6集團(tuán)對分公司的財務(wù)監(jiān)管制度第一條為了加強(qiáng)對公司分公司的財務(wù)狀況進(jìn)展監(jiān)管，保證公司分公司財務(wù)信息的真實性和資產(chǎn)的完整性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)會計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理要求，特制訂本制度。其次條 本制度適用本公司和控股子公司、分公司，由本公司投資的其他子公司可參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 為了標(biāo)準(zhǔn)分公司帳務(wù)處理，提高其財務(wù)報表的牢靠性與可比性，本公司〔即集團(tuán)本部，以下稱為“集團(tuán)”〕統(tǒng)一了分公司的會計核算制度和財務(wù)治理制度，通過分公司報表的及時反響，以便集團(tuán)把握各分公司的經(jīng)營信息，準(zhǔn)時覺察存在的問題。第四條 分公司在當(dāng)?shù)劂y行只能開設(shè)根本帳戶、不允許開設(shè)其他帳戶。同時集團(tuán)加強(qiáng)銀行印鑒的治理，分公司預(yù)留銀行印鑒分別由分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)掌管。根本帳戶僅作集團(tuán)撥款的存入和分公司的費用支取之用。分公司經(jīng)營活動的支出實行每月請款制度，不允許直接動用貨款開支。每月25日，分公司將當(dāng)月的費用開支和下月的支出打算分別填寫“存款與現(xiàn)金日報表”和“請款單”審核批準(zhǔn)后，直接將款項劃拔到分公司的根本帳戶上。一般帳戶用以分公司貨款的收集和劃歸集團(tuán)之用,全部貨款必需全部入此帳戶。分公司只有貨款存入和劃轉(zhuǎn)集團(tuán)的權(quán)限，而沒有支取貨款的權(quán)限。分公司每月應(yīng)準(zhǔn)時將貨款匯回集團(tuán)。第五條 對于分公司的費用報銷，集團(tuán)實行單筆和總額控制相結(jié)合的方法進(jìn)展掌握。1501000元，必需報集團(tuán)分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)前方可開支。100元，必需報集團(tuán)分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)前方可列支。第六條 對分公司發(fā)貨掌握及帳款治理的規(guī)定和月結(jié)。對貨到款清和月結(jié)付款方式必需依集團(tuán)相關(guān)治理制度中審核權(quán)限報集團(tuán)審核批準(zhǔn)。賜予客戶肯定的授信額度，并報經(jīng)集團(tuán)內(nèi)銷部、財務(wù)部核準(zhǔn)。謂雙控即授信額度與到期應(yīng)收帳款的雙重掌握。無論承受何種付款方式，凡產(chǎn)生應(yīng)收帳款已到期但款未付的客戶或應(yīng)收帳款雖未到期但授信額度已用足，原則上不予發(fā)貨。確需發(fā)貨的，須報集團(tuán)內(nèi)銷部、財務(wù)部核準(zhǔn)。對擅自發(fā)貨或呈報不實的，按集團(tuán)有關(guān)治理規(guī)定處理；造成重大損失的，將視損失金額賜予相關(guān)人員相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟(jì)賠償，直至追究法律責(zé)任。4依據(jù)。其他客戶應(yīng)收帳款沖銷原則上也不得以匯款件為依據(jù)，特別狀況須報集團(tuán)內(nèi)銷部、財務(wù)部核準(zhǔn)前方可沖帳。5未收到貨款則不予交貨。6、分公司〔組〕每季度使用“應(yīng)收帳款詢證函”與欠款客戶進(jìn)展有效對帳。經(jīng)客戶確認(rèn)無誤后交分公司財務(wù)存檔，整理指派專人負(fù)責(zé)查核對帳的真實性和準(zhǔn)確性。如與客戶金額有差異，分公司經(jīng)理應(yīng)催促經(jīng)辦業(yè)務(wù)員馬上查明緣由，確保帳目相符，以防貨款流失。第七條 為保證隨時了解分公司的經(jīng)營動態(tài)，集團(tuán)內(nèi)銷部及財務(wù)部通過分公司的電腦治理系統(tǒng)，隨時對分公司的銷售價格、收款狀況、應(yīng)收帳款、庫存等進(jìn)展核查，如有特別，通過要求分公司經(jīng)理說明狀況并限期改進(jìn)。第八條 集團(tuán)對分公司的權(quán)限實行集中治理制度1、分公司在涉及財務(wù)人員任免、變更、調(diào)薪、獎懲等事項時，同時需報備集團(tuán)財務(wù)部核準(zhǔn)。2、對盤點差異局部列印“盤盈盤虧明細(xì)表”，分公司經(jīng)理簽字并說明緣由，至集團(tuán)內(nèi)銷部、財務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后，集團(tuán)作盤盈盤虧確認(rèn)調(diào)整。3、繳款輸入刪除應(yīng)填寫“客戶付款記錄刪除審批表”，連同收款憑證〔現(xiàn)金繳款單和銀行轉(zhuǎn)帳憑證等〕一起集團(tuán)審批。嚴(yán)禁未收到或未收妥貨款而做繳款輸入，一經(jīng)查出，集團(tuán)將賜予相關(guān)人員處分。第九條 集團(tuán)對分公司實行報表定期報送的規(guī)定1日報送?！芭c集團(tuán)往來帳核對表”，每月2日報送。“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”、“經(jīng)營費用明細(xì)表”、“應(yīng)收帳款分4日報送?！般y行對帳單”〔含信用卡對帳單，每月6日報送。報送財務(wù)狀況分析，每月6日報送。XX分公司X月會計月報告”，每月10事長?！罢埧顔巍薄ⅰ按婵罴艾F(xiàn)金月報表”，每月25日報送。為促使分公司更好地搞好財務(wù)核算，正確準(zhǔn)時報送財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料，集團(tuán)財務(wù)部對分公司財務(wù)報表報送之準(zhǔn)時性、準(zhǔn)確性進(jìn)展評比，并定期對考核狀況進(jìn)展通報，年終，對考核得分名列前茅者賜予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)嘉獎。第十條 集團(tuán)對分公司人員異變的移交規(guī)定1、分公司主要會計人員離職或調(diào)離時，集團(tuán)稽核審計室、財務(wù)部、治理部派人進(jìn)展離任審計，交接完畢前方可離職或調(diào)離，分公司經(jīng)理到場監(jiān)交。出納離職或調(diào)離時分公司經(jīng)理及會計到場監(jiān)交，交接完畢前方可離職或調(diào)離。2、離職或調(diào)離人員須與分公司結(jié)清經(jīng)手的全部往來款項。3、會計、出納離職或調(diào)離時，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢，尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧罱K一筆余額處加蓋其印章。同時，會計、出納須整理應(yīng)移交的各項資料并編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票和其它會計資料，承受人須依清冊逐項核對無誤；對未了事項寫出書面說明，并向承受人交待清楚。出納須照實填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額表”，經(jīng)核對相符后與承受人簽字移交。移交雙方和監(jiān)交人須在全部的移交文件上簽字并注明日期。關(guān)人員審查完畢后簽字傳回分公司，交接完畢。5、未按上述規(guī)定辦清離職手續(xù)，不得離職或調(diào)離。第十一條 集團(tuán)稽核審計室、內(nèi)銷部和財務(wù)部指派人員每年到