精品文檔-下載后可編輯年注會(huì)《稅法》機(jī)考系統(tǒng)-模擬卷22022年注會(huì)《稅法》機(jī)考系統(tǒng)-模擬卷2

單選題（共24題，共24分）

1.根據(jù)規(guī)定，綜合保稅區(qū)試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售下列貨物實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策的是（）。

A.未經(jīng)加工的保稅貨物離境出口

B.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域銷(xiāo)售的自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備

C.向海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的物資

D.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的辦公用品

2.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.30％

B.50％

C.75％

D.85％

3.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地增值稅

D.增值稅

4.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工的高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以委托加工的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

5.某酒廠2022年3月生產(chǎn)一種新開(kāi)發(fā)的藥酒，當(dāng)月市場(chǎng)推廣使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸4.5萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（藥酒消費(fèi)稅稅率10%）

A.850

B.990

C.1100

D.1300

6.下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰類(lèi)型的是（）。

A.停止出口退稅權(quán)

B.沒(méi)收財(cái)物違法所得

C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記

D.罰款

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非廣告性贊助支出

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.向投資者支付的股息

8.居民個(gè)人取得的下列收入中，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.審稿取得的收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.報(bào)社記者在本單位發(fā)表文章取得的所得

D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的所得

9.位于某鎮(zhèn)的甲生產(chǎn)企業(yè)2022年9月應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅130萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬(wàn)元），滯納金3.2萬(wàn)元，當(dāng)月取得上期出口產(chǎn)品退還增值稅46.8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵的增值稅稅額12萬(wàn)元，先征后返增值稅款8萬(wàn)元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.14.2

B.17.04

C.9.52

D.6.64

10.某進(jìn)出口公司2022年11月進(jìn)口A型小汽車(chē)20輛，成交價(jià)共計(jì)400萬(wàn)元，該公司另支付入關(guān)前的運(yùn)費(fèi)18萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金12萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。假定A型小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.86.26

B.83.85

C.86

D.83.6

11.2022年9月，某油氣田企業(yè)開(kāi)采100萬(wàn)噸原油，當(dāng)月銷(xiāo)售20萬(wàn)噸，每噸不含增值稅售價(jià)5000元，加熱用了1萬(wàn)噸。已知該油氣田符合相關(guān)規(guī)定綜合減征率為1%,該油氣田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.5000

B.5250

C.6000

D.25000

12.中國(guó)公民張某2022年將其擁有的閑置住房出租給李某居住，合同約定每月不含增值稅租金6000元，已按規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)；1月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1200元，支付的修繕費(fèi)及繳納的相關(guān)稅費(fèi)均能提供合法票據(jù)。張某1月和2月取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。

A.825.6

B.836.8

C.844.8

D.864

13.2022年9月，甲企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地10000平方米，其中1000平方米用于建造幼兒園、3000平方米用于建造學(xué)校，其余用作建設(shè)辦公樓（其中農(nóng)業(yè)局占地400平米），已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為18元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅為（）元。

A.108000

B.126000

C.180000

D.162000

14.下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.某企業(yè)用于存放原材料的地下倉(cāng)庫(kù)

B.某企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出，但在免租期間的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營(yíng)的共有經(jīng)營(yíng)性房屋

D.某企業(yè)以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋

15.下列選項(xiàng)中，關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

C.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。

A.建材零售商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B.汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)

C.塑鋼門(mén)窗零售商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

D.汽車(chē)修理廠提供汽車(chē)修理勞務(wù)的同時(shí)又為其他客戶提供汽車(chē)裝飾服務(wù)

17.某企業(yè)2022年4月排放氯氣20千克，氯氣的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.34，假設(shè)當(dāng)?shù)剡m用稅額為2.4元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.48

B.60

C.123.55

D.141.17

18.某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

C.外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D.外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌鉑金首飾

19.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得作為扣除項(xiàng)目在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（）。

A.加罰的利息

B.拆遷補(bǔ)償款

C.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

D.已取得發(fā)票的質(zhì)量保證金

20.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.香料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.中藥材的種植

D.麻類(lèi)作物的種植

21.甲企業(yè)2022年1月因無(wú)力償還乙銀行已到期的債務(wù)4000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以抵押房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬(wàn)元，凈值2000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值6000萬(wàn)元，乙銀行支付差價(jià)款2000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅90萬(wàn)元

B.乙銀行應(yīng)繳納契稅150萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅60萬(wàn)元

D.乙銀行應(yīng)繳納契稅180萬(wàn)元

22.2022年12月，某油氣田企業(yè)銷(xiāo)售從低豐度油氣田開(kāi)采的原油400萬(wàn)噸，當(dāng)月取得銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。另銷(xiāo)售頁(yè)巖氣12000立方米，當(dāng)月取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，已知原油及頁(yè)巖氣資源稅稅率為6%,該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.30

B.28.8

C.24.6

D.22.2

23.2022年12月甲公司購(gòu)買(mǎi)一輛轎車(chē)自用，支付不含增值稅的價(jià)款20萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，保險(xiǎn)費(fèi)取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的發(fā)票。甲公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.95

B.2.05

C.2

D.1.86

24.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個(gè)人年度交易限值為人民幣（）元以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%。

A.2000；20000

B.5000；26000

C.5000；20000

D.2000；26000

多選題（共14題，共14分）

25.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于公司的交際應(yīng)酬

B.因管理不善損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的建筑服務(wù)

C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)的交通運(yùn)輸服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

26.下列關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人適用加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，不正確的有（）。

A.適用于提供電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人

B.2022年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自第4個(gè)月起適用加計(jì)抵減政策

C.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

D.適用增值稅差額征收政策的，以差額前的銷(xiāo)售額確定適用加計(jì)抵減政策

27.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.首飾廠將自產(chǎn)的金基首飾銷(xiāo)售給某金店

B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于交換辦公家具

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于連續(xù)加工新型焰火

D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本公司辦公大樓裝修

28.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅

B.應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照5%確定

C.符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.取得符合規(guī)定的免稅收入的，不得重復(fù)享受免稅收入優(yōu)惠政策

29.下列選項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有（）。

A.來(lái)源于境外的所得依境外稅法計(jì)算且實(shí)際繳納的稅額

B.按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

30.某煙草公司2022年12月4日收購(gòu)一批煙葉并于當(dāng)月全部用于加工卷煙，支付價(jià)款114萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了16萬(wàn)元價(jià)外補(bǔ)貼，并開(kāi)具了收購(gòu)發(fā)票，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）

A.煙草公司收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅25.08萬(wàn)元

B.煙草公司收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅15.51萬(wàn)元

C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是12月19日

D.煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

31.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有（）。

A.房屋交換，交換價(jià)格不等時(shí)，以多支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益為計(jì)稅依據(jù)

B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益

C.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為(法定繼承人除外)，應(yīng)對(duì)贈(zèng)與人全額征收契稅

D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

32.下列各項(xiàng)中，減按每平方米2元征收耕地占用稅的有（）。

A.鐵路線路

B.飛機(jī)場(chǎng)跑道

C.停機(jī)坪

D.航道

33.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.名勝古跡自用土地

B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)用地

C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

D.對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的土地

34.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。

A.煙葉

B.煙絲

C.卷煙

D.雪茄煙

35.下列各項(xiàng)中，自交付出租、出借房產(chǎn)（土地）之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.納稅人購(gòu)置新建商品房

B.納稅人出租房產(chǎn)

C.納稅人出借房產(chǎn)

D.納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的

36.下列各項(xiàng)中，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受方應(yīng)征收契稅的有（）。

A.李某取得劉某用于抵償債務(wù)的房屋

B.甲企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于乙企業(yè)取得相應(yīng)的股權(quán)

C.張某以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

D.王某購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于翻建新房

37.下列關(guān)于我國(guó)關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的有（）。

A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率征稅

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，按目的地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

C.租賃進(jìn)口設(shè)備，分期繳納稅款的，按納稅人首次支付稅款之日實(shí)施的稅率征稅

D.進(jìn)口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，按裝載此儀器的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

38.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù)

B.納稅人取得與其銷(xiāo)售貨物的數(shù)量直接掛鉤的的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供經(jīng)營(yíng)租賃取得的收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品

問(wèn)答題（共6題，共6分）

39.某化工廠未安裝環(huán)保減排設(shè)備，只有一個(gè)排放口，直接向外排放大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測(cè)2022年4月排放量3200m3/小時(shí),其中二氧化硫濃度120mg/m3，氮氧化物濃度160mg/m3，一氧化碳濃度198mg/m3，硫化氫濃度50mg/m3。

其他相關(guān)資料：已知二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳和硫化氫的污染當(dāng)量值分別為0.95、0.95、16.7和0.29。當(dāng)?shù)貞?yīng)稅大氣污染物的單位稅額為每污染當(dāng)量2.5元。該廠廢氣排放時(shí)間每天12小時(shí)。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算每種大氣污染物的排放量。

（2）分別計(jì)算每種大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)。

（3）簡(jiǎn)要說(shuō)明哪些污染物需要交納環(huán)境保護(hù)稅。

（4）計(jì)算4月份工廠應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅。

40.位于市區(qū)的某礦山聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)開(kāi)采原油30萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售25萬(wàn)噸，每噸不含稅售價(jià)5000元，加熱用2萬(wàn)噸，并將3萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位。

(2)開(kāi)采原煤400噸，部分原煤直接銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元。

(3)將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤39噸，全部售出，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，另收取洗選煤廠到購(gòu)買(mǎi)方的含稅運(yùn)輸費(fèi)1．13萬(wàn)元。

(4)將洗選過(guò)程中產(chǎn)生的煤渣，加工蜂窩煤5噸(居民用煤炭制品)，當(dāng)月全部售出，取得不含稅銷(xiāo)售額0．4萬(wàn)元。

(5)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為12000萬(wàn)元。

(其他資料：原油的資源稅稅率為6％，洗選煤折算率為75％，煤炭資源稅稅率為5％。)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)售原油應(yīng)繳納的資源稅。

(2)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)售原煤應(yīng)繳納的資源稅。

(3)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)售洗選煤應(yīng)繳納的資源稅。

(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

41.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，合同注明該辦公樓含增值稅銷(xiāo)售收入14700萬(wàn)元。該辦公樓于2022年建造。取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本6000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格。

（2）請(qǐng)說(shuō)明除銷(xiāo)售舊房使用評(píng)估價(jià)格外還有哪些情形按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。

（3）計(jì)算允許扣除的與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金。

（4）計(jì)算允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

（5）計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

42.甲先生為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)有住所，2022年取得收入如下：

（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元，其中包含境內(nèi)企業(yè)支出甲先生實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)住房補(bǔ)貼每月5000元。

（2）2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬40000元。

（3）5月，從商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)一套西服3000元，獲贈(zèng)高級(jí)領(lǐng)帶一條，市場(chǎng)價(jià)200元。另外商場(chǎng)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到50000元的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，抽中洗衣機(jī)一臺(tái)，價(jià)值1500元。

（4）6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。

（5）2022年甲先生任職的上市公司開(kāi)始實(shí)施雇員持股激勵(lì)，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2022年6月28日，該公司授予甲先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2.5元/股；該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2022年9月28日起甲某可以行權(quán)，2022年9月28日甲先生以施權(quán)價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票30000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格5元/股。

（其他相關(guān)條件：甲先生選擇享受住房補(bǔ)貼等津貼補(bǔ)貼的稅收優(yōu)惠，不享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算甲先生1月取得的工資收入和住房補(bǔ)貼應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）計(jì)算甲先生2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算甲先生5月從商場(chǎng)取得贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)收入應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（4）計(jì)算甲先生6月取得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅。

（5）計(jì)算甲先生行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

43.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）開(kāi)采原油50萬(wàn)噸；對(duì)外銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸并取得不含稅銷(xiāo)售收入9600萬(wàn)元，用開(kāi)采的同類(lèi)原油30萬(wàn)噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬(wàn)噸。

（2）進(jìn)口原油40萬(wàn)噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬(wàn)噸；進(jìn)口原油共支付買(mǎi)價(jià)72000萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)入境前的運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元，裝卸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)110萬(wàn)元。

（3）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)26萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)260萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額33.8萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元并取得專(zhuān)用發(fā)票。

（4）批發(fā)銷(xiāo)售汽油16萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得不含稅銷(xiāo)售收入96000萬(wàn)元，有獨(dú)立核算的運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開(kāi)具普通發(fā)票取得送貨運(yùn)輸費(fèi)收入4914萬(wàn)元。

（5）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人汽油2.8萬(wàn)噸，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷(xiāo)售收入21000萬(wàn)元。

（6）銷(xiāo)售使用過(guò)的未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備6臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷(xiāo)售收入17.68萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：假定原油資源稅稅率6%，關(guān)稅稅率2%，汽油一噸=1388升，消費(fèi)稅稅率1.52元/升，上述相關(guān)票據(jù)均已勾選確認(rèn)抵扣。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的資源稅稅額。

（2）計(jì)算銷(xiāo)售原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。

（3）計(jì)算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅。

（4）計(jì)算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅。

（5）計(jì)算購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備（含運(yùn)輸）應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算批發(fā)銷(xiāo)售及運(yùn)輸汽油的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（7）計(jì)算批發(fā)銷(xiāo)售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

（8）計(jì)算零售汽油