模塊一手工單項目實訓(xùn)參考答案圖表1.2廣東省增值稅專用發(fā)票廣東No廣東No03256741..001114400223130此聯(lián)不做報銷、扣稅憑證使用開票日期：2022年05月08日第一聯(lián)：記賬聯(lián)銷售方記賬憑證購買方名稱：佛山市騰飛皮具有限公司納稅人識別號：91240120114264561J地址、電話：佛山市南海湘江東路67戶行及賬號：中國建設(shè)銀行瀾石支行4052254071233424234密碼區(qū)（略）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額時尚女包合計75E件80048.0038400.00￥38400.0013%4992.00￥4992.00價稅合計（大寫）肆萬叁仟叁佰玖拾貳圓整（小寫）￥43392.00銷售方名稱：佛山市宏達皮革廠納稅人識別號：91244010456789012G地址：佛山市樂從鎮(zhèn)荔南路12號開戶行及賬號：中國工商銀行樂從支4123456789127894112備注收款人：陳永珍復(fù)核：開票人：王艷銷售方：（章）圖表1.3銀行進賬單（回單）中國工商銀行進賬單（回單)12022年5月08日XV16479777付款人全稱佛山市騰飛皮具有限公司收款人全稱佛山市宏達皮革廠此聯(lián)是開戶銀行交給持（出）票人的回單賬號4052254071233424234賬號4123456789127894112開戶銀行中國建設(shè)銀行瀾石支行開戶銀行中國工商銀行樂從支行金額人民幣（大寫）肆萬叁仟叁佰玖拾貳元整億千百十萬千百十元角分￥4339200票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)1樂從支行★★業(yè)務(wù)辦理章2022.05.08開戶銀行蓋章票據(jù)號碼05666629復(fù)核記賬圖表1.5出庫單商品出庫單購貨單位：佛山市騰飛皮具有限公司2022年05月08日No101商品規(guī)格型號商品名稱計量單位出庫數(shù)量單位成本總成本備注75E時尚女包件80048.0043392.00提貨制合計￥43392.00主管：肖慶軍保管員：張輝提貨人：張民制單：王艷會計：王艷圖表1.6銷售發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）4400223330No4400223330No03256756發(fā)票聯(lián)開票日期：2022年05月10日第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證購買方名稱：佛山市騰飛皮具有限公司納稅人識別號：91240120114264561J地址、電話：佛山市南海湘江東路67戶行及賬號：中國建設(shè)銀行瀾石支行40522540712334242密碼區(qū)（略）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額時尚女包合計75E件80056.1644928.00￥44928.0013%5840.64￥5840.64價稅合計（大寫）伍萬零柒佰陸拾捌元陸角肆分（小寫）￥50768.64銷售方名稱：佛山市宏達皮革廠納稅人識別號：91244010456789012G地址：佛山市樂從鎮(zhèn)荔南路12號開戶行及賬號：工商銀行樂從支行4123456789127894112備注收款人：陳永珍復(fù)核：開票人：王艷銷售方：（章）廣東廣東本支票付款期限十天上列款項請從我賬戶內(nèi)支付本支票付款期限十天上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章中國工商銀行支票存根（粵）EC0566663002附加信息出票日期：2022年5月13日收款人：佛山市宏達皮革廠金額：￥5800.00用途：備用金單位主管肖慶軍會計王艷中國工商銀行現(xiàn)金支票（粵）EC0566663002出票日期（大寫）貳零貳貳年伍月壹拾叁日付款行名稱：工商銀行樂從支行收款人：佛山市宏達皮革廠出票人賬號：4123456789127894112人民幣伍仟捌佰元整（大寫）億千百十萬千百十元角分￥580000軍肖章慶佛山市宏達皮革廠財務(wù)專用章本支票付款期限十天軍肖章慶佛山市宏達皮革廠財務(wù)專用章本支票付款期限十天復(fù)核記賬(支票背面)附加信息：出納：陳永山市順德區(qū)樂從鎮(zhèn)派出所被背書人被背書人佛山市佛山市宏達皮革廠財務(wù)專用章軍肖軍肖章慶背書人簽章2022年5月13日背書人簽章年月日根據(jù)《中華人民共和粘國票據(jù)法》等法律法規(guī)貼的規(guī)定，簽發(fā)空頭支票單由中國人民銀行處以處票面金額5%但不低于1000元的罰款。圖表1.8現(xiàn)金支票背面 圖表1.9銀行存款現(xiàn)金存款單(回單)中國工商銀行現(xiàn)金繳款單（回單）賬別：人民幣2022年5月15日No3011第一聯(lián)銀行蓋章后退交款人繳款單位佛山市宏達皮革廠收款單位佛山市宏達皮革廠款項來源貨款賬號41234567891278941開戶銀行工行樂從支行大寫金額（幣種）人民幣貳仟肆佰壹拾捌元整百十億千百十萬千百十元角分￥241800券別百元伍拾貳拾壹拾伍元壹元合計金額樂從支行★★業(yè)務(wù)辦理章2022.05.15收款銀行蓋章整把券零張券2418￥2418.00復(fù)核：王艷經(jīng)辦：陳永珍圖表1.10記賬憑證記賬憑證2022年05月23日記字第1號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬√億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分購買材料原材料PU超纖維1500000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）額）195000應(yīng)付賬款廣州嘉彭工廠1695000附件張合計￥1695000￥1695000會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.11記賬憑證記賬憑證2022年5月23日記字第2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬√億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分購買皮革原材料AK皮革1780000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）額）231400應(yīng)付賬款廣州嘉彭工廠2011400附件張合計￥2011400￥2011400會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.12收款憑證收款憑證借方科目：銀行存款2022年5月25日銀收字第1號摘要貸方科目金額記賬√總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分收到貨款應(yīng)收賬款興華百貨商場15786000附件張合計￥15786000會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.13收款憑證收款憑證借方科目：銀行存款2022年5月26日銀收字第2號摘要貸方科目金額記賬√總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分借入短期借款短期借款

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0會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.14付款憑證付款憑證貸方科目：銀行存款2022年5月28日銀付字第1號摘要借方科目金額記賬√總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分購買材料原材料五金套件5260000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）683800

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0會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.15付款憑證付款憑證貸方科目：銀行存款2022年5月29日銀付字第2號摘要借方科目金額記賬√總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金

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會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.16轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2022年5月30日轉(zhuǎn)字第1號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬√億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本女士背包6460000原材料PU超纖維3490000五金件2970000附件張合計￥6460000￥6460000會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.17轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2022年5月30日轉(zhuǎn)字第2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬√億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分材料驗收入庫原材料里布1530000在途物資1530000附件張合計￥1530000￥1530000會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.18庫存現(xiàn)金日記賬圖表1.19銀行存款日記賬表1.19庫存商品明細賬表1.20原材料明細圖表1.21庫存商品明細賬圖表1.23原材料明細賬圖表1.24制造費用分配2022年4月30日產(chǎn)品分配標準分配率（%）分配金額（元）備注背包45000.0011583.00按生產(chǎn)人員工資（直接人工）比例分配制造費用手拿包56000.0014417.00合計101000.0025.74%26000.00圖表1.25記賬憑證記賬憑證2022年4月30日記字第3號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬√億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本背包1158300手拿包1441700制造費用2600000附件張合計￥2600000￥2600000會計主管：劉志文記賬：李偉華出納：陳永珍審核：張輝制單：王艷圖表1.26生產(chǎn)成本明細賬圖表1.27試算平衡會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款831000219000104000946000應(yīng)收賬款680005100017000短期借款30000300008000080000應(yīng)付賬款54000510003000應(yīng)交稅費330002300010000實收資本78200088000870000合計899000899000323000323000963000963000圖表1.28會計分錄紙2022年憑證字號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額月日551收回應(yīng)收賬款銀行存款51000.00應(yīng)收賬款51000.00102收到投資銀行存款88000.00實收資本88000.00153歸還借款短期借款30000.00銀行存款30000.00194繳納稅金應(yīng)交稅費23000.00銀行存款23000.00265借入借款銀行存款80000.00短期借款80000.00296償還應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款51000.00銀行存款51000.00圖表1.29總分類賬表1.30總賬圖表1.31科目匯總表科目匯總表科匯：1號2022年5月1日至31日憑證記字1號至6號會計科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額銀行存款219000.00104000.00應(yīng)收賬款51000.00短期借款30000.0080000.00應(yīng)付賬款51000.00應(yīng)交稅費23000.00實收資本88000.00合計32300.00323000.00圖表1.32總分類賬圖表1.33總分類賬圖表1.34銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額日記賬賬面余額35200.00銀行對賬單余額34800.00加：銀行已收企業(yè)未收3500.00加：企業(yè)已收銀行未收4500.00減：銀行已付企業(yè)未付4700.00減：企業(yè)已付銀行未付5300.00調(diào)節(jié)后存款余額34000.00調(diào)節(jié)后存款余額34000.00圖表1.37銀行存款余額調(diào)節(jié)表2022年5月31日單位：元銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額銀行存款日記賬余額34250.00銀行對賬單余額42430.00加：銀行已收企業(yè)未收28000.00加：企業(yè)已收銀行未收17000.00減：銀行已付企業(yè)未付30020.00減：企業(yè)已付銀行未付27200.00調(diào)節(jié)后存款余額32230.00調(diào)節(jié)后存款余額32230.00圖表1.39資產(chǎn)負債表（簡表）會小企01表編制單位：宏達皮革廠2022年5月31日單位：元資產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金127300.00短期借款50000.00應(yīng)收賬款57710.00應(yīng)付賬款98600.00其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬11800.00存貨158000.00應(yīng)交稅費80000.00流動資產(chǎn)合計343010.00長期借款20000.00負債合計260400.00固定資產(chǎn)143690.00實收資本120000.00在建工程33100.00盈余公積34000.00非流動資產(chǎn)合計176790.00未分配利潤105400.00所有者權(quán)益合計259400.00資產(chǎn)合計519800.00負債及所有者權(quán)益合計519800.00表1.41資產(chǎn)負債表會小企01表編制單位：佛山市騰飛皮具有限公司2022年5月31日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金675000.00短期借款370000.00短期投資441000.00應(yīng)付票據(jù)75000.00應(yīng)收票據(jù)195000.00應(yīng)付賬款732000.00應(yīng)收賬款570000.00預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬523500.00應(yīng)收利息應(yīng)交稅費186000.00應(yīng)收股利應(yīng)付利息25500.00其他應(yīng)收款60000.00應(yīng)付利潤492000.00存貨1353000.00其他應(yīng)付款12000.00流動資產(chǎn)合計3294000.00流動負債合計2416000.00非流動資產(chǎn)：長期借款1000500.00長期股權(quán)投資345000.00非流動負債合計450000.00固定資產(chǎn)1251000.00負債合計2866000.00在建工程523500.00所有者權(quán)益：工程物資實收資本（或股本）1500000.00固定資產(chǎn)清理資本公積無形資產(chǎn)盈余公積327000.00長期待攤費用330000.00未分配利潤500000.00非流動資產(chǎn)合計2449500.00所有者權(quán)益合計2327000.00資產(chǎn)合計5743500.00負債和所有者權(quán)益合計5743500.00圖表1.43利潤表利潤表會小企02表編制單位：宏達皮革廠2022年5月單位：元項目本期金額累計金額一、營業(yè)收入2158200.00減：營業(yè)成本1726800.00稅金及附加87050.00銷售費用131600.00管理費用103390.00財務(wù)費用1650.00加：投資收益（損失以“－”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）107710.00加：營業(yè)外收入890.00減：營業(yè)外支出600.00三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）108000.00減：所得稅費用27000.00四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）81000.00注：表中“本期金額”為5月份發(fā)生額，“累計金額”為1～5月份發(fā)生額。2023年會計信息化綜合實訓(xùn)日常業(yè)務(wù)參考答案1.5月2日附件1張結(jié)算方式：現(xiàn)金支票號碼：借：庫存現(xiàn)金

1200.00貸：銀行存款

1200.002.5月2日附件5張結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票號碼：借：原材料——里布60000.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）7800.00貸：銀行存款

67800.005月2日附件7張借：庫存現(xiàn)金267.00管理費用——差旅費

2156.59應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）76.41

貸：其他應(yīng)收款——王琳

2500.004.5月3日附件1張借：原材料——五金件20000.00貸：在途物資——蓬江皮具

20000.005.5月3日附件3張結(jié)算方式：電匯號碼：2401借：銀行存款118650.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入——女士手拿包65000.00

主營業(yè)務(wù)收入——背包

40000.00應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13650.006.5月3日附件1張借:生產(chǎn)成本——女士手拿包40000.00

——背包

31000.00制造費用——材料費

6400.00

貸:原材料——里布35000.00

——五金件36000.00

——PU纖維6400.007.5月5日附件1張結(jié)算方式：電匯2501借：銀行存款

52000.00

貸：應(yīng)收賬款——光明公司

52000.008.5月5日附件3張結(jié)算方式：托收承付NO1208041544借：無形資產(chǎn)48000.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

2880.00

貸：銀行存款50880.009.5月8日附件5張結(jié)算方式：網(wǎng)銀44104251628671872326借：在建工程300000.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）39000.00貸：銀行存款339000.0010.5月9日附件4張結(jié)算方式：電匯2807（1）借：在建工程3090.00貸：銀行存款3090.00（2）借：固定資產(chǎn)303090.00貸：在建工程303090.0011.5月10日附件1張借：管理費用—材料費

9600.00貸：原材料——PU超纖維9600.0012.5月10日附件1張結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票號碼：03654320借：銀行存款48000.00

貸：應(yīng)收賬款——新長工廠

48000.0013.（1）5月10日附件2張結(jié)算方式：網(wǎng)銀號碼：4048借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅1075.20

——應(yīng)交教育費附加460.80

——應(yīng)交地方教育費附加

307.20

——企業(yè)所得稅

14000.00

貸：銀行存款

15843.20（2）5月10日附件2張結(jié)算方式：網(wǎng)銀4049借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）15360.00

貸：銀行存款

15360.0014.5月11日附件1張結(jié)算方式：電匯憑證XV17894521借：應(yīng)付賬款——東莞云峰有限公司40000.00

貸：銀行存款

40000.0015.5月12日附件3張借：其他應(yīng)收款——肖軍

1000.00貸：庫存現(xiàn)金

1000.0016.5月12日附件3張 借：管理費用——辦公費

160.00

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）20.80貸：庫存現(xiàn)金

180.8017.5月12日附件2張結(jié)算方式：網(wǎng)銀44505087987141171720借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資

171016.01貸：銀行存款

171016.0118.5月13日附件3張結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票號碼：03654321借：銀行存款

58760.00貸：主營業(yè)務(wù)收入——女士手拿包52000.00應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6760.0019.5月15日附件4張結(jié)算方式：網(wǎng)銀44505087987141171728借：原材料—五金件80000.00應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）10296.00貸：銀行存款

800.00應(yīng)付賬款—阿YY飾品有限公司89496.0020.5月15日附件6張借：管理費用——差旅費4167.52

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）212.48貸：其他應(yīng)收款——李莎4000.00庫存現(xiàn)金

380.0021.（1）5月15日附件1張網(wǎng)銀：89745621借：應(yīng)付職工薪酬——社保費41030.21其他應(yīng)收款——社保費21420.52貸：銀行存款62450.73（2）5月15日附件1張網(wǎng)銀號碼：200211借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金26499.60其他應(yīng)付賬款——住房公積金26499.60貸：銀行存款52999.20說明：此處應(yīng)付職工薪酬—社保費，由單位為職工購買的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金（含生育保險金）、失業(yè)保險金和工傷保險金的合計。其他應(yīng)收款——社保費由職工個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金和失業(yè)保險金的合計數(shù)。住房公積金由單位和個人各承擔(dān)一半。下同。22.5月16日附件1張現(xiàn)金支票號碼：借：庫存現(xiàn)金

1000.00

貸：銀行存款

1000.0023.5月17日附近3張轉(zhuǎn)賬支票借：管理費用—維修費

14000.00

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1820

貸：銀行存款

15820.0024.5月18日附件3張轉(zhuǎn)賬支票號碼：借：銀行存款

284760.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入—背包

200000.00

—女士手拿包

52000.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）32760.0025.5月18日附件3張轉(zhuǎn)賬支票號碼：借：管理費用—通信費10480.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）943.20

貸：銀行存款11423.2026.5月19日附件3張借：管理費用—交通費500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）15

貸：庫存現(xiàn)金

51527.5月20日附件1張借：生產(chǎn)成本—女士手拿包40000.00

制造費用—材料費

6400.00

貸：原材料—里布

20000.00

—五金件

20000.00

—pu超纖維6400.0028.5月22日附件3張網(wǎng)銀號碼：44104251628671872358借：銷售費用—廣告費

4000.00

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）240.00

貸：銀行存款

4240.0029.5月23日附件5張托收承付號碼：NO251348借：在途物資——江門市新芳皮革有限公司35600.00

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）4605.60

貸：銀行存款40205.6030．5月24日附件3張借：管理費用—汽油費

340.90

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）44.32

貸：庫存現(xiàn)金

385.2231.5月24日附件2張轉(zhuǎn)賬支票號碼：借：銀行存款18080.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入—里布

16000.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2080.0032.5月25日附件1張借：原材料—里布

10000.00

—pu超纖維

25600.00

貸：在途物資——江門市新芳皮革有限公司35600.0033.5月25日附件1張借：銷售費用—材料費640.00

管理費用—材料費1280.00

貸：原材料—pu超纖維1920.0034.5月25日附件1張借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷400.00貸：累計攤銷400.0035.5月27日附件3張電匯憑證XV2801借：銀行存款

242385.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入—女士手拿包

214500.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

27885.0036.5月28日附件4張轉(zhuǎn)賬支票4579借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）3344.00

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（背包）5836.00

制造費用—電費400.00

管理費用—電費820.00

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1352.00貸：銀行存款

11752.0037.5月28日附件1張借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢3164.00

貸：原材料——里布

400.00

——五金件

2400.00

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）364.0038.5月29日附件2張網(wǎng)銀號碼：3006借：銀行存款

100000.00

貸：短期借款

100000.0039.5月30日附件2張（1）分配工資借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）

43800.00

—基本生產(chǎn)成本（背包）24120.00

制造費用—工資9300.00

管理費用—工資

89570.00

銷售費用—工資54040.00

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資

220830.00（2）結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資50364.82貸：其他應(yīng)收款社保費21420.52其他應(yīng)付賬款——住房公積金26499.6應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅2444.740.5月30日附件1張（1）計提工會經(jīng)費借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）876.00

—基本生產(chǎn)成本（背包）

482.40

制造費用—人工費

186.00

管理費用—工會經(jīng)費

1791.40

銷售費用—工會經(jīng)費1080.80貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費4416.6（2）計提職工教育經(jīng)費借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）3504.00

—基本生產(chǎn)成本（背包）

1929.6

制造費用—人工費744.00

管理費用—職工教育經(jīng)費7165.6

銷售費用—職工教育經(jīng)費4323.2貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費17666.4（3）計提社會保險費借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）8138.04

—基本生產(chǎn)成本（背包）4481.5

制造費用—人工費1727.94

管理費用—社會保險費16642.11

銷售費用—社會保險費10040.63貸：應(yīng)付職工薪酬—社保費41030.22（4）計提住房公積金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）5256

—基本生產(chǎn)成本（背包）

2894.4

制造費用—人工費1116

管理費用—住房公積金10748.4

銷售費用—住房公積金6484.8貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金26499.641.5月31日附件1張借：管理費用—房租費

200

—財產(chǎn)保險費

200

制造費用—財產(chǎn)保險費

1200

貸：長期待攤費用

160042.5月31日附件1張借：制造費用—折舊費

24000

管理費用—折舊費3200

貸：累計折舊

2720043.5月31日附件1張結(jié)算方式：網(wǎng)銀4520借：財務(wù)費用—利息6304.80

貸：銀行存款

6304.8044.5月31日附件1張制造費用分配率（保留4位小數(shù)）：51473.94/4000≈12.8685

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）51473.94/4000*2600=33458.10生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（背包）18015.84

貸：制造費用51473.9445.5月31日附件2張完全完工入庫借：庫存商品—女士手拿包

178376.14

庫存商品—背包

88759.74

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（女士手拿包）178376.14生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（背包）88759.7446.5月31日附件2張借：應(yīng)收賬款—宏達公司

59325.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入—背包

20000.00

—女士手拿包32500.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6825.0047.5月31日附件1張借：主營業(yè)務(wù)成本—女士手拿包184351.36

—背包101603.32貸：庫存商品—女士手拿包184351.36—背包101603.32女士手拿包的單位成本（保留4位小數(shù)）=（150000+178376.14）/（6000+5400）=28.8049元/個背包的單位成本（保留4位小數(shù)）=（91000+88759.74）/(2600+2000)=39.0782元/個48.

在小企業(yè)準則中，此題只需要計算，不需要做會計處理。49.5月31日附件1張借：稅金及附加

2522.18

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1471.27

—應(yīng)交教育費附加630.55

—應(yīng)交地方教育費附加420.3650.5月31日附件1張借：應(yīng)付賬款—東莞云峰有限公司900.00

貸：營業(yè)外收入—核銷未付款900.051.5月31日附件2張轉(zhuǎn)賬支票號碼：借：營業(yè)外支出—捐款2000.00

貸：