商業(yè)保理在供應鏈項目中的應用

隨著全球經(jīng)濟一體化的不斷發(fā)展，國際貿(mào)易的競爭越來越激烈，買方市場逐漸形成。在信用證使用率連年下降的同時，賒銷結(jié)算越來越盛行并成為貿(mào)易的主流結(jié)算方式。由于賒銷中常常面臨資金占壓及進口商的信用風險等問題，而保理業(yè)務能夠很好地解決這類問題，因此保理業(yè)務在歐美、東南亞等地區(qū)越來越流行，并迅速在世界各地得到發(fā)展。賒銷貿(mào)易下保理業(yè)務的迅速發(fā)展不可避免的帶來了一些法律問題，而解決好這些問題才能讓保理業(yè)務發(fā)展得更好。一、應收賬款的界定保理業(yè)務即應收賬款的融資業(yè)務，其法律實質(zhì)就是應收賬款債權人與保理人之間的債權轉(zhuǎn)讓。保理業(yè)務的前提是必須要有應收賬款債權，開展保理業(yè)務首先需要解決的就是“應收賬款的范圍”及“應收賬款是否合格”的問題。我國《應收賬款質(zhì)押登記辦法》以及《商業(yè)銀行保理業(yè)務管理暫行辦法》對應收賬款進行了詳細的釋義。根據(jù)相關規(guī)定，應收賬款的范圍包括：銷售、出租產(chǎn)生的債權；提供醫(yī)療、教育、旅游等服務或勞務產(chǎn)生的債權；基礎設施和公用事業(yè)項目的收益權；提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權，以及其他以合同為基礎的具有金錢給付內(nèi)容的債權。應收賬款不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權，法律法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請求權?！皯召~款是否合格”其實就是保理人“能不能做”的問題，保理人能做的就是合格應收賬款。實踐中，保理業(yè)務的“合格應收賬款”并沒有統(tǒng)一的標準，只要是在相關法律框架之內(nèi)，結(jié)合保理人自身的風險控制標準，能夠“風險自擔”即為合格。由此，確認合格應收賬款，只要研究清楚“應收賬款的法律框架是什么”以及“保理人能風險自擔多少”兩個問題就可以了。法律框架，指在應收賬款融資業(yè)務中，法律法規(guī)明確或禁止的不能從事的行為。風險自擔，指在法律允許的保理業(yè)務范圍內(nèi)，保理人能夠承受應收賬款風險的程度，它取決于保理人自身的能力。二、保理類型與保理合同保理（Factoring），是“保付代理”的簡稱，一般指賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（付款人）訂立的貨物銷售或服務合同所產(chǎn)生的應收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，由保理人向其提供資金融通、銷售分戶賬管理、賬款催收、壞賬風險擔保等服務的綜合性金融服務。保理按照服務項目的不同組合及其特點可劃分為不同種類。按保理人是否保留追索權，可劃分為有追索權保理和無追索權保理兩類。有追索權保理又稱回購型保理，指在應收賬款到期而未能從付款人處收回時，由賣方無條件按約定價格回購應收賬款或歸還融資。無追索權保理又稱買斷型保理，指應收賬款無法得到清償時，由保理人承擔應收賬款的壞賬風險。保理合同，是保理人與應收賬款債權人之間訂立的雙務有償合同，是應收賬款債權人將其現(xiàn)有或?qū)⒂械膽召~款轉(zhuǎn)讓給保理人，由保理人為其提供資金融通、應收賬款管理或催收、債務人付款擔保等服務的合同，包含了債權轉(zhuǎn)讓和信息服務兩方面內(nèi)容。保理合同以基礎交易合同中的債權債務為基礎，其履行又離不開付款人的配合。為便于對保理業(yè)務中“合格應收賬款”問題的理解，本文從國家法律規(guī)定、保理合同的訂立及其履行三個層面進行闡述。（一）保理人不得轉(zhuǎn)讓應收賬款，有，保理人不得轉(zhuǎn)讓應收賬款，有，保理人不得轉(zhuǎn)讓應收賬款，如果現(xiàn)代社會我國諸多法律法規(guī)對應收賬款的轉(zhuǎn)讓均有相應規(guī)定。比如，合同法第79條，物權法第228條，商業(yè)銀行保理業(yè)務管理暫行辦法第13條等，既有實體權利的要求，又有轉(zhuǎn)讓程序的要求。通過歸納總結(jié)，原則上保理人不能受讓的應收賬款有：因不合法交易而導致無效的應收賬款、權屬不清的應收賬款、已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或設定擔保的應收賬款、正在發(fā)生貿(mào)易糾紛的應收賬款、第三方主張代位權的應收賬款、可能發(fā)生債務抵消的應收賬款、法律法規(guī)規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的應收賬款、當事人約定不得轉(zhuǎn)讓的應收賬款，以及可能存在其他權利瑕疵的應收賬款。只有在相關法律框架內(nèi)從事保理業(yè)務，才能有效保護各相關方的權益，減少法律糾紛，避免不必要的麻煩。（二）應收賬款債權人的收款風險依據(jù)《民法典》第762條，保理合同應當采用書面形式。對于保理合同中的“合格應收賬款”條款，可以從保理人和應收賬款債權人兩方角度入手。保理人期望以更低的價格購買到更低風險的應收帳款。除價格外，其更重視應收賬款的收款風險。保理人可以根據(jù)自身的業(yè)務政策及風險承受能力，對保理合同中有關基礎交易的業(yè)務類型、付款方式，付款人資信，債權人資信，債權憑證的形式、債權申報及其審核程序、債權瑕疵保證、保理最低及最高限額，以及回購條件等方面進行約定，限定符合其要求的“合格應收賬款”。應收賬款債權人期望以更低的費用來獲取更多的資金融通，并避免應收賬款回購。除價格外，其更重視應收賬款的回購風險。應收賬款債權人希望保理合同對轉(zhuǎn)讓債權的限制越少越好，且更愿意接受無追索權保理，更關注合同中有關基礎交易審核、資金支付，以及回購條件和回購費用等條款。在實踐中，保理合同通常由保理人一方提供，合同條款往往偏重于保護保理人一方的權益，對“合格應收賬款”的認定較為嚴苛。（三）應收賬款的發(fā)行保理合同的履行至少涉及三方法律主體，即保理人、賣方和買方（付款人）。根據(jù)相關法律規(guī)定及合同約定，各方需對轉(zhuǎn)讓的應收賬款債權承擔相應的法律責任和風險。對于保理人來說，保理業(yè)務的法律性質(zhì)只是債權的轉(zhuǎn)讓，而非債務的承擔；保理人受讓債權后，自行向付款人催收到期應收賬款，且無需向付款人承擔任何債務。對于有追索權保理，保理人應妥善保管及使用相關債權憑證；否則，當發(fā)生應收賬款回購情形時，保理人需承擔由此造成的賣方損失。對于無追索權保理，當付款人到期不付款且與賣方不存在法律糾紛時，則由保理人自行承擔付款人不能支付到期應收賬款的全部風險。對于賣方來說，依據(jù)合同法相關規(guī)定，賣方需承擔通知付款人的法定義務。對于有追索權保理，當付款人到期不付款時，賣方還需根據(jù)合同約定從保理人處回購應收賬款，并承擔相應融資費用。對于付款人來說，應根據(jù)賣方的債權轉(zhuǎn)讓通知，向保理人支付到期應收賬款。但當基礎交易中存在賣方違約、不可抗力等情形時，則付款人有權通過行使抵銷權或抗辯權而拒絕付款，或者通過其他合法途徑維護自身權益。三、管理業(yè)務中“合格處理”的法律對策與分析（一）明確合同所保理條款的主要條款和其他條款保理合同是明確保理人與賣方之間權利義務關系的基礎法律文件，明確及完整的合同條款可以有效減少或避免合同履行中的扯皮現(xiàn)象。首先，合同主要條款的約定應當具體、明確，不能含糊不清。主要條款包括：業(yè)務類型，比如是否有追索權的保理；服務的范圍和期限；應收賬款信息；基礎交易合同情況；保理融資額度；保理服務報酬及其支付方式等。其次，合同其他條款要完整。除了主要條款外，還應包含違約責任、爭議解決、不可抗力等條款。一旦發(fā)生合同爭議，從相關條款中尋找最適宜的解決方案，可以及時解決問題并避免矛盾激化。（二）應收賬款轉(zhuǎn)讓的成立要件保理業(yè)務的前提是存在真實、合法、有效的應收賬款債權。為確保應收賬款債權的可轉(zhuǎn)讓性，保理人應當履行對基礎交易合同的謹慎審查義務。審核的主要內(nèi)容包括：一是買賣雙方的債權債務關系：保理業(yè)務的申請人應當是應收賬款的債權人；否則，會構(gòu)成申請人對應收賬款轉(zhuǎn)讓的無權處分，并造成保理人的合規(guī)性風險。二是簽章的合規(guī)性：各方簽章應當合法、有效；且賣方簽章還應與保理合同相一致。三是否存在禁止或限制轉(zhuǎn)讓情形：根據(jù)法律規(guī)定、合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓的債權，或合同約定有禁止或限制轉(zhuǎn)讓條款的，保理人不能受讓。四是交易價格是否正常：交易價格明顯偏離市場的，其虛構(gòu)貿(mào)易、虛假做賬的可能性更高。五是付款條款是否符合要求：付款方式不符合保理人的業(yè)務政策，保理人一般不會接受。（三）．債權憑證缺乏有效的審核，造成了應收賬款交易中的瑕疵保理業(yè)務的應收賬款必須是基于真實的貿(mào)易活動所產(chǎn)生的。貿(mào)易往來過程中形成的發(fā)貨單、貨運單、簽收單、驗收證明等一系列文件資料可統(tǒng)稱為債權憑證，它們既證明了交易的真實性，又是應收賬款支付的重要憑據(jù)。由于債權憑證的合法性、完整性及有效性會直接影響應收賬款債權的確認效力，因此，對債權憑證的審核也是保理業(yè)務中非常重要的環(huán)節(jié)。常見的債權憑證瑕疵有：無任何債權憑證；債權憑證缺失、不完整；債權憑證上的內(nèi)容與合同不符；虛假簽章的債權憑證；缺少合法授權或變更手續(xù)的債權憑證。以上瑕疵都可能造成應收賬款的風險和損失。通過對債權憑證的審核，修正或完善其瑕疵，能夠有效降低應收賬款的風險。（四）規(guī)范對應收賬款的瑕疵擔保制度，降低風險根據(jù)國家相關法律規(guī)定，應收賬款的質(zhì)押、債務人的抵銷權或抗辯權等情形都可能會影響到應收賬款債權的轉(zhuǎn)讓效力。因此，保理業(yè)務還需要審核應收賬款是否存在可能影響債權轉(zhuǎn)讓的權利瑕疵。首先，應審核應收賬款是否存在質(zhì)押等不能轉(zhuǎn)讓或多次轉(zhuǎn)讓的情形。實踐中，因保理人很難發(fā)現(xiàn)應收賬款的多次轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押未登記等情形，通常采取賣方對應收賬款進行瑕疵擔保的方式來降低風險。保理人也可以通過定期到稅務登記等系統(tǒng)查詢的方式來降低風險。其次，應審核債務人是否存在抵銷權或抗辯權等情形。實踐中，可通過審核買賣合同雙方是否存在關聯(lián)關系或歷史交易關系，來評估風險大小。（五）對賣方進行審核目前，我國的國內(nèi)保理業(yè)務大部分是有追索權保理，若應收賬款不能收回，則保理人有權向賣方追索，因此，賣方的資信也非常關鍵。實踐中，保理人可以自行對賣方的財務報告、業(yè)績、訴訟等事項進行審核，也可以委托第三方調(diào)查，以評定賣方資信等級并確定相應的保理融資額度。對于資信較低的賣方，保理人可以要求其提供擔保等措施，以保證自己債權的順利實現(xiàn)。四、