內部審計章程第一章總則第一條為規(guī)范公司內部審計工作，明確內部審計的職責和權限，發(fā)揮內部審計在強化內部控制、改善經營管理、提高經濟效益中的作用，促進公司經營效率、經濟效益的提高，確保內部控制持續(xù)有效實施，維護投資者的權益，實現內部審計的制度化和規(guī)范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《中國內部審計準則》及其他相關法律和法規(guī)，結合公司實際，制定本章程。第二條本章程所稱“內部審計”，是公司內部獨立、客觀的保證與咨詢活動，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司和下屬單位等組織機構、人員及其經營管理行為在風險管理、內部控制和公司治理過程中的效果，幫助公司實現其目標。本章程所稱“審計人員”，是指在公司和下屬單位從事審計工作的人員，包括審監(jiān)部專職審計人員、派駐下屬單位審計專員以及從非審監(jiān)部抽調、借用短期從事審計工作的人員。本章程所稱“下屬單位”，是指公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及設立的其他機構。第三條公司實行內部審計制度。公司內部審計對公司董事會負責，在董事長和審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)和有關政策，依照公司規(guī)章制度，獨立開展工作及行使內部監(jiān)督權，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務功能。第四條內部審計為管理層系統(tǒng)地提供分析、評價、建議、咨詢和信息。其目標包括努力確保進行成本效益的監(jiān)控，促進內部程序的合理性和資源利用的效率性，保護資產的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，保證內部管理報告和外部財務報告的可靠性，確保公司各項規(guī)章制度與有關決議、可適用標準等得到遵守，進而保證經營的效果和效率。第二章內部審計機構和人員第五條審監(jiān)部是公司專職內部審計機構，是公司董事會審計委員會工作的執(zhí)行機構。第六條審監(jiān)部在業(yè)務上向董事會及審計委員會報告，在行政上向董事長或其授權代表報告。第七條審監(jiān)部根據公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能等內部審計體系。公司下屬單位可視情況設置內審機構或內審專員。下屬單位的內審機構或內審專員接受公司審監(jiān)部的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。第八條審監(jiān)部應配備符合工作要求的內部審計人員，作為一個整體應該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。審計人員應具備一定的政治素質、專業(yè)能力、審計經驗及恰當地與他人進行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內部審計工作。內部審計人員應通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。第九條內部審計活動應該獨立。內部審計人員與被審計單位及其主要負責人在經營上應沒有利害關系；辦理審計事項時，與被身計單位或被審計事項有直接利害關系的，應當回避。內部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結果時，應不受干擾和控制。第十條內部審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務。內部審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。必須依法審計，堅持原則；實事求是，客觀公正；工作認真，仔細負責；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十一條審監(jiān)室設立舉報箱，收集審計監(jiān)察的相關線索和信息，舉報箱由審監(jiān)部指定人員負責管理和定期收取。所有舉報信件均應登記并作為檔案資料進行保存。遇有重大舉報線索時向董事長匯報。審計人員應恪守保密原則，對其為進行某項審計而收集到的任何信息的機密性予以尊重、保守秘密，并只應在進行審計所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。第十二條審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經認可的審計結論和審計意見等。第十三條審監(jiān)部和審計人員依法行使職權，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內審人員執(zhí)行職務，不得對其進行打擊報復。第十四條公司按照上市公司要求,審監(jiān)部定期向上市公司審計委員會匯報內部審計工作情況。第三章內部審計職責和權限第十五條內部審計的職責是促成公司的有效經營管理并幫助董事會和審計委員會履行其所負有的責任。審監(jiān)部應每年向董事會和董事長或其授權代表分別提交年度內部審計業(yè)務工作報告和行政工作報告。第十六條具體而言，內部審計應履行如下職責：（一）對公司內部監(jiān)控機制的可靠性、有效性和完整性進行審查和評估；（二）對公司組織結構、系統(tǒng)和程序是否恰當進行審查和評估，以確保成果與既定目標一致；（三）對以確保遵守各項規(guī)章制度和既定內部政策為目標的各項制度進行審查和評估；（四）對企業(yè)的人力、財政和物質資源的利用是否切實有效、厲行節(jié)約并有所保障進行審查和評估；（五）對資產的安全和完整進行審查和評估；（六）了解和評價公司出現重大風險的可能性，并幫助公司改進風險管理工作；（七）必要時，對屬于內部審計任務規(guī)定范圍內的涉及被指控的任何措施行為和瀆職的案件進行調查；（八）進行特別調查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（九）確保內部審計、調查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；（十）除上述內容之外的其他內部審計工作。第十七條內部審計為履行職責而開展的活動，應該包括保證活動和咨詢活動。第十八條保證活動是為了對公司的風險管理、內部控制和治理過程進行獨立評價而客觀地審查證據的行為。保證活動包括但不限于：（一）經營審計和管理審計；（二）績效審計；（三）財務審計；（四）合規(guī)性審計（包括履約審計）；（五）內部控制審核；（六）舞弊審計；（七）經濟責任審計（包括離任審計）；（八）重大事項審計；司各項規(guī)章制度。第四十三條審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評、建議調離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。第四十四條被審計單位和個人以及與被審計單位和審計事項相關的單位和個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審監(jiān)部責令改正，并報公司領導同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關責任人的行政責任。第四十五條審監(jiān)部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰。第四十六條審監(jiān)部應對威脅、污辱、打擊報復審計人員及侵犯審計人員名譽、人格、人身安全的有關人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰。第四十七條未經批準，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計處理處罰決定。審計審監(jiān)部應對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關單位和人員從重進行處理處罰。第四十八條對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，審監(jiān)部可以建議給予表彰或獎勵。第四十九條審監(jiān)部和審計人員為公司避免或者挽回重大經濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。第五十條對違反有關審計工作管理制度及審計人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計人員，給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，應移交司法機關處理。第七章附則第五十一條本章程是公司內部審計工作的基本制度，是制定其他內部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據。公司以前制定的有關內部審計工作規(guī)章制度與本章程有抵觸的，以本章程為準。第