中級財務(wù)會計之流動負債介紹課件演講人01.02.03.04.目錄流動負債概述流動負債的核算流動負債的管理流動負債的案例分析1流動負債概述流動負債的定義流動負債是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中需要償還的債務(wù)，通常在一年內(nèi)到期。1流動負債主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2流動負債是企業(yè)短期償債能力的重要指標，反映企業(yè)在短期內(nèi)需要償還的債務(wù)金額。3流動負債的管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，需要合理控制流動負債規(guī)模，確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健。4流動負債的分類01短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年內(nèi)的借款02應付賬款：企業(yè)因購買商品或服務(wù)而應支付的款項03預收賬款：企業(yè)預先收取的款項，如預收租金、預收定金等04應付職工薪酬：企業(yè)應支付的職工工資、獎金、福利等費用05應交稅費：企業(yè)應繳納的稅款，如增值稅、所得稅等06其他流動負債：除以上分類外的其他流動負債，如保證金、短期債券等流動負債的特點短期性：流動負債通常在一年內(nèi)到期可變性：流動負債的金額和期限可能因市場變化而波動風險性：流動負債可能面臨利率風險、信用風險等流動性：流動負債通常易于變現(xiàn)，以滿足企業(yè)的短期資金需求2流動負債的核算流動負債的計量01流動負債的計量原則：以歷史成本為基礎(chǔ)，采用公允價值計量03流動負債的計量范圍：包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付稅費等02流動負債的計量方法：采用現(xiàn)值法、攤余成本法、公允價值法等04流動負債的計量難點：公允價值的確定、現(xiàn)值法的應用等流動負債的賬務(wù)處理應付職工薪酬的賬務(wù)處理主要包括工資、獎金、福利費等職工薪酬的核算，以及支付職工薪酬時的賬務(wù)處理。應付賬款的賬務(wù)處理主要包括采購貨物或接受勞務(wù)時產(chǎn)生的應付賬款，以及支付應付賬款時的賬務(wù)處理。流動負債的核算主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等科目。短期借款的賬務(wù)處理主要包括借款本金和利息的核算，以及借款到期時的還款處理。預收賬款的賬務(wù)處理主要包括銷售貨物或提供服務(wù)時產(chǎn)生的預收賬款，以及確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)預收賬款時的賬務(wù)處理。流動負債的披露1流動負債的披露主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2披露的內(nèi)容包括流動負債的種類、金額、期限、利率、擔保情況等。3披露的方式包括在財務(wù)報表附注中詳細披露，或者在管理層討論與分析中簡要披露。4披露的目的是為了讓投資者了解企業(yè)的流動負債情況，以便更好地評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營風險。3流動負債的管理流動負債的風險管理建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應對風險01優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低短期負債比例，提高長期負債比例03加強流動性管理，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金支付流動負債02加強信用管理，降低信用風險，提高企業(yè)信用等級04流動負債的融資策略短期借款：向銀行或其他金融機構(gòu)借款，用于滿足短期資金需求應付賬款：利用客戶提供的信用條件，延期支付貨款融資租賃：通過租賃方式獲得所需資產(chǎn)，降低資金壓力商業(yè)信用：利用供應商提供的信用條件，延期支付貨款預收賬款：提前收取客戶貨款，用于滿足資金需求短期債券：發(fā)行短期債券，用于滿足短期資金需求010203040506流動負債的優(yōu)化策略制定合理的流動負債管理政策，確保企業(yè)有足夠的流動資金應對日常經(jīng)營活動1加強應收賬款的管理，提高應收賬款的回收率，降低壞賬風險2優(yōu)化應付賬款的管理，合理安排付款時間，降低資金占用成本3加強存貨管理，降低庫存成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率4優(yōu)化短期借款管理，合理選擇借款期限和借款金額，降低借款成本5加強現(xiàn)金流管理，提高資金使用效率，降低資金風險64流動負債的案例分析某公司流動負債分析流動負債總額：分析該公司流動負債的總額，了解其負債水平短期借款：分析該公司短期借款的規(guī)模和期限，了解其短期償債能力應付賬款：分析該公司應付賬款的規(guī)模和賬齡，了解其應付賬款管理水平預收賬款：分析該公司預收賬款的規(guī)模和賬齡，了解其預收賬款管理水平其他流動負債：分析該公司其他流動負債的規(guī)模和性質(zhì)，了解其負債結(jié)構(gòu)流動負債與流動資產(chǎn)的比例：分析該公司流動負債與流動資產(chǎn)的比例，了解其短期償債能力流動負債與總資產(chǎn)的比例：分析該公司流動負債與總資產(chǎn)的比例，了解其負債水平流動負債與銷售收入的比例：分析該公司流動負債與銷售收入的比例，了解其負債水平流動負債與凈利潤的比例：分析該公司流動負債與凈利潤的比例，了解其盈利能力流動負債與現(xiàn)金流量的比例：分析該公司流動負債與現(xiàn)金流量的比例，了解其償債能力流動負債與資產(chǎn)負債率的比例：分析該公司流動負債與資產(chǎn)負債率的比例，了解其負債水平流動負債與股東權(quán)益的比例：分析該公司流動負債與股東權(quán)益的比例，了解其負債水平流動負債與利息保障倍數(shù)的比例：分析該公司流動負債與利息保障倍數(shù)的比例，了解其償債能力流動負債與速動比率的比例：分析該公司流動負債與速動比率的比例，了解其短期償債能力流動負債與流動比率的比例：分析該公司流動負債與流動比率的比例，了解其短期償債能力流動負債與現(xiàn)金比率的比例：分析該公司流動負債與現(xiàn)金比率的比例，了解其短期償債能力流動負債與存貨周轉(zhuǎn)率的比例：分析該公司流動負債與存貨周轉(zhuǎn)率的比例，了解其存貨管理水平流動負債與應收賬款周轉(zhuǎn)率的比例：分析該公司流動負債與應收賬款周轉(zhuǎn)率的比例，了解其應收賬款管理水平流動負債與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的比例：分析該公司流動負債與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的比例，了解其資產(chǎn)運營效率流動負債與銷售凈利率的比例：分析該公司流動負債流動負債與公司財務(wù)狀況的關(guān)系流動負債反映了公司的短期償債能力流動負債過高可能導致公司財務(wù)風險增加合理控制流動負債規(guī)模有助于保持公司財務(wù)穩(wěn)健流動負債過低可能影響公司的運營效率流動負債對公司經(jīng)營