財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度1目的和依據(jù)為完善云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份有限公司（以下簡稱公司）感謝閱讀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的精品文檔放心下載損失,促進(jìn)長期穩(wěn)健發(fā)展。依據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、謝謝閱讀《云南省國資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見的通知》要求精品文檔放心下載以及《公司章程》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際,制定本制度。精品文檔放心下載適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)釋義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義：是指公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中由于內(nèi)外部環(huán)境及精品文檔放心下載各種難以預(yù)計(jì)或無法控制的因素影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍感謝閱讀及造成財(cái)務(wù)損失的可能性。3。1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于公司各個財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)上的體謝謝閱讀現(xiàn)。它主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌融資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯精品文檔放心下載率風(fēng)險(xiǎn)等。3。1。1投資風(fēng)險(xiǎn)。包括股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資和項(xiàng)目投資所產(chǎn)生的風(fēng)謝謝閱讀險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)就是由于公司受到各種難以預(yù)計(jì)或控制因素的影響使投感謝閱讀資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。3。1。2籌融資風(fēng)險(xiǎn).是指公司在籌資活動中由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資精品文檔放心下載金市場變化或籌資來源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)等因素給財(cái)務(wù)成果謝謝閱讀帶來的不確定性。3。1.3現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn).是指公司現(xiàn)金流出與流入在時(shí)間上不銜接導(dǎo)致無感謝閱讀法及時(shí)償還到期負(fù)債所形成的風(fēng)險(xiǎn)。3.1.4利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)由于利率水平的不確定謝謝閱讀性變動而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。3.1。5匯率風(fēng)險(xiǎn).匯率風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)由于匯率變動引起外匯精品文檔放心下載業(yè)務(wù)收益的不確定性。4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則4。1全面性原則.公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要能全面覆蓋企業(yè)經(jīng)營，貫穿決策、精品文檔放心下載執(zhí)行和監(jiān)督全過程及相關(guān)部門和崗位。4。2重要性原則.公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)在全面性基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)謝謝閱讀務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域.4。3制衡性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)感謝閱讀分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率.精品文檔放心下載4。4適應(yīng)性原則.公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施辦法要適合企業(yè)實(shí)際情況并精品文檔放心下載能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用，并隨著公司情況變化及時(shí)加以調(diào)整。感謝閱讀4.5成本效益性原則.公司通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)精品文檔放心下載務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本以及可能的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制完善的法人治理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是否有效發(fā)揮作用的前提。謝謝閱讀為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制,公司建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)謝謝閱讀則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)感謝閱讀分工和制衡機(jī)制。5.1公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的管理職能。精品文檔放心下載5.2股東大會根據(jù)《公司法》和《公司章程》,行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的決策權(quán)。謝謝閱讀5.3董事會制定公司的基本管理制度，確保公司整體風(fēng)險(xiǎn)的識別,并向股東大會報(bào)告工作，主要包括以下內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評估：謝謝閱讀股權(quán)和重大建設(shè)項(xiàng)目投資；年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的籌融資；公司上市、發(fā)行公司債券；公司購買、出售重大資產(chǎn)；資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項(xiàng);在執(zhí)行股東大會的決議過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；股東大會授予的其他風(fēng)險(xiǎn)管理職權(quán)。5。4監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé),監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé).精品文檔放心下載5.5經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會、董事會的決議事項(xiàng)，督促各項(xiàng)內(nèi)謝謝閱讀部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施，包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、篩選、謝謝閱讀整理、傳遞、報(bào)告等工作；定期測評風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的精品文檔放心下載預(yù)警系統(tǒng)，通過分析，對不同性質(zhì)和程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出警報(bào),及時(shí)防范精品文檔放心下載及化解措施。其主要職責(zé)包括：a負(fù)責(zé)設(shè)立或指定風(fēng)險(xiǎn)管理部門；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè);負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，要求做到及時(shí)、全面、感謝閱讀綜合和連續(xù)。各職能部門應(yīng)建立信息來源系統(tǒng)，包括公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營及預(yù)算執(zhí)行情況、籌資計(jì)劃、投資分析、市場信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料，運(yùn)用對比分析法做出初步判斷。精品文檔放心下載6.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別可采用多種多樣的方法進(jìn)行識別，依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)來選擇不同的方法。公司主要采取以下方法進(jìn)行分析.感謝閱讀6。1.1調(diào)研法。通過對公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的調(diào)研分析,掌握所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).感謝閱讀6.1.2報(bào)表分析法.以公司的各種統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù),運(yùn)用比率分析、趨勢分析和因素分析等方法進(jìn)行判斷。謝謝閱讀6.1.3業(yè)務(wù)流程分析法.將公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動按照其內(nèi)在的邏輯關(guān)系建立流程圖及內(nèi)控制度,對每個環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)研，從而揭示其薄弱之處。6.1。4綜合意見法。充分征求各部門、相關(guān)專家的意見，發(fā)揮各部門的協(xié)同能力和專家學(xué)者的專業(yè)判斷能力.感謝閱讀6。1。5合同執(zhí)行跟蹤法。公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法律信用部根據(jù)簽訂的合同要素，對合同的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。感謝閱讀6。1.6案例分析法。運(yùn)用公司內(nèi)外以往案例的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行對比感謝閱讀分析，以此判斷風(fēng)險(xiǎn)。7財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上,依據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，運(yùn)用量化的方法來評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的嚴(yán)重程度。公司的整體風(fēng)險(xiǎn)評估依據(jù)集團(tuán)要求按照省國資委下發(fā)的《省屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測評參考指標(biāo)體系》結(jié)合外貿(mào)行業(yè)平均值執(zhí)行。對籌資、項(xiàng)目建設(shè)、并購等單項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的測評采用其他專項(xiàng)辦法進(jìn)行評估.感謝閱讀7。1公司進(jìn)行整體測評的主要十項(xiàng)指標(biāo)為:速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、帶息負(fù)債比率、盈余現(xiàn)金保障數(shù)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。謝謝閱讀7.1.1整體測評可采用指標(biāo)實(shí)際完成值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對比的方法，分析各項(xiàng)指標(biāo)及綜合測評結(jié)果在行業(yè)發(fā)展中的水平。其中：各單項(xiàng)指標(biāo)可直接與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對比判斷風(fēng)險(xiǎn)水平。精品文檔放心下載7.1。2整體測評工作按需要開展。7。1.3應(yīng)用測評結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題或存在重大異常的，要綜合考慮公司所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等方面因素，按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因等進(jìn)行深入分析，有針對性地提出改進(jìn)和解決措施，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)告.感謝閱讀7.2投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)測評.在對投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。精品文檔放心下載7.2.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測評由公司對承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究的單位和部門提出，其可研報(bào)告內(nèi)容必須包括盈虧平衡分析、敏感性分析、組合性分精品文檔放心下載析等?？尚行匝芯宽毞蠂业臉?biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。7。2.2公司對項(xiàng)目的測評重點(diǎn)為:決策程序是否合規(guī)合法、項(xiàng)目建設(shè)是否符合公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、項(xiàng)目建設(shè)對公司整體發(fā)展的影響。7。2。3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測評實(shí)施動態(tài)管理，按建設(shè)進(jìn)度，不定期進(jìn)行跟蹤管理，對可行性研究報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的差異進(jìn)行評估，包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。精品文檔放心下載7。3籌資風(fēng)險(xiǎn)評估。包括債務(wù)和股權(quán)融資。債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時(shí)償還的可能性;股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指以股權(quán)方式融資時(shí)，由于發(fā)行數(shù)量、時(shí)機(jī)、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。精品文檔放心下載7.3。1債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)評估可采用杠桿分析、概率分析、指標(biāo)分析法、未來現(xiàn)金支付能力分析等方法進(jìn)行分析.感謝閱讀7。3.2股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)評估主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化從而導(dǎo)致控制權(quán)的變化風(fēng)險(xiǎn)、資本結(jié)構(gòu)變化使公司投資收益變化的影響、融資時(shí)機(jī)選擇等進(jìn)行比較分析.感謝閱讀7。3.3并購風(fēng)險(xiǎn)評估.并購風(fēng)險(xiǎn)是指公司由于企業(yè)并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實(shí)際收益與預(yù)期收益之間的偏差。包括不協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)(管理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn))、政策風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、反收購風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)。采用資料分析法、實(shí)地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準(zhǔn)，并購工作組可聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估.精品文檔放心下載8財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理主要采取以下策略.8.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。通過分析和判斷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和影響程度，對風(fēng)險(xiǎn)程度超過公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力，而且很難掌握的財(cái)務(wù)活動予以回避.謝謝閱讀8.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。公司各項(xiàng)決策和行為應(yīng)遵守國家的方針政策、《公司章程》的規(guī)定；進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，按本制度7的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。謝謝閱讀8。3分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。選擇不同的投資項(xiàng)目、時(shí)間、融資方法進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散。感謝閱讀8.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。公司可采用保險(xiǎn)法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等辦法轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。感謝閱讀8.4。1保險(xiǎn)法。公司依據(jù)不同的財(cái)務(wù)活動與保險(xiǎn)公司進(jìn)行協(xié)商，通過保險(xiǎn)成本與可能獲得的收益比較,來決定運(yùn)用保險(xiǎn)的辦法控制可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。謝謝閱讀8.4.2合同法。通過簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。精品文檔放心下載8。4。3轉(zhuǎn)包法。公司對不熟悉的經(jīng)營活動可交由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門去完成，運(yùn)用外包的方法轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。謝謝閱讀8。4。4處置法。公司對經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的項(xiàng)目,應(yīng)及時(shí)處置轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。感謝閱讀9財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告9。1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括定期、不定期報(bào)告.公司按集團(tuán)的要求向集團(tuán)精品文檔放心下載進(jìn)行報(bào)告。9.2對公司整體風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)定期評估，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示。對項(xiàng)感謝閱讀目（股權(quán)）投資、籌資、并購、期貨等行為事項(xiàng)實(shí)行同步跟蹤管理及感謝閱讀報(bào)告。9。3各職能部門對所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，精品文檔放心下載內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和控制策略,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提交公司謝謝閱讀總經(jīng)理辦公會議討論。9.4總經(jīng)理對需董事會決策的風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告；董事會作出謝謝閱讀決議或負(fù)責(zé)向股東大會報(bào)告。10風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督10。1各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實(shí)際情況制定本部精品文檔放心下載門的作業(yè)流程，同時(shí)分別在授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并謝謝閱讀承擔(dān)相應(yīng)職責(zé),各部門應(yīng)配合工作。對重要業(yè)務(wù)的重要崗位，設(shè)置稽感謝閱讀核崗，履行后續(xù)監(jiān)督;對公司各項(xiàng)制度在本部門的執(zhí)行情況定期檢查.感謝閱讀10。2公司管理層對各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面監(jiān)督并及精品文檔放心下載時(shí)制定相應(yīng)對策和實(shí)施控制措施。10.3在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(或指定的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu))全感謝閱讀面負(fù)責(zé)掌握公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會定期審閱公司內(nèi)部制謝謝閱讀度及風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)文件，根據(jù)需要經(jīng)董事會同意對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度謝謝閱讀及相關(guān)文件進(jìn)行修改、完善,保證風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行。精品文檔放心下載10.4公司監(jiān)事會按《公司章程》的規(guī)定,對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。感謝閱讀重點(diǎn)監(jiān)督公司決策是否合規(guī)；董事會及高管層是否按照《公司章程》謝謝閱讀的規(guī)定進(jìn)行決策；是否按本制度的規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和控感謝閱讀制。11風(fēng)險(xiǎn)管理績效評估11.1董事會負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理績效評估。其主要內(nèi)容為風(fēng)險(xiǎn)管理制度謝謝閱讀的執(zhí)行情況，包括其有效性、成本效益性、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在問題和改感謝閱讀進(jìn)意見等。11。2公司總經(jīng)理辦公會對風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施動態(tài)管理，并對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評感謝閱讀估報(bào)告及控制情況進(jìn)行檢查評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出意見。謝謝閱讀12附則12.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。精品文檔放心下載12。2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。謝謝閱讀12。3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。附件:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測評參考指標(biāo)體系一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測主要指標(biāo)精品文檔放心下載（一)速動比率（短期償債能力)＝（流動資產(chǎn)一存貨）／流動負(fù)債謝謝閱讀*100%（二）己獲利息倍數(shù)（長期償債能力）＝(利潤總額＋利息支出）／利息支出精品文檔放心下載（三）資產(chǎn)負(fù)債率（資本結(jié)構(gòu))＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額*100%謝謝閱讀（四)或有負(fù)債比率（資本結(jié)構(gòu)）＝或有負(fù)債余額／（所有者權(quán)益＋少數(shù)股東權(quán)益)＊100％感謝閱讀其中:或有負(fù)債＝己貼現(xiàn)承兌匯票＋擔(dān)保余額＋貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被精品文檔放心下載訴事項(xiàng)金額＋其他或有負(fù)債(五）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(資產(chǎn)質(zhì)量狀況）＝主營業(yè)務(wù)收入凈額／平均應(yīng)收賬款謝謝閱讀（六）不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況）＝年末不良