摘要貨幣資金作為一項最主要的流動資產(chǎn)，是企業(yè)長時間投入生產(chǎn)經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展過程中不能缺乏的極其重要樞紐，更是中小企業(yè)資金管理的一項核心管理內(nèi)容。在公司資產(chǎn)的構(gòu)成中起著重要的作用。它是中小企業(yè)共存和拓展的根基，也是企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的“血液”。資金不足或經(jīng)營不善則會造成企業(yè)經(jīng)營管理十分困難，嚴重者甚至使企業(yè)面臨倒閉的困境。因此，中小企業(yè)強化貨幣資金的經(jīng)營管理看上去極其重要。但是，現(xiàn)今企業(yè)貨幣資金的管理工作也普遍存在著不少的缺陷，致使中小企業(yè)貨幣資金被盜用或行賄，給企業(yè)造成不良的后果，嚴重影響了企業(yè)的正常發(fā)展。本文首先從中小企業(yè)貨幣資金管理的近況出發(fā)，對其存在的缺陷及產(chǎn)生的原因進行深入研究，明確提出健全企業(yè)貨幣資金管理工作的內(nèi)部控制、加強財會人員的建設、法律觀念和業(yè)務素質(zhì)等措施，以確保資金的安全完整，為企業(yè)的貨幣資金管理方面提供借鑒，以期為今后中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：貨幣資金管理；中小企業(yè)；措施AbstractTheflowofthemonetarycapitalasoneofthemostmainassets,Istheenterpriseproductionmanagementandsustainabledevelopmentforalongtimecannotlackisextremelyimportantintheprocessofhub,Especiallysmallandmedium-sizedenterprisecapitalmanagementacoremanagementcontent.Inthecompositionofthecompany'sassetsplaysanimportantrole.Itisthefoundationofsmallandmedium-sizedenterprisescoexistanddevelop,Alsoisenterpriseproductionoperationandmanagementactivitiesofthe"blood".Insufficientfundsormismanagementcancauseenterprisemanagementisverydifficult,Theplightofseriousandevenmaketheenterprisefacescollapse.Therefore,smallandmedium-sizedenterprisestostrengthenmonetaryfundsmanagementseemsextremelyimportant.Butinnowadaysenterprisemonetaryfundmanagementworkalsowidelyexistmanydefects,Thesmallandmedium-sizedenterprisemonetaryfundembezzlementorbribery,Totheenterprisehaveadverseconsequences,seriouslyaffectedthenormaldevelopmentoftheenterprise.Thispaperfromthemonetaryfundmanagementaccordingtotherecentsituationofsmallbusiness,Onthecausesofitsdefectsandin-depthresearch,Clearlyputforwardasoundenterprisemonetaryfundmanagementofinternalcontrol,strengtheningtheconstructionoftheaccountingpersonnel,legalconceptandprofessionalquality,Inordertoensurethesafetyandintegrityofthecapital,toprovidereferenceforenterprisemonetaryfundmanagement,inordertosustainabledevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesinthefuture.Keywords:Monetaryfundmanagement;middleandsmall-sizedenterprises;measure 目錄引言…………4一、相關(guān)概述…………………4（一）中小企業(yè)…………………4（二）貨幣資金管理……………4（三）加強貨幣資金管理的必要性……………5二、中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀……………5三、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題………5（一）資金管理制度不健全……………………5（二）企業(yè)經(jīng)營者管理意識不足，管理水平較低……………6（三）企業(yè)財務人員素質(zhì)不高，法律意識不強………………6（四）內(nèi)部控制不到位…………6四、解決中小企業(yè)貨幣資金管理問題的措施……………7（一）加強資金管理制度，引進職業(yè)經(jīng)理人…………………7（二）加強思想認識，提高管理能力和管理水平……………7（三）加強財會人員的建設，提高法律觀念和業(yè)務素質(zhì)，增強勝任能力…8（四）完善企業(yè)貨幣資金管理的內(nèi)部控制……8（五）長期有效監(jiān)督，定期審計………………8結(jié)語……………9參考文獻………………………10致謝……………11中小企業(yè)貨幣資金管理問題分析引言貨幣資金的管理是企業(yè)日常運營中最重要的工作內(nèi)容，特別是現(xiàn)金和銀行存款，他們都是資產(chǎn)中流動性最強的，控制風險性也是極高的資產(chǎn)，所以，其更容易成犯罪分子的目的，從而引發(fā)貪腐、行賄等違紀行為。企業(yè)經(jīng)營者可以通過有效的貨幣資金管理方法以此來確保內(nèi)部資產(chǎn)的實際流動。在遇到突發(fā)情況時，第一步可以正確使用資金。但是現(xiàn)今貨幣資金管理留存了很多的問題，影響著中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。相關(guān)概述（一）中小企業(yè)中小企業(yè)即為中小型企業(yè)，是指在中華民國境內(nèi)依法設立的，人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模相對來說較小的行業(yè)。例如，從業(yè)者是300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下定為零售業(yè)，從業(yè)人數(shù)200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下定為批發(fā)業(yè)等。這些企業(yè)沒有太大的實力經(jīng)營品種多樣的產(chǎn)品去分散經(jīng)營風險，并且在大規(guī)模生產(chǎn)單一產(chǎn)品的過程中，也沒有實力和大企業(yè)相競爭。因此，一般中小企業(yè)的目標市場是那些小型市場，在產(chǎn)品上側(cè)重的是單一產(chǎn)品的質(zhì)量優(yōu)化及效率提高，為的是保證可以在市場競爭中具有一定的實力，實現(xiàn)企業(yè)自身的穩(wěn)定和長遠的發(fā)展。雖然，中小企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)上比較簡單，相對于決策也更為集中，面臨市場波動也可以做出應對反應。但是，管理水平比較低，不具有很強的經(jīng)營風險抵御能力。（二）貨幣資金管理貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的互換媒介。是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金是一個會計概念的本質(zhì)，但我們在平常生活中運用它是十分靈活的，所以是業(yè)務流程中流動性最強的貨幣資金，具有一些貨幣性、流通性和無限制可流通等的特色。銀行存款是中小企業(yè)將日常零散開銷除去的余下資產(chǎn)，在賬務處理程序中設立總賬和日記賬。其他貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營過程中除了現(xiàn)金和銀行存款的另一種形式。因此，貨幣資金的流動性最強。同時，它也可以代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平，也是可以直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動資產(chǎn)。而貨幣資金管理是按照國家有關(guān)規(guī)定，對中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的現(xiàn)金和銀行存款進行計劃、組織、監(jiān)督。包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。（三）加強貨幣資金管理的必要性首先，完善貨幣資金管理，既可以有效阻止中小企業(yè)發(fā)生挪用、占用、亂用資金問題，使每一次資金的去留情況越發(fā)的明了準確，所有的收入和支出都會一目了然，有效制止舞弊行為的產(chǎn)生。又有利于管理者對其內(nèi)部的運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的資金進行詳細的研究，確保了足夠的流動資金。其次，流動資金雖然是以動態(tài)資金為基礎(chǔ)的業(yè)務經(jīng)營活動，但是資金掌握必需保持在合理的范疇之內(nèi)，太多太少都不利于企業(yè)發(fā)展。因此在貨幣資金管理過程中，可控制資金在合理限度之內(nèi)，儲備合適的流動資金，從而改善資金使用效率。中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀當今多數(shù)企業(yè)中，有絕大部分只是一味的尋求銷售量和市場占有率，卻忽略了貨幣資金管理的主導地位；固有化管理理論導致企業(yè)落后，使企業(yè)管理僅限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理現(xiàn)狀當中；企業(yè)資金監(jiān)管和風險控制并未發(fā)揮作用。致使中小企業(yè)要想在這個市場上盡快立足，同時推動經(jīng)濟快速發(fā)展是非常艱難的，存活的壓力也大，甚至都會處在瀕臨破產(chǎn)的困境。之所以很難經(jīng)營下去，是因為資金管理存在很多的不足之處。首先，家族型經(jīng)營方式凌駕于管理制度之上，在經(jīng)營企業(yè)時，不是靠兄弟姐妹就是親近朋友，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)都是自己家庭成員，打亂了一個企業(yè)的職責分工。其次，企業(yè)為了拓展業(yè)務和實現(xiàn)效益最大化，忽略對企業(yè)自身管理的完善。資金管理人員既沒有素質(zhì)又欠缺專業(yè)知識，在資金管理上往往沒有科學的分析和本身經(jīng)驗的論證，使企業(yè)的市場前景一落千丈。而在聘請財務人員時，更為了考慮人力成本，往往都是一些無經(jīng)驗的小白領(lǐng)和沒有證書的社會人員，他們不但沒有學習的能力還無視國家法律法規(guī)，給企業(yè)帶來的只有無底洞損失。然后，中小企業(yè)在人員配備上分工不明，經(jīng)濟業(yè)務通常都是一人經(jīng)辦，會計和出納崗位無區(qū)別。再加上企業(yè)沒有嚴格的內(nèi)審機構(gòu)，在編寫憑證時，不是寫的不規(guī)范就是作假現(xiàn)象嚴重，把自己賄賂的情況寫成采購環(huán)節(jié)等類似現(xiàn)象頻頻發(fā)生。同時，審批制度也很薄弱，主觀隨意性較大，漏洞百出。所以，資金管理現(xiàn)狀嚴重的中小企業(yè)管理目標逐漸短期化，一定程度地影響了中小企業(yè)在當今國民經(jīng)濟市場上的快速發(fā)展。中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題（一）資金管理制度不健全我國中小企業(yè)相對于其他大型企業(yè)而言，最大的不同之處是家族式經(jīng)營管理模式太過于突出。是依靠整個家族或家族內(nèi)部大部分成員的力量促進企業(yè)的發(fā)展。久而久之，這種經(jīng)營模式成為了中小企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，這樣一來經(jīng)營大權(quán)都執(zhí)掌在其家族成員手中。導致大多數(shù)中小企業(yè)的擁有者在管理企業(yè)貨幣資金時則選擇值得信賴的人。但企業(yè)資金管理制度不完善，管理者沒有相關(guān)經(jīng)營管理經(jīng)驗和科學的管理辦法。他們的會計就會和領(lǐng)導者勾結(jié)，會在賬目上動手腳，支出隨意，企業(yè)控制失效，形同虛設。使資金發(fā)生貪污舞弊現(xiàn)象，從而限制中小企業(yè)的正常發(fā)展。（二）企業(yè)經(jīng)營者管理意識不足，管理水平較低在一些中小企業(yè)中，相關(guān)的監(jiān)察人員沒能認識到貨幣資金管理的重要性。而且其大多數(shù)人員的整體素質(zhì)較差，也缺乏資金管理方面的專業(yè)知識。而管理者更是不在乎國家的財經(jīng)法紀、法規(guī)，缺少時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀念，不了解貨幣資金管理需要將其流動性與存量之間的關(guān)系密切結(jié)合起來，一起加入管理決策中；在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，在資金的規(guī)劃和財務分析上缺乏細節(jié)性；極有可能致使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)減速，無法正常運行，給企業(yè)帶來停業(yè)慘重的影響；但有時也會由于籌集過度使企業(yè)處于負債經(jīng)營惡心循環(huán)的一個狀態(tài)，有企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行等多種債務鏈條。嚴重影響企業(yè)以后的發(fā)展及在行業(yè)中的穩(wěn)定。（三）企業(yè)財務人員素質(zhì)不高，法律意識不強中小企業(yè)的經(jīng)營者或所有者為了考慮成本，聘用一些兼職會計，他們沒有從業(yè)資格證書，平時也不學習積累，會計知識貧乏，不按科學的方法進行賬務處理，所以，做出來的賬目根本不能反映企業(yè)真實的經(jīng)濟情況。導致企業(yè)的會計信息失真的現(xiàn)象嚴重。同時，貨幣資金管理人員法律意識薄弱，做一些觸碰法律底線的事，如挪用公款、中飽私囊。而會計人員為了可以得到重視，和領(lǐng)導聯(lián)手共同做假賬、偷漏稅等。這樣不僅帶給企業(yè)巨大的損失，還造成不好的影響和信用危機，也讓自己在犯法的道路上越走越遠，從此留下烙跡。（四）內(nèi)部控制不到位1.資金管理崗位分工不明確中小企業(yè)由于發(fā)展水平不高，需求量也很小，往往一個崗位要同時承擔很多職務。就比如中小企業(yè)廣泛設立了財務會計和出納崗位，但由于涉及的領(lǐng)域較小，而且人才匱乏，出納不但要負責庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入與支出，甚至還要掌管會計資料的整理以及歸檔工作，還讓編制銀行余額調(diào)節(jié)表、保存會計檔案以及與之相關(guān)的財務工作。個別的會計也收支現(xiàn)金貨幣，在沒有人監(jiān)督的情況下一個人就辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，這樣發(fā)展下去，肯定就出現(xiàn)了私吞公款的現(xiàn)象。企業(yè)的崗位職責不明確，沒有相關(guān)的制度得以參考，從而給企業(yè)帶來了潛在的風險，給了那些居心不良的人可乘之機。2.原始憑證虛假現(xiàn)象嚴重一些公司辦理業(yè)務的責任人有時會忽視企業(yè)規(guī)章制度的約束，想方設法地謀求私利，大量虛假的憑證憑空產(chǎn)生，使得業(yè)務發(fā)生的真實性就得不到保障。行賄、變相送禮，就開成了業(yè)務招待費；不分青紅皂白地分發(fā)款物，寫成購買材料、辦公用品或者是臨時工資等；刻意用虛假發(fā)票來報銷，使得真假難辨，給工作造成了極大的困難，同時會計監(jiān)督也非常的困難。3.報銷審批制度管理不嚴謹中小企業(yè)的最高管理層掌握公司的主要權(quán)力，但這對于財務報銷審批這一方面就不是一件好事，領(lǐng)導會認為公司的錢是他隨意支配的權(quán)力。給予報銷人員因為礙于對權(quán)力限制，就會使一些不合規(guī)范的發(fā)票得以報銷，從而損害了公司的利益。還有的是同樣的業(yè)務往來，不同的人來報銷有著不同的結(jié)果，這很大的程度下證明了這個問題。而領(lǐng)導者的權(quán)利又太過集中和龐大，導致其他相關(guān)人員的判斷和審核進一步弱化。這使得領(lǐng)導者一家獨大，相關(guān)審批制度形同虛無，民主的要求也在實際中沒有發(fā)揮正確的作用。對于出納人員在開出支票時，更是缺少相關(guān)負責人的審核和批準，可以在任何時間、任何地點自行辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。加強中小企業(yè)貨幣資金管理的措施（一）加強資金管理制度，引進職業(yè)經(jīng)理人對于我國中小企業(yè)來說，家族制企業(yè)占大多數(shù)，公司所有者同時也承擔著管理者的角色，為了公司的更長久有利的發(fā)展，所以我們要引進優(yōu)秀人才代替所有者經(jīng)營管理公司，促進企業(yè)的各項管理更加科學規(guī)范，改善企業(yè)的人力資源合理化配置，有效的提高對財務專業(yè)技術(shù)的投入力度。從而使企業(yè)的資金規(guī)章制度更標準規(guī)范。（二）加強思想認識，提高管理能力和管理水平中小企業(yè)如果因為自己的經(jīng)營規(guī)模較小、貨幣資金少、產(chǎn)品難以多樣化，就在思想上忽視對管理的認識，盲目地去追求經(jīng)濟效益，這樣帶來的后果是其難以承擔的。我們要從根本上提升自己的思想認識，準確的引導行動，不斷地學習先進的管理經(jīng)驗和管理水平，此外，也可以邀請一些正規(guī)的人物加入企業(yè)管理，尤其是對企業(yè)的貨幣資金，要更加的加強管理，有效防止舞弊發(fā)生。因此，我們需要擬定企業(yè)的規(guī)章制度和財務管理制度，并嚴格地去實施。如果企業(yè)太過于重視效益，輕忽法律法規(guī)，結(jié)果就會在錯誤的道路上越走越遠，資金管理問題也愈加嚴重，導致制訂的制度也沒有了意義和作用。所以，我們應該采納有效的措施，增強管理人員的督察力度。實質(zhì)性地處理之前遺留的問題，從而提高工作效率，促使貨幣資金的管理能力得到提升，使得中小企業(yè)可以長期健康的發(fā)展。（三）加強財會人員的建設，提高法律觀念和業(yè)務素質(zhì)，增強勝任能力對于中小企業(yè)來講，增強隊伍建設，提升人員素質(zhì)，培養(yǎng)財務人才，已成為首要問題。但是，綜合素質(zhì)提升、復合型人才的培養(yǎng)需要一個循序漸進的過程。所以，應該建立一個長期有效的人才培養(yǎng)體制，從而針對企業(yè)從事資金管理的相關(guān)人員開展一個財務專業(yè)知識技能的培訓，由此使得相關(guān)人員不停完善自己的技能知識，還能增加新的學習機會，提升自身修養(yǎng)，從而增強業(yè)務能力。另外，也讓相關(guān)財務人員了解法律，知法用法，嚴格按照相關(guān)規(guī)定對自己所負責的貨幣資金管理進行工作，對工作不可抱有疏忽、不認真的心理，不去做違背法律的事情，同樣也不能讓其他圖謀不軌的人有機可乘。這樣一定程度上躲避了企業(yè)的經(jīng)濟危害，減少了相關(guān)人員犯法行為的產(chǎn)生，對于平穩(wěn)市場經(jīng)濟以及加強中小企業(yè)的建設起到很大的推進作用。（四）完善企業(yè)貨幣資金管理的內(nèi)部控制不相容職務相互分離原則是一項嚴密的內(nèi)部牽制制度，所謂不相容職務，是指那些事情如果由一人擔任，既有可能發(fā)生舞弊行為，又有可能掩蓋其錯誤行為的職務。因此，為減少及降低企業(yè)貨幣資金管理舞弊性，在貨幣資金管理方面，要依據(jù)不相容職務分離的總體原則，理性設定各相關(guān)人員工作職責及相應職務，并制定其各自職責所在，使各不相容職務之間形成有效的相互監(jiān)督制約的制衡職責，并在后期實施過程中不斷調(diào)整完善，契合本企業(yè)行業(yè)及業(yè)務領(lǐng)域特色管理結(jié)構(gòu)，為中小企業(yè)建設增磚添瓦。第一，對于貨幣資金的內(nèi)部控制應以人為本，不僅要提升員工外在主要的業(yè)務素養(yǎng)，更要注重個人內(nèi)在的品德修養(yǎng)。通過規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制，不僅提高了財務人員高尚的品德修養(yǎng)和精煉的業(yè)務素養(yǎng)，還可以保證企業(yè)現(xiàn)金的安全，以免被偷盜和挪用。而定時的檢查貨幣資金有無全部入賬，可以防止出現(xiàn)吞并企業(yè)收入的不法行為。同時，企業(yè)貨幣資金的獲得和運用必須完全正規(guī)化，專業(yè)財務人員必須按照國家法律、法則的規(guī)定，合理運用貨幣資金，使企業(yè)效益最大化。第二，建立和完善內(nèi)部控制制度。嚴格職責分工，對于不同崗位的員工應明確自己對應的職責，工作不應有交叉，使得各司其職，從而使工作有條不紊的進行。收支不隨意，因為企業(yè)的收入和支出都涉及了現(xiàn)金分錄，所以不能把現(xiàn)金的收入直接用于現(xiàn)金的支出，這樣會導致賬目混亂。實施內(nèi)部督查，企業(yè)應該設置專門的內(nèi)部稽核單位和人員，設立合理的內(nèi)部監(jiān)督制度。通過監(jiān)督制度的日臻完善不僅可以盡快地覺察到貨幣資金管理存在的問題，而且也實時的降低了貨幣資金管理中造成的舞弊行為。（五）長期有效監(jiān)督，定期審計中小企業(yè)只靠法律法規(guī)的約束和政府的督察，缺乏自身的主觀能動性，這樣未能確保企業(yè)對法律法規(guī)長久有效的遵守和執(zhí)行。首先，企業(yè)應當委托專業(yè)的審計機構(gòu)對本單位資金的管理進行審計，及時發(fā)現(xiàn)管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，對企業(yè)實行長效的監(jiān)督機制。不僅要保持長期的督察，還要進行按期審計。而審計的方法有很多種，有全面和局部審計，有細節(jié)和抽樣審計等，財務人員不做任何的遮掩和回避把企業(yè)的真實情況反映出來。其次，要從嚴遵守有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)的現(xiàn)金、銀行管理制度，認真執(zhí)行貨幣資金監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力，不流于形式。及時發(fā)現(xiàn)問題，降低損失，幫助企業(yè)防患于未然。結(jié)語貨幣資金管理在企業(yè)的不斷發(fā)展中也漸漸成為了其經(jīng)營過程中的重要組成部分。因為企業(yè)產(chǎn)生的各種資金管理問題，不同的程度上影響著企業(yè)良性的成長。所以，企業(yè)中的貨幣資金就如同人體的血液，足夠的貨幣資金是企業(yè)正常經(jīng)營和健康發(fā)展的關(guān)鍵。如果一個企業(yè)沒有資金或是缺乏資金，制定一個好的規(guī)劃、項目等，都是空