華海機(jī)械股份有限公司費(fèi)用管理制度為促進(jìn)本公司各項工作的順利開展，明確費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，制定本制度。第一節(jié)費(fèi)用開支的基本原則一、對費(fèi)用采用預(yù)算控制，在公司內(nèi)統(tǒng)一費(fèi)用項目和標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用細(xì)化落實到子項目，按照必須、低額的原則降低費(fèi)用、成本支出，杜絕無謂的費(fèi)用開支。二、各部門應(yīng)按費(fèi)用項目分別進(jìn)行預(yù)算控制，如在經(jīng)營過程中確需突破費(fèi)用預(yù)算時，必須事前申請，在批準(zhǔn)前不得列支。第二節(jié)費(fèi)用報銷票據(jù)基本要求三、費(fèi)用報銷的票據(jù)是財務(wù)支出的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。四、費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是合法的發(fā)票。費(fèi)用支出取得票據(jù)時應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。五、費(fèi)用支出取得的原始憑證，應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)監(jiān)制章，出票單位公章，發(fā)票上的內(nèi)容要真實、完整、填寫清楚。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括公司（個人）名稱、開票日期、貨物（服務(wù)）名稱、單價、數(shù)量等，購貨單位及個人欄內(nèi)，所有報銷發(fā)票均應(yīng)寫公司名稱；購物品較多，發(fā)票無法一一寫明，可附電腦小票或購物清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章。六、發(fā)票上的任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改，若有錯誤，應(yīng)要求開票部門重開或在發(fā)票上更正；更正過的發(fā)票應(yīng)在更正處加蓋開票單位印章，發(fā)票大小寫金額應(yīng)一致；金額有差錯，不得更改，必須重新開具發(fā)票。七、經(jīng)辦人不得要求出票人（收款人）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取不當(dāng)利益。第三節(jié)報銷流程及基本要求八、預(yù)算項目及預(yù)算額度內(nèi)項目報銷流程及基本要求1.費(fèi)用支出事項完成后，經(jīng)辦人員整理報銷票據(jù)（如發(fā)票、車票），具體要求如下：（1）費(fèi)用票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼，并在粘貼單上注明費(fèi)用類別、票據(jù)張數(shù)、金額；另還要分部門、分費(fèi)用種類（如電話費(fèi)報銷：部門有5人，即5人所有個人及公司電話費(fèi)報銷單據(jù)粘貼在一個粘貼單上）（2）粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，不得超出粘貼單范圍；（3）有合同、協(xié)議的，必須將合同、協(xié)議原件與其他單據(jù)一并交財務(wù)部；2.經(jīng)辦人員填寫單據(jù)并簽字。單據(jù)種類有：出差申請單、差旅費(fèi)報銷單、應(yīng)酬申請單、費(fèi)用報銷單、領(lǐng)款單、借款單等。填寫單據(jù)要求：（1）填寫單據(jù)，字跡要工整、內(nèi)容要完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)等）、數(shù)字要清晰、計算要正確。（2）單據(jù)必須由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦人對票據(jù)及發(fā)生的費(fèi)用負(fù)責(zé)。否則財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。3.其他見證人員簽字。差旅及其他費(fèi)用報銷：經(jīng)辦人為部門員工時，見證人為本部門經(jīng)理；經(jīng)辦人為部門經(jīng)理時，見證人為所屬主管領(lǐng)導(dǎo)。實物：除上述見證人外還需有驗收人簽字，構(gòu)成固定資產(chǎn)的要經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門登記、簽字。4.由財務(wù)部對報銷憑證進(jìn)行審核。財務(wù)部審核內(nèi)容：按票據(jù)管理的有關(guān)要求對報銷票據(jù)的真實、合法、完整及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核；按票據(jù)的審核要求對費(fèi)用用途進(jìn)行審核。5.報銷憑證經(jīng)財務(wù)部審核后提交公司總經(jīng)理審批。6.財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的報銷憑證進(jìn)行報賬。九、預(yù)算外項目報銷流程及要求如在經(jīng)營過程中確需突破預(yù)算時，必須事前提出申請，說明原因。根據(jù)授權(quán)分別經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后在不可預(yù)見費(fèi)用中列支，如支出金額超過50000元，必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，方可列支。批準(zhǔn)后按前述流程報銷（報銷流程圖后附）。第四節(jié)辦公用品采購報銷規(guī)定十、辦公用品采購及費(fèi)用的報銷均由公司綜合管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)；十一、綜合管理部定期提供各部門申領(lǐng)辦公用品明細(xì)匯總表，并注明單價，以便于財務(wù)部核實實際消耗情況；十二、各部門不經(jīng)綜合管理部同意自行購買的辦公用品財務(wù)部不予報銷。第五節(jié)業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報銷規(guī)定十三、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)的支出應(yīng)從嚴(yán)控制，按公司預(yù)算各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報銷。經(jīng)辦人必須保證應(yīng)酬活動的真實性、合法性，不得弄虛作假、損公肥私，否則將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予紀(jì)律處分。十四、公司綜合性接待活動由公司綜合管理部統(tǒng)一安排，其他由相關(guān)部門對口接待。各部門對外聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，應(yīng)根據(jù)本部門主要工作職責(zé)確立對口聯(lián)系單位，禁止重復(fù)開支。十五、應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及范圍，不得隨意開支，除公司領(lǐng)導(dǎo)參加的重要活動外，各部門接待活動嚴(yán)禁到四星級（含）以上賓館、酒店及同價位的酒家消費(fèi)。特殊情況需事先報告總經(jīng)理同意，否則費(fèi)用自負(fù)。十六、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照“事前請示、審批，事中自我約束，事后逐筆核報”的程序進(jìn)行。1.事前應(yīng)填寫應(yīng)酬申請單：（格式后附）2.因特殊情況，參與應(yīng)酬活動事前未填報應(yīng)酬申請單的，應(yīng)事先報告分管領(lǐng)導(dǎo)同意，事后補(bǔ)填應(yīng)酬申請單。3.憑申請單報銷各項應(yīng)酬費(fèi)用，業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)申請存財務(wù)部備查。第六節(jié)差旅費(fèi)報銷規(guī)定十七、出差申請程序：因工作需要出差，出差前應(yīng)填寫“出差申請單”（格式后附）,明確出差任務(wù)、出行路線、時間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)一并填列出差申請單。若遇特殊情況，來不及辦理出差手續(xù)，事后及時補(bǔ)辦。未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費(fèi)。出差申請單由財務(wù)部留存，并作為部門費(fèi)用考核依據(jù)。出差需要借支的，應(yīng)填寫“借款單”，根據(jù)出差申請單確定借款金額。個人借支差旅費(fèi)用的審批按照公司費(fèi)用審批權(quán)限進(jìn)行。同時實行“前賬不清、后賬不借”的原則。十八、出差人員的差旅費(fèi)嚴(yán)格按照《出差管理制度》規(guī)定報銷，住宿費(fèi)按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。第七節(jié)車輛費(fèi)用報銷規(guī)定十九、車輛修理除出差途中特殊情況外，由駕駛員根據(jù)車輛要求先列出修理項目，填寫車輛修理審批單，由綜合管理部主任審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可前往修理。二十、車輛配件和其他用品購置由駕駛員事先提出申請，經(jīng)綜合管理部主任審核報主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可購買。二十一、輛油費(fèi)、修理費(fèi)等分車開具發(fā)票，由駕駛員簽字，綜合管理部主任審批后按正常報銷程序辦理。過路、過橋費(fèi)用根據(jù)出車次數(shù)按實報銷。二十二、車輛各項費(fèi)用，必須先由駕駛員分車據(jù)實登記，經(jīng)綜合管理部主任審定后報批。二十三、司機(jī)因違反交通法規(guī)、造成交通事故等情況的罰款性支出不得報銷。費(fèi)用報銷程序圖第一步、整理報銷票據(jù)（如發(fā)票、車票）↓第二步、經(jīng)辦人員填寫單據(jù)并簽字相關(guān)單據(jù)有：出差申請單、差旅費(fèi)報銷單、應(yīng)酬申請單、費(fèi)用報銷單、領(lǐng)款單、借款單等↓第三步、見證人簽字差旅及其他費(fèi)用報銷：經(jīng)辦人為部門員工時，見證人為本部門經(jīng)理；經(jīng)辦人為部門經(jīng)理時，見證人為所屬主管領(lǐng)導(dǎo)；實物：除上述見證人外還需有驗收人簽字，構(gòu)成固定資產(chǎn)的要經(jīng)公司辦公室登記、簽字。（以上均在發(fā)票上簽字）↓第四步、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；第五步、財務(wù)部審核↓第六步、公司總經(jīng)理審批↓第七步、財務(wù)部報賬應(yīng)酬申請單申請部門經(jīng)辦人職務(wù)應(yīng)酬對象及地點(diǎn)單位應(yīng)酬方式就餐□