第4單元成本計(jì)算學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算【情景引例】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算12月31日，分配本月工資費(fèi)用。業(yè)務(wù)61：2010年12月31日，分配工資費(fèi)用

12月31日，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；業(yè)務(wù)62：2010年12月31日，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

【情景引例】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算計(jì)提本月單位負(fù)擔(dān)的職工社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。業(yè)務(wù)63：2010年12月31日，計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金

12月31日，發(fā)放上月職工工資，全部款項(xiàng)通過銀行代發(fā)，直接轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶，并結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)代扣款項(xiàng)。業(yè)務(wù)64：2010年12月31日，發(fā)放工資

【情景引例】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算12月31日，存款支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和繳納公積金。業(yè)務(wù)65：2010年12月31日，交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

12月31日，購買副食品50000元，全部食品已發(fā)放給職工，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。業(yè)務(wù)66：2010年12月31日，購買副食品發(fā)放給職工

【情景引例】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算12月31日，以轉(zhuǎn)賬支票支付職工培訓(xùn)費(fèi)3000元。業(yè)務(wù)67：2010年12月31日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，分工填寫需財(cái)務(wù)部門填制的原始憑證并登記有關(guān)備查簿，交主管審核簽字。1會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。2會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記賬。3【工作任務(wù)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算1.出納和根據(jù)考勤表、產(chǎn)量記錄、職工工資卡、有關(guān)部門的扣款通知單等編制工資結(jié)算表。2.工資結(jié)算表編制好后，交人力資源負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管審核簽字。審核無誤后，交單位主管審批。工資結(jié)算表經(jīng)審批通過后，即可憑以發(fā)放工資。3.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的工資結(jié)算表，編制工資結(jié)算匯總表。4.會(huì)計(jì)主管審核工資結(jié)算匯總表。業(yè)務(wù)61：分配工資費(fèi)用【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的工資結(jié)算匯總表編制工資費(fèi)用分配表。6.會(huì)計(jì)主管審核工資費(fèi)用分配表。7.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的工資費(fèi)用分配表填制記賬憑證。8.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。9.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的工資結(jié)算匯總表和工資費(fèi)用分配表，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)61：分配工資費(fèi)用學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算工資計(jì)算、分配的業(yè)務(wù)流程參見工資計(jì)算、分配和支付業(yè)務(wù)流程，見圖4-2。圖4-2工資計(jì)算、分配和支付業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算工資總額是指各企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。工資總額由以下6個(gè)部分組成：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資?！咀⒁馐马?xiàng)】【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算1.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)工資費(fèi)用分配表和計(jì)提比例，編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。2.會(huì)計(jì)主管審核工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表填制記賬憑證。4.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)62：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)流程見圖4-3。圖4-3計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)流程圖【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算1.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)工資費(fèi)用分配表和繳費(fèi)比例編制社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金分配表。2.會(huì)計(jì)主管審核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金分配表。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表填制計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記賬憑證，根據(jù)審核無誤的住房公積金分配表填制計(jì)提住房公積金的記賬憑證。3.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記賬憑證和計(jì)提住房公積金的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)63：2010年12月31日，計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金

學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算各種社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納業(yè)務(wù)流程見圖4-4。圖4-4各種社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納業(yè)務(wù)流程圖【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算1.出納根據(jù)工資結(jié)算匯總表、工資結(jié)算表，填制付款報(bào)告書申請(qǐng)支付本月工資，并報(bào)會(huì)計(jì)主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。經(jīng)審批同意后，出納據(jù)此填寫支票支付申請(qǐng)書申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票支付工資，報(bào)會(huì)計(jì)主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.出納填寫銀行規(guī)定格式的代發(fā)工資結(jié)算表，根據(jù)經(jīng)過審批的付款報(bào)告書及其所附的工資結(jié)算匯總表、工資結(jié)算表和經(jīng)審批支票支付申請(qǐng)書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，連同代發(fā)工資結(jié)算表送公司開戶銀行，通過銀行代發(fā)職工工資，將工資轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶，并登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。業(yè)務(wù)64：發(fā)放工資

【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算4.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的付款報(bào)告書、工資結(jié)算匯總表、工資結(jié)算表、轉(zhuǎn)賬支票存根，填制發(fā)放工資的記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)各種代扣款項(xiàng)的記賬憑證。5.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。6.出納根據(jù)審核無誤的發(fā)放工資的記賬憑證及所附的轉(zhuǎn)賬支票存根登記銀行存款日記賬。7.記賬會(huì)計(jì)分別根據(jù)審核無誤的發(fā)放工資和結(jié)轉(zhuǎn)各種代扣款項(xiàng)業(yè)務(wù)的記賬憑證及所附的原始憑證，登記“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)64：發(fā)放工資

發(fā)放工資的業(yè)務(wù)流程參見工資計(jì)算、分配和支付業(yè)務(wù)流程，見圖4-2?！静僮饕龑?dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算1.會(huì)計(jì)主管審核銀行電子回單、住房公積金匯繳款書。2.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的銀行電子回單、住房公積金匯繳款書填制記賬憑證。3.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。4.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的銀行電子回單、住房公積金匯繳款書，登記銀行存款日記賬。5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證及所附的銀行電子回單、住房公積金匯繳款書，登記“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)65：交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算各種社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納等業(yè)務(wù)流程見圖4-5。圖4-5各種社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納等業(yè)務(wù)流程圖【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算1.辦公室秘書根據(jù)預(yù)算填寫購買食品申請(qǐng)書，并填寫借款單、“支票支付申請(qǐng)書”申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票支付食品款，報(bào)部門主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管審批。2.出納根據(jù)經(jīng)過審批的購買食品申請(qǐng)書、借款單和支票支付申請(qǐng)書，填制轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.辦公室秘書根據(jù)購買食品的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)放表填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并經(jīng)部門主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將費(fèi)用報(bào)銷單及其所附的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)放表交會(huì)計(jì)主管審核。經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，辦公室人員持費(fèi)用報(bào)銷單及其所附的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)放表到出納處辦理費(fèi)用報(bào)銷。業(yè)務(wù)66：購買副食品發(fā)放給職工【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)福利費(fèi)發(fā)放表編制福利費(fèi)分配表。6.會(huì)計(jì)主管審核福利費(fèi)分配表。7.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的借款單填制購買食品借款的記賬憑證，根據(jù)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單、轉(zhuǎn)賬支票存根、購買副食品的發(fā)票、福利費(fèi)發(fā)放表、福利費(fèi)分配表填制購買和發(fā)放食品的記賬憑證。8.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。9.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。10.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的原始憑證，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)66：購買副食品發(fā)放給職工【操作引導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算1.會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)票。2.出納根據(jù)經(jīng)審核費(fèi)用報(bào)銷單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)票和經(jīng)過審批的支票支付申請(qǐng)書，填制轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。4.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑證。6.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。7.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的及所其附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。8.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬。業(yè)務(wù)67：支付職工培訓(xùn)費(fèi)

首先，由組長組織進(jìn)行組內(nèi)成員互相評(píng)價(jià)；然后，再進(jìn)行教師評(píng)價(jià)。小組成員評(píng)價(jià)和教師評(píng)價(jià)各占

％和

％，將考核得分填入表4-2的考核得分欄目中。【學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)】學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算學(xué)習(xí)子情境4.2職工薪酬核算表4-2評(píng)價(jià)表考核項(xiàng)目權(quán)重考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評(píng)價(jià)教師評(píng)價(jià)綜合得分專業(yè)技能各種費(fèi)用分配表及其他原始憑證填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯(cuò)誤扣

分，每少一張扣

分采用了成本核算軟件或用EXCEL進(jìn)行成本核算，沒有采用扣

分記賬憑證編制25手工記賬憑證填制和計(jì)算機(jī)錄入完整、正確，每處