=120×60%=72（萬元）銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=（2000+200）×5‰=11（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為11萬元。15.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬元。在計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（

）萬元。A.410B.350C.450D.360【答案】C【解析】扣除限額=3000×15%=450（萬元），400+60=460（萬元），允許扣除450萬元，超過限額的10萬可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中不屬于此類費(fèi)用的有（）。A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)【答案】C【解析】規(guī)定企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（

）。A.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除B.企業(yè)在2014年1月1日之后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備單位價(jià)值不超過100萬元的，應(yīng)分期扣除C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免【答案】A【解析】選項(xiàng)B，企業(yè)在2014年1月1日之后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備單位價(jià)值不超過100萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額；選項(xiàng)D，企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。18.某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2017年該合伙企業(yè)利潤(rùn)總額1200萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，取得合伙企業(yè)所得800萬，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年應(yīng)）萬元。納的企業(yè)所得稅稅額為（A.17.5B.212.5C.362.5D.287.5【答案】C【解析】有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年（24個(gè)月）的，其法人合伙人可按照對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。該企業(yè)2017年法人合伙人應(yīng)納企業(yè)所得稅=（800-500×70%+1000）×25%=362.5（萬元）。19.某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2017年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬元、相關(guān)稅費(fèi)8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。已知該企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（

）。A.28.64B.108.64C.145.2D.145.8【答案】A【解析】房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；20.某運(yùn)輸公司2017年擁有非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位180噸；機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201～2000噸的，每噸4元。則該公司2017年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A.1620B.10000C.10540D.11620【答案】C【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。則該公司2017年應(yīng)納車船稅=2×180×3×50%+10×250×4=10540（元）。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，不屬于稅款征收措施的是（

）。A.罰款

B.采取稅收保全措施

C.阻止出境D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】A【解析】選項(xiàng)A，屬于行政處罰。22.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的最晚應(yīng)于2017年10月15日前繳納的稅款200000元拖延至10月25日繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（

）元。A.100B.1000C.10000D.4000【答案】B【解析】加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（10月16日～10月25日）；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=200000×0.5‰×10=1000（元）。23.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金的下列表述中，不正確的是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金適用于勞動(dòng)關(guān)系解除或終止而勞動(dòng)者無過錯(cuò)的情形B.違約金適用于勞動(dòng)者違反服務(wù)期或者競(jìng)業(yè)限制約定的情形

C.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，違約金是約定的D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金三者的支付主體均可以是用人單位【答案】D【解析】選項(xiàng)D,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體是用人單位，違約金的支付主體是勞動(dòng)者，而賠償金的支付主體是過錯(cuò)方，既可以是用人單位，也可以是勞動(dòng)者。24.李某日工資為200元，某年10月份單位安排其加班，且無法安排其補(bǔ)休，加班情況如下：（1）10月1日加班8小時(shí)；（2）10月23日（周一）晚上加班2小時(shí)；（3）10月29日（周日）加班4小時(shí)。已知該單位實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，10月份單位應(yīng)當(dāng)向李某支付加班工資共計(jì)（

）元。A.550B.775C.875D.1000【答案】C【解析】單位應(yīng)當(dāng)向李某支付的加班工資＝200×300%＋200÷8×2×150%＋200÷8×4×200%＝875（元）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）1.甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某定期在本部門開展技能競(jìng)賽，分析公司經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算為突破口，將成本逐層分解至各部門并實(shí)行過程控制，大大降低成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。張某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（

）。A.廉潔自律

B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.提高技能

D.參與管理【答案】CD【解析】參與管理要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，積極參與管理，使管理活動(dòng)更有針對(duì)性和實(shí)效性。2.某企業(yè)將出售廢料的收入1萬元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，而另設(shè)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門的福利問題。則該企業(yè)及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（

）。A.通報(bào)批評(píng)

B.責(zé)令其限期改正C.對(duì)該企業(yè)并處3000元以上5萬元以下的罰款D.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處2000元以上2萬元以下的罰款【答案】BCD【解析】不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)違法行為的：（1）由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正；（2）可以對(duì)單位并處三千元以

上五萬元以下的罰款；（3）對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)

任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；（4）屬于國(guó)家工作

人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分；（5）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶B.通過柜面受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可為開戶申請(qǐng)人開立

Ⅰ類戶、Ⅱ類戶或Ⅲ類戶C.開戶申請(qǐng)人開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，必須由本人親自辦理，不得他人代辦D.單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，開戶申請(qǐng)人開立個(gè)人銀行賬戶或者辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請(qǐng)人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述正確的有（）。A.單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，不得使用現(xiàn)金B(yǎng).個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，不得使用現(xiàn)金

C.預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金

D.購買預(yù)付卡、為預(yù)付卡充值，均不得使用信用卡【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)AB，單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；選項(xiàng)C，預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金；選項(xiàng)D，購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡；預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（ ）。

A.根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B.存款利息C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.公積金管理中心代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】ABCD6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有（ ）。A.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的賠償金B(yǎng).銷售貨物價(jià)外向購買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)

C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅【答案】AB【解析】選項(xiàng)AB，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額；選項(xiàng)CD，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不包括在銷售額當(dāng)中。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)B.購進(jìn)的貸款服務(wù)

C.購進(jìn)的居民日常服務(wù)

D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A，非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)BCD，購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A.出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，其承包、承租經(jīng)營(yíng)所得C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬

B.對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以工作考察名義組織旅游活動(dòng)，通過免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入D.個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A.企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品所得D.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得【答案】AB【解析】選項(xiàng)AB，企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：①企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；②企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等；③企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。選項(xiàng)C，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。11.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，說法正確的有（ ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納

B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D.土地使用權(quán)共有的，共有方均為納稅人，由共有各方分別納稅【答案】ABCD13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（ ）。

A.書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的憑證B.無息、貼息貸款合同

C.國(guó)家指定的收購部門與村委會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同D.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向中國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅。14.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（ ）。A.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

C.納稅人偽造完稅憑證證件的D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)完稅憑證，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造完稅憑證的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。15.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的有（

）。A.張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀察期間

B.李某懷有身孕，還有5天即是預(yù)產(chǎn)期

C.郝某非因工負(fù)傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)D.王某在甲公司連續(xù)工作滿10年，并且距離法定退休年齡已不足

10年【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“○”作答。）1.會(huì)計(jì)人員未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失，情節(jié)嚴(yán)重的，3年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。（

）【答案】×【解析】會(huì)計(jì)人員未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失，情節(jié)嚴(yán)重的，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。2.單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票原則上應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理；單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理。（）【答案】√3.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費(fèi)稅。（

）【答案】×【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率征收增值稅。（

）【答案】√5.在勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以每次取得的收入為一次。（

）【答案】×【解析】在勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。6.個(gè)體工商戶因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（）【答案】√7.一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。（

）【答案】√8.資源稅銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。（

）【答案】√9.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（

）【答案】√10.醫(yī)療費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付，然后向第三人追償。（

）【答案】√四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）（一）作家張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2017年取得的收入如下：（1）2月將其攝影作品出版獲得稿酬5000元，7月份該攝影作品再版獲得稿酬3000元。（2）3月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數(shù)而追加稿酬2500元。（3）4月起將其一篇長(zhǎng)篇小說在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當(dāng)年10月連載完成。（4）取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。（5）取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。（6）11月按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.張某出版攝影作品和短篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）。A.5000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%+7000×（1-20%）×20%+（2500-800）×20%=2700（元）B.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）+（7000+2500）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1932（元）C.（5000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+7000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（2500-800）×20%×（1-30%）=1918（元）D.（5000+3000）×（1-20%）×20%+（7000+2500）×（1-20%）×20%=2800（元）【答案】B【解析】張某出版攝影作品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=868（元）。同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次計(jì)算個(gè)人所得稅。所以張某出版短篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（7000+2500）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1064（元）。張某出版攝影作品和短篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)=868+1064=1932（元）。2.張某在報(bào)刊上連載長(zhǎng)篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.3136B.2240C.448D.2688【答案】B【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4000×5×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。3.下列關(guān)于張某取得的文化獎(jiǎng)金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是（ ）。A.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅

B.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個(gè)人所得稅D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】AD【解析】選項(xiàng)AB，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)

CD，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4.11月張某出租住房，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.1000B.1064C.1080D.1270【答案】C【解析】11月張某出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（15000-900-600）×（1-20%）×10%=1080（元）。（二）某市甲獨(dú)立礦山2017年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開采原煤2萬噸將其中5000噸原煤直接對(duì)外銷售給乙公司，乙公司應(yīng)付不含稅金額100萬元（不包括到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），甲煤礦采取分期收款方式，銷售合同規(guī)定當(dāng)月收取60萬元，剩余款項(xiàng)下月收取；（2）將其中4000噸原煤移送使用以抵償欠丙公司的債務(wù)；（3）將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對(duì)外銷售，采取直接收款方式取得不含增值稅銷售額125萬元（不含運(yùn)雜費(fèi)）；將另外一半洗煤自用于職工食堂；（4）開采砂石30萬噸，銷售其中20萬噸；（5）在水體下通過充填開采的方式開采鋁土礦，全部對(duì)外銷售取得不含增值稅銷售額150萬元（不含運(yùn)雜費(fèi)）。已知：煤炭適用的資源稅稅率為8%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60%，砂石資源稅稅率為2元/噸，鋁土礦適用的資源稅稅率為6%。要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題。1.甲煤礦將原煤對(duì)外銷售給乙公司，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。A.0B.60×8%=4.8（萬元）C.100×8%=8（萬元）D.40×8%=3.2（萬元）【答案】B【解析】納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。所以甲煤礦對(duì)外銷售原煤給乙公司應(yīng)納資源稅=60×8%=4.8（萬元）。2.甲煤礦用原煤抵償丙公司債務(wù)，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列說法中，正確的是（ ）。A.將原煤抵償債務(wù)，不屬于銷售行為，不繳納資源稅

B.將原煤抵償債務(wù)，視同銷售原煤，但無銷售額，所以不繳納資源稅C.將原煤抵償債務(wù)應(yīng)納資源稅=100÷5000×4000×8%=6.4（萬元）D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天【答案】CD【解析】納稅人將其開采的原煤用于除生產(chǎn)洗選煤之外的用途的，視同銷售原煤，應(yīng)繳納資源稅；發(fā)生視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，應(yīng)按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定銷售額，所以抵償債務(wù)應(yīng)納資源稅=100÷5000×4000×8%=6.4（萬元）。3.甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說法中，正確的是（ ）。A.將原煤連續(xù)加工洗煤，原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

B.將原煤連續(xù)加工洗煤，應(yīng)納資源稅=125×60%×8%×2=12（萬元）C.加工的洗煤對(duì)外銷售，應(yīng)納資源稅=125×60%×8%=6（萬元）D.加工的洗煤自用于職工食堂，不繳納資源稅【答案】AC【解析】選項(xiàng)A，納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；選項(xiàng)C，納稅人將其開采的原煤加工為洗煤后銷售和自用的，均以洗煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，所以對(duì)外銷售和自用的洗煤，分別計(jì)算應(yīng)納資源稅=125×60%×8%=6（萬元）。4.甲企業(yè)銷售砂石和鋁土礦，下列說法正確的是（

）。A.銷售砂石應(yīng)繳納資源稅=20×2=40（萬元）

B.銷售砂石應(yīng)繳納資源稅=30×2=60（萬元）

C.銷售鋁土礦應(yīng)繳納資源稅=150×6%=9（萬元）D.銷售鋁土礦應(yīng)繳納資源稅=150×6%×50%=4.5（萬元）【答案】AD【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量，所以銷售砂石應(yīng)繳納資源稅=20×2=40（萬元）。對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%，所以銷售鋁土礦應(yīng)繳納資源稅=150×6%×50%=4.5（萬元）。（三）某市甲企業(yè)2017年年初占地面積為30000平方米；生產(chǎn)用房原值共計(jì)1000萬元，賬面已計(jì)提折舊100萬元；擁有小汽車5輛（其中1輛為節(jié)約能源乘用車），2017年有關(guān)資料如下：（1）原值