/*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司《內(nèi)部審計制度》*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司內(nèi)部審計制度二〇二一年四月1/7*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司《內(nèi)部審計制度》*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保護公司資產(chǎn)安全和完整，法律法規(guī)和《公司章程》等有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。通過應用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、否能夠有利實現(xiàn)組織目標。第三條內(nèi)審部應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下，不得與財務部行使審計監(jiān)督權。第四條公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會和審計委員會批準后實及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督。第二章審計機構(gòu)和審計人員第五條公司董事會設立由獨立董事任主任委員的審計委員會，內(nèi)部審計部門對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。審計委員會中獨立董事應當占多數(shù)，主任委員應當由獨立董事?lián)吻覟闀媽I(yè)人士。第六條公司設立內(nèi)審部，作為公司董事會審計委員會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負控制制度的建立和實施、公司財務信息的真實性和完整性等情況進行檢查監(jiān)督。內(nèi)審部同時需按照董事會審計委員會的要求協(xié)助其開展相關工作。第七條內(nèi)審部負責人由董事會審計委員會任免。內(nèi)審部負責人沒有違紀違規(guī)行2/7*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司《內(nèi)部審計制度》為或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。第八條公司內(nèi)審部應根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員。第九條審計人員應具備以下基本條件：過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力；執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務；（三）依法審計、認真負責、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、協(xié)議。第十條審計人員應當依照法規(guī)及公司有關審計制度、忠于職守、堅持原則，做單位（部門）有利害關系的，應當回避。第三章審計職責第八條依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范、審計程序及本公司有關制度規(guī)定對本進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第九條督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，防控風險，確保本公司及所屬全資、控股、參股公司的資產(chǎn)完整與安全。第十條審計工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益為目的，并對公司的一切經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。第十一條內(nèi)部審計部門履行以下主要職責：公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；3/7*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司《內(nèi)部審計制度》報、自愿披露的預測性財務信息等；并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十二條審計人員應保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應負審計責任。判斷時，應及時匯報上級，審計人員不負相應的審計責任。第四章審計權限第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)有權檢查被審公司（部門）審計區(qū)間內(nèi)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：(一)會計賬簿、憑證、報表；(二)全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約；(三)全部開戶銀行的銀行對賬單；(四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權證明；(五)要求對方提供各項債權的確認函；(六)與客戶往來的重要文件；(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄；(八)其他相關資料。審部應該及時向董事會審計委員會匯報，按有關法律法規(guī)處置。第十四條內(nèi)審部至少每半年對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審券交易所報告：險投資、提供財務資助、購買或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實施情況；4/7*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司《內(nèi)部審計制度》制人及其關聯(lián)人資金往來情況。審計委員會應當根據(jù)內(nèi)部審計部門提交的內(nèi)部審計報告及相關資料，對公司或者可能導致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。第十五條內(nèi)審部還具有以下權限：(一)就審計事項的有關問題向被審公司（部門）和個人進行調(diào)查；(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等；(三)要求被審公司（部門）有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。(四)和個人追究責任；(五)對被審公司（部門）提出改進管理的建議；(六)責令被審公司（部門）限期調(diào)整賬務；追繳被審公司（部門）或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；(七)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務收支有關的資料。第十六條內(nèi)審部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。地記錄在審計檔案中。第十七條公司各內(nèi)部機構(gòu)或者職能部門、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。第五章審計工作主要任務第十八條審計的范圍包括財務審計、內(nèi)控審計、專項審計、管理審計。第十九條財務審計，主要是對公司的資產(chǎn)、負債、所有者權益等相關科目相關內(nèi)容的真實性進行審計。第二十條(包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的健全性、合理性和有效性進行的審計。5/7*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司《內(nèi)部審計制度》第二十一條專項審計,負債、利潤有重大影響的項目進行審計。第二十二條管理審計,主要指以公司的各管理部門為基本對象,通過對公司各管理部門應承擔的經(jīng)濟責任及其履行狀況以促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益而進行的審計。第二十三條內(nèi)審部應該在每個季度對公司募集資金的存放與使用情況進行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表內(nèi)部審計意見。第六章審計工作程序第二十四條審計計劃：內(nèi)審部根據(jù)*及下屬分子公司的具體情況，確定審計工作重點，擬定年度審計工作計劃，報董事會審計委員會批準后實施。第二十五條審計方案：根據(jù)被審計公司（部門）的具體情況，制定具體審計工作方案。第二十六條審計實施：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計并取得相關證明材料，記錄審計工作底稿。第二十七條審計報告：內(nèi)審部對審計事項實施審計后，應當撰寫審計報告，提指定期限內(nèi)提出書面意見。第二十八條審計結(jié)論和審計意見：被審公司（部門）應按審計意見或?qū)徲嫿Y(jié)論審計意見和結(jié)論如有異議的單位（部門），可以向公司總經(jīng)理提出。第二十九條后續(xù)審計：對重要的審計項目，內(nèi)審部應持續(xù)監(jiān)督被審計單位（部門）的整改情況，并做好后續(xù)審計記錄或后續(xù)整改記錄。第三十條公司內(nèi)審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，電子和紙質(zhì)檔案按少保存15年，其他支持性審計資料至少保存5年。第七章獎勵和處罰第三十一條對執(zhí)行本制度工作成績顯著的公司和個人，內(nèi)審部可以向董事會審計委員會提出給予表揚或獎勵的建議。第三十二條對違反本制度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個人，由公6/7*全時*網(wǎng)絡信息股份有限公司《內(nèi)部審計制度》司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、公司處罰、降職降薪或提請有關部門處理：(一)拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的；(二)阻撓審計工作人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的；(四)拒不執(zhí)行審計意見或?qū)徲嫿Y(jié)論的；(五)打擊報復審計工作人員和檢舉人的。第三十三條審計工作人員違反本制度，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的移交司法處理：(一