一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)1.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是()。(第一章)A.政府意志B.價(jià)值觀念C.市場(chǎng)失靈D.經(jīng)濟(jì)狀況【答案】C2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是()。(第一章)A.完善公共部門的組織制度B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制C.完善所得稅制度D.完善事業(yè)單位撥款制度【答案】B3.下列措施中起到財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是()。(第一章)A.對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅B.對(duì)國有企業(yè)征收消費(fèi)稅C.對(duì)企業(yè)征收增值稅D.對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助【答案】D4.在社會(huì)消費(fèi)需求中,占主要地位的是()。(第二章23頁)A.政府消費(fèi)需求B.企業(yè)消費(fèi)需求C.個(gè)人消費(fèi)需求D.社會(huì)團(tuán)體消費(fèi)需求【答案】C5.政府增加購買性支出,對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()。(第二章25頁)A.對(duì)兩者的影響都是直接的B.對(duì)兩者的影響都是間接的C.直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),間接影響國民收入分配D.間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),直接影響國民收入分配【答案】C6.衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是()。(第二章26頁)A.財(cái)政收入/國民收入B.財(cái)政支出/國民收入C.財(cái)政收入/國民生產(chǎn)總值D.財(cái)政支出/國民生產(chǎn)總值【答案】D7.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是()。(第二章28頁)A.基礎(chǔ)設(shè)施投資B.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C.對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼D.社會(huì)福利支出【答案】A8.改革開放以來,我國各項(xiàng)財(cái)政支出中,增長最快的項(xiàng)目是()。(第二章)A.基本建設(shè)支出B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出C.行政管理支出D.國防支出【答案】C9.下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。(第三章40頁)A.教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)B.公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)C.應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供D.我國現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理【答案】B10.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。(第三章48頁)A.農(nóng)民自身B.商業(yè)銀行C.社會(huì)力量D.國家財(cái)政【答案】D11.普遍津貼型社會(huì)保障的資金來源是()。(第三章54頁)A.政府預(yù)算撥款B.個(gè)人繳費(fèi)為主C.企業(yè)繳費(fèi)為主D.國家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)【答案】A12.我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式，個(gè)人需要根據(jù)本人工資的一定比例向個(gè)人賬戶繳費(fèi)，目前個(gè)人繳費(fèi)比例的最高限是()。(第三章55頁)A.8%B.10%C.11%D.15%【答案】A13，失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放時(shí)間與職工單位和本人的繳費(fèi)時(shí)限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長時(shí)限是()個(gè)月。(第三章56頁)A.12B.18C.24D.36【答案】C14.2001年開始的國家在遼寧進(jìn)行的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)，對(duì)企業(yè)向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是()。(第三章)A.保持原比例不變B.提高繳費(fèi)比例C.降低繳費(fèi)比例D.不再繳費(fèi)【答案】D15.并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是()。(第四章84頁)A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收價(jià)格化【答案】C16.在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是()。(第四章)A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.計(jì)稅依據(jù)【答案】C17.國際稅收研究涉及的主要稅種是()。(第四章85頁)A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅C.所得稅和資源稅D.所得稅和資本收益稅【答案】D18.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是()。(第四章)A.公平原則B.經(jīng)濟(jì)原則C.效率原則D.財(cái)政原則【答案】A19.歷史上第一次提出稅收原則的是()。(第四章71頁)A.威廉·配第B.攸士第C.亞當(dāng)·斯密D.瓦格納【答案】A20.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。(第五章)A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門D.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)【答案】C21.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛，取得收入64000元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)(第五章)A.5594.70B.6316.24C.6493.16D.6916.24【答案】C22.某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2008年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。(第五章)A.3076.92B.4230.77C.4528.30D.6226.42【答案】B23.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。己知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。(第五章)A.60B.91.17C.96D.106.67【答案】D24.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。(第五章)A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天【答案】D25.某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按()稅目征收營業(yè)稅。(第五章)A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)【答案】B26.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是()。(第六章)A.國債利息收入B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.股息、紅利收入D.財(cái)政撥款【答案】D27.某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2008年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(第六章)A.0B.25C.87.5D.175【答案】B28.我國個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，對(duì)一次收入畸高的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分加征十成，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過60000元的部分，其適用的稅率為()。(第六章)A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】C29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說法中，錯(cuò)誤的是()。(第六章)A.自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫B.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫C.年所得l2萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫【答案】C30.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是()。(第七章)A.士地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)【答案】B31.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是()。(第七章)A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建沒的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅【答案】C32.企業(yè)資金賬簿應(yīng)按()貼花交納印花稅。(第七章)A.每件5元B.全部資金的1‰C.記載資金的0.5‰D.不需繳納【答案】C33.下列情況中應(yīng)征收契稅的是()。(第七章)A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地C.買房拆料或翻建新房D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價(jià)值相等【答案】C34.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。(第八章)A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的B.改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的C.改交開戶銀行和賬號(hào)的D.改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的【答案】D35.下列有關(guān)發(fā)票開具的說法中，錯(cuò)誤的是()。(第八章)A.任何單位和個(gè)人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票B.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票D.不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍【答案】B36.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。(第八章)A.為6個(gè)月B.為l年C.不得超過6個(gè)月D.不得超過1年【答案】D37.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。(第八章)A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.5000元以上，l0000元以下D.2000元以上，l0000元以下【答案】D38.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款l00000元、增值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是()。(第九章)A.借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入l00000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000B.借：銀行存款ll7000貸：應(yīng)付賬款117000C.借：銀行存款117000貸：庫存商品ll7000D.借：銀行存款117000貸：應(yīng)付賬款100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000【答案】A39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%。2008年6月份在收取貨款時(shí)另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為()。(第九章)A.借：銀行存款100000貸：營業(yè)費(fèi)用100000B.借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入83000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000C.借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入85470.09應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14529.91D.借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入95000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅5000【答案】C40.某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20000元，則下列賬務(wù)處理中正確的為()。(第九章)A.借：銀行存款20000貸：營業(yè)外收入20000B.借：銀行存款20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅3400營業(yè)收入l6600C.借：銀行存款20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅l000一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅70一應(yīng)交教育費(fèi)附加30營業(yè)外收入18900D.借：銀行存款20000貸：無形資產(chǎn)20000【答案】C41.某生產(chǎn)性企業(yè)的出庫材料成本采用加權(quán)平均法核算，在每批購入單價(jià)不同的情況下則庫存村料的單價(jià)()。(第九章)A.與最先購入的材料單價(jià)相等B.與最后一批購入材料的單價(jià)相等C.與當(dāng)月計(jì)算出來的加權(quán)平均單價(jià)相等D.與上月計(jì)算出來的加權(quán)平均單價(jià)相等【答案】C42.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)于當(dāng)期計(jì)提折舊的是()。(第九章)A.融資租入的固定資產(chǎn)B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.本月購入的固定資產(chǎn)【答案】A43.納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是()。(第九章)A.通過紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)B.直接對(duì)福利院的捐款C.通過縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建【答案】B44.建國初期我國發(fā)行折實(shí)國債，其目的是()。(第十章)A.打擊投機(jī)資本B.保護(hù)債權(quán)人的利益C.保護(hù)債務(wù)人的利益D.取得相應(yīng)的物資【答案】B45.當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()。(第十章)A.國債依存度B.財(cái)政償債率C.居民應(yīng)債率D.國債負(fù)擔(dān)率【答案】B46.政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付，這種發(fā)行國債的方法是()。(第十章)A.強(qiáng)制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法【答案】B47.國債二級(jí)市場(chǎng)一般是()之間的交易場(chǎng)所。(第十章)A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)B.國債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者C.國債持有者與政府D.國債發(fā)行者與國債認(rèn)購者【答案】B48.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是()。(第十一章)A.一攬子社會(huì)保障預(yù)算B.政府公共預(yù)算C.基金預(yù)算D.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算【答案】A49.我國目前建立的預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系所要達(dá)到的目標(biāo)是()。(第十二章)A.完善政府預(yù)算體系B.實(shí)現(xiàn)績效預(yù)算C.提高政府預(yù)算透明度D.健全政府預(yù)算管理制度【答案】B50.與傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法相比，編制基本支出預(yù)算最大的變化是核定部門或單位基本支出的方法，其內(nèi)容是()。(第十二章)A.從支出預(yù)算到績效預(yù)算B.從基數(shù)法改為因素核定法C.從關(guān)注預(yù)算過程到關(guān)注預(yù)算結(jié)果D.從收支核算到成本核算【答案】B51.適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是()。(第十二章)A.單一來源采購B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購C.公開招標(biāo)采購D.國內(nèi)國外詢價(jià)采購【答案】B52.下列現(xiàn)行政府支出中屬于按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的是()。A.農(nóng)林水事務(wù)支出B.交通運(yùn)輸支出C.基本建設(shè)支出D.工業(yè)商業(yè)金融支出【答案】C53.財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是()。(第十三章)A.政府間的財(cái)政支出劃分B.政府間的財(cái)政收入劃分C.政府間的事權(quán)劃分D.政府間的財(cái)權(quán)劃分【答案】C54.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。(第十三章)A.征稅效率的高低B.稅基的寬窄C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D.納稅人的屬性【答案】C55.收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由()。(第十三章)A.中央提供B.中央與地方聯(lián)合提供C.地方提供D.地方之間聯(lián)合提供【答案】B56.為保證地方政府的財(cái)力，保持原有財(cái)政平衡的無條件轉(zhuǎn)移支付的是()。(第十三章264頁)A.稅收返還B.專項(xiàng)補(bǔ)助C.體制補(bǔ)助D.結(jié)算補(bǔ)助【答案】C57.在財(cái)政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為()。(第十四章)A.實(shí)赤字B.虛赤字C.硬赤字D.軟赤字【答案】C58.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為()。(第十四章)A.債務(wù)赤字化B.赤字債務(wù)化C.債務(wù)軟化D.債務(wù)硬化【答案】B59.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于()。(第十四章)A.政府的偏好B.公務(wù)員的偏好c.公眾的偏好D.政治家的偏好【答案】C60.下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。(第十四章)A.減少政府投資B.減稅C.壓縮信貸支出D.提高法定存款準(zhǔn)備金率【答案】B二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)61.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()等方面。(第一章9頁)A.公共產(chǎn)品的提供B.外部效應(yīng)C.充分競(jìng)爭(zhēng)D.收入分配不公E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡【答案】ABDE62.下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。(第一章22頁)A.國防支出B.教育支出C.司法支出D.醫(yī)療衛(wèi)生支出E.行政支出【答案】BD63.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有()。(第三章47頁)A.初始投資大B.建設(shè)周期長C.全部由政府投資D.投資回收慢E.由財(cái)政無償撥款【答案】ABD64.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之問的區(qū)別有()。(第三章61頁)A.價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)C.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)D.價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼E.價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)【答案】BCE65.出口退稅涉及的稅種有()。(第三章65頁)A.進(jìn)口關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.資源稅E.契稅【答案】ABC66.解決國際重復(fù)征稅的方法有()。(第四章86頁)A.低稅法B.免稅法C.扣除法D.抵免法E.抵消法【答案】ABCD67.稅收的基本職能包括()。(第四章70頁)A，財(cái)政職能B.補(bǔ)貼職能C.經(jīng)濟(jì)職能D.監(jiān)督職能E.轉(zhuǎn)移職能【答案】ACD68.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。(第五章)A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ACDE69.下列營業(yè)項(xiàng)目中，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有()。(第五章)A.銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】BDE70.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括()。(第六章)A.自行定價(jià)法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤法B.利潤分割法【答案】BCDE71.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有()。(第七章)A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧D.對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅E.軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅【答案】BC72.下列有關(guān)追征稅款的說法中，正確的有()。(第八章)A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng).因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款C.對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征D.對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金【答案】DE73.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括()。(第四章)A.非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額B.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額C.用于集體福利的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額E.非正常損失的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額【答案】ABCE74.下列關(guān)于施工企業(yè)工程價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及收入的金額的表述中，正確的有()。(第九章)A.實(shí)行臺(tái)同完成后一次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)B.實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)C.實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)D.實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)E.工程價(jià)款收入以扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)收入額【答案】ABCD75.按照借債的方法不同，可以把國債分為()。(第十章)A.國內(nèi)債務(wù)B.國外債務(wù)C.強(qiáng)制國債D.自由國債E.保值國債【答案】CD76.政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。(第十一章)A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系C.控制市場(chǎng)投資的總量D.公平社會(huì)分配E.籌集財(cái)政資金，健全財(cái)政政策【答案】ABD77.在部門預(yù)算的項(xiàng)目支出中，按項(xiàng)目屬性可劃分為()。(第十二章)A.國務(wù)院已研究確定項(xiàng)目B.經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目C.跨年度支出項(xiàng)目D.新增項(xiàng)目E.延續(xù)項(xiàng)目【答案】DE78.政府間財(cái)政支出劃分的原則有()。(第十三章)A.效率性原則B.公平性原則C.權(quán)責(zé)結(jié)合原則D.與事權(quán)相對(duì)稱的原則E.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則【答案】BCDE79.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有()。(第十三章)A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出【答案】ACE80.造成通貨膨脹的原因可以是()。(第十四章)A.需求拉動(dòng)B.成本推動(dòng)C.結(jié)構(gòu)摩擦D.信貸控制E.資本外逃【答案】ABC三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(一)某房地產(chǎn)公司2008年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入500萬元，以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款150萬元，本月取得預(yù)收款90萬元;(2)銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施收入40萬元;(3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評(píng)估作價(jià)400萬元;(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元;(5)將新建的商品房10套無償贈(zèng)送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計(jì)為500萬元，按同類產(chǎn)品計(jì)算的市場(chǎng)價(jià)值為850萬元;(6)自建經(jīng)濟(jì)適用房若干棟，建造成本5000萬元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8000萬元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10%)。81.第一筆業(yè)務(wù)中銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.29.5B.25C.20D.4.5【答案】A82.該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有()。A.自建自用行為B.以寫字樓投資入股C.將空置商品房出租D.銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施【答案】CD83.自建自售行為應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元。A.400B.553.09C.570.10D.650【答案】B84.無償贈(zèng)送行為應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.0B.25C.27.5D.42.5【答案】D85.本月應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元。A.627.84B.625.84C.620.84D.467.75【答案】A(二)某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元;(2)全年銷售收入為3000萬元;(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元;(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤l7萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。86.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()元。A.100000B.150000C.180000D.300000【答案】B87.下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除D.贊助支出可以在稅前扣除【答案】AB88.下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入【答案】D89.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬元。A.50B.260C.410D.450【答案】A90.該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。A.852500B.860000C.872500D.880000【答案】B(三)某企業(yè)2007年度相關(guān)資料如下：(1)擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放;(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價(jià)值1500萬元，其中價(jià)值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元;(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。91.2007年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.10400B.10800C.11600D.12000【答案】A92.2007年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為()萬元。A.12B.13.2C.18D.160【答案】B93.2007年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為()元。A.180B.240C.320D.400【答案】D(四)王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2007年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。2007年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元;另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。94.王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A.1000B.1012C.1024D.12500【答案】C95.王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。A.7200B.7600C.8160D.8200【答案】C(五)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2005年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但同富居酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款l0000元、罰款l0000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。96.如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有()。A.強(qiáng)制征收B.扣押貨物C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保D.定期定額征收【答案】C97.下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，錯(cuò)誤的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)承包人張某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)向出包人李某征收稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對(duì)李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)李某采取任何措施，應(yīng)向張某追繳稅款【答案】ABD98.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有()。A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣C.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時(shí)發(fā)生的費(fèi)用D.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用【答案】D99.南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有()。A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.因小汽車價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過應(yīng)納稅額，不應(yīng)對(duì)李某的小汽車進(jìn)行拍賣C.應(yīng)將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)代扣D.稅務(wù)機(jī)關(guān)