財務(wù)往來會計工作計劃(5篇)財務(wù)往來會計工作方案(5篇)

財務(wù)往來會計工作方案范文第1篇

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè)；總部賬務(wù)集成化；手工記賬

一、引言

企業(yè)集成化財務(wù)管理是一種以系統(tǒng)論為指導(dǎo)，廣泛借鑒和吸取眾多管理思想精華，以形成適應(yīng)時展要求的新的企業(yè)財務(wù)管理理論思路和新的財務(wù)管理模式。集成化財務(wù)管理模式與傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的主要不同點在于它利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將業(yè)務(wù)管理融合進(jìn)財務(wù)管理中，實行從源頭管理，通過遠(yuǎn)程處理、在線管理，實行對財務(wù)的動態(tài)管理，真正實現(xiàn)財務(wù)的事前方案、事中掌握和事后反饋，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的全過程管理。本文以電網(wǎng)公司總部賬務(wù)集成化管理與傳統(tǒng)手工記賬模式的對比解析，深化探究財務(wù)集中化管理，實現(xiàn)財務(wù)信息資源的優(yōu)化配置。

二、財務(wù)集成化管理模式的理論依據(jù)

集成化財務(wù)管理模式有三個基本的特點：一是集成化管理，它不僅對集團(tuán)財務(wù)方面進(jìn)行管理，而且對庫存、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)方面進(jìn)行管理；不僅管集團(tuán)內(nèi)部，而且與整個供應(yīng)鏈管理相集合。二是直接管理，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)削減了傳統(tǒng)財務(wù)管理中的很多中間環(huán)節(jié)，電算化信息能直接進(jìn)行閉環(huán)管理。三是實時管理，整個供應(yīng)鏈通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起后，總部依據(jù)動態(tài)會計信息，可以準(zhǔn)時作出財務(wù)支配，并通過網(wǎng)絡(luò)傳達(dá)下去，實現(xiàn)財務(wù)的在線管理。需要指出的是，集成化財務(wù)管理與企業(yè)資源方案系統(tǒng)（ERP）或財務(wù)管理信息系統(tǒng)不同，前者是一種系統(tǒng)的管理思想，而后者是一種詳細(xì)的管理軟件或操作方案。前者比后者涉及的范疇更加廣泛。

三、電網(wǎng)公司實施總部賬務(wù)集成化的管理實踐

（一）實施背景

電網(wǎng)企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，總部在實行資金集約化管理和“大財務(wù)”戰(zhàn)略后，隨著收支兩條線的不斷深化和總部業(yè)務(wù)不斷拓展，總部作為集團(tuán)的收入成本中心、利潤核算中心、結(jié)算中心和資金管理中心，不僅統(tǒng)管各分子公司的往來款項，還管理著對外結(jié)算業(yè)務(wù)，浩大的業(yè)務(wù)結(jié)算量使得傳統(tǒng)的手工記賬和憑證管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代管理的需求，對總部賬務(wù)核算的信息化、自動化提出了更高的要求，加強(qiáng)總部賬務(wù)電子數(shù)據(jù)集成化，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是公司資金集約化和財務(wù)一體化的必由之路。

（二）集成化過程及其結(jié)果

制定總部賬務(wù)集成化和業(yè)務(wù)流程一體化總體方案，工作目標(biāo)為：一是提高賬務(wù)處理、資金結(jié)算業(yè)務(wù)的工作效率，使賬務(wù)處理人員、資金支付經(jīng)辦、資金支付審核人員從繁重的手工記賬、憑證粘貼、逐筆打單、人工審核日常工作中解放出來。二是提高賬務(wù)處理、資金支付的精確?????性、準(zhǔn)時性和平安性，實現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的閉環(huán)式管理，有效防止支付、記賬的錯、漏、重現(xiàn)象。三是實現(xiàn)對賬工作自動化和簡便化。

在工作目標(biāo)的指引下，對總部賬務(wù)涉及的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、與基層集團(tuán)賬戶款項往來業(yè)務(wù)以及集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、往來賬項核對業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)整合和電子數(shù)據(jù)集成化管理，實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會計處理、電子對賬的統(tǒng)一處理。

詳細(xì)各模塊建設(shè)的流程對比解析如下：

1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)模塊

此模塊包括總部資本性、經(jīng)營性撥款，與電廠電費(fèi)結(jié)算、社保工資福利費(fèi)等各項支付款項業(yè)務(wù)，包含方案、支付、審核、記賬、與銀行對賬等流程，特點是經(jīng)辦環(huán)節(jié)較多，業(yè)務(wù)種類較多。

手工記賬模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度方案，并分解月度方案至每日支付方案，由出納依據(jù)支付經(jīng)辦人紙質(zhì)的日支付方案逐筆打單，交由銀行處理后返回支付單據(jù)回執(zhí)聯(lián)，會計依據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對賬員依據(jù)銀行對賬單進(jìn)行核對賬務(wù)。詳細(xì)流程圖如圖1。

賬務(wù)集成化管理模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度方案，并分解月度方案至每日支付方案，由出納依據(jù)支付經(jīng)辦人經(jīng)最終審批后的日支付方案采集電子數(shù)據(jù)并自行核對后對應(yīng)付款單位賬號批量生成《資金托付匯劃清單》，會計依據(jù)銀行返回的《資金托付匯劃清單》回單聯(lián)和出納記錄的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)批量記賬，月末，對賬員依據(jù)銀行對賬單電子數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對接進(jìn)行對賬。至此，電子數(shù)據(jù)從支付經(jīng)辦審批后的方案環(huán)節(jié)實現(xiàn)完全無縫對接，賬務(wù)處理的準(zhǔn)時性、精確?????性和付款結(jié)算的平安、快捷有了保障。詳細(xì)流程圖如圖2。

2.與基層集團(tuán)賬戶款項往來業(yè)務(wù)模塊

此模塊包括分子公司與總部集團(tuán)賬戶資金的收付業(yè)務(wù)，即資金收支兩條線下分公司資金上繳和子公司集團(tuán)賬戶下資金的流入流出，包含記賬、與銀行對賬、與分子公司對賬等流程，特點是業(yè)務(wù)單一，單據(jù)筆數(shù)繁多。

手工記賬模式下往來業(yè)務(wù)流程：會計依據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對賬員依據(jù)銀行對賬單進(jìn)行核對賬務(wù)，年末與各分子公司核對資金往來。在此流程下，由于分子公司資金往來隨資金集約化管理的強(qiáng)化單據(jù)數(shù)量繁多，手工記賬的落后方式已無法擔(dān)當(dāng)現(xiàn)代化的管理需要。詳細(xì)流程圖如圖3。

賬務(wù)集成化管理模式下往來業(yè)務(wù)流程：由會計依據(jù)銀行回單和電子版銀行日記賬采集電子數(shù)據(jù)，設(shè)置電子公式自動取數(shù)并依據(jù)對應(yīng)收付款單位賬號自動生成憑證科目，導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)批量記賬，銀行紙質(zhì)回單依據(jù)日記賬每日收付挨次依次排列省卻了憑證整理時間；月末，出納依據(jù)銀行對賬單電子數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對接進(jìn)行對賬，年末依據(jù)電子數(shù)據(jù)與各子公司核對資金往來。至此，銀企之間數(shù)據(jù)互聯(lián)省卻了大量的賬務(wù)處理以及憑證粘貼的工作量，極大地提高了工作效率。詳細(xì)流程圖如圖4。

3.集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)模塊

此模塊包括每月分公司與總部之間各項列轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，包含各項政府性基金的列轉(zhuǎn)，網(wǎng)電費(fèi)以及工程結(jié)余、工程利息的列轉(zhuǎn)。包含基層列賬、核對數(shù)據(jù)、會計記賬、與分公司對賬等流程，特點是準(zhǔn)時性、精確?????性要求較高，單據(jù)繁多、與報表核對工作任務(wù)較重。

手工記賬模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：基層上報列賬單，會計依據(jù)基層上報基金報表和網(wǎng)電費(fèi)報表審核列賬單，賬表全都后逐筆入賬，年末與各分公司核對賬務(wù)和報表。在此流程下，由于列賬項目眾多，列賬單位眾多，還要一一對應(yīng)核對報表，不僅入賬工作繁雜，每月整理列賬單據(jù)的排序和憑證粘貼的任務(wù)也非常艱難。另外由于月報的準(zhǔn)時性要求，需要憑證的準(zhǔn)時精確?????入賬。詳細(xì)流程圖如圖5。

賬務(wù)集成化管理模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：由會計依據(jù)財務(wù)報表中的基層上報《列賬單匯總表》采集電子數(shù)據(jù)，與各單位列賬單及月報表原件掃描件審核無誤后，導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)批量記賬，同時將列賬單及月報表原件掃描件（彩?。┓诸惻看蛴〕鰜碜鳛檗D(zhuǎn)賬憑證附件；年末依據(jù)電子數(shù)據(jù)與各分公司核對轉(zhuǎn)賬賬項和報表。至此，電子數(shù)據(jù)的應(yīng)用和列賬單電子全息化管理不僅解決了準(zhǔn)時入賬的問題，還解決了紙質(zhì)列賬單流轉(zhuǎn)中簡單丟失，難以整理的諸多繁瑣事項。詳細(xì)流程圖如圖6。

4.往來賬項核對業(yè)務(wù)模塊

此模塊包括分子公司與總部往來賬項的定期核對業(yè)務(wù)，包含基層與總部科目核對、賬項調(diào)整、科目余額復(fù)核等流程，特點是明細(xì)科目眾多、單位眾多、精確?????性和準(zhǔn)時性要求高。

手工記賬模式下往來賬項核對流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁與基層核對往來賬務(wù)，對賬前，由各會計記錄與基層往來賬項，各自負(fù)責(zé)與基層核對相關(guān)科目余額，核對相符后，按各自負(fù)責(zé)科目簽名確認(rèn)《對賬表》，由賬務(wù)主管復(fù)核《對賬表》與基層的內(nèi)部往來賬務(wù)中各科目余額。在此流程下，各自為政、條塊分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工對賬的方式也對效率和精確?????性造成了不利影響。詳細(xì)流程圖如圖7。

賬務(wù)集成化管理模式下往來賬項流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁與基層核對往來賬務(wù)，對賬前，由各會計記錄與基層往來賬項，依據(jù)總部賬務(wù)系統(tǒng)科目余額同步生成與各基層單位對應(yīng)的《內(nèi)部往來》及《上級撥入》與各基層單位的科目余額進(jìn)行批量電子對賬。至此，解決了科目余額查找、手工核對、人力復(fù)核等一系列低效率的對賬問題，減輕了年報的工作量。詳細(xì)流程圖如圖8。

（三）賬務(wù)集成化實施后的成效分析

實施賬務(wù)集成化以后，將資金流、信息流和業(yè)務(wù)流有機(jī)結(jié)合起來，實現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的閉環(huán)式管理，實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會計處理、電子對賬的一體化處理，信息處理準(zhǔn)時性、平安性、精確?????性得到了極大的提高，詳細(xì)分析如表1。

四、結(jié)語

財務(wù)集成化管理是一項系統(tǒng)化、全面化的管理創(chuàng)新工作，需要動用企業(yè)各方面資