1.項目成本核算管理辦法

設(shè)施）等。（五）融資費用：指工程項目籌資所產(chǎn)生的利息、手續(xù)費、擔保費及其他相關(guān)費用。（六）外撥（即專業(yè)分包成本）：指為完成工程項目而向外委托專業(yè)分包單位提供的服務(wù)費用，包括分包單位的人工費、材料費、機械費、稅費及其他相關(guān)費用。2第七條間接費是指與工程項目相關(guān)的、不屬于直接費的費用，包括管理費、銷售費、財務(wù)費、研發(fā)費、稅金及其他間接費用。（一）管理費：指工程項目管理及各類管理人員的工資、獎金、福利費、辦公費、差旅費、培訓費、會議費、維修費、租賃費、運輸費等。（二）銷售費：指工程項目銷售過程中產(chǎn)生的費用，包括市場拓展費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、展覽費、運輸費等。（三）財務(wù)費：指工程項目融資、結(jié)算過程中產(chǎn)生的費用，包括利息、手續(xù)費、匯兌損益等。（四）研發(fā)費：指工程項目研發(fā)過程中產(chǎn)生的費用，包括研發(fā)人員的工資、獎金、福利費、研發(fā)設(shè)備及材料費、試驗檢測費等。（五）稅金：指工程項目繳納的各類稅費，包括增值稅、所得稅、印花稅、土地使用稅、城市維護建設(shè)稅等。（六）其他間接費用：指工程項目中產(chǎn)生的其他間接費用，包括保險費、咨詢費、評估費、律師費、訴訟費等。第三章項目成本核算流程第八條項目成本核算流程包括以下環(huán)節(jié)：一、項目立項及目標成本制定；二、項目預算編制；三、項目成本控制；四、項目結(jié)算；五、成本核算分析；六、成本決策支持。第四章項目成本核算管理制度第九條公司應(yīng)建立健全項目成本核算管理制度，明確各級責任人員的職責和權(quán)限，確保項目成本核算工作的規(guī)范、準確、及時、完整。同時，公司應(yīng)加強對項目成本核算管理的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，保證項目成本核算工作的有效性和可靠性。第十條公司應(yīng)建立項目成本核算檔案，按照國家有關(guān)規(guī)定，保管項目成本核算記錄，確保項目成本核算信息的真實性、完整性、可靠性。第十一條公司應(yīng)加強項目成本核算信息系統(tǒng)建設(shè)，確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，提高項目成本核算信息化水平。第五章附則第十二條本辦法自頒布之日起實施。原《項目成本核算管理辦法》（集團）同時廢止。在完成項目施工過程中，會產(chǎn)生各種各樣的成本費用，其中直接費用包括人工、材料、機械、設(shè)備等，間接費用包括現(xiàn)場經(jīng)費和間接費用分攤?，F(xiàn)場經(jīng)費是指現(xiàn)場管理費，包括差旅交通費、項目咨詢費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品使用費、危險意外作業(yè)傷害保險等。間接費用分攤是指公司為準備、組織和管理工程施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的全部施工間接費支出，包括工資、獎金、職工福利費、工資附加費、勞動保護費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電通訊費、會議費、廣告宣傳費、公司食堂餐費、固定資產(chǎn)折舊及修理費、物料消耗、財產(chǎn)保險費、環(huán)境治理、臨設(shè)攤銷、低值易耗品攤銷、工程保修費、排污費、保險費、環(huán)保綠化費等。融資費用是為完成項目施工過程中為籌集資金而發(fā)生的各項融資費用，包括借款或貸款利息支出、貼現(xiàn)利息支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費等。外撥成本是指公司各項目按制度發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)承包單位的按月計量或結(jié)算金額。項目立項應(yīng)根據(jù)一般原則，一個合同應(yīng)單獨設(shè)立一個核算賬號，特殊情況下可以按公司組建的項目經(jīng)理部作為一個核算賬號，同一施工所在地頻繁發(fā)生的同類型業(yè)務(wù)單筆合同金額小于100萬元，可根據(jù)需要合并立項。項目立項后，應(yīng)完善項目立項報告，并在收到立項報告后3個工作日內(nèi)完成審核、項目立項信息錄入并反饋給項目承擔部門、財務(wù)審計部，財務(wù)審計部完成項目立項信息審核。項目立項后，方可發(fā)生和報銷與項目有關(guān)的支出，并按所立賬號進行成本費用歸集。項目在實施過程中，如出現(xiàn)項目負責人等重要事項的變化，應(yīng)及時更新相關(guān)信息，并按照立項時的相關(guān)程序及管理要求，由項目部提交變更資料。行費用分攤。具體明細科目包括差旅費、業(yè)務(wù)接待費、郵電通訊費、汽車費用（包括車輛保險費、油燃料、維修維護費、洗車、停車、過路、過橋費、租車費、車隊費用分攤）、會務(wù)費、租金、物業(yè)管理費、項目保險費、廣告宣傳費、運輸裝卸費、檢測鑒定費、專利費、加班餐費、綠化費、辦公費、其他。同時，間接費用也需要進行核算和分攤。待攤費用主要是針對公司自有機械設(shè)備及車隊日常發(fā)生的費用及收取的內(nèi)部租賃收入進行核算。具體包括油燃料、維修維護費、折舊費、機械設(shè)備操作人員及駕駛員的工資、獎金、社保等費用。同時，內(nèi)部租賃收入也需要進行歸集，并按租賃價轉(zhuǎn)入各項目成本。月末，將日常發(fā)生費用從“待攤費用”的借方轉(zhuǎn)出，掛入“待攤費用—費用定額攤銷”或“待攤費用—車隊費用攤銷”的借方。具體明細科目包括人工費、材料及物耗、汽車費用等。實際成本的確認必須符合權(quán)責發(fā)生制和成本收入配比原則，當期費用當期報銷，真實反映工程進度。工程項目的成本核算按月進行歸集與分配。工程直接費及現(xiàn)場經(jīng)費根據(jù)各項目提供的成本報耗資料直接進入各項目成本。間接費用分攤先行在“制造費用”中按成本項目歸集，每月末根據(jù)各項目當月實際產(chǎn)值占比進行分攤記入項目成本。項目部使用大型機械設(shè)備費用以及所有交通車、皮卡車等所發(fā)生的費用，應(yīng)先在“待攤費用”科目中歸集，并根據(jù)設(shè)備租賃中心提供的機械設(shè)備、車輛使用情況表進行費用分攤。分析季度收支節(jié)余表，對各項目的實際發(fā)生成本和目標成本進行比較分析。完工項目分析：在工程項目竣工后1個月內(nèi)，項目部對成本執(zhí)行情況進行分析，并提供項目完成總產(chǎn)值和累計發(fā)生總成本給工程管理部。工程管理部在15個工作日內(nèi)完成項目成本分析，找出成本差異，并解釋原因。采取全面分析和專題分析相結(jié)合的方式，將單位單項成本分析和成本項目分析相結(jié)合，進行定量定性分析，全面監(jiān)控項目成本。各項目經(jīng)理部和工程管理部應(yīng)通過分析找出成本升降原因，發(fā)現(xiàn)施工中存在的問題，加強對成本控制中薄弱環(huán)節(jié)的管理，明確今后成本管理工作的重點和方向，制定具體措施，堵塞漏洞，提高效益。項目銷戶管理：項目銷戶的條件包括：聯(lián)合經(jīng)營項目、專業(yè)分包業(yè)務(wù)的項目與供應(yīng)商的分包結(jié)算已全部辦理，項目的質(zhì)量保證金已經(jīng)收回且合作方已經(jīng)履約完成合同中約定的全部義務(wù)；項目經(jīng)理部按合同約定完成項目結(jié)算工作完畢，審計完成，項目收入不發(fā)生變化；項目除獎金外的其他支出已全部報銷。項目銷戶按照以下要求和流程進行：項目部在項目達到銷戶條件后15個工作日內(nèi)填報《項目銷戶申請表》；財務(wù)審計部收到項目銷戶申請后5個工作日內(nèi)必須辦理完畢；如果項目符合銷戶條件但項目經(jīng)理部未及時申請銷戶，財務(wù)審計