內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制幻燈片PPT本課件PPT僅供大家學習使用學習完請自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學習使用學習完請自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學習使用學習完請自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學習使用學習完請自行刪除，謝謝！控制流程圖描述的是公司整個控制系統(tǒng)的程序和過程，是對一步一步的交易處理過程的圖形化表示，包括文件的準備、授權(quán)、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程圖(verticalflowcharts)水平流程圖（系統(tǒng)流程圖）是將程序中所涉及的部門或只能以水平的方式描述在頁面上。通常，代表某一部門或職能所應(yīng)承擔的活動、應(yīng)遵守的控制制度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續(xù)步驟，其不能清晰的反映系統(tǒng)所涉及的各個部門以及部門的職能。

1、控制流程圖流程圖---符號（1）憑證處理暫存永存帳本報表決策內(nèi)連接外連接流程線說明YN流程圖--符號（2）NDANAD憑證報表副本帳本過帳來源保存按字母保存按順序保存按日期保存始點簽名合并注銷流程線兩種來源資料去向流程圖--符號（3）憑證帳本報表保存作業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決策去向來源連接流程核對YN單位或人單位或人流程圖繪制方法1、確定流程圖式（1）橫式（2）直式2、確定信息介質(zhì)符號顯示方式（1）一次顯示（2）重復顯示3、基本規(guī)則（1）從左到右，從上到下（2）介質(zhì)符號在上，作業(yè)符號在下

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費用報銷流程是:首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證,經(jīng)部門負責人審批后交會計部門審批,會計部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會計部門登記有關(guān)費用明細帳并歸檔.部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例

（續(xù)）1流程圖繪制舉例（續(xù)）業(yè)務(wù)部門會計部門出納部門制單審核付款記帳原始憑證報銷單日記帳費用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會計部門財務(wù)部門審核審核記帳出納

流程圖繪制舉例（續(xù)）

2控制流程圖事例工資業(yè)務(wù)控制

工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資業(yè)務(wù)流程再造23工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會計記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考勤其它福利工薪業(yè)務(wù)常見弊端虛列工資開支虛提福利費擅自改變工資、福利費用途工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點

1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離2．考勤記錄控制3．工資核算控制4．工資發(fā)放控制

工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標準考核方式和記錄工資業(yè)務(wù)流程

員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程投資業(yè)務(wù)控制

投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程再造31投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計劃投資處置投資收益支付款項投資作業(yè)會計記錄投資業(yè)務(wù)常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負擔，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會計處理錯誤，調(diào)節(jié)利潤投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點1．投資循環(huán)的職務(wù)分離

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