中小公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及分析摘要近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)獲得了長(zhǎng)足的增加，中小公司在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演的角色越來(lái)越重要。但是，隨著全球化的推動(dòng)，以及世界分工的進(jìn)一步加劇，各大跨國(guó)公司逐步進(jìn)入我國(guó)各行各業(yè)，給我國(guó)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)增加的同時(shí)，對(duì)于我國(guó)本土的中小公司帶來(lái)了巨大的沖擊。這些公司在過(guò)去的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中存在著諸多的問(wèn)題，這些問(wèn)題在這種沖擊下妨礙著中小公司的良性發(fā)展。本文以宏達(dá)鋁業(yè)公司為例，首先介紹了財(cái)務(wù)管理的概念，中小公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題；另首先以案例分析的形式分析了中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及因素，最后提出對(duì)應(yīng)的對(duì)策。核心詞：中小公司；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀A(yù)bstractInrecentyears，hasbeenarapidgrowthofeconomyinourcountry，thesmallandmedium-sizedenterprisesisplayinganincreasinglyimportantroleintheeconomicdevelopmentofourcountry.However，alongwiththeadvancementofglobalization，andthedivisionoflabor，eachbigmultinationalcompaniesgraduallyintoallwalksoflifeinourcountry，bringstoourcountryeconomicgrowthatthesametime，forlocalsmallandmedium-sizedenterprisesinChinahasbroughtthehugeimpact.Theseenterprisesinthepasttherearemanyproblemsinthemanagementanddevelopment，theseproblemsundertheshockhinderthehealthydevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.Basedonhongdaaluminiumcompanyasanexample，thispaperfirstintroducestheconceptoffinancialmanagement，smallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementstatus;Secondlyanalysestheproblemsexistingintheenterprisefinancialmanagement，andfinallyputforwardcorrespondingcountermeasures.KeyWords:Smallandmedium-sizedenterprises(smes)；Financialmanagement;Thestatusquo目錄TOC\o"1-3"\h\u97571財(cái)務(wù)管理的概念 1121532中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 2219952.1公司介紹 2230902.2宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 2268672.2.1資金短缺，融資能力差 2229842.2.2賬務(wù)不清，無(wú)法反映真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況 315322.2.3成本控制不力，造成利潤(rùn)空間下降 3209202.2.4財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)較低 3279473中小公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的因素分析 540443.1外部環(huán)境因素 5138693.1.1政府支持方面的因素 542713.1.2金融支持方面的因素 5283923.2公司內(nèi)部因素 6181613.2.1營(yíng)運(yùn)資金管理能力差 6294163.2.2賬務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)管理制度缺失 7282253.2.3資產(chǎn)管理不當(dāng)，財(cái)務(wù)控制單薄 7276873.2.4財(cái)務(wù)人員配備、崗位設(shè)立不合理，財(cái)務(wù)管理職能缺失 965464改善中小公司財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策 10305074.1建立系統(tǒng)有效的中小公司財(cái)務(wù)管理制度 10233654.2擴(kuò)展投資和融資渠道 10278964.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高中小公司資金管理水平 1081444.4合理設(shè)立財(cái)務(wù)崗位，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì) 11106605結(jié)論 1222142參考文獻(xiàn) 137323致謝 141財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理(FinancialManagement)是在一定的整體目的下，有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金)，以及利潤(rùn)分派的管理。財(cái)務(wù)管理是公司管理的一種構(gòu)成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，解決財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)樸的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，解決財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理中非常重要的一項(xiàng)活動(dòng)就是財(cái)務(wù)規(guī)劃，財(cái)務(wù)規(guī)劃協(xié)助公司設(shè)立指導(dǎo)方針來(lái)制訂運(yùn)行和財(cái)務(wù)計(jì)劃。將公司的核心目的合理化并兼顧到資本投資。公司目的轉(zhuǎn)化成有形的財(cái)務(wù)指標(biāo)。投資決策和目的產(chǎn)生整合的財(cái)務(wù)報(bào)表，把財(cái)務(wù)目的和財(cái)務(wù)指標(biāo)聯(lián)系起來(lái)。然后整個(gè)組織圍繞這些目的和指標(biāo)運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理在理論上涉及營(yíng)運(yùn)資本、成本管理、收益分派和財(cái)務(wù)監(jiān)督等內(nèi)容。2中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題2.1公司介紹宏達(dá)鋁業(yè)公司建成投產(chǎn)，屬于中小公司，重要生產(chǎn)多個(gè)規(guī)格的鋁合金門窗、防盜門、房頂安裝工程施工等，注冊(cè)資金五百萬(wàn)元人民幣，生產(chǎn)車間兩千余平方米，擁有固定資產(chǎn)原值四百余萬(wàn)元，員工人數(shù)五百二十人，管理人員五十余人，工程技術(shù)人員三十余人。含有年生產(chǎn)鋁合金門窗數(shù)十萬(wàn)平方米，防盜門數(shù)萬(wàn)余套的能力。宏達(dá)鋁業(yè)公司現(xiàn)在以加工鋁合金門窗及防盜門為主，并結(jié)合有關(guān)工程裝潢安裝項(xiàng)目，從早期以單純的門窗成品加工出售為主到現(xiàn)今大型進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備與數(shù)控技術(shù)結(jié)合的流水線，并擁有一定的設(shè)計(jì)研發(fā)能力，在本地含有一定的影響力。2.2宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題2.2.1資金短缺，融資能力差普通來(lái)說(shuō)，制造業(yè)公司由于本身特點(diǎn)，其公司資金占用量普通比較大，從而這類公司需要準(zhǔn)備充沛的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。對(duì)于宏達(dá)鋁業(yè)公司來(lái)說(shuō)，需要準(zhǔn)備規(guī)模不小的存貨來(lái)應(yīng)對(duì)旺季的大批量銷售，從而這些時(shí)期中公司存貨大幅度增加，而短期內(nèi)無(wú)法轉(zhuǎn)化為銷售額。這種狀況下大量的存貨無(wú)法變現(xiàn)，從而使得宏達(dá)鋁業(yè)公司在此期間內(nèi)急需資金。在宏達(dá)鋁業(yè)公司剛注冊(cè)的頭幾年里，由于其本身融資渠道非常有限，額度也非常少，從而使得公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常捉襟見(jiàn)肘，嚴(yán)重限制了公司生產(chǎn)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。對(duì)于宏達(dá)鋁業(yè)公司來(lái)說(shuō)，其生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，必須建立在資金相對(duì)充足的基礎(chǔ)上。因此，從開(kāi)始，宏達(dá)鋁業(yè)公司作出許多努力來(lái)爭(zhēng)取銀行信貸。然而，其資產(chǎn)負(fù)債率較高的現(xiàn)狀卻使得其較難以從銀行獲得貸款。表1宏達(dá)鋁業(yè)公司至的資產(chǎn)負(fù)債率年份資產(chǎn)負(fù)債率36.50%30.11%16.36%18.52%從表1中能夠看出，在至期間，公司體現(xiàn)出的資產(chǎn)負(fù)債率都處在高位。這是由于我國(guó)的政策方面的因素，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小公司放貸非常謹(jǐn)慎，像宏達(dá)鋁業(yè)公司這樣規(guī)模與經(jīng)營(yíng)狀況的公司不僅是難以獲得低息貸款，甚至是根本無(wú)法從銀行獲得貸款支持。其重要因素是其高企的資產(chǎn)負(fù)債率影響了公司的融資行為。在這樣的條件下，獲取來(lái)自民間的信貸是公司短期內(nèi)獲得資金支持的唯一渠道。宏達(dá)鋁業(yè)公司這種絕對(duì)依賴民間資本的融資方式即使在短期內(nèi)能夠臨時(shí)解決公司的融資問(wèn)題，但是卻大大增加了宏達(dá)鋁業(yè)公司的融資成本。然而這種融資形式使得宏達(dá)鋁業(yè)公司承當(dāng)著很高的融資成本，使得公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不堪重負(fù)，嚴(yán)重地吞噬著公司的利潤(rùn)。2.2.2賬務(wù)不清，無(wú)法反映真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況宏達(dá)鋁業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程相對(duì)簡(jiǎn)樸，重要是采購(gòu)原料、設(shè)計(jì)加工、銷售，生產(chǎn)則根據(jù)市場(chǎng)及客戶規(guī)定生產(chǎn)多個(gè)防盜門窗。在銷售的過(guò)程中，除了少量在公司自己的店鋪以外，更大的銷售份額還是通過(guò)經(jīng)銷商來(lái)完畢。這種經(jīng)營(yíng)的形式重要是通過(guò)授權(quán)銷售商，采用訂單式的生產(chǎn)與經(jīng)銷模式。在貨款結(jié)算時(shí)重要通過(guò)現(xiàn)金形式進(jìn)行，整個(gè)采購(gòu)過(guò)程普通是賬期六十天，時(shí)間到了后來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算；公司產(chǎn)品的銷售過(guò)程普通是通過(guò)款在貨先的形式，在極少數(shù)老顧客的特殊條件下能夠?qū)嵤┴浽诳钕鹊男问?。宏達(dá)鋁業(yè)公司購(gòu)銷途徑比較單一，缺少能夠長(zhǎng)久持續(xù)地購(gòu)貨途徑，進(jìn)行購(gòu)銷選擇的重要參考是產(chǎn)品價(jià)格。隨著公司規(guī)模逐步擴(kuò)大，股東之間由于利益與決策觀念的不同而產(chǎn)生了一定的矛盾與摩擦。另首先，宏達(dá)鋁業(yè)公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督幾乎流于形式，因此造成宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)工作秩序與信息的真實(shí)性無(wú)法確保。在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工作人員不按照規(guī)章進(jìn)行操作，財(cái)務(wù)憑證不及時(shí)填寫，帳證不相符，憑證丟失等一系列問(wèn)題，這些問(wèn)題都是由于公司財(cái)務(wù)管理制度不健全所造成的。在公司規(guī)模較小時(shí)這些問(wèn)題并沒(méi)有凸顯，但是隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，制度與管理方面的問(wèn)題逐步暴露，嚴(yán)重地影響著公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.2.3成本控制不力，造成利潤(rùn)空間下降宏達(dá)鋁業(yè)公司在成本管理方面還是長(zhǎng)久以來(lái)舊有的手段，首先靠擴(kuò)大公司規(guī)模獲益；另首先靠提高和產(chǎn)業(yè)鏈有關(guān)銜接公司擠壓價(jià)格，從而實(shí)現(xiàn)成本轉(zhuǎn)嫁的效果。然而，即使目的市場(chǎng)在逐步擴(kuò)大，但是同類公司發(fā)展快速，因此想要通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)量減少平均成本的目的很難實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，長(zhǎng)久通過(guò)從上、下游公司擠壓價(jià)格獲得臨時(shí)的成本減少，必將在長(zhǎng)久中失去穩(wěn)定良好的合作公司，進(jìn)而在長(zhǎng)久中使得公司難以穩(wěn)定發(fā)展。宏達(dá)鋁業(yè)公司在經(jīng)營(yíng)中由于其產(chǎn)品特點(diǎn)，產(chǎn)品類型諸多，然而每個(gè)類別都銷量非常有限，這也使得公司很難形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。2.2.4財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)較低宏達(dá)鋁業(yè)公司作為加工制造業(yè)，大多部分的人員構(gòu)成為工人，工人的學(xué)歷較低，管理方式仍是粗放型的管理，因此公司的工人流動(dòng)率也較大。在公司財(cái)務(wù)人員中大專下列學(xué)歷占49%，幾乎占二分之一，闡明整體學(xué)歷層次偏低。大專學(xué)歷占33%，本科學(xué)歷占17%，碩士學(xué)歷僅占1%。這些數(shù)據(jù)闡明該公司財(cái)務(wù)人員整體學(xué)歷偏低，從而業(yè)務(wù)水平收到一定制約。宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)管理人員從學(xué)歷上來(lái)看重要為大專及下列的學(xué)歷構(gòu)造。即使也有某些本科學(xué)歷的畢業(yè)生，但是由于其新進(jìn)公司，缺少實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，短期內(nèi)還不能和現(xiàn)在公司的實(shí)際需要相匹配，要讓這些新人能夠獨(dú)當(dāng)一面挑起財(cái)務(wù)部門的工作重任，還需要一定時(shí)期的培養(yǎng)。由于公司中高學(xué)歷、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員匱乏，嚴(yán)重影響了公司財(cái)務(wù)管理的效果。宏達(dá)鋁業(yè)公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)層管理能力并不高，在這種管理水平之下宏達(dá)鋁業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理工作則很難達(dá)成預(yù)期的目的。3中小公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的因素分析3.1外部環(huán)境因素3.1.1政府支持方面的因素隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步，我國(guó)從中央到地方各級(jí)政府陸續(xù)通過(guò)多個(gè)政策激勵(lì)中小公司的發(fā)展，然而這些政策從制訂到最后成形，并通過(guò)細(xì)節(jié)進(jìn)行完善卻需要一段比較長(zhǎng)的時(shí)期。政府政策的傾向性給中小公司帶來(lái)的影響普通有兩個(gè)方面。首先，這些政策的傾向性會(huì)影響某些地方性的融資，使其難以惠及中小公司。這種影響不僅體現(xiàn)在融資規(guī)模上，也體現(xiàn)在融資服務(wù)的質(zhì)量上。通過(guò)金融改革，從總量上即使擴(kuò)大了融資規(guī)模，也提高了融資服務(wù)的效率。然而，對(duì)于中小公司來(lái)說(shuō)，在這種抓大放小的融資觀念中，甚至很難獲得融資，嚴(yán)重的影響了這些公司的正常發(fā)展。另首先，除了地方政府，中央出臺(tái)的許多金融政策也都是嚴(yán)重傾向于國(guó)有大型公司，而中小公司則很難從中獲得實(shí)惠。除了在國(guó)家財(cái)政的投入和在各項(xiàng)稅費(fèi)的優(yōu)惠以及專利權(quán)的保護(hù)意外，尚有涉及激勵(lì)科技推廣等各個(gè)方面，中小公司都無(wú)法享有到與國(guó)有大型公司同等的地位。具體到融資領(lǐng)域，在中央的政策傾向下，無(wú)論是大型國(guó)有銀行還是各地的都市商業(yè)銀行以及其它全部制形式的銀行和金融機(jī)構(gòu)都對(duì)中小公司進(jìn)行了融資服務(wù)的各項(xiàng)限制，這種限制大大減少了融資額度，限制了融資范疇，加大了融資的難度，使得中小公司幾乎無(wú)法從這些機(jī)構(gòu)獲得貸款。同時(shí)，對(duì)應(yīng)的法律制度從制訂到執(zhí)行上都非常落后，諸多地區(qū)的中小公司為了獲得貸款，通過(guò)涉及各項(xiàng)數(shù)據(jù)作假的手段來(lái)騙取融資。這樣使得道德風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小公司的貸款變得更為謹(jǐn)慎，形成了惡性循環(huán)。3.1.2金融支持方面的因素近年來(lái)，在政府政策的激勵(lì)下，許多金融政策陸續(xù)出臺(tái)。大、小金融機(jī)構(gòu)逐步加大了對(duì)于公司的融資力度與額度，然而對(duì)于中小公司來(lái)說(shuō)，想要獲得貸款支持還是很有難度。首先，獲得融資的條件比較嚴(yán)格。銀行等金融機(jī)構(gòu)在對(duì)公司進(jìn)行融資時(shí)，處在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮，普通會(huì)優(yōu)先考慮國(guó)有大型公司，或者規(guī)模以上公司，從而獲得相對(duì)較低的風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)定的利息收益。這些機(jī)構(gòu)普通會(huì)制訂相對(duì)較為嚴(yán)格的融資條件和門檻，這些門檻普通從公司的生產(chǎn)規(guī)模、報(bào)表數(shù)據(jù)、行業(yè)排名以及市場(chǎng)占有率等角度進(jìn)行了條件限制，絕大部分中小公司被排除在了授信范疇意外，從而失去了從銀行獲得貸款的資格。在此狀況下銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸額度幾乎都流向了大型公司和國(guó)有公司，中小公司被擋在門檻以外，經(jīng)營(yíng)狀況舉步維艱。第二、融資程序復(fù)雜，耗時(shí)過(guò)久。對(duì)于中小公司來(lái)說(shuō)，經(jīng)常由于資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，在短期內(nèi)急需流動(dòng)資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，從而抓住市場(chǎng)的有利時(shí)機(jī)獲得盈利。這就對(duì)短期內(nèi)能夠快速獲得的融資產(chǎn)生了強(qiáng)烈需求。但是對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，處在減少風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，普通都會(huì)制訂非常系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算體系。當(dāng)收到公司的融資申請(qǐng)后會(huì)按照復(fù)雜的流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定，最后才干予以授信。但是這個(gè)過(guò)程往往需要耗時(shí)很長(zhǎng)時(shí)間，無(wú)法解決中小公司的燃眉之急。第三、融資成本居高不下。對(duì)于中小公司來(lái)說(shuō)，融資過(guò)程中除了所必須支付的利息以外，還必須承當(dāng)著巨大的成本。這些成本涉及辦理貸款過(guò)程中所需要交給金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。由于金融機(jī)構(gòu)是屬于盈利性機(jī)構(gòu)，因此這些費(fèi)用隨著這些年物價(jià)的上漲在逐年遞增，從而增加了公司的融資成本。另外，金融機(jī)構(gòu)在授信過(guò)程中所規(guī)定的紛繁復(fù)雜的申請(qǐng)程序，也使得中小公司必須委派專人負(fù)責(zé)辦理，從而增加了公司的人工成本。這些成本均在逐年增加，使得中小公司經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行困難重重。3.2公司內(nèi)部因素3.2.1營(yíng)運(yùn)資金管理能力差受制于其本身生產(chǎn)規(guī)模有限的特點(diǎn)，眾多的中小公司往往對(duì)于流動(dòng)資金含有一定的需要，因此資金短缺成為了中小公司發(fā)展的障礙，這在公司發(fā)展的早期體現(xiàn)的尤為突出。對(duì)于中小公司的資金短缺現(xiàn)象，銀行貸款往往是遙不可及。公司規(guī)模越大，則對(duì)應(yīng)的銀行回絕次數(shù)比例越小，同時(shí)銀行貸款比例越大。而公司年紀(jì)越大，銀行回絕貸款比例越小，同時(shí)銀行貸款比例越大。中小公司規(guī)模較小的同時(shí)公司注冊(cè)的時(shí)間都不長(zhǎng)，從而想要得到金融機(jī)構(gòu)的貸款就變得非常困難。中小公司很難直接從銀行獲得貸款，但是要想通過(guò)社會(huì)中介擔(dān)保途徑申請(qǐng)銀行授信，需要通過(guò)一定數(shù)量的資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保或者抵押，否則就無(wú)法得到銀行的貸款。對(duì)于中小公司來(lái)說(shuō)，社會(huì)中介擔(dān)保機(jī)構(gòu)在公司融資的過(guò)程中起到的作用是至關(guān)重要的。因此這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量好壞直接決定著公司能否順利得到貸款?，F(xiàn)在，我國(guó)許多地區(qū)都在地方性政策的支持下開(kāi)設(shè)了區(qū)域性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)能夠?yàn)楣咎峁┮欢~度內(nèi)的擔(dān)保來(lái)增進(jìn)公司融資，但是由于大部分都是試點(diǎn)行為，擔(dān)保金額非常有限，并且各項(xiàng)服務(wù)都尚有待提高，難以滿足眾多中小公司的融資需求。中小公司由于本身開(kāi)辦時(shí)間較短，缺少信用基礎(chǔ)，經(jīng)營(yíng)狀況不佳的特點(diǎn)，均使得其本身融資困難。特別是發(fā)展早期的中小公司，公司的資產(chǎn)非常有限，無(wú)法通過(guò)前期優(yōu)秀的業(yè)務(wù)量指標(biāo)獲得銀行授信，也不能得到對(duì)應(yīng)的擔(dān)保。因此在銀行給出的信用測(cè)算中普通只能夠得到很低的信用級(jí)別。通過(guò)對(duì)這些公司資產(chǎn)進(jìn)行分析能夠看出，這些公司資產(chǎn)負(fù)債率普遍不低。結(jié)合宏達(dá)鋁業(yè)公司的籌資、融資的實(shí)際狀況。宏達(dá)鋁業(yè)公司對(duì)籌資、融資管理的方式比較簡(jiǎn)樸，重要是在籌、融資項(xiàng)目的選擇基本上是由老板以“拍腦袋”的方式?jīng)Q定，這樣的管理方式存在著較多的問(wèn)題。首先，獲取的信息不夠科學(xué)。融資前期需要對(duì)有關(guān)狀況進(jìn)行調(diào)研，而宏達(dá)鋁業(yè)公司在做此項(xiàng)工作室普通是通過(guò)缺少書(shū)面性的調(diào)查，只是進(jìn)行普通性詢問(wèn)式調(diào)查。從而含有一定的隨意性。并且這種調(diào)查所能夠涵蓋的信息量非常有限，無(wú)法進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，使得進(jìn)行決策行為時(shí)無(wú)法發(fā)揮作用。另首先，缺少直接性一手信息。宏達(dá)鋁業(yè)公司在調(diào)查過(guò)程中，普通獲得的是二手信息，這使得信息的可信度大大減少。而公司進(jìn)行投、融資決策時(shí)根據(jù)這些缺少可信度的信息作為根據(jù)，其科學(xué)性也就可想而知了。再次、缺少開(kāi)放型的籌資理念。公司現(xiàn)有控股的股東由于其保守狹隘的籌資理念造成其無(wú)法接受某些含有雄厚資金的投資方加入。處在保持其在公司中現(xiàn)有影響力的考慮放棄了諸多籌資的機(jī)會(huì)。使得公司失去了諸多擴(kuò)大規(guī)模的機(jī)會(huì)，公司發(fā)展受到嚴(yán)重影響。最后，公司股東急于收回投入。公司在發(fā)展的過(guò)程中，資金的穩(wěn)定性是非常重要的。然而在宏達(dá)鋁業(yè)公司發(fā)展的過(guò)程中這一點(diǎn)卻很難得到保障。公司某些股東總是急于收回自己的投入，而對(duì)于公司的實(shí)際狀況不管不顧，甚至在公司資金周轉(zhuǎn)極為困難的時(shí)期也是如此，從而使得公司的利益受到很大損失。3.2.2賬務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)管理制度缺失對(duì)于宏達(dá)鋁業(yè)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理存在諸多問(wèn)題的根本因素，重要在于宏達(dá)鋁業(yè)公司的管理模式是典型的全部權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一。宏達(dá)鋁業(yè)公司的投資者就是公司的經(jīng)營(yíng)者，公司內(nèi)部無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的約束機(jī)制。同時(shí)，宏達(dá)鋁業(yè)公司的管理者管理思想落后，無(wú)法制訂科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度。公司里老板一人說(shuō)了算，不是按照既定的規(guī)則行事，并且管理者無(wú)法意識(shí)到財(cái)務(wù)制的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，即便是有了財(cái)務(wù)制度在執(zhí)行過(guò)程中也會(huì)大打折扣，無(wú)法保障其真實(shí)性與有效性。另外，宏達(dá)鋁業(yè)公司由于缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，使得公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較弱，促使宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析沒(méi)有可信度，這樣宏達(dá)鋁業(yè)公司在籌資活動(dòng)中很難獲得銀行的信任，也影響宏達(dá)鋁業(yè)公司作出對(duì)的的投資決策和判斷，也會(huì)對(duì)公司的正常營(yíng)運(yùn)資金的嚴(yán)格管理。3.2.3資產(chǎn)管理不當(dāng)，財(cái)務(wù)控制單?。?）存貨管理混亂，資金占用過(guò)大為確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的持續(xù)性，公司必須有計(jì)劃地買入和賣出存貨，這將成為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中舉足輕重的資產(chǎn)，也是確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的有利保障，公司存貨平均占用資金的差別可從公司對(duì)存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出。鑒于中小公司人數(shù)較少，管理部門身兼數(shù)職，對(duì)生產(chǎn)、銷售等核心環(huán)節(jié)缺少專業(yè)的預(yù)測(cè)和有效的控制，基本都是一人說(shuō)了算，完畢從采購(gòu)銷售、付款收款和辦理出入庫(kù)手續(xù)等全過(guò)程。采購(gòu)無(wú)控制、銷售無(wú)監(jiān)督、存貨丟失、損耗嚴(yán)重、賬物不符，在諸多中小公司中均存在，從而折射出存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率過(guò)高，存貨周轉(zhuǎn)速度放緩，給公司造成的損失是無(wú)法預(yù)計(jì)的。由此得知，存貨管理在公司的生存與發(fā)展有著舉足輕重的影響。普通狀況下中小公司流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%—50%都被存貨資金占用，公司普通對(duì)于存貨的管理都不重視，只看到庫(kù)存占用資金的多少，如果發(fā)展到公司存貨堆積，造成流動(dòng)資金嚴(yán)重緊張，從而積壓了不少資金，使得資金周轉(zhuǎn)存在一定困難，在某程度上擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制存貨資金困難，這既是普遍都有的問(wèn)題，也是長(zhǎng)久制約公司發(fā)展的瓶頸。(2)應(yīng)收賬款管理不善宏達(dá)鋁業(yè)公司的管理層為了減少對(duì)外應(yīng)收賬款的管理工作量，把應(yīng)收賬款的管理事實(shí)上是分為了兩個(gè)層次。公司財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)監(jiān)督銷售部人員的應(yīng)收賬款的發(fā)生及收回，而由公司銷售部負(fù)責(zé)與經(jīng)銷商進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)和催收應(yīng)收賬款。重要存在著下列三個(gè)方面的問(wèn)題。第一，信用政策缺少一貫性。宏達(dá)鋁業(yè)公司對(duì)信用額度的控制，不是根據(jù)客戶的客觀條件來(lái)擬定其信用額度，而是憑主觀判斷和個(gè)人感情。并且公司有的應(yīng)收賬款是在已經(jīng)發(fā)生后，才報(bào)告給公司，造成公司部分應(yīng)收賬款存在較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第二，核算體系不合理。宏達(dá)鋁業(yè)公司應(yīng)收賬款的核算體系從表面上看，公司財(cái)務(wù)部門是減少了一部分對(duì)外的工作量，但其實(shí)卻蘊(yùn)藏著較大的漏洞。首先，公司財(cái)務(wù)部無(wú)法在較短時(shí)間內(nèi)獲知銷售人員與否已將貨款收回并及時(shí)上交，可能會(huì)造成公款私用。另首先，公司財(cái)務(wù)部門長(zhǎng)久不與經(jīng)銷商對(duì)賬，不能掌握到公司應(yīng)收賬款在外的具體狀況，從而增加應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的概率。第三，應(yīng)對(duì)壞賬方法不力。宏達(dá)鋁業(yè)公司對(duì)應(yīng)收賬款的催收方式，重要是以口頭方式督促銷售人員個(gè)人收回貨款。宏達(dá)鋁業(yè)公司管理層認(rèn)為，只要有每個(gè)銷售人員5萬(wàn)元的押金作確保，就不怕應(yīng)收賬款收不回，因此公司管理層不樂(lè)意組織公司的力量，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收。但是在實(shí)際運(yùn)行中，如果公司不及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，那么應(yīng)收賬款壞賬可能造成的損失，會(huì)遠(yuǎn)高于每個(gè)銷售人員5萬(wàn)元的押金。3.2.4財(cái)務(wù)人員配備、崗位設(shè)立不合理，財(cái)務(wù)管理職能缺失中小公司的財(cái)務(wù)人員往往承當(dāng)著超負(fù)荷的工作，崗位設(shè)立無(wú)法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不考慮崗位的互相監(jiān)督，并且強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員的工作量而無(wú)視了對(duì)財(cái)務(wù)人員技能的開(kāi)發(fā)與培訓(xùn)，從而使得財(cái)務(wù)人員的技能無(wú)法提高，同時(shí)，低素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員也缺少深層次主動(dòng)鉆研管理問(wèn)題與愛(ài)好。通過(guò)對(duì)宏達(dá)鋁業(yè)公司的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，公司的家族式管理和任人唯親的用人機(jī)制，是造成公司缺少吸引和保存高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才的直接因素，從而造成現(xiàn)在公司中高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)重缺失的現(xiàn)象。和大多數(shù)中小公司同樣，宏達(dá)鋁業(yè)公司不肯自己耗費(fèi)大量的人力、財(cái)力去培養(yǎng)人才，只把員工看作是實(shí)現(xiàn)自己公司目的和盈利的工具，不含有挖掘和培養(yǎng)人才的中長(zhǎng)久計(jì)劃，缺少有效的薪酬、培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)和績(jī)效考核機(jī)制，成果造成公司財(cái)務(wù)管理人員變動(dòng)頻繁，嚴(yán)重影響了宏達(dá)鋁業(yè)公司的發(fā)展。4改善中小公司財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策4.1建立系統(tǒng)有效的中小公司財(cái)務(wù)管理制度中小公司應(yīng)當(dāng)在提高財(cái)務(wù)管理的自覺(jué)性的同時(shí)，勇于突破家庭式、傳統(tǒng)的管理意識(shí)和管理方式，勇于采用先進(jìn)的、合理的管理方式。在構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理體系的過(guò)程中，中小公司應(yīng)當(dāng)在公司資金和員工能力條件允許的狀況下合理運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和ERP系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)的管理。并與此配套建立對(duì)應(yīng)的管理制度和操作規(guī)范。從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作的科學(xué)有序進(jìn)行。無(wú)論是基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作流程還是后期的審計(jì)工作都能夠做到科學(xué)有序。不僅使得具體工作有了科學(xué)的操作規(guī)范，又能夠增進(jìn)公司內(nèi)部部門之間的互相協(xié)作和明確分工與責(zé)任，從而推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。同時(shí)，也能夠形成較為科學(xué)和完整的財(cái)務(wù)資料，這些資料不僅可覺(jué)得中小公司決策提供參考，也能夠?yàn)楹髞?lái)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款提供根據(jù)。中小公司決策者應(yīng)當(dāng)通過(guò)引入“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的方式改善現(xiàn)狀。引入之后中小公司能夠在成本較低的狀況下得到非常專業(yè)的指導(dǎo)。但是從長(zhǎng)久來(lái)看，隨著中小公司主的思想觀念逐步開(kāi)放，同時(shí)在這類市場(chǎng)逐步走向規(guī)范化后來(lái)，會(huì)有更多的中小公司加入其中。從而借助第三方力量使得中小公司財(cái)務(wù)管理的職能充足實(shí)現(xiàn)，增進(jìn)中小公司良性經(jīng)營(yíng)。4.2擴(kuò)展投資和融資渠道出于對(duì)本身信貸資金的安全性的考慮，銀行在向中小公司發(fā)放貸款時(shí)，提出公司提供貸款擔(dān)保和抵押的規(guī)定，中小公司在得到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持，有助于加速銀行貸款到位。為此，中小公司要努力提高本身的資信程度，在償還貸款、提供可靠擔(dān)保、增加可抵押資產(chǎn)等方面，努力提高其信用狀況。另外，為緩和中小公司資金缺口問(wèn)題，增進(jìn)發(fā)展，應(yīng)主動(dòng)謀求其它渠道籌集資金。4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高中小公司資金管理水平經(jīng)濟(jì)的全球化使中小公司所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力大大增加，如果還是按照原有的經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行管理，中小公司的發(fā)展將會(huì)是舉步維艱。對(duì)于我國(guó)大部分中小公司來(lái)說(shuō)，只有根據(jù)實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施對(duì)的分析與預(yù)測(cè)，并進(jìn)行科學(xué)的管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的有效職能，才干夠在將來(lái)公司間的激烈對(duì)抗中贏得應(yīng)有的地位。然而，我國(guó)大量的中小公司財(cái)務(wù)管理混亂，特別是資金管理不夠規(guī)范，賬目與庫(kù)存管理混亂，嚴(yán)重干擾了決策分析，嚴(yán)重妨礙了中小公司的正常發(fā)展。中小公司若要立足于本行業(yè)，必須加強(qiáng)采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等成本控制環(huán)節(jié)的管理，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)省成本增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。4.4合理設(shè)立財(cái)務(wù)崗位，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)對(duì)于中小公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理職能與否能夠有效實(shí)現(xiàn)的重要影響因素就是其財(cái)務(wù)工作員工的專業(yè)素養(yǎng)。即使擁有了最科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和最先進(jìn)的硬件支持，如果離開(kāi)了含有先進(jìn)管理理念的高層管理者和一支穩(wěn)定的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，想要實(shí)現(xiàn)高效管理也將成為空談。合理的設(shè)立財(cái)務(wù)崗位，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，崗位之間建立互相牽制及監(jiān)督的作用，這樣大大減少公司可能面臨的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。另外，除了掌握財(cái)務(wù)工作必備的基礎(chǔ)技能以外，一種優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)當(dāng)能夠含有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。針對(duì)宏達(dá)鋁業(yè)公司普遍財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低的現(xiàn)狀，宏達(dá)鋁業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定設(shè)立財(cái)務(wù)崗位，核心職位不得混崗。讓公司中高層管理人員，以及全部財(cái)務(wù)管理人員充足認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作對(duì)公司發(fā)展的重要性，從而使他們主動(dòng)支持公司所采用的各項(xiàng)提高財(cái)務(wù)管理水平的方法。針對(duì)提高公司財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)專業(yè)水平，