公共組織財(cái)務(wù)管理：公共組織財(cái)務(wù)管理本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。本質(zhì)是對(duì)公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、組織、指揮和控制，對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。公共組織預(yù)算：指公共組織根據(jù)國(guó)家方針、政策，按照各自工作任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃編制的并經(jīng)過(guò)規(guī)定程序批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（包括：行政單位的單位預(yù)算、事業(yè)單位的單位預(yù)算）公共預(yù)算管理的意義：公共組織預(yù)算是公共組織履行自身職能的財(cái)力保證；公共組織預(yù)算有利于加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)財(cái)政的收支平衡；公共組織預(yù)算有利于提高公共組織財(cái)務(wù)管理水平。（1）增量預(yù)算法又稱調(diào)整預(yù)算方法，是指以基期預(yù)算的具體數(shù)字為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來(lái)變動(dòng)情況，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的一種方法。（2）零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮基期情況，對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算。定額定員管理制度：定員定額是指確定公共組織人員編制額度和計(jì)算經(jīng)費(fèi)預(yù)算中有關(guān)費(fèi)用額度標(biāo)準(zhǔn)的合稱。定員即定編，它是國(guó)家編制部門或上級(jí)主管部門對(duì)單位規(guī)定的人員編制和定員比例所規(guī)定的人員指標(biāo)額度。定員分為兩類：一是按照機(jī)構(gòu)的級(jí)別和類型規(guī)定的定員，即按照所屬行政區(qū)等級(jí)，考慮人口因素，分為若干個(gè)等級(jí)，按級(jí)次規(guī)定其人員數(shù)額；二是按照比例定員，即按照特定的業(yè)務(wù)計(jì)量單位所規(guī)定的人員比例來(lái)確定人員編制。定額主要是指確定預(yù)算的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額，即經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額。它是根據(jù)各單位的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，對(duì)其財(cái)力、物力的消耗、補(bǔ)償、配備、利用等方面所規(guī)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)額度。定額有三種分類：一是人員經(jīng)費(fèi)定額和公用經(jīng)費(fèi)定額，二是綜合定額和單項(xiàng)定額，三是貨幣定額和實(shí)物定額。公共組織單位預(yù)算管理辦法行政單位：收支統(tǒng)一管理；定額、定項(xiàng)撥款；超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用事業(yè)單位：核定收支；定額定項(xiàng)補(bǔ)助；超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用；公共組織收入：指公共組織為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)以及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。分類：行政單位收入的分類（財(cái)政撥款收入和其他收入）、事業(yè)單位收入的分類（財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入）、民間非營(yíng)利組織收入分類財(cái)政撥款收入：指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政預(yù)算資金，包括一般預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款。財(cái)政補(bǔ)助收入：事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入的管理要求：按單位預(yù)算和用款計(jì)劃申請(qǐng)取得財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入。按業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)度和資金結(jié)余情況申請(qǐng)取得財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入。按規(guī)定用途申請(qǐng)取得財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入。按照財(cái)政資金支付方式申請(qǐng)取得財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入。按預(yù)算管理關(guān)系申請(qǐng)取得財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入。對(duì)賬管理非財(cái)政補(bǔ)助收入的管理事業(yè)收入：指事業(yè)單位通過(guò)開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。內(nèi)容：不同類型單位收入內(nèi)容不同基本要求：充分利用現(xiàn)有條件積極組織事業(yè)收入；保證事業(yè)收入的合法性與合理性；必須將公共利益放在首位；嚴(yán)格執(zhí)行資金的管理規(guī)定經(jīng)營(yíng)收入：指非營(yíng)利組織在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。要求：正確處理專業(yè)業(yè)務(wù)與附營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系；劃清經(jīng)營(yíng)收入和事業(yè)收入的界限；經(jīng)營(yíng)收入要納入事業(yè)單位預(yù)算管理；領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，照章納稅；按規(guī)定的審批程序辦理報(bào)批手續(xù)；公共組織支出：行政單位支出：行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。事業(yè)單位支出：事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。（事業(yè)支出、優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算編制方法簡(jiǎn)便、容易操作。缺點(diǎn)：受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制，導(dǎo)致保護(hù)落后；滋長(zhǎng)預(yù)算分配中的“平均主義”和“簡(jiǎn)單化”；不利于組織未來(lái)發(fā)展。（2）零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮基期情況，對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)：它有利于單位全面審核自己的下屬機(jī)構(gòu)，淘汰無(wú)用，克服臃腫；有利于限制單位內(nèi)部支出的隨意性，對(duì)目標(biāo)無(wú)實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)就不能安排開(kāi)支；有利于領(lǐng)導(dǎo)人集中精力和時(shí)間于大計(jì)劃、大項(xiàng)目，提高管理水平；有利于使有限資金發(fā)揮最大的效益。缺點(diǎn)：工作量大，時(shí)間較長(zhǎng)；難以突出重點(diǎn)，有可能顧此失彼。*定額的制定方法：確定計(jì)算對(duì)象；明確定額內(nèi)容；收集基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)資料；細(xì)化量化支出內(nèi)容；共性支出標(biāo)準(zhǔn)按人員制定綜合定額；不同支出按定額分類分檔核定；開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的確定以國(guó)家規(guī)定為主，實(shí)際支出為輔。公共組織單位預(yù)算的編制：準(zhǔn)備工作：準(zhǔn)確理解當(dāng)年的預(yù)算編制要求；預(yù)算基礎(chǔ)資料的收集整理；上年度預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目的清理；要求：依法依規(guī)編制預(yù)算；全面實(shí)行綜合預(yù)算；嚴(yán)格預(yù)算約束；加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作；內(nèi)容：行政事業(yè)單位預(yù)算表包括：收支預(yù)算總表、收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表、政府采購(gòu)預(yù)算表、經(jīng)費(fèi)撥款支出預(yù)算表、基本情況表、非稅收入征收計(jì)劃表以及上年結(jié)余資金支出預(yù)算表公共組織預(yù)算的執(zhí)行：“兩上兩下”預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算建議數(shù)上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門，財(cái)政部門審核建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，再次報(bào)送財(cái)政部門；經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)后，財(cái)政部門批復(fù)單位預(yù)算；單位決算的編制要求：及時(shí)性；規(guī)范性；真實(shí)性；準(zhǔn)確性；完整性決算程序：財(cái)政部門對(duì)編制決算的部署年終清理：賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)決算的編制：?jiǎn)挝粵Q算的報(bào)表數(shù)字包括預(yù)算數(shù)字、會(huì)計(jì)數(shù)字、基本數(shù)字、并編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)決算報(bào)審：會(huì)計(jì)決算報(bào)告的審核；會(huì)計(jì)決算報(bào)告的匯總與上報(bào)民間非營(yíng)利組織預(yù)算管理：是民間非營(yíng)利組織根據(jù)其具體社會(huì)使命與事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制的，未來(lái)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。非營(yíng)利性，決定了民間非營(yíng)利組織預(yù)算的主要問(wèn)題是將對(duì)服務(wù)的需求與有限的可用資源進(jìn)行平衡。預(yù)算是各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃在財(cái)務(wù)上的體現(xiàn)，也是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制所使用的主要手段。第四章收入管理事業(yè)單位財(cái)政經(jīng)費(fèi)供給方式改革：財(cái)政保障；政府資助；購(gòu)買服務(wù)財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理小額的現(xiàn)金賬戶（單位自開(kāi)戶）；零余額賬戶（財(cái)政部替單位開(kāi)戶）編制用款計(jì)劃：預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，預(yù)算單位按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編報(bào)用款計(jì)劃。領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)的方式：傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)撥款方式（財(cái)政部門開(kāi)出撥款憑證，通過(guò)國(guó)庫(kù)向預(yù)算單位撥付）；國(guó)庫(kù)集中收付的撥款方式（所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶，所有財(cái)政支出均由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接支付到商品或勞務(wù)提供者或用款單位）；*國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下財(cái)政部門實(shí)行兩種支付方式：財(cái)政直接支付（工資支出、轉(zhuǎn)移支出等）；財(cái)政授權(quán)支付（行政單位向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付用款額度，經(jīng)審核無(wú)誤后財(cái)政部門將用款額度下達(dá)至單位零余額賬戶代理銀行）財(cái)政資金支付程序財(cái)政直接支付程序：預(yù)算單位申請(qǐng)，財(cái)政管理機(jī)構(gòu)審核預(yù)算單位支付申請(qǐng)，向代理銀行發(fā)出支付令。通過(guò)代理銀行進(jìn)行清算，財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶。財(cái)政授權(quán)支付程序：預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入的管理上級(jí)補(bǔ)助收入：指事業(yè)單位從主管部門或上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。（要納入事業(yè)單位預(yù)算統(tǒng)一管理，并按指定用途安排使用）附屬單位上繳收入：指事業(yè)單位的附屬獨(dú)立核算單位按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和比例上繳的收入。捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、投資收益的管理捐贈(zèng)收入：非營(yíng)利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入（向業(yè)務(wù)主管單位報(bào)告接受、使用捐贈(zèng)、資助的情況，并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布）會(huì)費(fèi)收入：指民間非營(yíng)利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。（完善信息披露制度；開(kāi)展有規(guī)模、有影響的服務(wù)活動(dòng)；完善服務(wù)承諾制；通過(guò)宣傳工作，擴(kuò)大民間非營(yíng)利組織影響）投資收益：指非營(yíng)利組織因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。其他收入的管理：要求：依法取得；納入單位預(yù)算管理第五章支出管理人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)：指公共組織用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用開(kāi)支政府部門人員：基本工資（職務(wù)工資+級(jí)別工資）、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障繳費(fèi)、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出事業(yè)單位人員：基本工資（崗位工資+薪級(jí)工資）、績(jī)效工資、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障繳費(fèi)、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出人員經(jīng)費(fèi)管理重點(diǎn)工資管理：一嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的人員編制制度，不得超編二加強(qiáng)工資基金的管理三嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等個(gè)人待遇的規(guī)定職工福利費(fèi)的管理：工資總額14%不能超標(biāo)準(zhǔn)，要有依據(jù)。經(jīng)費(fèi)包干、結(jié)余自留、超支不補(bǔ)社會(huì)保障繳費(fèi)的管理：?jiǎn)挝还芾頇?quán)限較小及時(shí)交足額交對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助管理：把好“發(fā)放期限關(guān)”，據(jù)實(shí)編制到月，杜絕超期冒領(lǐng)等現(xiàn)象。不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)：指公共組織用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)方面的經(jīng)常性開(kāi)支，包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用。*公務(wù)卡：指財(cái)政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。行政單位的支出：指行政單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。經(jīng)費(fèi)支出管理要求：按照預(yù)算辦理支出，強(qiáng)化預(yù)算約束力；建立健全經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)部管理制度；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)廉政建設(shè)；壓縮非必須開(kāi)支，保證單位基本支出的需要；對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的薄弱環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)管理；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度的管理要求；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的管理要求；專項(xiàng)支出：指行政單位在基本支出之外為完成其特定行政任務(wù)所需的經(jīng)費(fèi)支出。專項(xiàng)支出管理：實(shí)行專項(xiàng)申請(qǐng)、專項(xiàng)審批制度；實(shí)行?？顚Ｓ?；實(shí)行單獨(dú)核算；加強(qiáng)檢查監(jiān)督、追蹤問(wèn)效第六章資產(chǎn)管理37、公共組織資產(chǎn)（1）行政單位資產(chǎn)：指行政單位占有或者使用的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。（2）事業(yè)單位資產(chǎn)：指事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。*（來(lái)源于國(guó)家，非經(jīng)營(yíng)性、財(cái)政性、服務(wù)性）銀行存款管理：銀行存款賬戶的開(kāi)立和管理；支付結(jié)算方式；建立內(nèi)部控制制度；定期與銀行對(duì)賬零余額賬戶用款額度管理：建立零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職權(quán)權(quán)限；建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度；根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；按照規(guī)定的程序辦理零余額賬戶用款額度支付業(yè)務(wù)。應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)管理存貨的管理：建立存貨管理制度；建立清盤點(diǎn)制度固定資產(chǎn)和在建工程的管理固定資產(chǎn)的三層含義：?jiǎn)挝粌r(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上；使用期限在一年以上；在使用過(guò)程中基本能夠基本保持原有物質(zhì)形態(tài)固定資產(chǎn)分類：土地、房屋和建筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)和檔案；其他固定資產(chǎn)；日常管理：健全賬、卡設(shè)置，實(shí)行固定資產(chǎn)三級(jí)管理；明確職責(zé)，建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理責(zé)任制；健全固定資產(chǎn)使用制度；建立固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)制度固定資產(chǎn)配置的管理：資產(chǎn)配置原則；建立固定資產(chǎn)預(yù)算制度；報(bào)批程序；執(zhí)行政府采購(gòu)制度；購(gòu)置資產(chǎn)的驗(yàn)收登記、賬務(wù)處理；折舊：指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按照規(guī)定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｆ骄晗薹ǎ汗ぷ髁糠ǎ汗潭ㄙY產(chǎn)余額折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額無(wú)形資產(chǎn)：指公共組織擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。（特征：不具備實(shí)物形態(tài)；所能提供的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)潛力具有不確定性）內(nèi)容：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)、其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利無(wú)形資產(chǎn)管理：增強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理的意識(shí)，重視無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)；依法轉(zhuǎn)讓和取得無(wú)形資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)的投資管理公共組織國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作：國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記：國(guó)家對(duì)事業(yè)單位以及占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位等公共組織占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行登記，依法確認(rèn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和公共組織對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的占有權(quán)、使用權(quán)的行為。產(chǎn)權(quán)糾紛的處理：本著實(shí)事求是、公平公正的原則依法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：指按照特定目的對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行評(píng)定、估算，從而確定其價(jià)格的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)：國(guó)有資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效考核：對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用效率等所進(jìn)行的綜合性考核與評(píng)價(jià)事業(yè)單位對(duì)外投資的管理對(duì)外投資類型：內(nèi)容上分為經(jīng)營(yíng)投資和證券投資；流動(dòng)性上分為短期投資和長(zhǎng)期投資原則：效益性原則；安全性原則；整體性原則；合法性原則對(duì)外投資應(yīng)考慮的因素：組織當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況；組織整體的業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)；投資的收益與風(fēng)險(xiǎn)；決策程序：提出投資方案；對(duì)投資方案進(jìn)行可行性論證；做出投資決策并擬定投資計(jì)劃；實(shí)施投資方案；評(píng)價(jià)投資效果對(duì)外投資管理的要求：以保證完成事業(yè)任務(wù)為前提；嚴(yán)格履行報(bào)批程序；進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；不得擅自改變資產(chǎn)的國(guó)家所有性質(zhì)；實(shí)施投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理第七章負(fù)債管理應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算款的內(nèi)容：行政事業(yè)性收費(fèi)；罰沒(méi)款項(xiàng)；政府性基金收費(fèi)；無(wú)主財(cái)務(wù)或無(wú)主認(rèn)領(lǐng)款項(xiàng)、執(zhí)法部門和單位追回繳庫(kù)規(guī)定：就地繳庫(kù)；集中繳庫(kù)；稅務(wù)、海關(guān)自收匯繳結(jié)算方式：現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并按規(guī)定填寫(xiě)“一般繳款書(shū)”*財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)立的對(duì)未納入預(yù)算管理的其他資金的專門賬戶，對(duì)于未納入預(yù)算管理的其他財(cái)政資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。應(yīng)繳款項(xiàng)的管理要求：依法收??；及時(shí)、足額繳庫(kù)；區(qū)分繳款項(xiàng)與收入和暫存款的界限；應(yīng)繳款項(xiàng)的收取應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)；建立健全內(nèi)部管理制度應(yīng)付、預(yù)收和暫存款的管理：應(yīng)付款項(xiàng)：指公共組織在業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款預(yù)收賬款：指公共組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，根據(jù)合同約定向?qū)Ψ絾挝换騻€(gè)人預(yù)收的部分或全部款項(xiàng)暫存款項(xiàng)：指公共組織已經(jīng)收到但尚未結(jié)算的款項(xiàng)，包括臨時(shí)暫存資金、委托代管經(jīng)費(fèi)、不明性質(zhì)的資金應(yīng)付、預(yù)收和暫存款的管理要求：加強(qiáng)日常管理及賬務(wù)核對(duì)；建立健全一套可行有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度；強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)，把好會(huì)計(jì)核算關(guān)償債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)：衡量長(zhǎng)期償債能力的主要指標(biāo)：（比率越小該單位的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)）（比率越低該組織長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)）（用凈資產(chǎn)對(duì)借入資金的保障程度越高）衡量短期償債能力的主要指標(biāo)：（流動(dòng)比率越高短期償債能力越強(qiáng)）（現(xiàn)金比率越高，短期償債能力越強(qiáng)）凈資產(chǎn)管理凈資產(chǎn)：公共組織的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即“凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債”，表明該組織的資本規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。（行政單位：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、資產(chǎn)基金、待償債凈資產(chǎn)；事業(yè)單位：事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）行政單位和事業(yè)單位凈資產(chǎn)的特征凈資產(chǎn)體現(xiàn)了資產(chǎn)所有者以及資產(chǎn)占有者、使用者依法享有的權(quán)益。凈資產(chǎn)是單位無(wú)償占有的經(jīng)濟(jì)資源行政單位和事業(yè)單位凈資產(chǎn)來(lái)源不完全一致凈資產(chǎn)的分類：按內(nèi)容，分為基金、結(jié)余；按用途，分為限定性凈資產(chǎn)、非限定性資產(chǎn)事業(yè)基金管理概念：事業(yè)單位按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)，是非限定用途的凈資產(chǎn)，可用于事業(yè)發(fā)展和彌補(bǔ)事業(yè)虧損。一般基金主要由事業(yè)單位的結(jié)余分配轉(zhuǎn)入；投資基金主要是事業(yè)單位的對(duì)外投資所占用的資金；（事業(yè)基金一般為正數(shù)或者零）管理要求：要統(tǒng)籌安排一般資金；確保投資基金的保值增值；非流動(dòng)資產(chǎn)基金：指事業(yè)單位長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。專用基金：指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的資金。特點(diǎn)：有專門的來(lái)源和用途；專用基金要獨(dú)立核算；專用基金的使用屬于一次消耗，沒(méi)有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不能通過(guò)專用基金支出直接取得補(bǔ)償。管理原則：先提后用；?？顚Ｓ茫粚ＴO(shè)賬戶；收支平衡管理要求：正確處理和使用各項(xiàng)專用基金；劃清各項(xiàng)專用基金的界限；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督修購(gòu)基金的計(jì)提方法：修購(gòu)基金提取額=（事業(yè)收入X提取比例）+（經(jīng)營(yíng)輸入X提取比例）職工福利基金的提取數(shù)職工福利基金提取額=可計(jì)提職工福利基金的結(jié)余額X提取比例職工福利基金提取額=單位職工工資總額X提取比例住房公積金=職工月標(biāo)準(zhǔn)工資X住房公積金提取率結(jié)余：指公共組織年度收入與支出相抵后