第12頁(yè)共12頁(yè)物流公司財(cái)務(wù)管?理制度中心經(jīng)?理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)?行定期或不定期?檢查，以保證現(xiàn)?金的安全和完整?。公司的一切現(xiàn)?金收付都必須有?合法的原始憑證?。第二十條銀?行存款的管理：?加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶?及其他帳戶的保?密工作，非因業(yè)?務(wù)需要不準(zhǔn)外泄?，銀行帳戶印簽?實(shí)行分管、并用?制，不得一人統(tǒng)?一保管使用。嚴(yán)?禁在任何空白合?同上加蓋銀行帳?戶印簽。第二?十一條出納人員?要隨時(shí)掌握銀行?存款馀額，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭支票，?不準(zhǔn)將銀行帳戶?出借給任何單位?和個(gè)人辦理結(jié)算?或套取現(xiàn)金。在?每月末要做好與?銀行的對(duì)帳工作?，并編制銀行存?款馀額調(diào)節(jié)表，?對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行?分析，查找原因?，并報(bào)財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人。第二?十二條應(yīng)收帳款?的管理：對(duì)應(yīng)收?帳款，每季末做?一次帳齡和清收?情況的分析，并?報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分?管業(yè)務(wù)部門，督?促業(yè)務(wù)部門積極?催收，避免形成?壞帳。第二十?三條其他應(yīng)收款?的管理：應(yīng)按戶?分頁(yè)記帳，要嚴(yán)?格個(gè)人借款審批?程式，借款的審?批程式是：借款?人→部門負(fù)責(zé)人?→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→?總經(jīng)理。借用現(xiàn)?金，必須用于現(xiàn)?金結(jié)算范圍內(nèi)的?各種費(fèi)用專案的?支付。第二十?四條短期投資的?管理：短期投資?是指一年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投?資，短期投資必?須在公司授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)?行財(cái)務(wù)制度規(guī)定?記帳、核算收入?成本和損益。?第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)?管理第二十五?條長(zhǎng)期投資的管?理，長(zhǎng)期投資是?指不準(zhǔn)備在一年?內(nèi)變現(xiàn)的投資，?分為股權(quán)投資和?債權(quán)投資。公司?進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)?認(rèn)真做好可行性?分析和認(rèn)證，按?公司審批許可權(quán)?的規(guī)定批準(zhǔn)后，?由財(cái)務(wù)管理中心?辦理入帳手續(xù)。?公司對(duì)被投資單?位元沒有實(shí)際控?制權(quán)的長(zhǎng)期投資?采用成本法核算?;擁有實(shí)際控制?權(quán)的，長(zhǎng)期投資?采用權(quán)益法核算?。第二十六條?固定資產(chǎn)的管理?：有下列情況之?一的資產(chǎn)應(yīng)納入?固定資產(chǎn)進(jìn)行核?算：①使用期限?在一年以上的房?屋、建筑物、機(jī)?器、機(jī)械、運(yùn)輸?工具和其他與經(jīng)?營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器?具、工具等;②?不屬于經(jīng)營(yíng)主要?設(shè)備的物品，單?位價(jià)值在___?_元以上，并且?使用期限超過_?___年的。?第二十七條固定?資產(chǎn)要做到有帳?、有卡，帳實(shí)相?符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?固定資產(chǎn)的價(jià)值?核算與管理，綜?合管理部負(fù)責(zé)實(shí)?物的記錄、保管?和卡片登記工作?，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立?固定資產(chǎn)明細(xì)帳?。第二十八條?固定資產(chǎn)的購(gòu)置?和調(diào)入均按實(shí)際?成本入帳，固定?資產(chǎn)折舊采用直?線法分類計(jì)提，?分類折舊年限為?：（一）房屋?、營(yíng)業(yè)用房__?__年（二）?通訊設(shè)備、交通?運(yùn)輸設(shè)備___?_年（三）電?子電腦、辦公及?文字處理設(shè)備_?___年（四?）電器設(shè)備、安?全保衛(wèi)設(shè)備__?__年第二十?九條已經(jīng)提足折?舊、繼續(xù)使用的?固定資產(chǎn)不再提?取折舊，提前報(bào)?廢的固定資產(chǎn)，?不再補(bǔ)提折舊。?當(dāng)月增加的固定?資產(chǎn)，當(dāng)月不提?折舊，當(dāng)月減少?的固定資產(chǎn)，當(dāng)?月照提折舊。?第三十條對(duì)固定?資產(chǎn)和其他資產(chǎn)?要進(jìn)行定期盤點(diǎn)?，每年末由綜合?管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)?一次，盤點(diǎn)中發(fā)?現(xiàn)短缺或盈馀，?應(yīng)及時(shí)查明原因?，并編制盤盈盤?虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部?審核后，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳?務(wù)處理。第三?十一條無形資產(chǎn)?指被公司長(zhǎng)期使?用而沒有實(shí)物形?態(tài)的資產(chǎn)，包括?：專利權(quán)、土地?使用權(quán)、商譽(yù)等?。無形資產(chǎn)按實(shí)?際成本入帳，在?受益期內(nèi)或有效?期內(nèi)按不短于_?___年的期限?攤銷。第三十?二條遞延資產(chǎn)是?不能全部計(jì)入當(dāng)?期損益，需要在?以后年度內(nèi)分期?攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用?，包括開辦費(fèi)，?租入固定資產(chǎn)的?改良支出和攤銷?期限超過一年，?金額較大的修理?費(fèi)支出。開辦費(fèi)?自營(yíng)業(yè)之日起，?分期攤?cè)氤杀尽?分?jǐn)偲诓欢逃赺?___年，以經(jīng)?營(yíng)租入的固定資?產(chǎn)改良支出，在?有效租賃期內(nèi)分?期攤銷。第六?章收入管理第?三十三條公司的?營(yíng)業(yè)收入包括手?續(xù)費(fèi)收入、其他?營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)?業(yè)收入要嚴(yán)格按?照權(quán)責(zé)發(fā)生制原?則確認(rèn)，并認(rèn)真?核實(shí)、正確反映?，以保證公司損?益的真實(shí)性。?第三十四條營(yíng)業(yè)?收入要按照規(guī)定?列入相關(guān)的收入?專案，不得截留?到帳外或作其他?處理。第七章?成本費(fèi)用管理?第三十五條公司?在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?中發(fā)生的與業(yè)務(wù)?有關(guān)的支出，按?規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)?用。成本費(fèi)用是?管理公司經(jīng)濟(jì)效?益的重要內(nèi)容。?控制好成本費(fèi)用?，對(duì)堵塞管理漏?洞、提高公司經(jīng)?濟(jì)效益具有重要?作用。第三十?六條成本費(fèi)用開?支范圍包括：利?息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)?用、其他營(yíng)業(yè)支?出等。（一）?利息支出：指支?付以負(fù)債形式籌?集的資金成本支?出。（二）營(yíng)?業(yè)費(fèi)用包括：職?工工資、職工福?利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、?職工教育經(jīng)費(fèi)、?工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房?公積金、保險(xiǎn)費(fèi)?、固定資產(chǎn)折舊?費(fèi)、攤銷費(fèi)、修?理費(fèi)、管理費(fèi)、?通訊費(fèi)、交通費(fèi)?、招待費(fèi)、差旅?費(fèi)、車輛使用費(fèi)?、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議?費(fèi)、辦公費(fèi)、勞?務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)?、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種?準(zhǔn)備金等其他費(fèi)?用。（三）固?定資產(chǎn)折舊費(fèi)：?指公司根據(jù)固定?資產(chǎn)原值和國(guó)家?規(guī)定的固定資產(chǎn)?分類折舊率計(jì)算?攤銷的費(fèi)用。?（四）攤銷費(fèi)：?指遞延資產(chǎn)的攤?銷費(fèi)用，分?jǐn)偲?不短于____?年。（五）各?種準(zhǔn)備金：各種?準(zhǔn)備金包括投資?風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞?帳準(zhǔn)備金。投資?風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年?末長(zhǎng)期投資馀額?的____%實(shí)?行差額提取，壞?帳準(zhǔn)備金按年末?應(yīng)收帳款馀額的?____%提取?。（六）管理?費(fèi)用包括：物業(yè)?管理費(fèi)、水電費(fèi)?、職工工作餐費(fèi)?、取暖降溫費(fèi)、?全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其?他費(fèi)用。第三?十七條職工福利?費(fèi)按工資總額_?___%計(jì)提，?工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資?總額____%?計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)?按工資總額__?__%計(jì)提。住?房公積金經(jīng)批準(zhǔn)?后，由公司按職?工工資總額的一?定比例逐月交納?。第三十八條?加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總?額控制，嚴(yán)格制?定各項(xiàng)費(fèi)用的開?支標(biāo)準(zhǔn)和審批許?可權(quán)，財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)?支出憑證，未經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟?手續(xù)不全的，不?予報(bào)銷，對(duì)違反?有關(guān)制度規(guī)定的?行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)反映。第三?十九條公司各項(xiàng)?成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)?管理中心負(fù)責(zé)管?理和核算，費(fèi)用?支出的管理實(shí)行?預(yù)算控制，財(cái)務(wù)?管理中心要定期?進(jìn)行成本費(fèi)用檢?查、分析、制定?降低成本的措施?。第八章利潤(rùn)?及利潤(rùn)分配管理?第四十條公司?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)___?_營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)?稅金及附加營(yíng)業(yè)?支出利潤(rùn)總額?____營(yíng)業(yè)利?潤(rùn)+投資收益+?營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)?外支出（一）?投資收益包括對(duì)?外投資分得的利?潤(rùn)、股利等。?（二）營(yíng)業(yè)外收?入是指與公司業(yè)?務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)?系的各項(xiàng)收入，?具體包括：固定?資產(chǎn)盤盈、處理?固定資產(chǎn)凈收益?、教育費(fèi)附加返?還款、罰沒收入?、罰款收入，確?實(shí)無法支付而按?規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)?的應(yīng)付款項(xiàng)等。?（三）營(yíng)業(yè)外?支出是指與公司?業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接?關(guān)系的各項(xiàng)支出?，具體包括：固?定資產(chǎn)盤虧和毀?損報(bào)廢凈損失、?非常損失、公益?救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠?償金、違約金等?。第四十一條?公司利潤(rùn)總額按?國(guó)家有關(guān)規(guī)定作?相應(yīng)調(diào)整后，依?照繳納所得稅，?繳納所得稅后的?利潤(rùn)，按以下順?序分配：（一?）被沒收的財(cái)物?損失，支付各項(xiàng)?稅收的滯納金和?罰款;（二）?弭補(bǔ)公司以前年?度虧損;（三?）提取法定盈馀?公積金，法定盈?馀公積金按照稅?后利潤(rùn)扣除前兩?項(xiàng)后的____?%提取，盈馀公?積金已達(dá)注冊(cè)資?本的____%?時(shí)不再提取。?（四）提取公積?金、公益金按稅?后利潤(rùn)的___?_%計(jì)提，主要?用于公司的職工?集體福利支出。?（五）向投資?者分配利潤(rùn)，根?據(jù)股東會(huì)決議，?向投資者分配利?潤(rùn)。第九章財(cái)?務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分?析第四十二條?財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)?和年報(bào)，月報(bào)財(cái)?務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)?負(fù)債表、損益表?。年度財(cái)務(wù)報(bào)表?包括資產(chǎn)負(fù)債表?、損益表、現(xiàn)金?流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)?用明細(xì)表、利潤(rùn)?分配表。公司財(cái)?務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次?月____日內(nèi)?完成，年度財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次?年____日內(nèi)?制作，必要時(shí)聘?請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所?進(jìn)行審計(jì)。第?四十三條年末還?應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況?說明書。財(cái)務(wù)情?況說明書主要內(nèi)?容包括：（一?）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情?況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情?況，資金增減及?周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)?收支情況等。?（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?方法變動(dòng)情況及?原因，對(duì)本期或?下期財(cái)務(wù)狀況變?動(dòng)有重大影響的?事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債?表制表日至報(bào)出?期之間發(fā)生的對(duì)?公司財(cái)務(wù)狀況有?重大影響的事項(xiàng)?;以及為正確理?解財(cái)務(wù)報(bào)表需要?說明的其他事項(xiàng)?。第四十四條?財(cái)務(wù)分析是公司?財(cái)務(wù)管理的重要?組成部分，財(cái)務(wù)?管理中心應(yīng)對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)?營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)?、評(píng)價(jià)和考核，?通過財(cái)務(wù)分析促?進(jìn)增收節(jié)支，充?分發(fā)揮資金效能?，通過對(duì)財(cái)務(wù)活?動(dòng)不同方案和經(jīng)?濟(jì)效益的比較，?為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部?門的決策提供依?據(jù)。第四十五?條總結(jié)和評(píng)價(jià)本?公司財(cái)務(wù)狀況及?經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)?報(bào)告指標(biāo)包括：?①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)?：流動(dòng)比率、負(fù)?債比率、所有者?權(quán)益比率;②經(jīng)?營(yíng)成果指標(biāo)：利?潤(rùn)率、資本利潤(rùn)?率、成本費(fèi)用利?潤(rùn)率。第十章?會(huì)計(jì)電算化第?四十六條會(huì)計(jì)電?算化硬體設(shè)備是?指專用于會(huì)計(jì)電?算化的微機(jī)及其?配套設(shè)備，包括?伺服器、工作站?、網(wǎng)線、印表機(jī)?、ups電源等?。會(huì)計(jì)電算化硬?體設(shè)備由財(cái)務(wù)管?理中心統(tǒng)一管理?和使用，非會(huì)計(jì)?電算化工作人員?一般情況下不得?使用，特殊情況?確需使用時(shí)，應(yīng)?經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心?經(jīng)理批準(zhǔn)，在不?影響會(huì)計(jì)電算化?正常工作情況下?進(jìn)行。第四十?七條財(cái)務(wù)軟體是?用于完成會(huì)計(jì)核?算、處理會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的軟體。操作?人員在實(shí)際工作?中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)?計(jì)功能未能正常?實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即?與軟體發(fā)展商聯(lián)?系，進(jìn)行修改、?調(diào)試，完成調(diào)試?后，應(yīng)及時(shí)檢查?、核對(duì)，以確保?相應(yīng)帳務(wù)資料和?功能模組的正確?性。第四十八?條每月____?日前對(duì)上個(gè)月的?會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備?份。操作人員運(yùn)?用財(cái)務(wù)軟體必須?是通過系統(tǒng)功能?表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)?操作，應(yīng)根據(jù)工?作需要設(shè)置操作?許可權(quán)和密碼。?操作人員對(duì)使用?的硬體設(shè)備的安?全負(fù)責(zé)。下班時(shí)?，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的?電源。設(shè)備的開?啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格?按規(guī)范程式進(jìn)行?。第四十九條?公司會(huì)計(jì)電算化?未通過財(cái)政部門?評(píng)審之前，采用?微機(jī)和手工帳并?行的辦法。每月?末，會(huì)計(jì)核算人?員必須將手工帳?與微機(jī)帳進(jìn)行核?對(duì)。保持手工帳?與微機(jī)帳一致。?第五十條企業(yè)?銀行電子支付系?統(tǒng)的管理，嚴(yán)格?按照企業(yè)銀行電?子支付程式和許?可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。?電子支付密碼器?、智慧ic卡、?帳戶密碼和操作?人員密碼是使用?企業(yè)銀行系統(tǒng)的?關(guān)鍵要素，應(yīng)妥?善保管，主管卡?和操作員卡應(yīng)按?照分管并用的原?則，由財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)人和操?作員分別設(shè)制密?碼，不得一人統(tǒng)?管使用。第十?一章附則第五?十一條本辦法由?公司財(cái)務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)解釋。?第五十二條本辦?法自董事會(huì)通過?之日起開始施行?。物流公司財(cái)?務(wù)管理制度（二?）第一章總則?第一條為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理，規(guī)范?財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)?公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提高公司?經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)?國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管?理法規(guī)制度和公?司章程有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公司實(shí)際?情況，特制定本?制度。第二條?公司會(huì)計(jì)核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)生制原?則。第三條財(cái)?務(wù)管理的基本任?務(wù)和方法：（?一）籌集資金和?有效使用資金，?監(jiān)督資金正常運(yùn)?行，維護(hù)資金安?全，努力提高公?司經(jīng)濟(jì)效益。?（二）做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)工作，?建立健全財(cái)務(wù)管?理制度，認(rèn)真做?好財(cái)務(wù)收支的計(jì)?劃、控制、核算?、分析和考核工?作。（三）加?強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管?理，以提高會(huì)計(jì)?資訊的及時(shí)性和?準(zhǔn)確性。（四?）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)?的購(gòu)建、保管和?使用，配合綜合?管理部定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查。（?五）按期編制各?類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)?務(wù)說明書，做好?分析、考核工作?。第四條財(cái)務(wù)?管理是公司經(jīng)營(yíng)?管理的一個(gè)重要?方面，公司財(cái)務(wù)?管理中心對(duì)財(cái)務(wù)?管理工作負(fù)有組?織、實(shí)施、檢查?的責(zé)任，財(cái)會(huì)人?員要認(rèn)真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決?按財(cái)務(wù)制度辦事?，并嚴(yán)守公司秘?密。第二章財(cái)?務(wù)管理的基礎(chǔ)工?作第五條加強(qiáng)?原始憑證管理，?做到制度化、規(guī)?范化。原始憑證?是公司發(fā)生的每?項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可?缺少的書面證明?，是會(huì)計(jì)記錄的?主要依據(jù)。第?六條公司應(yīng)根據(jù)?審核無誤的原始?憑證編制記帳憑?證。記帳憑證的?內(nèi)容必須具備：?填制憑證的日期?、憑證編號(hào)、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)?計(jì)科目、金額、?所附原始憑證張?數(shù)、填制憑證人?員，復(fù)核人員、?會(huì)計(jì)主管人員簽?名或蓋章。收款?和付款記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由出納人?員簽名或蓋章。?第七條健全會(huì)?計(jì)核算，按照國(guó)?家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的需要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核?算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)?行，保證會(huì)計(jì)指?標(biāo)的口徑一致，?相互可比和會(huì)計(jì)?處理方法前后相?一致。第八條?做好會(huì)計(jì)審核工?作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人?員應(yīng)認(rèn)真審核每?項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性?、真實(shí)性、手續(xù)?完整性和資料的?準(zhǔn)確性。編制會(huì)?計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)?應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，?重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。?第九條會(huì)計(jì)人?員根據(jù)不同的帳?務(wù)內(nèi)容采用定期?對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄?的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)?存實(shí)物、貨幣資?金、有價(jià)證券、?往來單位或個(gè)人?等進(jìn)行相互核對(duì)?，保證帳證相符?、帳實(shí)相符、帳?表相符。第十?條建立會(huì)計(jì)檔案?，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表和其他?會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建?立檔案，妥善保?管。按《會(huì)計(jì)檔?案管理辦法》的?規(guī)定進(jìn)行保管和?銷毀。第十一?條會(huì)計(jì)人員因工?作變動(dòng)或離職，?必須將本人所經(jīng)?管的會(huì)計(jì)工作全?部移交給接替人?員。會(huì)計(jì)人員辦?理交接手續(xù)，必?須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交接人員?及監(jiān)交人員應(yīng)分?別在交接清單上?簽字后，移交人?員方可調(diào)離或離?職。第三章資?本金和負(fù)債管理?第十二條