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第一章

總則第一條

一般預(yù)算收入是指通過(guò)一定的形式和程序，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)組織并納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入。包括國(guó)稅部門(mén)征收的增值稅、企業(yè)所得稅等，地稅部門(mén)征收的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用和牌照稅等，財(cái)政部門(mén)征收的耕地占用稅、契稅、行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、海域場(chǎng)地礦區(qū)使用費(fèi)收入、排污費(fèi)收入、城市水資源費(fèi)收入、教育費(fèi)附加收入等。第二條

本制度所稱一般預(yù)算收入管理控制，是指在一般預(yù)算收入的征收過(guò)程中，財(cái)政部門(mén)通過(guò)建立對(duì)各征收單位一般預(yù)算收入任務(wù)的考核、執(zhí)行情況的反饋、退庫(kù)控制等機(jī)制，確保完成市委、市政府下達(dá)的財(cái)政收入目標(biāo)任務(wù)。第三條

一般預(yù)算收入管理控制應(yīng)符合如下要求：、（一）當(dāng)年全市收入完成市委、市政府下達(dá)的年度目標(biāo)任務(wù)。（二）監(jiān)督市本級(jí)稅收及時(shí)足額繳入本級(jí)庫(kù)。（三）當(dāng)年局內(nèi)各處室征收收入完成局長(zhǎng)室下達(dá)的年度目標(biāo)任務(wù)。（四）按月向市委、市政府上報(bào)各征收部門(mén)一般預(yù)算收入的完成情況，及時(shí)分析一般預(yù)算收入形勢(shì)及征管中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。（五）進(jìn)一步規(guī)范征管行為，不斷提高征管質(zhì)量。

第二章

部門(mén)職責(zé)第四條

預(yù)算處、國(guó)庫(kù)處、綜合處、企業(yè)處、農(nóng)業(yè)處、基層財(cái)政管理局和經(jīng)建處的職責(zé)分工如下：（一）預(yù)算處負(fù)責(zé)全年收入預(yù)測(cè)、上報(bào)和分解下達(dá)；負(fù)責(zé)向人代會(huì)匯報(bào)一般預(yù)算收入執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)收入任務(wù)考核；負(fù)責(zé)市本級(jí)罰沒(méi)收入的管理和分析；負(fù)責(zé)復(fù)核國(guó)有企業(yè)虧損補(bǔ)貼退庫(kù)。（二）國(guó)庫(kù)處負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)每月一般預(yù)算收入完成情況；負(fù)責(zé)一般預(yù)算收入數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作；負(fù)責(zé)財(cái)稅庫(kù)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)和市區(qū)企業(yè)監(jiān)控，重點(diǎn)是市本級(jí)企業(yè)監(jiān)控，并按月提供分析材料；分析每月收入中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，負(fù)責(zé)財(cái)政部門(mén)征收的一般預(yù)算收入核算、入庫(kù)。（三）綜合處負(fù)責(zé)市本級(jí)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)項(xiàng)目的認(rèn)定。（四）基層財(cái)政管理局、契稅所基層管理局負(fù)責(zé)市本級(jí)契稅的管理和分析，契稅所負(fù)責(zé)契稅的征收。（五）農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)市本級(jí)城市水資源費(fèi)的管理和分析。（六）經(jīng)建處負(fù)責(zé)市本級(jí)的排污費(fèi)、地方財(cái)政稅費(fèi)附加的管理和分析。

第三章

收入計(jì)劃管理第五條

流程圖和流程控制（一）流程圖（二）流程控制1、預(yù)算處收入預(yù)測(cè)預(yù)算處每年年初預(yù)測(cè)本年度財(cái)政收入任務(wù)，形成收入任務(wù)分解方案，經(jīng)局長(zhǎng)室審核后報(bào)市政府。2、市政府確認(rèn)下達(dá)市政府審批確認(rèn)收入任務(wù)分解方案，制定《收入任務(wù)書(shū)》，通過(guò)全市財(cái)政工作會(huì)議將收入任務(wù)分解下達(dá)到市國(guó)稅局、地稅局、財(cái)政局、各縣區(qū)和各執(zhí)收單位。3、市財(cái)政局分解下達(dá)局長(zhǎng)室與有收入任務(wù)的處室簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，將市財(cái)政局的收入任務(wù)分解下達(dá)到各有收入的處室。第六條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：年度收入目標(biāo)任務(wù)是否合理。1、控制標(biāo)準(zhǔn)：本地區(qū)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，全省財(cái)政收入預(yù)計(jì)情況，我市上年度財(cái)政收入實(shí)績(jī)，國(guó)家政策調(diào)整因素。2、控制措施：在充分征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)基礎(chǔ)上，制定年度收入目標(biāo)，如遇不可預(yù)見(jiàn)的客觀因素，及時(shí)向人代會(huì)及市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求調(diào)整收入目標(biāo)。3、責(zé)任部門(mén)和崗位：預(yù)算處收入征管崗人員和分管處長(zhǎng)。

第四章

收入執(zhí)行管理第七條

流程圖和流程控制。

（一）流程圖（二）流程控制1、預(yù)算處級(jí)次認(rèn)定預(yù)算處收到單位級(jí)次認(rèn)定的申報(bào)材料后，根據(jù)屬地征管文件規(guī)定，即時(shí)對(duì)市區(qū)企業(yè)級(jí)次、項(xiàng)目級(jí)次進(jìn)行認(rèn)定，并通知市國(guó)稅局和地稅局。2、征收部門(mén)征收管理市國(guó)稅局、地稅局、財(cái)政局、各縣區(qū)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照《稅收征管法》及其它法律、法規(guī)的要求，認(rèn)真組織征收，并及時(shí)將收入分析材料抄送國(guó)庫(kù)處。市財(cái)政局預(yù)算處、農(nóng)業(yè)處、經(jīng)建處、契稅所應(yīng)根據(jù)年初局長(zhǎng)室下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)和相關(guān)法律、法規(guī)的要求，認(rèn)真組織征收。3、國(guó)庫(kù)處入庫(kù)分析國(guó)庫(kù)處應(yīng)及時(shí)對(duì)各有收入任務(wù)的處室的收入進(jìn)行核算，并填寫(xiě)《收入繳款書(shū)》，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，繳入人民銀行。其中，納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收入須經(jīng)預(yù)算處審核。國(guó)庫(kù)處收到人民銀行的《金庫(kù)報(bào)表》和有收入任務(wù)的處室的收入分析材料后，及時(shí)分析全市收入情況，定期編寫(xiě)《收入快報(bào)》、《宿遷財(cái)政收入快報(bào)》和《全市收入分析報(bào)告》，經(jīng)局長(zhǎng)室審核同意后，及時(shí)報(bào)送各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。第八條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：全市財(cái)政收入是否完成年度目標(biāo)任務(wù)。1、控制標(biāo)準(zhǔn)：市委、市政府下達(dá)的財(cái)政收入年度目標(biāo)任務(wù)。2、控制措施：定期編制收入報(bào)表和書(shū)面分析材料并報(bào)政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；收入增幅低于全省平均水平時(shí)，及時(shí)分析原因并報(bào)政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3、責(zé)任部門(mén)和崗位：國(guó)庫(kù)處預(yù)算執(zhí)行分析崗人員和分管處長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：局內(nèi)各有征收任務(wù)的處室是否完成目標(biāo)任務(wù)。1、控制標(biāo)準(zhǔn)：年初局長(zhǎng)室與相關(guān)處室簽訂的目標(biāo)責(zé)任狀。2、控制措施：市本級(jí)罰沒(méi)收入、市本級(jí)契稅、市本級(jí)城市水資源費(fèi)收入、排污費(fèi)收入、地方財(cái)政稅費(fèi)附加按相關(guān)規(guī)定征收入庫(kù)，如未達(dá)到序時(shí)進(jìn)度，及時(shí)分析原因并將書(shū)面材料報(bào)國(guó)庫(kù)處；同時(shí)預(yù)算處及時(shí)調(diào)整與收入掛鉤的支出。3、責(zé)任部門(mén)和崗位：預(yù)算處、基層財(cái)政管理局、農(nóng)業(yè)處、經(jīng)建處收入征管崗位人員和分管處長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：市區(qū)稅收有無(wú)混庫(kù)現(xiàn)象。1、控制標(biāo)準(zhǔn)：中央、省、市有關(guān)規(guī)定，屬地征管原則。2、控制措施：（1）預(yù)算處按屬地征管規(guī)定正確認(rèn)定企業(yè)級(jí)次、項(xiàng)目級(jí)次；（2）國(guó)庫(kù)處要及時(shí)監(jiān)控財(cái)稅庫(kù)網(wǎng)，每個(gè)月進(jìn)行詳細(xì)分析并將書(shū)面分析并將書(shū)面分析材料報(bào)送局長(zhǎng)室，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題及時(shí)向局長(zhǎng)室匯報(bào)。3、責(zé)任部門(mén)和崗位：上述控制措施中第1項(xiàng)由預(yù)算處級(jí)次認(rèn)定崗位人員和分管處長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施；第2項(xiàng)由國(guó)庫(kù)處財(cái)稅庫(kù)監(jiān)督崗人員和分管處長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：稅收級(jí)次變更是否得到落實(shí)。1、控制標(biāo)準(zhǔn)：中央、省、市有關(guān)規(guī)定；屬地征管原則。2、控制措施：（1）預(yù)算處按屬地征管規(guī)定，對(duì)于級(jí)次認(rèn)定中錯(cuò)漏及時(shí)更正，并通知國(guó)、地稅部門(mén)，要求國(guó)、地稅部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)庫(kù)，同時(shí)通知國(guó)庫(kù)處；（2）國(guó)庫(kù)處根據(jù)預(yù)算處提供的調(diào)庫(kù)名單，通過(guò)財(cái)稅庫(kù)網(wǎng)，監(jiān)督國(guó)、地稅部門(mén)是否落實(shí)到位，并將結(jié)果及時(shí)反饋給預(yù)算處。（3）如未落實(shí)，由預(yù)算處、國(guó)庫(kù)處與國(guó)、地稅協(xié)調(diào)到位。3、責(zé)任部門(mén)和崗位：上述控制措施中第1項(xiàng)由預(yù)算處級(jí)次認(rèn)定崗人員和分管處長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施；第2項(xiàng)由國(guó)庫(kù)處財(cái)稅庫(kù)監(jiān)督人員和分管處長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施；第3項(xiàng)由預(yù)算處級(jí)次認(rèn)定崗人員和分管處長(zhǎng)。國(guó)庫(kù)處財(cái)稅庫(kù)監(jiān)督崗和分管處長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五：納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)是否及時(shí)足額入庫(kù)。1.控制標(biāo)準(zhǔn)：中央、省、市有關(guān)文件規(guī)定。2.控制措施：1、綜合處對(duì)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行審核確定，并提出入庫(kù)建議報(bào)局長(zhǎng)室。2、國(guó)庫(kù)根據(jù)綜合處審核確定并經(jīng)局長(zhǎng)室批準(zhǔn)的入庫(kù)項(xiàng)目清單每月將各項(xiàng)收入編制報(bào)表，報(bào)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，及時(shí)足額入庫(kù)。3.責(zé)任部門(mén)和崗位：上述控制措施中第1項(xiàng)由綜合處非稅收入項(xiàng)目認(rèn)定崗人員和分管處長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施；第2項(xiàng)由國(guó)庫(kù)處預(yù)算崗人員和分管處長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施。

第五章

收入考核管理第十一條

流程圖和流程控制（一）流程圖

（二）流程控制1、國(guó)庫(kù)處提供數(shù)據(jù)國(guó)庫(kù)處應(yīng)將各征收部門(mén)的全年收入完成情況等有關(guān)數(shù)據(jù)資料及時(shí)提供給預(yù)算處。2、預(yù)算處收入考核預(yù)算處應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)處提供的收入完成情況，按照年初目標(biāo)任務(wù)和市政府考核文件要求，在年終對(duì)市國(guó)稅局、地稅局、財(cái)政局進(jìn)行考核測(cè)算，提出考核獎(jiǎng)勵(lì)方案，經(jīng)局長(zhǎng)室審核后報(bào)市政府批復(fù)。對(duì)市財(cái)政局各相關(guān)有收入任的處室的收入考核，納入全局對(duì)各處室年度目標(biāo)任務(wù)考核的內(nèi)容。第十二條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：一般預(yù)算收入數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)是否正確。1、控制標(biāo)準(zhǔn)：金庫(kù)報(bào)表及省統(tǒng)計(jì)口徑。2、控制措施：雙人復(fù)核制度。3、責(zé)任部門(mén)和崗位：國(guó)庫(kù)處總預(yù)算會(huì)計(jì)、總預(yù)算出納和分管處長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：考核獎(jiǎng)勵(lì)測(cè)算方案是否符合規(guī)定。1、控制標(biāo)準(zhǔn)：年初市政府轉(zhuǎn)發(fā)的考核文件。2、控制措施：嚴(yán)格依照文件規(guī)定進(jìn)行測(cè)算。3、責(zé)任部門(mén)和崗位：預(yù)算處財(cái)政體制結(jié)算崗人員和分管處長(zhǎng)。第七章

政策依據(jù)第