關(guān)于洗錢的相關(guān)法律法規(guī)洗錢罪的構(gòu)成要件（一）\o"洗錢罪"洗錢罪侵犯的客體洗錢罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，即國(guó)家關(guān)于金融活動(dòng)的管理秩序、社會(huì)管理秩序以及司法機(jī)關(guān)查處犯罪的正常活動(dòng)，且主要是破壞了國(guó)家的金融管理秩序。洗錢活動(dòng)是近二十多年來伴隨著\o"毒品犯罪"毒品犯罪、黑社會(huì)等有組織犯罪在世界范圍內(nèi)日益猖獗的一種新型犯罪活動(dòng)，其主要危害在于刺激、促進(jìn)以攫取財(cái)產(chǎn)為目的的犯罪發(fā)生，破壞國(guó)家對(duì)金融活動(dòng)的管理秩序，妨害社會(huì)管理秩序，阻礙司法機(jī)關(guān)查處犯罪的正常活動(dòng)。ｗｗｗ．０８７１１０．ｃｏｍ正常的金融管理秩序，是一國(guó)經(jīng)濟(jì)秩序的重要組成部分。在金融業(yè)日益崛起的今天，如何加強(qiáng)金融管理，形成穩(wěn)定良好的金融秩序已成各國(guó)政府的一個(gè)重要任務(wù)，對(duì)于正在著力于加強(qiáng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)的中國(guó)來說，這一點(diǎn)尤為重要。我國(guó)的金融秩序是在中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)、管理下，以各專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為主體，而逐步建立起來的。對(duì)于吸收存款、設(shè)立帳戶等，中國(guó)人民銀行都作出了明確的規(guī)定，各專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在具體的業(yè)務(wù)操作中力行之。但由于種種原因，如金融機(jī)構(gòu)自身管理、工作人員素質(zhì)等方面的原因，使得犯罪分子洗錢有機(jī)可乘。犯罪分子洗錢活動(dòng)的介入，使得正常的金融活動(dòng)受到了干擾，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)發(fā)生了某些變化，甚至有些金融機(jī)構(gòu)明目張膽地干起了洗錢這一類違法活動(dòng)。這就破壞了中國(guó)人民銀行對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的有效管理，降低了有關(guān)金融機(jī)構(gòu)尤其是銀行的資信，從而將引起資金的不正常流動(dòng)。對(duì)于一個(gè)為洗錢提供便利的銀行，客戶會(huì)時(shí)刻擔(dān)心它有可能被予以停業(yè)整頓甚至刑事處罰之類的懲罰，這樣一來，他們還愿意把資金存入此銀行嗎？即使已存入，或許他們也會(huì)迅速地將資金調(diào)出，或進(jìn)行投資或選擇其他的銀行。在一定時(shí)間內(nèi)，這筆資金將為資金所有者現(xiàn)實(shí)地持有，而資金所有者現(xiàn)實(shí)地持有資金對(duì)社會(huì)，尤其是金融市場(chǎng)，金融秩序來說，是一把雙刃劍，倘若處理不當(dāng)，就會(huì)引起金融市場(chǎng)的波動(dòng)。同時(shí)，洗錢犯罪也嚴(yán)重侵犯了社會(huì)公共管理秩序，因?yàn)橄村X犯罪往往是有組織犯罪活動(dòng)（如販毒、買賣軍火、走私、賄賂等）的繼續(xù)。洗錢犯罪也嚴(yán)重地妨害了司法活動(dòng)的正常進(jìn)行，因?yàn)橄村X犯罪的目的是要掩蓋、隱藏并最終改變犯罪所得的性質(zhì)，這無疑為司法機(jī)關(guān)的偵查、審判工作設(shè)置了障礙，主要表現(xiàn)在：一是調(diào)查難。把“黑錢、臟錢”轉(zhuǎn)移到境外和洗白需要經(jīng)過很多刑事環(huán)節(jié)，涉及方方面面，不僅需要偵查人員具有更加專業(yè)全面的知識(shí)，而且需要有更加敏銳的洞察力，能夠撥開迷霧，發(fā)現(xiàn)真相，查處的代價(jià)十分高昂。二是取證難。很多洗錢活動(dòng)是通過犯罪分子自己或家族的私營(yíng)企業(yè)來進(jìn)行的，這類“企業(yè)”管理的家庭化、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不規(guī)范，財(cái)務(wù)帳目和基礎(chǔ)資料的不完全，以及大量的現(xiàn)金交易和帳外交易，很容易成為腐敗分子洗錢的防空洞，也成為取證工作的難點(diǎn)。三是追贓難。由于腐敗分子急于把贓款（“黑錢、臟錢”）轉(zhuǎn)移到境外，而且用違法犯罪手段侵占的財(cái)產(chǎn)不存在“成本”問題，他們往往為此不惜代價(jià)，而一些中介機(jī)構(gòu)也往往看準(zhǔn)這一點(diǎn)，狠狠斬一刀。一些腐敗分子為了把錢“洗白”，要在當(dāng)?shù)卦O(shè)立空殼公司，編造假的財(cái)務(wù)報(bào)表，虛報(bào)營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，在沒有任何營(yíng)業(yè)活動(dòng)和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險(xiǎn)，造成贓款的流失。在許多西方發(fā)達(dá)國(guó)家，個(gè)人所得稅稅率高達(dá)40%以上，企業(yè)所得稅也達(dá)25%以上。在這種情況下，轉(zhuǎn)移到那里的贓款僅納稅方面的損失就十分可觀，即使通過種種途徑最終追回了贓款，也所剩無幾了。四是定罪難。一些已經(jīng)案發(fā)的腐敗分子有很大一部分贓款被其利用洗錢行為隱藏起來，造成重罪輕判。檢察機(jī)關(guān)立案后從職務(wù)犯罪嫌疑人家中收出與合法收入明顯不符的巨額現(xiàn)金、存折、貴重物品，是能夠證明其貪污賄賂行為的重要犯罪證據(jù)，即使難以一一查實(shí)，至少也構(gòu)成“\o"巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪"巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪”。但隨著洗錢“水平”的提高，那種家藏金山銀山的貪官越來越少了，即使發(fā)現(xiàn)了巨額財(cái)產(chǎn)，但能拿出“說法”的情況越來越多了，連“巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪”也無法指控。可見，洗錢犯罪也嚴(yán)重妨害國(guó)家司法活動(dòng)的正常進(jìn)行，使得有案難破、有罪不判、重罪輕判、漏罪等司法非正?，F(xiàn)象具備了現(xiàn)實(shí)的可能性。（二）洗錢罪的客觀行為方式根據(jù)《\o"刑法"刑法》第一百九十一條和《刑法修正案》（六）的規(guī)定，洗錢罪的客觀行為方式有以下五種：1、提供資金帳戶。這是贓款在金融領(lǐng)域內(nèi)流轉(zhuǎn)的第一個(gè)環(huán)節(jié)，贓款持有人首先在金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)帳戶，然后才將該贓款匯出境外或開出票據(jù)以供使用等。行為人將“上游犯罪”分子的犯罪所得及其收益存入自己在金融機(jī)構(gòu)擁有的帳戶，或者將自己的帳戶提供給犯罪分子使用，或者是為有關(guān)的犯罪分子開立新的帳戶，讓其將贓款存入金融機(jī)構(gòu)。該帳戶往往掩蓋了贓款持有人的真實(shí)身份，具體手法是為贓款持有人提供幫助，為其在金融機(jī)構(gòu)開立合法帳戶或開立假帳戶。通過上述行為，使贓款與贓款持有人在形式上分離，使司法機(jī)關(guān)難以追查贓款的去向。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》，金融機(jī)構(gòu)主要包括：銀行類金融機(jī)構(gòu)，包括政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行；信用合作社，包括城市信用合作社及其聯(lián)社和農(nóng)村信用社極其聯(lián)社；郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)；非銀行類機(jī)構(gòu)，包括企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司和金融租賃公司；外資金融機(jī)構(gòu)，主要包括外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行和外資獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司等外資非銀行類金融機(jī)構(gòu)。2、協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券。毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪在犯罪過程中，除可以獲得現(xiàn)金、收益外，還往往會(huì)得到大量不便于攜帶、難以轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)，諸如股票、債券、貴重金屬、名人字畫乃至汽車、船舶和其他一些不動(dòng)產(chǎn)。行為人只要明知該財(cái)產(chǎn)是上述三種犯罪所得的，無論采取質(zhì)押、抵押還是買賣的方式同財(cái)產(chǎn)持有人交易，將該財(cái)產(chǎn)換為現(xiàn)金或金融票據(jù)，即可構(gòu)成本罪。3、通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移。也就是將非法資金混雜于合法的現(xiàn)金中，憑借銀行支票或其他方法使這筆資金以合法的形式出現(xiàn)，以便用來開辦公司、企業(yè)，從而使得非法資金具有流動(dòng)性并獲得利潤(rùn)。4、協(xié)助將資金匯往境外。將國(guó)內(nèi)的贓款迅速轉(zhuǎn)移至境外的一些“保密銀行”是贓款持有人經(jīng)常采用的方式。而在我國(guó)，資金的境內(nèi)、外之間流動(dòng)是在國(guó)家的監(jiān)控之下，尤其是資金調(diào)往境外更不是一般的公民或企業(yè)所能辦到的。所以一些特殊的享有將資金調(diào)往境外權(quán)利的公民、企業(yè)，只要其為贓款調(diào)往境外提供幫助，即可構(gòu)成本罪。5、以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)。這主要是指：幾種犯罪以外的贓物。(3)犯罪主體不同，洗錢罪的主體是個(gè)人(自然人)或者單位;而窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪的主體則只能是個(gè)人(自然人)。(4)犯罪目的不同。洗錢罪的行為人是為了掩飾、隱瞞違反所得的性質(zhì)和來源，從而使非法所得表面合法化;窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪中的“窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售”不要求具有使非法所得表面合法化的目的。量刑標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于洗錢罪的刑事責(zé)任，根據(jù)《刑法》第一百九十一條第一款規(guī)定，構(gòu)成洗錢罪的，沒收實(shí)施“上游犯罪”的犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金。這里的“情節(jié)嚴(yán)重”，筆者結(jié)合司法實(shí)踐認(rèn)為，主要是指洗錢數(shù)額特別巨大的;洗錢行為造成嚴(yán)重后果的;實(shí)施“上游犯罪”犯罪所產(chǎn)生的收益(指犯罪分子將“上游犯罪”所得收入用于合法或非法投資、經(jīng)營(yíng)、儲(chǔ)蓄、放貸等所獲取的經(jīng)濟(jì)利益，如投資所獲紅利、經(jīng)營(yíng)所得收入、儲(chǔ)蓄所得孳息、放貸所獲利潤(rùn)、兌換外匯所得手續(xù)費(fèi)等)數(shù)額巨大的;洗錢行為導(dǎo)致職務(wù)犯罪等腐敗現(xiàn)象愈演愈烈的;釀成新的嚴(yán)重犯罪，影響對(duì)重大犯罪的及時(shí)偵破，等等。根據(jù)《刑法》第一百九十一條第二款規(guī)定，單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。司法解釋最高人民法院《關(guān)于審理騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體依應(yīng)用法律若干問題的解釋》(1998.8、28法釋〔1998〕20號(hào))第一親以進(jìn)行走私、逃匯、洗錢、騙稅等犯罪活動(dòng)為目的，使用虛假、無效的憑證、商業(yè)單據(jù)或者采取其他手段向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的，應(yīng)當(dāng)分別按照刑法分則第三章第二節(jié)、第一百九十條、第一百九十一條和第二百零四條等規(guī)定定罪處罰。非國(guó)有公司、企業(yè)或者其他單位，與國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位勾結(jié)逃匯的，以逃匯罪的共犯處罰。第五條海關(guān)、銀行、外匯管理機(jī)關(guān)工作人員與騙購(gòu)?fù)鈪R的行為人通謀，為其提供購(gòu)買外匯的有關(guān)憑證，或者明知是偽造、變?cè)斓膽{證和商業(yè)單據(jù)而出售外匯，構(gòu)成犯罪的，按照刑法的有關(guān)規(guī)定從重處罰。第六條實(shí)施本解釋規(guī)定的行為，同時(shí)觸犯二個(gè)以上罪名的，擇一重罪從重處罰。第七條根據(jù)刑法第六十四條規(guī)定，騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買賣外匯的，其違法所得予以追繳，用于騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買賣外匯的資金予以沒收，上繳國(guó)庫(kù)。第八條騙購(gòu)、非法買賣不同幣種的外匯的，以案