《稅務(wù)會計》教學(xué)大綱（2020年2月）一、課程代碼：0540407二、課程名稱：（1）中文名：稅務(wù)會計（2）英文名：TaxAccounting三、課程管理院（系）及課程組：財經(jīng)管理學(xué)院，《稅務(wù)會計》課程組四、大綱說明：1、適用專業(yè)、層次：會計學(xué)專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)、審計學(xué)專業(yè)；專科層次。2、學(xué)時與學(xué)分?jǐn)?shù)：64學(xué)時，2學(xué)分。3、課程的性質(zhì)、目的與任務(wù)：《稅務(wù)會計》是高等財經(jīng)院校會計學(xué)專業(yè)、審計學(xué)專業(yè)及財務(wù)管理專業(yè)等本(專)科生的專業(yè)選修課程。它是在學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會計學(xué)》和《稅法》的基礎(chǔ)上，為擴大專業(yè)會計知識面而設(shè)立的一門專業(yè)會計課程，主要闡述稅務(wù)會計的基本原理和基本核算方法。本課程的教學(xué)目的：通過本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生了解我國稅收制度、涉稅業(yè)務(wù)的會計科目設(shè)置和會計處理方法、賬簿和會計憑證管理、納稅申報表的編制方法；掌握各稅種的稅收制度要素內(nèi)容、征收管理、應(yīng)納稅額的計算及會計處理方法；具備企業(yè)納稅會計方面的知識，熟練掌握各種稅的計算方法和會計處理方法，提高專業(yè)技能。本課程的教學(xué)任務(wù)：運用會計基本原理與方法分析和闡述稅務(wù)會計的理論和實務(wù)；講解主要稅種的基本法規(guī)及其應(yīng)納稅額的計算；運用實例重點講解增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的會計核算方法；以稅收法規(guī)為依據(jù)講解主要稅種的納稅程序及納稅申報表的編制方法；拓展講解基本的稅務(wù)籌劃方法。4、先行、后續(xù)課程：先行課程：《基礎(chǔ)會計學(xué)》，《稅法》或者《稅收理論與實務(wù)》，《中級財務(wù)會計》。后續(xù)課程：《高級財務(wù)會計》，《稅收籌劃》。5、考試方式與成績評定：閉卷考試。平時成績（占總成績50%）評定標(biāo)準(zhǔn)：（1）考勤，隨機考勤3次，其中遲到扣2分,曠課扣3分；（2）書面作業(yè)，各期布置作業(yè)，全批全改至少3次，按A（95分），B（85分），C（75分），D（65分）四個等級評定，最后取三次成績的平均分；（3）課堂表現(xiàn)（獎勵分），在考勤和平時作業(yè)得分的基礎(chǔ)上另外加分，回答問題或者參與討論，答對一次加2分，平時成績加到100分后不再獎勵。期末卷面成績（占總成績50%）。五、能力標(biāo)準(zhǔn)：章節(jié)知識點能力要求第一章稅務(wù)會計概述稅務(wù)會計概念、目標(biāo)；稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系；稅務(wù)會計基本方法；稅法體系；稅制構(gòu)成要素。1、辨析稅務(wù)會計概念、目標(biāo)的能力2、分析稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間關(guān)系的能力3、理解稅務(wù)會計基本方法的能力第二章增值稅會計增值稅納稅人；增值稅征稅對象；增值稅稅率；一般計稅方法；簡易計稅方法；銷項稅、進項稅等業(yè)務(wù)的會計處理；生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退增值稅的計算及會計處理；外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的計算及會計處理。1、全面營改增政策、出口退稅政策的理解能力2、增值稅業(yè)務(wù)核算方法的理解與運用能力3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退增值稅的會計處理方法和外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅會計處理方法的理解與運用能力。4、一般納稅人納稅申報流程的觀察與分析能力5、出口退稅申報流程的觀察與分析能力第三章消費稅會計消費稅納稅人、征稅范圍及稅率；消費稅從價定率、從量定額應(yīng)納稅額的計算；消費稅業(yè)務(wù)的會計處理方法。1、消費稅政策的理解能力2消費稅業(yè)務(wù)核算方法的理解與運用能力3、消費稅納稅申報流程的觀察與分析能力第四章關(guān)稅會計關(guān)稅納稅人、征稅范圍及稅率；關(guān)稅從價定率、從量定額應(yīng)納稅額的計算；關(guān)稅業(yè)務(wù)的會計處理方法。1、關(guān)稅政策的理解能力2、關(guān)稅業(yè)務(wù)核算方法的理解與運用能力3、關(guān)稅納稅申報流程的觀察與分析能力第五章企業(yè)所得稅會計企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍及稅率；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算；暫時性差異的種類；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運用。1、企業(yè)所得稅政策的理解能力2、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理解與運用能力3、企業(yè)所得稅納稅申報流程的觀察與分析能力第六章個人所得稅會計個人所得稅納稅人、征稅范圍及稅率；工薪所得、勞務(wù)報酬所得等項目個人所得稅應(yīng)納稅額的計算；工薪所得個稅代扣代繳的會計處理方法。1、個人所得稅政策的理解能力2、工薪所得、勞務(wù)報酬所得等項目個人所得稅應(yīng)納稅額的計算、工薪所得個稅代扣代繳的會計處理方法的理解與運用能力3、個人所得稅納稅申報流程的觀察與分析能力第七章其他稅種會計資源稅、土地增值稅、財產(chǎn)稅、特定目的行為稅等稅種的稅收政策；土地增值稅的計算方法；資源稅、流轉(zhuǎn)稅附加、房產(chǎn)稅等稅種的會計處理方法。1、資源稅、土地增值稅、財產(chǎn)稅、特定目的行為稅等稅種的稅收政策的理解能力；2、土地增值稅、資源稅、流轉(zhuǎn)稅附加、房產(chǎn)稅等稅種的計算方法及會計處理方法的理解與運用能力3、資源稅、土地增值稅、財產(chǎn)稅、特定目的行為稅等稅種申報流程的觀察與分析能力六、綱目：第一章稅務(wù)會計概述[教學(xué)目的]了解稅務(wù)會計產(chǎn)生與發(fā)展、財務(wù)會計與稅務(wù)會計之間的關(guān)系，稅務(wù)會計的目標(biāo)、前提、原則和特點；掌握我國現(xiàn)行稅制體系，稅制的構(gòu)成要素，納稅人如何進行稅務(wù)登記、納稅申報和稅款繳納，了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)；掌握稅務(wù)會計的基本方法。[教學(xué)重點與難點]重點：1、我國稅制的主要內(nèi)容；2、稅制構(gòu)成要素的內(nèi)容。3、稅務(wù)會計的基本方法。難點：我國稅法體系的組成。[教學(xué)時數(shù)]6學(xué)時[教學(xué)方法與手段]理論講授與例題講解相結(jié)合，啟發(fā)式教學(xué)，PPT演示。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)納稅基礎(chǔ)知識一、稅收概念及特征（一）稅收概念（二）稅收三性二、我國現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容（一）我國稅種的分類——復(fù)合稅制（二）我國分稅制的主要內(nèi)容三、稅法的概念與分類（一）稅法的概念（廣義，狹義）（二）稅法的分類（三）我國稅法體系的組成四、稅制構(gòu)成要素五、稅收征管程序第二節(jié)《稅務(wù)會計的方法與報告》一、稅務(wù)會計的概念（一）稅務(wù)會計的依據(jù)（二）稅務(wù)會計方法（三）稅務(wù)會計對象（三）稅務(wù)會計性質(zhì)二、稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間的關(guān)系（一）稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間的聯(lián)系（二）稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間的區(qū)別三、稅務(wù)會計前提與原則（一）稅務(wù)會計前提（二）稅務(wù)會計原則四、稅務(wù)會計的基礎(chǔ)方法（日常稅務(wù)處理方法）（一）會計憑證、賬簿管理方法（設(shè)置賬戶）（二）納稅調(diào)整方法五、稅務(wù)會計報告的方法（一）納稅申報表及其附表（二）財務(wù)報表（三）其他涉稅資料及證件第二章增值稅會計[教學(xué)目的與要求]：在復(fù)習(xí)回顧《稅法》課程中所學(xué)增值稅制內(nèi)容的基礎(chǔ)上，補充更新全面營改增后增值稅政策的內(nèi)容，要求掌握全面營改增后增值稅政策的內(nèi)容及計算方法；通過課堂實例講解使學(xué)生掌握一般計稅方法中銷項稅額、進項稅額等業(yè)務(wù)的核算方法，掌握簡易計稅方法增值稅的核算方法。[教學(xué)重點和難點]：重點：1、銷項稅的核算2、進項稅額的核算3、簡易計稅方法的適用范圍及應(yīng)納增值稅額的計算方法4、一般納稅人增值稅業(yè)務(wù)核算需要設(shè)置的賬戶難點：1、不動產(chǎn)進項稅額的核算2、進項稅額轉(zhuǎn)出的核算3、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶的設(shè)置4、出口退稅的核算[教學(xué)時數(shù)]18學(xué)時[教學(xué)方法與手段]理論講授與例題講解相結(jié)合，啟發(fā)式教學(xué)，PPT演示。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)增值稅政策回顧一、增值稅的特點與類型（一）增值稅的特點（二）增值稅的類型二、增值稅政策回顧（一）增值稅的納稅人（二）增值稅的納稅范圍（三）增值稅的稅率、征收率（四）增值稅優(yōu)惠政策三、增值稅應(yīng)納稅額的計算（一）一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算（二）簡易計稅應(yīng)納稅額的計算（三）進口環(huán)節(jié)增值稅的計算四、增值稅的納稅申報與繳納第二節(jié)一般計稅方法涉稅業(yè)務(wù)的會計處理一、會計帳戶的設(shè)置（一）二級明細(xì)賬戶的設(shè)置（二）應(yīng)交增值稅三級明細(xì)賬戶的設(shè)置二、進項稅額的會計處理（一）國內(nèi)購進存貨業(yè)務(wù)進項稅的會計處理（二）免稅農(nóng)產(chǎn)品購進業(yè)務(wù)進項稅的會計處理（三）固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）進項稅的核算（四）不動產(chǎn)進項稅的核算三、進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理（一）購進貨物改變用途轉(zhuǎn)出進項稅額的會計處理（二）非正常損失貨物進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理（三）應(yīng)稅、免稅項目混用時的進項稅轉(zhuǎn)出（四）已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)的進項稅轉(zhuǎn)出四、銷項稅額的會計處理（一）一般銷售貨物銷項稅額的會計處理（二）視同銷售業(yè)務(wù)銷項稅額的會計處理五、一般納稅人減免稅款的會計處理六、一般納稅人簡易計稅的會計處理七、一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)與上繳的會計處理第三節(jié)小規(guī)模納稅人增值稅業(yè)務(wù)的會計處理一、小規(guī)模納稅人增值稅業(yè)務(wù)需要設(shè)置的賬戶二、小規(guī)模納稅人增值稅業(yè)務(wù)的核算方法第四節(jié)出口退稅的會計處理一、出口退稅政策的內(nèi)容（一）出口退稅的稅種（二）出口退稅政策的形式（三）出口退稅率（四）出口退稅企業(yè)的分類管理（五）出口退稅的程序二、出口退稅的計算方法（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退增值稅的計算（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的計算三、出口退稅的會計處理（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退增值稅的會計處理（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的會計處理（三）出口貨物免退消費稅的會計處理第三章消費稅會計[教學(xué)目的與要求]：理解和掌握消費稅政策的基本內(nèi)容；了解2015年以來消費稅改革的內(nèi)容；掌握消費稅計稅依據(jù)的確認(rèn)及應(yīng)納消費稅額的計算方法；掌握消費稅的會計處理方法。[教學(xué)時數(shù)]：8學(xué)時[教學(xué)重點、難點]：重點：1、消費稅的征稅環(huán)節(jié)；2、消費稅從價定率應(yīng)納稅額的計算。3、銷售業(yè)務(wù)消費稅的核算方法難點：1、消費稅的稅率2、卷煙、白酒消費稅的計算方法。3、進口環(huán)節(jié)消費稅的計算[教學(xué)手段與方法]：理論講授與例題講解相結(jié)合，啟發(fā)式教學(xué)，PPT演示。[教學(xué)內(nèi)容]：第一節(jié)消費稅慨述消費稅的納稅人消費稅的納稅范圍消費稅的稅目、稅率消費稅的納稅期限、納稅地點第二節(jié)消費稅的計算和繳納消費額的確定消費數(shù)量的確定應(yīng)納稅額的計算納稅申報第三節(jié)消費稅的會計處理會計帳戶的設(shè)置應(yīng)稅消費品銷售的會計處理應(yīng)稅消費品視同銷售的會計處理委托加工消費品的會計處理進口應(yīng)稅消費品的會計處理金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務(wù)的會計處理第四章關(guān)稅會計[教學(xué)目的與要求]：理解和掌握關(guān)稅的基本內(nèi)容；關(guān)稅計稅依據(jù)的確認(rèn)及應(yīng)納稅額的計算方法；關(guān)稅的會計處理方法。[教學(xué)時數(shù)]：4學(xué)時[教學(xué)重點、難點]：關(guān)稅計稅依據(jù)的確認(rèn)及應(yīng)納稅額的計算[教學(xué)手段與方法]：理論講授與例題講解相結(jié)合，啟發(fā)式教學(xué)，PPT演示。[教學(xué)內(nèi)容]：第一節(jié)關(guān)稅概述關(guān)稅的慨念和特點關(guān)稅的納稅人和納稅范圍關(guān)稅稅則、稅目和稅率關(guān)稅的繳納及退補關(guān)稅的減免第二節(jié)關(guān)稅的計算一、關(guān)稅的基本計稅方法二、關(guān)稅完稅價格的確認(rèn)三、進出口貨物關(guān)稅的計算第三節(jié)關(guān)稅的會計處理一、進口關(guān)稅的會計處理二、出口關(guān)稅的會計處理第五章企業(yè)所得稅會計[教學(xué)目的和要求]：了解我國企業(yè)所得稅改革的歷程；理解和掌握企業(yè)所得稅政策的基本內(nèi)容、計稅方法；了解所得稅會計的基本理論和方法，掌握資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運用。掌握企業(yè)所得稅年終匯算清繳方法；了解核定征收辦法下應(yīng)納所得稅額的計算方法；了解在中國不設(shè)分支機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳稅款的計算方法。[教學(xué)時數(shù)]：14學(xué)時[教學(xué)重點、難點]：重點：1、企業(yè)所得稅納稅人的分類；2、企業(yè)所得稅年終匯算清繳方法及應(yīng)納稅所得額的計算。3、暫時性差異的種類。難點：1、企業(yè)所得稅視同銷售行為；2、企業(yè)所得稅稅前扣除。3、企業(yè)所得稅年終匯算清繳方法；4、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。[教學(xué)手段與方法]：理論講授與例題講解相結(jié)合，啟發(fā)式教學(xué)，PPT演示。[教學(xué)內(nèi)容]：第一節(jié)企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容一、企業(yè)所得稅的納稅人（一）居民企業(yè)（二）非居民企業(yè)二、企業(yè)所得稅的納稅對象（一）組成內(nèi)容（二）來源地的判斷方法三、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定（一）收入的確定（二）稅前扣除金額的確定四、企業(yè)所得稅稅率（一）基本稅率25％（二）優(yōu)惠稅率20％（三）優(yōu)惠稅率15％（四）預(yù)提所得稅率（優(yōu)惠）10％五、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第二節(jié)企業(yè)所得稅的計算與申報一、查賬征收辦法下應(yīng)納所得稅額的計算（一）預(yù)交所得稅額的計算方法（二）年度所得稅匯算清繳方法二、核定征收辦法下應(yīng)納所得稅額的計算三、源泉扣繳（主要適用于在中國不設(shè)分支機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)）四、匯總境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額的計算（居民企業(yè)）五、居民企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅第三節(jié)所得稅費用的會計處理一、所得稅會計的基礎(chǔ)理論（一）所得稅的性質(zhì)——費用（從利潤總額中扣除）（二）所得稅會計處理的法規(guī)依據(jù)（三）所得稅費用的確認(rèn)方法二、稅法與會計準(zhǔn)則之間的差異（一）永久性差異（二）暫時性差異三、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運用（一）賬戶設(shè)置（二）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅的賬務(wù)處理程序（三）舉例第六章個人所得稅會計[教學(xué)目標(biāo)和要求]：了解我國個人所得稅制度的變革；掌握我國個人所得稅納稅人的分類；了解個人所得稅的稅目、稅率；掌握工薪所得、勞務(wù)報酬所得等項目個人所得稅的計算[教學(xué)時數(shù)]6課時[重點與難點]重點：1、我國個人所得稅納稅人的分類2、工薪所得等項目個人所得稅的計算。3、代扣代繳工薪所得個人所得稅的會計處理難點：勞務(wù)報酬所得個人所得稅的計算。[教學(xué)手段與方法]理論講授與例題講解相結(jié)合，啟發(fā)式教學(xué)，PPT演示重點。[教學(xué)內(nèi)容]：第一節(jié)個人所得稅政策回顧一、個人所得稅的特點二、我國個人所得稅制的變革三、個人所得稅納稅人分類四、個人所得稅征稅范圍及稅目五、個人所得稅稅率第二節(jié)個人所得稅應(yīng)納稅額的計算一、個人所得稅的計稅依據(jù)二、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（一）工薪所得個人所得稅的計算（二）勞務(wù)報酬所得個人所得稅的計算（三）承包、承租經(jīng)營所得個稅的計算（四）稿酬所得個稅的計算（五）其他項目個稅的計算第三節(jié)個人所得稅的會計處理一、工資薪金代扣代繳所得稅的處理二、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)所得稅的會計處理第七章其他稅種會計處理[教學(xué)目標(biāo)和要求]：熟悉資源稅、土地增值稅、財產(chǎn)稅、特定目的行為稅等稅種的稅收政策；